1.Tài khoản sử dụng:
Để hạch tốn tiền gửi Ngân hàng kế tốn sử dụng TK 112 “ Tiền gửi Ngân hàng “. Tồn bộ tiền gửi Ngân hàng của cơng ty là tiền Việt Nam đồng, khơng sử dụng ngoại tệ.
2. Các nghiệp vụ kế tốn thực tế phát sinh tại cơng ty và cách ghi chép chứng từ
2.1. Các nghiệp vụ tăng TGNH:
Khách hàng thanh tốn tiền cho doanh nghiệp bằng chuyển khoản qua Ngân hàng, khi Ngân hàng nhận được tiền sẽ cĩ giấy báo cĩ hoặc lệnh chuyển cĩ của Ngân hàng gửi cho doanh nghiệp qua hệ thống máy vi tính liên Ngân hàng.
* Trong tháng cơng ty cĩ các khoản gửi vào phát sinh cụ thể như sau:
NV1. Ngày 11 tháng 3 năm 2009 cơng ty nhận được giấy báo cĩ của Ngân hàng với số tiền là 50.000.000đồng mà thủ quỹ của cơng ty chuyển vào tài khoản căn cứ theo “giấy báo cĩ số 01”
VPBANK
GIẤY BÁO CĨ - CREDITAVICESUP Tiền mặt(Cash): Ngày ( Date ): 11/3/2009 NFT ( Time BIC Note ): TAÌI KHOẢN GHI CĨ ( Credit Account ): SỐ TIỀN ( Withamout)
NGƯỜI NỘP TIỀN: TRONG ĐĨ: TIỀN MẶT: 50.000.000đồng Họ Và Tên: Nguyển Hồng Aïnh
Địa chỉ: 222- Hải Phịng - Đà Nẵng Nội dung nộp: Nộp tiền vào tài khoản
PHẦN DAÌNH CHO NGÂN HAÌNG ( FOR BANKS USE ONLY) MA VAT: Thanh tốn viên Kiểm sốt Thủ quỹ Giám Đốc
SƠú TK: (A/C No): 138967000104 BẰNG SỐ (Infigures): 50.000.000
TÊN TK ( A/C Name): CƠNG TY CỔ PHẦN QUANG HUY ĐỊA CHỈ (Add Name):2 22 Hải
Phịng - Đà Nẵng
TẠI NH (WITH BANK): VPBANK ĐAÌ NẴNG
BẰNG CHỮ ( In words): Năm mươi triệu đồng
NV2. Ngày 12 tháng 3 năm 2009 Ngân hàng báo cĩ lãi tiền gửi:
VPBANK
GIẤY BÁO CĨ LÃI TIỀN GỬI Mã HV: 019
Ngày 12 tháng 3 năm 2009
TÊN ĐƠN VỊ : CƠNG TY CỔ PHẦN QUANG HUY TẠI ĐAÌ NẴNG SoCif : 0149119
SỐ TAÌI KHOẢN: 138967000104
Từ ngày... đến ngày...LS(%năm)... Tiền lãi... ... 13/02/2009 12/03/2009 550.000.000 160920 Tổng cộng 106920 Thanh tốn viên Kiểm sốt viên Trưởng phịng
NV3. Ngày 24 tháng 3 năm 2009 Cơng ty nhận được giấy báo cĩ của Ngân hàng với số tiền là 100.000.000đồng mà thủ quỹ của cơng ty đã chuyển vào tài khoản (Căn cứ theo giấy báo cĩ 02)
Giấy báo cĩ số 02 được lập như giấy báo cĩ số 01, với nội dung: Nộp tiền vào tài khoản với số tiền là 100.000.000đồng.
2.2. Các nghiệp vụ giảm TGNH:
- khi các tài khoản thanh tốn bằng chuyển khoản, kế tốn phải lập lệnh chi hay ủy nhiệm chi của từng nghiệp vụ, sau đĩ kế tốn đến Ngân hàng nơi cĩ đăng ký tài khoản của doanh nghiệp để làm thủ tục chuyển tiền.
- Uíy nhiệm chi được lập thành 4 liên + Liên 1: Lưu
+ Liên 2: Giao cho đơn vị lập ủy nhiệm chi ( cùng với giấy báo Nợ ) + Liên 3 và 4: Giao cho Ngân hàng và đơn vị nhận tiền
- Khi Ngân hàng đã chuyển tiền đã cĩ giấy báo Nợ mà Ngân hàng gửi cho cơng ty qua hệ thống vi tính liên Ngân hàng.
