PHÁƯN I CÅ SÅÍ L LÛN VÃƯ HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN I. TÄØNG QUAN VÃƯ VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN 1. Cạc khại niãûm: Väún bàòng tiãưn l mäüt bäü pháûn ti sn lỉu âäüng ca doanh nghiãûp, âỉåüc sỉí dủng linh hoảt nháút v nọ âỉåüc tênh vo kh nàng thanh toạn tỉïc thåìi ca doanh nghiãûp. Väún bàòng tiãưn ca doanh nghiãûp bao gäưm: Tiãưn màût tải qu, tiãưn gỉíi cạc Ngán hng, cạc cäng ty ti chênh v cạc khon tiãưn âang chuøn. 1.1. Khại niãûm tiãưn màût tải qu. Tiãưn màût tải qu ca doanh nghiãûp bao gäưm: Tiãưn Viãût Nam (kãø c ngán phiãúu), ngoải tãû, vng, bảc, kim khê qu, âạ qu do th qu bo qun. 1.2. Khại niãûm tiãưn gỉíi Ngán hng: Tiãưn gỉíi Ngán hng ca doanh nghiãûp l giạ trë cạc loải väún, bàòng tiãưn m doanh nghiãûp âang gỉíi tải ngán hng, kho bảc nh nỉåïc hồûc tải cạc Cäng ty ti chênh (nãúu cọ). 1.3. Khại niãûm tiãưn âang chuøn: Tiãưn âang chuøn l mäüt bäü pháûn väún bàòng tiãưn ca doanh nghiãûp â näüp vo Ngán hng, kho bảc nh nỉåïc hồûc â gỉíi vo bỉu âiãûn âãø chuøn vo Ngán hng hay â lm th tủc chuøn tiãưn tỉì ti khong tải Ngán hng âãø tr cho âån vë khạc nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo hay bn sao kã khai ca Ngán hng. Tiãưn âang chuøn bao gäưm tiãưn Viãût Nam v ngoải tãû âang chuøn nhỉ: - Thu tiãưn màût hồûc sẹc näüp thàóng vo Ngán hng. - Chuøn tiãn qua bỉu âiãûn tr cho âån vë khạc. - Thu tiãưn bạn hng näüp thú ngay cho kho bảc. 2. nghéa väún bàòng tiãưn : Väún bàòng tiãưn l ti sn lỉu âäüng âỉåüc coi nhỉ l mảch mạu lỉu thäng ca doanh nghiãûp, cọ tiãưn, doanh nghiãûp s mua ngun, nhiãn, váût liãûu, tr lỉång cho cäng nhán viãn Tiãúp tủc quạ trçnh tại sn xút måí räüng ca mçnh. 3. Vai tr ca väún bàòng tiãưn: Hảch toạn väún bàòng tiãưn l nghãû thût quan sạt, ghi chẹp, phán loải, täøng håüp. Vç váûy nọ cọ chỉïc nàng cå bn nháút l cung cáúp thäng tin ti chênh cho nhỉỵng ngỉåìi ra quút âënh, cung cáúp thäng tin cho nh qun l, cho nh âáưu tỉ, cho cạc cå qua hỉỵu quan ca Nh nỉåïc vãư tçnh hçnh ti chênh ca doanh nghiãûp. 4. Nhiãûm vủ väún bàòng tiãưn: Phn ạnh këp thåìi, âáưy â, chênh xạc säú hiãûn cọ v tçnh hçnh biãún âäüng tàng hồûc gim hàòng ngy ca tiãưn màût tải qu. Hản chãú hãút sỉïc tiãưn màût täưn qu, chè giỉỵ lải åí mỉïc tha thûn giỉỵa Ngán hng v doanh nghiãûp. Cúi mäùi ngy phi âäúi chiãúu säú dỉ trãn säø sạch kãú toạn v säú thỉûc tãú tëa qu âãø xỉí l këp thåìi nhỉỵng sai sọt. Giạm sạt chàût ch viãûc cháúp hnh thu, chi, qun l tiãưn màût, tiãưn gỉíi Ngán hang, qun l ngoải tãû, vng bảc, âạ qu. Khuún khêch viãûc thanh toạn khäng dng tiãưn màût. Âënh k âäúi chiãúu säú dỉ trãn säø sạch ca doanh nghiãûp våïi säú dỉ åí Ngán hng âãø këp thåìi xỉí l chãnh lãûch. 5. Ngun tàõt hảch toạn väún bàòng tiãưn: Viãûc hảch toạn väún bàòng tiãn phi tn th cạc ngun tàõc, chãú âäü qun l, lỉu thäng tiãưn tãû hiãûn hnh ca Nh nỉåïc sau âáy: a. Ngun tàõt tiãưn tãû thäúng nháút: Mi nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh âỉåüc kãú toạn sỉí dủng mäüt âån vë tiãưn tãû thäúng nháút l “âäưng” Ngán hng Nh nỉåïc Viãût Nam âãø phn ạnh (VNÂ) b. Ngun tàõt cáûp nháût: kãú toạn phn ạnh këp thåìi, chênh xạc säú tiãưn hiãûn cọ, v tçnh hçnh thu, chi ton bäü cạc loải tiãưn, måí säø theo di chi tiãút tỉìng loải ngoải tãû (theo ngun tãû v theo âäưng Viãût Nam quy âäøi), tỉìng loải vng, bảc, âạ qu (theo säú lỉåüng, trng lỉåüng, quy cạch, âäü tøi, kêch thỉåüc, giạ trë ) c. Ngun tàõc hảch toạn ngoải tãû: Mi nghiãûp vủ liãn quan âãún ngoải tãû phi âỉåüc quy âäøi vãư ”âäưng Viãût Nam” âãø ghi säø. T giạ quy âäøi l t giạ mua, bạn thỉûc tãú bçnh qn trãn thë trỉåìng, liãn Ngán hng do Ngán hng Nh nỉåïc Viãût Nam chênh thỉïc cäng bäú tải thåìi âiãøm phạt sinh nghiãûp vủ. Våïi nhỉỵng ngoải tãû m Ngán hng khäng cäng bäú t giạ quy âäøi ra “âäưng Viãût Nam” thç thäúng nháút quy âäøi thäng qua USD II. PHỈÅNG PHẠP HẢCH TOẠN 1. Hảch toạn tiãưn màût tải qu: 1.1. Chỉïng tỉì sỉí dủng: Càn cỉï âãø hảch toạn tiãưn màût tải qu l cạc chỉïng tỉì: Phiãúu thu, phiãúu chi - Phiãúu thu: Cọ cäng dủng phn ạnh lỉåüng tiãưn màût nháûp qu trong ngy. - Phiãúu chi: Cọ cäng dủng kãú toạn âàût ra âãø phn ạnh lỉåüng tiãưn xút ra trong ngy Mủc âêch ca phiãúu thu, phiãúu chi: - Phiãúu thu: Nhàòm xạc âënh säú tiãưn màût, ngoải tãû, vng bảc, kim khê qu, âạ qu thỉûc tãú nháûp qu v lm càn cỉï âãø th qu thu tiãưn, ghi säø qu, kãú toạn ghi säø kãú toạn cạc khon thu cọ liãn quan. Mi khon tiãưm Viãût Nam, ngoải tãû nháûp qu âãưu phi cọ phiãúu thu. Âäúi våïi ngoải tãû trỉåïc khi nháûp qu phi âỉåüc kiãøm tra v láûp “ Bng kã ngoải tãû” âênh km phiãúu thu. - Phiãúu chi: Nhàòm xạc âënh cạc khon tiãưn màût, ngoải tãû, vng bảc, kim khê qu, âạ qu xút qu v lm càn cỉï âãø th qu xút qu, ghi säø qu v kãú toạn ghi säø kãú toạn. 1.2. Ti khon: óứ haỷch toaùn tióửn mỷt taỷi quyợ kóỳ toaùn sổớ duỷng TK111 Tióửn mỷt, taỡi khoaớn naỡy duỡng õóứ phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu, chi, tọửn quyợ tión mỷt cuớa õồn vở gọửm tióửn Vióỷt Nam vaỡ tióửn Ngoaỷi tóỷ. Taỡi khoaớn naỡy coù kóỳt cỏỳu nhổ sau: TK 111 - Tióửn mỷt SDK: Caùc khoaớn tióửn mỷt, ngỏn phióỳu, ngoaỷi tóỷ, vaỡng, baỷc, kim khờ quyợ tọửn õỏửu kyỡ SPS: Caùc khoaớn tióửn mỷt, ngỏn phióỳu, ngoaỷi tóỷ, vaỡng, baỷc, kim khờ quyù nhỏỷp quyợ sọỳ tióửn mỷt thổỡa ồớ quyợ tióửn mỷt phaùt sinh khi kióứm kó SPS: Caùc khoaớn tióửn mỷt, ngỏn phióỳu, ngoaỷi tóỷ, vaỡng, baỷc, kim khờ quyù xuỏỳt quyợ sọỳ tióửn mỷt thióỳu huỷt quyợ tióửn mỷt phaùt sinh khi kióứm kó SDCK: Caùc khoaớn tióửn mỷt, ngỏn phióỳu, ngoaỷi tóỷ, vaỡng, baỷc, kim khờ hióỷn coỡn cuọỳi kyỡ Vaỡ taỡi khoaớn naỡy coù caùc taỡi khoaớn chi tióỳt nhổ sau: - TK1111 - Tióửn Vióỷt Nam : Phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu, chi tọửn quyợ tióửn Vióỷt Nam. - TK1112 - Ngoaỷi tóỷ : Phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu, chi tọửn quyợ ngoaỷi tóỷ taỷi quyợ tióửn mỷt theo trở giaù quy õọứi ra õọửng Vióỷt Nam. - TK1113 - Vaỡng, baỷc, kim khờ, õaù quyù : Phaớn aùnh giaù trở vaỡng, baỷc nhỏỷp xuỏỳt, tọửn quyợ tióửn mỷt. 1.3. Quy trỗnh haỷch toaùn * Haỷch toaùn tng tióửn mỷt 1) Thu tióửn mỷt nhỏỷp quyợ vóử baùn saớn phỏứm, haỡng hoùa, lao vuỷ, dởch vuỷ: Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt Coù TK 511 - Doanh thu baùn haỡng vaỡ cung cỏỳp dởch vuỷ Coù Tk 512 - Doanh thu baùn haỡng nọỹi bọỹ Coù TK 3331 - Thuóỳ GTGT phaới nọỹp (PPKT) 2) Thu tióửn mỷt tổỡ caùc hoaỷt õọỹng taỡi chờnh, hoaỷt õọỹng bỏỳt thổồỡng nhỏỷp quyợ Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt Coù TK 721 - Caùc khoaớn thu nhỏỷp bỏỳt thổồỡng Coù Tk 711 - Thu nhỏỷp khaùc Coù TK 3331 - Thuóỳ GTGT phaới nọỹp (PPKT) 3) Ruùt TGNH vóử nhỏỷp quyợ tióửn mỷt Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt Coù TK 112 - TGNH 4) Thu họửi caùc khoaớn phaới thu bũng tióửn mỷt, nhỏỷp quyợ tióửn mỷt: Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt Coù TK 131, 141, 136, 138 5) Thu họửi caùc khoaớn kyù cổồỹc, kyù quyợ bũng tióửn mỷt, vaỡng nhỏỷp quyợ Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt Coù TK 144 - Thuóỳ chỏỳp, kyù quyợ, kyù cổồỹc ngừn haỷn 6) Nhỏỷn kyù cổồỹc, kyù quyợ cuớa caùc õồn vở khaùc bũng tióửn, vaỡng nhỏỷp quyợ Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt Coù TK 338 (3388) - Phaới traớ, phaới nọỹp khaùc Coù Tk 344 - Nhỏỷn kyù cổồỹc, kyù quyợ daỡi haỷn 7) Tióửn mỷt thổỡa phaùt hióỷn khi kióứm quyợ: Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt Coù TK 338 - Phaới traớ, phaới nọỹp khaùc Coù TK 721 - Caùc khoaớn thu nhỏỷp bỏỳt thổồỡng * Haỷch toaùn giaớm tióửn mỷt: 1/ Xuỏỳt tióửn mỷt gổới vaỡo TK Ngỏn haỡng Nồỹ TK112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng Coù TK111 - Tióửn mỷt 2/ Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt, vaỡng, baỷc, kim khờ quyù, õaù quyù mang õi thuóỳ chỏỳp, kyù cổồỹc, kyù quyợ. Nồỹ TK144 - Thuóỳ chỏỳp, kyù quyợ, kyù cổồỹc ngừn haỷn Nồỹ TK224 - Kyù cổồỹc, kyù quyợ daỡi haỷn Coù TK111 - Tióửn mỷt 3/ Duỡng tióửn mỷt mua vỏỷt tổ, nguyón vỏỷt lióỷu, cọng cuỷ, duỷng cuỷ, haỡng hoùa Nồỹ TK151 - Haỡng mua õang õi õổồỡng Nồỹ TK152 - Nguyón vỏỷt lióỷu Nồỹ TK153 - Cọng cuỷ, duỷng cuỷ Nồỹ TK156 - Haỡng hoùa Nồỹ TK133 - Thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ Coù TK111 - Tióửn mỷt 4/ Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt mua TSC õổa vaỡo sổớ duỷng, chi cho cọng taùc õỏửu tổ XDCB Nồỹ TK211 - TSC hổợu hỗnh Nồỹ TK213 - TSC vọ hỗnh Nồỹ TK241 - XDCB dồớ dang Nồỹ TK133 - Thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ Coù TK111 - Tióửn mỷt 5/ Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt mua chổùng khoaùn ngừn haỷn hoỷc daỡi haỷn Nồỹ TK121 - ỏửu tổ chổùng khoaùn ngừn haỷn Nồỹ TK221 - ỏửu tổ chổùng khoaùn daỡi haỷn Coù TK111 - Tióửn mỷt 6/ Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt cho vay vọỳn hoỷc goùp vọỳn lión doanh vồùi õồn vở khaùc: Nồỹ TK128 - ỏửu tổ ngừn haỷn khaùc Nồỹ TK222 - Goùp vọỳn lión doanh Coù TK111 - Tióửn mỷt 7/ Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt chi traớ lổồng, thổồớng, BHXH, tióửn n ca cho cọng nhỏn vión Nồỹ TK334 - Phaới traớ cho cọng nhỏn vión Coù TK111 - Tióửn mỷt 8/ Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt thanh toaùn caùc khoaớn nồỹ phaới traớ Nồỹ TK331 - Vay ngừn haỷn Nồỹ TK315 - Nồỹ daỡi haỷn õóỳn haỷn traớ Nồỹ TK331 - Phaới traớ cho ngổồỡi baùn Nồỹ TK333 - Thuóỳ vaỡ caùc khoaớn phaới nọỹp cho Nhaỡ nổồùc Nồỹ TK336 - Phaới traớ nọỹi bọỹ Nồỹ TK 338 - Phaới traớ, phaới nọỹp khaùc Coù TK111 - Tióửn mỷt * Caùc nghióỷp vuỷ kinh tóỳ lión quan õóỳn ngoaỷi tóỷ: a/ Trổồỡng hồỹp doanh nghióỷp aùp duỷng tyớ giaù haỷch toaùn õóứ quy õọứi ngoaỷi tóỷ ra õọửng Vióỷt Nam a.1/ Thu tióửn baùn haỡng bũng ngoaỷi tóỷ nhỏỷp quyợ: Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù haỷch toaùn) Coù TK333(3331) - Thuóỳ GTGT õỏửu ra Coù TK511 - Doanh thu baùn haỡng(tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ) Coù TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù (sọỳ chónh lóỷch tyớ giaù haỷch toaùn lồùn hồn tyớ giaù gia dởch thổỷc tóỳ) (Nóỳu tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ lồùn hồn tyớ giaù haỷch toaùn, sọỳ chónh lóỷch õoù õổồỹc ghi bón Nồỹ TK413 - chónh lóỷch tyớ giaù) ọửng thồỡi, ghi õồn : Nồỹ TK007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi a.2/ Thu nồỹ khaùch haỡng bũng ngoaỷi tóỷ nhỏỷp quyợ: Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù haỷch toaùn) Coù TK131 - Phaới thu khaùch haỡng(tyớ giaù haỷch toaùn kyỡ phaùt sinh khoaớn nồỹ phaới thu ) Coù TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù (Hoỷc Nồỹ TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù ) ọửng thồỡi, ghi õồn : Nồỹ TK007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi a.3/ Xuỏỳt quyợ bũng ngoaỷi tóỷ traớ nồỹ ngổồỡi baùn Nồỹ TK 111 (1112), 112 (1122) (tyớ giaù haỷch toaùn) Coù TK 111 (1112), 112 (1122) (Chi phờ õaợ mua ngoaỷi tóỷ theo tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ) Coù TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù (nóỳu coù) (Hoỷc Nồỹ TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù ) ọửng thồỡi, ghi õồn : Nồỹ TK007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi a.4/ Khi mua ngoaỷi tóỷ bũng tióửn Vióỷt Nam: Nồỹ TK 111 (1112), 112 (1122) (tyớ giaù haỷch toaùn) Coù TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù haỷch toaùn) Coù TK711 - Chónh lóỷch tyớ giaù (nóỳu coù) (Hoỷc Nồỹ TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù ) ọửng thồỡi, ghi õồn : Nồỹ TK007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi b. Trổồỡng hồỹp doanh nghióỷp aùp duỷng tyớ giaù thổỷc tóỳ õóứ quy õọứi ngoaỷi tóỷ ra õọửng Vióỷt Nam. b.1. Thu tióửn baùn haỡng bũng ngoaỷi tóỷ nhỏỷp quyợ, Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ) Coù TK 333 (3331) - Thuóỳ GTGT phaới nọỹp Coù TK 511 - Doanh thu baùn haỡng (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ) ọửng thồỡi ghi õồn: Nồỹ TK 007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi b.2 Thu nồỹ cuớa khaùch haỡng bng ngoaỷi tóỷ nhỏỷp quyợ: Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ) Coù TK 131 - Phaới thu cuớa khaùch haỡng (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn) Coù TK 413 - Chónh lóỷch tyớ giaù (sọỳ chónh lóỷch tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ lồùn hồn tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn) (Nóỳu tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ nhoớ hồn tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn thỗ sọỳ chónh lóỷch õoù õổồỹc ghi vaỡo bón Nồỹ TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù) b.3. Xuỏỳt quyợ bũng ngoaỷi tóỷ mua TSC, vỏỷt tổ, haỡng hoùa Nồỹ TK 211, 152, 153, 156 (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ) Nồỹ TK 133 - Thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ Nồỹ TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù (sọỳ chónh lóỷch tyớ giaù haỷch toaùn lồùn hồn tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ) Coù TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn) (Nóỳu tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ nhoớ hồn tyớ giaù giao dởch bỗnh quỏn thỗ sọỳ chónh lóỷch õoù õổồỹc ghi bón Nồỹ TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù) ọửng thồỡi ghi õồn: Nồỹ TK 007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi b.4. Xuỏỳt quyợ bũng ngoaỷi tóỷ traớ nồỹ ngổồỡi baùn: Nồỹ TK 331 - Phaới traớ ngổồỡi baùn (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn khi nhỏỷn nồỹ) Coù TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn). Coù TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù (sọỳ chónh lóỷch tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn khi nhỏỷn nồỹ lồùn hồn tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn) (Nóỳu tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn khi nhỏỷn nồỹ nhoớ hồn tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn thỗ sọỳ chónh lóỷch õoù õổồỹc ghi vaỡo bón Nồỹ TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù) ọửng thồỡi ghi õồn: Nồỹ TK 007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi b.5. Khi mua ngoaỷi tóỷ bũng tióửn Vióỷt Nam: Nồỹ TK 111 (1112), 112(1122) (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ) Coù TK 111 (1111), 112 (1121) (sọỳ tióửn thổỷc tóỳ phaới traớ theo tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ). ọửng thồỡi ghi õồn: Nồỹ TK 007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi b.6. Baùn ngoaỷi tóỷ thu bũng tióửn Vióỷt Nam: Nồỹ TK 111 (1112), 112(1122) (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ) Coù TK 111 (1111), 112 (1121): tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn. Coù TK 711 - (chónh lóỷch tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ lồùn hồn tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn) (Nóỳu tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ nhoớ hồn tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn thỗ sọỳ chónh lóỷch tyớ giaù õổồỹc haỷch toaùn vaỡo bón Nồỹ TK 811 - chi phờ hoaỷt õọỹng taỡi chờnh). ọửng thồỡi ghi õồn: Nồỹ TK 007 - ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi - Chónh lóỷch tyớ giaù phaùt sinh trong kyỡ õổồỹc buỡ giổợa sọỳ tng vaỡ sọỳ giaớm, sọỳ chónh lóỷch tyớ giaù õổồỹc xổớ lyù nhổ sau: + Trổồỡng hồỹp chónh lóỷch tyớ giaù tng, tờnh vaỡo thu nhỏỷp taỡi chờnh trong kyỡ, Nồỹ TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù Coù TK 711 - Thu nhỏỷp hoaỷt õọỹng taỡi chờnh + Trổồỡng hồỹp chónh lóỷch tyớ giaù giaớm, tờnh vaỡo thu nhỏỷp taỡi chờnh trong kyỡ. Nồỹ TK 811 - chi phờ hoaỷt õọỹng taỡi chờnh Coù TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù - Cuọỳi quyù, cuọỳi nm phaới õaùnh giaù laỷi sọỳ ngoaỷi tóỷ hióỷn coù taỷi quyợ theo tyợ giaù giao dởch bỗnh quỏn trón thở trổồỡng ngoaỷi tóỷ lión Ngỏn haỡng Nhaỡ nổồùc Vióỷt Nam cọng bọỳ taỷi thồỡi õióứm cuọỳi quyù, cuọỳi nm: + Nóỳu chónh lóỷch tng ghi: Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (1112) Coù TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù ỏửu nm sau chónh lóỷch õoù ghi: [...]... VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN TẢI CÄNG TY CÄØ PHÁƯN QUANG HUY A TÄØN G QUẠT VÃƯ CÄNG TY CÄØ PHÁƯN QUANG HUY I QUẠ TRÇNH HÇNH THN H V PHẠT TRIÃØN CA CÄNG TY 1 Qụa trçnh hçnh thn h cäng ty Tãn cäng ty : Cäng ty cäø pháưn nhỉûa Viãût Thại Âëa chè : Lä H3 - KCN Liãn Chiãøu -  Nàơng Âiãûn thoải : 05113.773435 Fax : 05113.773502 Email : ptco@yahoo.com.vn 2 Quạ trçnh phạt triãøn ca cäng ty Cäng ty cäø pháưn nhỉûa Viãût... cäng ty theo chãú âäü mäüt th trỉåíng Ngỉåìi cọ quưn quút âënh mi hoảt âäüng ca cäng ty theo kãú hoảch, chênh sạch phạp lût ca Nh Nỉåïc - L ngỉåìi chëu trạch nhiãûm trỉåïc cå quan qun l nh nỉåïc v táûp thãø lao âäüng vãư kãút qu hoảt âäüng ca cäng ty b Phn g Phọ Giạm Âäúc : - L ngỉåìi häø tråü Giạm Âäúc trong cäng tạc qun l, âiãưu hnh hoảt âäüng ca cäng ty - Chëu trạch nhiãûm vãư màût k thût ca cäng ty. .. Doanh thu 8.000.000.000 Låüi nhûn 270.000.000 B THỈÛC TÃÚ HẢC H TOẠN VÄÚN BÀỊN G TIÃƯN TẢI CÄNG TY CÄØ PHÁƯN QUANG HUY I KÃÚ TOẠN TIÃƯN MÀÛT TẢI QU Tải cäng ty tiãưn màût ton bäü l tiãưn Viãût Nam âäưng, khäng cọ ngoải tãû âỉåüc bo qun tải qu do th qu qun l 1 Ti khon sỉí dủn g: Tải qu khäng cọ ngoải tãû nãn cäng ty sỉí dủng ti khon “ Tiãưn Màût ”, säú hiãûu TK: 111 lm ti khon chi tiãút Ti khon 111 “ Tiãưn... doanh thu v cäng nåü âãø lãn säø - Liãn 2: Lỉu âọng thnh säø * Tải cäng ty thạng 03/2009 cọ cạc nghiãûp vủ chi tiãưn phạt sinh củ thãø nhỉ sau: NV1 Ngy 01/03/2009 cäng ty cho Nguøn Âàng Khoa bäü pháûn kinh doanh tảm ỉïng âi cäng tạc våïi säú tiãưn l 19.000.000 âäưng (càn cỉï theo phiãúu chi säú 01/2009) Âån vë: Cäng ty cäø pháưn Quang Huy Máøu säú 01- TT Âëa chè: 222-Hi Phng - Qûn Thanh khã (Ban hnh theo... Tải cäng ty cạc säø âỉåüc sỉí dủng l: - Säø qu tiãưn màût - Bng kã ghi nåü TK 111 - Bng kã ghi cọ TK 111 - Chỉïng tỉì ghi säø - Säø cại - Säø qu tiãưn màût do kãú toạn láûp âãø phn ạnh cạc nghiãûp vủ thu chi v täưn vãư tiãưn màût - Dỉûa vo phiãúu thu, chi kãú toạn ghi säø qu tiãưn màût theo tỉìng ngy Nàm 2009 cäng ty sỉí dủng máøu säø qu tiãưn màût nhỉ sau: Âån vë: Cäng ty cäø pháưn Quang Huy M säú... Nåü TK 111 thạng 03/2009 ca cäng ty nhỉ sau: Âån vë : Cäng ty cäø pháưn Quang Huy MST : 0400470433 BN G Kà GHI NÅÜ TK 111 Thạn g 03 nàm 2009 ÂVT: âäưng Chỉïn g tỉì Ngy Säú Loải 01/03 01 03/03 04/03 Säú tiãưn Rụt TGNH vãư nháûp qu tiãưn màût 100.000.00 Thu tiãưn làõp âàût mạy tênh trung tám computer 02 03 Diãùn gii 0 118.086.67 Thu tiãưn làõp mạy xäng håi cho cäng ty TNHH TM Bçnh Thënh Cäüng chuøn... NV 2: Ngy 03/03/2007 Cäng ty thu tiãưn làõp âàût mạy vi tênh trung tám Compurter, giạ chỉa thú l 112.463.500 âäưng thú GTGT 5% (theo phiãúu thu 02/08) Phiãúu thu säú 02 âỉåüc láûp nhỉ phiãúu säú 01 våïi näüi dung l: Cäng ty thu tiãưn làõp âàût mạy tênh trung tám Computer våïi täøng säú tiãưn l: 118.086.675 âäưng NV3: Ngy 04/03/2009 cäng ty thu tiãưn làõp mạy xäng håi cho Cäng ty TNHH TM Bçnh Thënh, giạ... triãøn ca cäng ty Qun l ton cäng ty, tuøn dủng, thäi viãûc, bäø nhiãûm vo chãú âäü khạc cho cạn bäü, cäng nhán viãn Qun l cäng vàn giáúy tåì, säø sạch hnh chênh vàn phng pháøm v con dáúu, thỉûc hiãûn cäng tạc lỉu trỉỵ ti liãûu cọ khoa hc v bo máût h Cạc âäüi k thût làõp âàût : - Âäüi chëu trạch nhiãûm trỉåïc cäng ty vãư cháút lỉåüng v k thût làõp âàût - Âäüi phi hon thnh nghéa vủ âäúi våïi cäng ty v phi... họa âån thanh toạn NV3: Ngy 07 thạng 03 nàm 2009 cäng ty chi tr tiãưn âiãûn thạng 02/2009 theo “họa âån tiãưn âiãûn” ca cäng ty Âiãûn Lỉûc  Nàơng säú tiãưn l 1.139.000â trong âọ thú GTGT 10% (Càn cỉï theo phiãúu chi säú 03/2009) Phiãúu chi säú 03 âỉåüc láûp tỉång tỉû nhỉ phiãúu chi säú 01 våïi näüi dung nhỉ sau:Cäng ty tr tiãưn âiãûn cho cäng ty âiãûn lỉûc våïi täøng säú tiãưn l: 1.139.000â km theo... têch hoảt âäüng kinh doanh v ci tiãún cå chãú qun l cäng ty b Kãú toạn täøn g håüp : Giụp kãú toạn trỉåíng phán têch täøng håüp säú liãûu kãú toạn ti chênh hng thạng, hng qu, nàm ca cäng ty c Kãú toạn doanh thu v cäng nåü bạn hn g: Theo di tçnh hçnh kinh doanh khäúi lỉỵ hnh ca cäng ty, thanh quút toạn cạc cäng trçnh làõp âàût, ci âàût ca cäng ty d Kãú toạn thanh toạn : Theo di tiãưn màût tải qu tiãưn