NV1.Ngày 14 tháng 3 năm 2009 Cơng ty chuyển tiền gửi Ngân hàng trả cho Cơng ty TNHH Tâm Đức Huế với số tiền là 9.050.000 đồng ( theo UNC 01)
VPBANK
ỦY NHIỆM CHI -PAYMENTORDER Ngày (Date): 14/3/2009
ĐỀ NGHỊ GHI NỢ TAÌI KHOẢN ( Please Debit account ) SỐ TIỀN ( Withanount ) PHÍ NH ( Bank charges )
KẾ TỐN TRƯỞNG CHỦ TỊCH (KyÏ) (Ký và đĩng dấu) DAÌNH CHO NGÂN HAÌNG (For Bank Use Only)
SỐ TK(A/C No) 4211011001167 TÊN TK(A/C Name): CƠNG TY TNHH TÂM ĐỨC HUẾ
ĐỊA CHỈ( Add Name):
TẠI NH(With Bank): NN và PTNT Thừa Thiên Huế
NỘI DUNG(Petails of play ment): chuyển tiền trả Cơng ty THNH Tâm Đức Huế
TK Nợ 331 TK Cĩ 112 SỐ TK(A/C No) 13896000104
TÊN TK(A/C Name): CƠNG TY CỔ PHẦN QUANG HUY
ĐỊA CHỈ( Add Name): 222 Hải phịng - Đà Nẵng
TẠI NH(With Bank): VPBank Đà Nẵng
ú Bằng số (Intigures): 9.05.000 Bằng chữ (Inwords): chín triệu khơng trăm năm mươi nghìn đồng y.
Phí trong: Phí ngồi:
Thanh tốn viên Kiểm sốt Giám Đốc
Kèm theo UNC 01 là giấy báo Nợ 01 mà Ngân hàng gửi cho cơng ty qua hệ thống máy vi tính liên Ngân hàng.
Ngân hàng: VP Bank
GIẤY BÁO NỢ Số: 03/2009 Ngày 14 tháng 3 năm 2009 Mã TK Nợ: 331 Mã TK Cĩ: 112 Loại giao dịch: Cao cấp.Số hiệu giao dịch... 130216589
Ngân hàng gửi: VP Bank Đà Nẵng.Ngân hàng nhận: NH NN và PTNT Thừa Thiên Huế
Tên khách hàng trả tiền: Cơng ty cổ phần Quang Huy Địa chỉ: 222- Hải Phịng- Đà Nẵng
Tài khoản: 138967000104 tại Ngân hàng: VP Bank Da Nang Tên khách hàng hưởng tiền: Cơng ty TNHH Tâm Đức Huế
Tài khoản:4211011001167 tại Ngân hàng NN và PTNT Thừa Thiên Huế Nội dung: chuyển tiền trả cơng ty TNHH Tâm Đức Huế.
Số tiền: 9.050.000. Bằng chữ: chín triệu khơng trăm năm mươi nghìn đồng y. Kế tốn Kiểm tốn Trưởng Ngân hàng
NV2.Ngày 15/ 03/ 2009 Cơng ty chuyển tiền gửi Ngân hàng trả cho cơng ty TNHH Vĩnh Phúc với số tiền là 57.200.000 đồng (theo UNC 02).
Ủy nhiệm Chi 02 được lập giống như UNC 01, với nội dung của UNC là Cơng ty TNHH Vĩnh Phúc với số tiền là 57.200.000 đồng.
Kèm theo UNC 02 là giấy báo nợ số 02 của Ngân hàng gửi cho cơng ty qua hệ thống vi tính liên ngân hàng.
NV3.Ngày 20/ 03/ 2009 Cơng ty chuyển tiền gửi Ngân hàng trả tiền XNVC cho Cơng ty thương mại Hịa Bình với số tiền là 6.000.000 đồng (theo UNC 03).
Ủy nhiệm Chi 03 được lập giống như UNC 01, với nội dung của UNC là cơng ty chuyển tiền XNVC cho cơng ty thương mại Hịa Bình với số tiền là 6.000.000 đồng.
Kèm theo UNC là giấy báo nợ số 03 của Ngân hàng gửi cho cơng ty qua hệ thống vi tính liên Ngân hàng.
3. Phản ánh vào sổ sách
Tại cơng ty các sổ được sử dụng là: - Sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng. - Bảng kê ghi Nợ TK 112. - Bảng kê ghi Cĩ TK 112. - Chứng từ ghi sổ.
- Sổ cái.
* Từ giấy báo Cĩ và ủy nhiệm Chi kèm theo giấy báo Nợ kế tốn ghi vào sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng, cụ thể sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng trong tháng 03/ 2009 của cơng ty như sau:
Đơn vị: Cơng ty cổ phần Quang Huy MST: 040070433
SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HAÌNG
Nơi mở tài khoản giao dịch: VPBank Đà Nẵng Loại tiền gửi: Việt Nam Đồng
ĐVT: đồng STT Chứng từ Diễn giải TK đối Số tiền Số hiệu Ngày,
tháng Gửi vào Rút ra Cịn lại
SPĐK 11/ 03/ 08 GBC
01 11/ 05/ 08
NH báo cĩ số tiền DN
chuyển vào TK 1111 50.000.000 330.119.000 12/ 03/ 08 GBC 12/ 03/ 08 NH báo cĩ lãi tiền gửi 515 106.900
24/ 05/ 08 GBC 02 24/ 03/ 08 NH báo cĩ số tiền DN đã chuyển vào TK 1111 100.000.000 14/ 05/ 08 UNC 01 14/ 03/ 08
Chuyển tiền trả cơng ty
THNHH Tâm Đức Huế 331 9.050.000
15/ 03/ 08 UNC
02 15/ 03/ 08
Trả tiền cho cơng ty
TNHH Vĩnh Phúc 331 57.200.000 20/ 3/ 08 UNC 03 20/ 03/ 08 Chuyển tiền XNVC 1368 6.000.000 Cộng phát sinh 150.106.920 72.250.000 Dư cuối kỳ 407.975.920
Từ sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng kế tốn vào bảng kê ghi Nợ TK 112. Cụ thể bảng kê ghi Nợ 112 tháng 03 năm 2009 như sau:
Cơng ty cổ phần Quang Huy BẢNG KÊ GHI NỢ TK 112
ĐVT: đồng Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi cĩ các TK khác
Ngày Số Loại 1111 515
11/ 03 01 NH báo cĩ số tiền DN chuyển vào TK
50.000.000 50.000.000
12/ 03 NH báo cĩ lãi tiền gửi 106.920 106.920 24/ 03 02 NH báo cĩ sổ tiền DN đã chuyển vào TK 100.000.000 100.000.000 -- -- -- --- --- --- --- Cộng chuyển sang trang sau 150.106.920 150.000.000 106.920
Từ sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng kế tốn vào tiếp bảng kê ghi Cĩ tài khoản 112. Cụ thể bảng kê ghi Cĩ tài khoản 112 tháng 03 năm 2009 như sau:
Cơng ty Cổ phần Quang Huy BẢNG KÊ GHI CĨ TK 112
ĐVT: Đồng
Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi nợ các TK khác
Ngày Số Loại 331 1368
14/ 03 01 Chuyển tiền trả cơng ty TNHH Tâm Đức Huế
9.050.000 9.050.000
15/ 03 02 Trả tiền cho cơng ty TNHH Vĩnh Phúc 57.200.00 0 57.200.00 0 20/ 03 03 Chuyển tiền XNVC 6.000.000 6.000.000 ---- --- -- --- --- --- --- ---- --- -- --- --- --- --- Cộng chuyển sang trang sau 72.250.00 66.250.00 0 6.000.000
Căn cứ vào bảng kê ghi Nợ TK 112 bảng kê Cĩ TK 112 kế tốn lập các chứng từ ghi sổ. Cụ thể chứng từ ghi sổ tháng 03 năm 2009 của Cơng ty như sau:
Căn cứ vào bảng kê ghi Cĩ Tài khoản 112 kế tốn lập các chứng từ ghi sổ. Cụ thể Chứng từ ghi sổ tháng 03 năm 2009 của Cơng ty như sau:
Cơng ty Cổ phần Quang Huy MST: 0400470433
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 01 Ngày 30 tháng 03 năm 2009
ĐVT: Đồng
Chứng từ Diễn giải Số hiệu
TK Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Cĩ BKGNTJ112 30/ 03/ 08 Từ bảng kê ghi Nợ TK 112 112 1111 150.000.00 0 112 515 106.920 Cộng 150.106.92 0 Kèm theo18 chứng từ gốc Người lập Kế tốn trưởng
Cơng ty Cổ phần Quang Huy
MST: 0400470433 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 01Ngày 30 tháng 03 năm 2009 ĐVT: Đồng
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Cĩ BKGCTK112 30/ 03/ 08 Từ bảng kê ghi Cĩ TK 112 331 112 66.250.000 136 8 112 6.000.000 Cộng 72.250.000 Kèm theo 15 chứng từ gốc Người lập Kế tốn trưởng
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ và bảng kê ghi Nợ, Cĩ Tài khoản 112 kế tốn ghi vào sổ cái. Cụ thể sổ cái tháng 03 năm 2009 như sau: