kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại viễn thông trà vinh – đơn vị trực thuộc tập đoàn bưu chính viễn thông việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TÊ & QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN THỊ THANH XUÂN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI VIỄN THÔNG TRÀ VINH – ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC TẬP ĐOÀN BƯU CHÍNH VIỄN THÔNG VIỆT NAM LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán – Kiểm toán Mã số ngành: 52340302 Tháng 12 - 2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TÊ & QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN THỊ THANH XUÂN MSSV: 4115464 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI VIỄN THÔNG TRÀ VINH – ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC TẬP ĐOÀN BƯU CHÍNH VIỄN THÔNG VIỆT NAM LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán – Kiểm toán Mã số ngành: 52340302 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN LƯƠNG THỊ CẨM TÚ Tháng 12 - 2014 LỜI CẢM TẠ Trước hết, em xin gửi lời cảm ơn đến Quý Thầy cô Bộ môn Kế toán – Kiểm toán, khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh, trường Đại học Cần Thơ dìu dắt em suốt thời gian học tập trường, trang bị cho em kiến thức chuyên môn cần thiết kế toán làm hành trang để em vững bước vào sống Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn cô Lương Thị Cẩm Tú tận tình hướng dẫn truyền đạt kiến thức chuyên ngành, kinh nghiệm quý báu để em làm tốt luận văn Đồng thời, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban Giám đốc, cô Kế toán trưởng anh chị phòng Kế toán Viễn thông Trà Vinh cung cấp nhiều kiến thức thực tế bổ ích quý báu, giúp em nắm vững kiến thức, nâng cao hiểu biết chuyên môn, tạo điều kiện tốt giúp em thực hoàn thành tốt luận văn Cần Thơ, ngày 04 tháng 12 năm 2014 Người thực Trần Thị Thanh Xuân i TRANG CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn hoàn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp khác Cần Thơ, ngày 04 tháng 12 năm 2014 Người thực Trần Thị Thanh Xuân ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP -   -…………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Trà Vinh, ngày…tháng…năm… iii MỤC LỤC Trang Chương 1: GIỚI THIỆU 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Không gian nghiên cứu 1.3.2 Thời gian nghiên cứu 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 Khái niệm vốn tiền khoản phải thu 2.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền khoản phải thu 2.1.3 Hệ thống chứng từ thủ tục luân chuyển chứng từ 2.1.4 Sổ sách kế toán chi tiết sổ sách kế toán tổng hợp 2.1.5 Những quy định quản lý tiền mặt, tiền gửi khoản phải thu 2.1.6 Thủ tục kiểm soát tiền khoản phải thu 2.1.7 Tài khoản sử dụng phương pháp kế toán 2.2 Phương pháp nghiên cứu 20 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 20 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 20 Chương 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ VIỄN THÔNG TRÀ VINH 21 3.1 Lịch sử hình thành 21 3.2 Ngành nghề kinh doanh 21 3.3 Cơ cấu tổ chức 22 3.4 Tổ chức máy kế toán 24 3.4.1 Sơ đồ tổ chức 24 3.4.2 Chế độ kế toán hình thức kế toán 26 3.4.3 Phương pháp kế toán 28 3.5 Sơ lược kết hoạt động sản xuất kinh doanh 28 3.6 Những quy định quản lý tiền mặt, tiền gửi, khoản phải thu Viễn thông Trà Vinh 31 3.6.1 Quản lý tiền mặt 31 3.6.2 Quản lý tiền gửi 31 3.6.3 Quản lý khoản phải thu 31 3.7 Thuận lợi, khó khăn phương hướng hoạt động 31 3.7.1 Thuận lợi 31 3.7.2 Khó khăn 31 3.7.3 Phương hướng hoạt động 32 Chương 4: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI VIỄN THÔNG TRÀ VINH 34 4.1 Kế toán vốn tiền 34 iv 4.1.1 Tiền mặt 34 4.1.2 Tiền gửi ngân hàng 48 4.2 Kế toán khoản phải thu 62 4.2.1 Chứng từ sổ sách 62 4.2.2 Luân chuyển chứng từ 63 4.2.3 Các nghiệp vụ phát sinh 65 4.2.4 Thực kế toán tổng hợp 66 4.2.5 Thực kế toán chi tiết 72 4.3 Phân tích khả thu hồi khoản phải thu 75 Chương 5: CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI VIỄN THÔNG TRÀ VINH 80 5.1 Nhận xét chung 80 5.1.1 Nhận xét công tác kế toán 80 5.1.2 Nhận xét vốn tiền khoản phải thu 81 5.2 Các giải pháp công tác kế toán 81 Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 85 6.1 Kết luận 85 6.2 Kiến nghị 85 Tài liệu tham khảo 87 Phụ lục 88 v DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1 Kết hoạt động kinh doanh Viễn thông Trà Vinh giai đoạn 2011 – 2013 tháng đầu năm 2014 30 vi DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ đồ kế toán tiền mặt 13 Hình 2.2 Sơ đồ kế toán tiền gửi ngân hàng 14 Hình 2.3 Sơ đồ kế toán tiền chuyển 15 Hình 2.4 Sơ đồ kế toán phải thu khách hàng 16 Hình 2.5 Sơ đồ kế toán thuế GTGT khấu trừ 17 Hình 2.6 Sơ đồ kế toán phải thu nội 18 Hình 2.7 Sơ đồ kế toán phải thu khác 19 Hình 2.8 Sơ đồ kế toán dự phòng phải thu khó đòi 20 Hình 3.1 Sơ đồ cấu tổ chức Viễn thông Trà Vinh 22 Hình 3.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Viễn thông Trà Vinh 24 Hình 3.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ 27 Hình 3.4 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy vi tính 27 Hình 4.1 Lưu đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt Viễn thông Trà Vinh 35 Hình 4.2 Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi tiền mặt Viễn thông Trà Vinh 37 Hình 4.3 Lưu đồ luân chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng Viễn thông Trà Vinh 49 Hình 4.4 Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi tiền gửi ngân hàng Viễn thông Trà Vinh 50 Hình 4.5 Lưu đồ luân chuyển chứng từ phải thu khách hàng Viễn thông Trà Vinh 64 Hình 5.1 Khai báo mã nhóm chứng từ thuế 83 vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BC BCVT BĐP BH BHXH CBCNV CK CP ĐTDĐ ĐTXDCB DV ĐVT GTGT HĐ HĐ – TB HĐMB KH KT MTV NNT PC PT PX QLDN SC SP SXTM TC TGNH TK TM TNCN TNHH TSCĐ TTVT TXTV UNC VNĐ VT-CNTT : Giấy báo có : Bưu viễn thông : Bưu điện phí : Bán hàng : Bảo hiểm xã hội : Cán công nhân viên : Chiết khấu : Chi phí : Điện thoại di động : Đầu tư xây dựng : Dịch vụ : Đơn vị tính : Giá trị gia tăng : Hóa đơn : Hợp đồng bán thiết bị : Hợp đồng mua bán : Khách hàng : Kế toán : Một thành viên : Người nộp tiền : Phiếu chi : Phiếu thu : Phiếu xuất kho : Quản lý doanh nghiệp : Sửa chữa : Sản phẩm : Sản xuất thương mại : Tài : Tiền gửi ngân hàng : Tài khoản : Tiền mặt : Thu nhập cá nhân : Trách nhiệm hữu hạn : Tài sản cố định : Trung tâm viễn thông : Thị xã Trà Vinh : Ủy nhiệm chi : Việt Nam đồng : Viễn thông- Công nghệ thông tin viii Bảng Bảng tổng hợp chi tiền gửi ngân hàng ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số Ngày hiệu tháng UNC3109 03/06 Thanh toán tiền thuê mặt lắp đặt 10 trạm BTS cho công ty Cổ phần Đầu tư Hạ tầng Toàn Cầu UNC3452 11/06 Thanh toán tiền mua máy ALOAVIO theo HĐ số 0001783 ngày 08/05/2014 cho Vinacap UNC3135 16/06 Chuyển trả tiền mua thẻ game theo HĐ số ZN740012/1651/TS/VTTV ngày 01/11/2011 cho Truyền thông Thanh Sơn UNC3135 16/06 Thuế GTGT UNC3162 30/06 Thủ quỹ rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt … … … Cộng Ghi Có TK 11211 Ghi Nợ TK 33111 13311 11111 327.000.000 327.000.000 135.000.250 135.000.250 255.255.000 255.255.000 25.525.500 70.000.000 … 8.474.159.533 25.525.500 70.000.000 … Nguồn: Phòng Kế toán Viễn thông Trà Vinh 96 … … … … PHỤ LỤC 08: BẢNG TỔNG HỢP PHẢI THU KHÁCH HÀNG Bảng Bảng tổng hợp phải thu khách hàng phần phải thu ĐVT: Đồng Chứng từ Số hiệu HĐ TB/12P-0004517 HĐ TB/12P-0004517 HĐ TB/12P-0004518 HĐ TB/12P- 0004518 HĐ TB/12P- 0004516 HĐ TB/12P- 0004516 HĐ 000683/ HĐMB2014 HĐ TB/12P- 0004529 … HĐ TB/12P- 0004529 … STT Ngày tháng 02/06 Diễn giải phải thu Ngân hàng Nhà nước việc sử dụng dịch vụ Mega VNN tháng 6/2014 02/06 Thuế GTGT 02/06 Phải thu BHXH Trà Vinh tiền thuê kênh, thuê cổng tháng 06/2014 02/06 Thuế GTGT 02/06 Phải thu Nguyễn Bá Cường tiền thuê nhà số 09 tháng 06/2014 02/06 Thuế GTGT 19/06 Phải thu TTDVKH tiền bán thiết bị cho Văn phòng huyện ủy Tiểu Cần 22/06 Phải thu Ngân hàng Sacombank tiền thuê vị trí lắp đặt máy ATM từ ngày 22/06/2014 đến 21/06/2015 22/06 Thuế GTGT … … Tổng Nguồn: Phòng Kế toán Viễn thông Trà Vinh 97 Số tiền Ghi Nợ Ghi Có 13128 511315 796.818 13128 13128 333111 511315 79.682 9.836.450 13128 13128 333111 511315 983.645 1.454.545 13128 13121 333111 13631 145.455 61.017.000 13128 511315 19.800.000 13128 … 333111 … 1.980.000 … 1.061.218.407 Bảng Bảng tổng hợp phải thu khách hàng phần thu ĐVT: Đồng STT Chứng từ Số Ngày hiệu tháng PT 596/06 06/06 BC3317 23/06 PT 613/06 24/06 BC3667 30/06 … … … Diễn giải Ghi Nợ Ghi Có An – Trà Cú-TXTV nộp tiền thuê nhà số 13 tháng 04+05/2014 Ngân hàng Nhà nước toán tiền cước sử dụng dịch vụ Mega VNN tháng 06/2014 Thịnh- 49 Hùng Vương,k2,p5 nộp tiền thuê mặt tháng 06/2014 Văn phòng Huyện ủy Tiểu Cần nộp tiền mua thiết bị CNTT … Tổng 11111 13128 2.800.000 11211 13128 876.500 11111 13128 1.500.000 11211 13121 61.017.000 … … … 614.606.376 Nguồn: Phòng Kế toán Viễn thông Trà Vinh 98 Số tiền PHỤ LỤC 09: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 11111 VIỄN THÔNG TRÀ VINH 70 Hùng Vương – P4 – TXTV S02c1-DN SỔ CÁI Từ ngày 01/06/2014 đến ngày 30/06/2014 Tên tài khoản: Tiền mặt VNĐ_ Kinh doanh Số hiệu: 11111 Đơn vị tính: đồng Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ A 02/06 02/06 02/06 02/06 02/06 02/06 02/06 02/06 04/06 04/06 04/06 Số hiệu B Ngày tháng C Số hiệu TK đối ứng E Diễn giải D Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Chi tiền nước sinh hoạt tháng 05/2014 Chi tiền nước sinh hoạt tháng 05/2014 Chi tiền cước điện thoại tháng 04/2014 Chi tiền cước điện thoại tháng 04/2014 Chi tiền nước tiếp khách Chi tiền cước điện thoại tháng 02+03+04/2014 Chi tiền cước điện thoại tháng 02+03+04/2014 Chi tiền phụ cấp cho Đoàn số huyện hổ trợ PT DVVT-CNTT Chi tiền hưởng chế độ thai sản cho nhân viên Trúc Gấm/Nộp tiền bán TB(HĐ 3860-15/01/2014) Ngọc/P1-TV/Nộp tiền thuê nhà nghĩ TP tháng 05/2014 99 Số tiền Nợ 56.917.931 Có 13311 6427 13311 6428 6428 13311 6428 0 0 0 323.730 6.863.076 9.235 92.348 261.000 39.494 394.937 15421 13888 13121 13128 0 2.016.600 6.000.000 1.075.680 18.995.000 0 Ghi G Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu B Ngày tháng C 05/06 05/06 05/06 05/06 05/06 05/06 05/06 05/06 05/06 05/06 05/06 05/06 … Diễn giải D Hùng/KDTT/Chi tiền đóng học phí ôn thi đầu vào sau đại học(TW01/06-05/06/2014) Chi tạm ứng nấu ăn tập huấn quản lý nhân viên bán hàng Chi tiền phụ cấp cho đoàn công tác PT-DVVT Cảnh/Chi tạm ứng đưa lãnh đạo ct TP Nhu/Chi tiền cước điện thoại tháng 04/2014 Nhu/Chi tiền cước điện thoại tháng 04/2014 Hòa/Chi tiền cước điện thoại tháng 04/2014 Hòa/Chi tiền cước điện thoại tháng 04/2014 Nhân/ứng cứu/Chi tiền cước điện thoại tháng 04/2014 Nhân/ứng cứu/Chi tiền cước điện thoại tháng 04/2014 Chiến/mạng DV/Chi tiền cước điện thoại tháng 04/2014(Chiến, Thống, Dũng, Ân) Chiến/mạng DV/Chi tiền cước điện thoại tháng 04/2014(Chiến, Thống, Dũng, Ân) … Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý Người lập sổ (Ký, ghi rõ họ tên) 100 Số hiệu TK đối ứng E Số tiền Nợ Có 6428 420.000 14111 15421 14111 13311 6428 13311 6428 13311 15421 0 0 0 0 1.600.000 2.206.877 5.000.000 7.273 72.727 7.273 72.727 18.182 181.818 13311 34.951 6428 … 349.509 … … 479.911.031 462.226.278 74.602.684 3.925.455.601 3.999.936.707 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Ghi PHỤ LỤC 10: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 11211 VIỄN THÔNG TRÀ VINH 70 Hùng Vương – P4 – TXTV S02c1-DN SỔ CÁI Từ ngày 01/06/2014 đến ngày 30/06/2014 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng VNĐ_Kinh doanh Số hiệu: 11211 Đơn vị tính: đồng Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ A 02/06 02/06 02/06 02/06 03/06 03/06 03/06 Số hiệu B Ngày tháng C Diễn giải D Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Các TTVT - nộp tiền bán SP vinaphone Các TTVT - nộp tiền bán SP vinaphone Các TTVT - nộp tiền bán SP vinaphone Nguyễn Thanh Hùng- Nộp tiền thu cước VT-CNTT VTTV - chuyển tiền cho TTTTDĐ KV II VTTV - TT tiền thuê mặt lắp đặt 10 trạm BTS từ ngày 01/04/2014 đến 30/06/2014 cho CT CP Đầu Tư Hạ tầng Toàn Cầu VTTV - TT tiền xây lắp công trình SC hội trường lầu VTTV, cột anten DC 36m 101 Thống kê E Số hiệu TK đối ứng G Số tiền 05.01 05.01 05.01 13637 13637 13637 22.640.500 31.806.250 50.000.000 0 05.01 05.01 13631 13637 10.351.000 0 64.800.550 04.01 33111 327.000.000 04.01 33111 300.000.000 Nợ 3.996.091.315 Ghi H Có Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu B Ngày tháng C 03/06 03/06 03/06 03/06 03/06 03/06 03/06 … Diễn giải D Bưu điện Tỉnh Trà Vinh - TT tiền thuê đất theo TB số 565 ngày 12/5/2014 VTTV - TT tiền mua máy ALO AVIO theo HĐ số 0001578 + 0001618 cho CT CP VTĐT Vinacap VTTV - TT phí chuyển tiền ngày 03/06/2014 cho VCB (4UNC) VTTV - TT phí chuyển tiền ngày 03/06/2014 cho VCB (4UNC) VTTV - TT tiền in bangrol, stendee quảng cáo đầu số 18001166 cho Ô Tràn Thanh Việt VTTV - TT tiền in bangrol, stendee quảng cáo đầu số 18001166 cho Ô Tràn Thanh Việt VTTV - TT tiền in phiếu báo cước dịch vụ VT tháng 4/2014 cho DATAPOST CT … Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý Thống kê E Số hiệu TK đối ứng G Số tiền 04.01 33114 100.000.000 05.01 33111 135.000.250 04.01 13311 31.977 04.01 6428 319.770 04.01 13311 421.950 04.01 6428 4.219.650 05.01 … 33111 … Nợ 15.426.819 … … 7.535.006.951 8.474.159.533 3.056.938.733 59.554.617.659 58.303.328.903 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Người lập sổ (Ký, ghi rõ họ tên) 102 Có Ghi H PHỤ LỤC 11: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 13128 VIỄN THÔNG TRÀ VINH 70 Hùng Vương – P4 – TXTV S02c1-DN SỔ CÁI Từ ngày 01/06/2014 đến ngày 30/06/2014 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng dịch vụ khác Số hiệu: 13128 Đơn vị tính: đồng Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu B Ngày tháng C Số hiệu TK đối ứng E Diễn giải D Số dư đầu tháng 02/06 02/06 02/06 Số tiền Nợ Ghi G Có 4.625.252.914 Số phát sinh tháng Phải thu Ngân hàng Nhà Nước: Cước SD DV Mega VNN tháng 06/2014 theo HĐ số: TB/12P-0004517 ngày 02/06/2014 Phải thu Ngân hàng Nhà Nước: Cước SD DV Mega VNN tháng 06/2014 theo HĐ số: TB/12P-0004517 ngày 02/06/2014 Phải thu BHXHTV: Cước thuê kênh, thuê cổng tháng 06/2014 theo HĐ số: TB/12P-0004518 ngày 02/06/2014 103 333111 79.682 511315 796.818 333111 983.645 Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu B Ngày tháng C Số hiệu TK đối ứng E Diễn giải D 02/06 Phải thu BHXHTV: Cước thuê kênh, thuê cổng tháng 06/2014 theo HĐ số: TB/12P-0004518 ngày 02/06/2014 Phải thu Vũ Thị Hồng Lan: Tiền thuê nhà số 11+12 tháng 06/2014 theo HĐ số: TB/12P0004521 ngày 02/06/2014 Phải thu Vũ Thị Hồng Lan: Tiền thuê nhà số 11+12 tháng 06/2014 theo HĐ số: TB/12P0004521 ngày 02/06/2014 02/06 Phải thu Nguyễn Hồ Hoàng Thịnh: Tiền thuê mặt tháng 06/2014 theo HĐ số: TB/12P0004522 ngày 02/06/2014 02/06 02/06 02/06 Phải thu Nguyễn Hồ Hoàng Thịnh: Tiền thuê mặt tháng 06/2014 theo HĐ số: TB/12P0004522 ngày 02/06/2014 Phải thu Lê Như Ngọc: Tiền thuê nhà số 270 Lý Thường Kiệt, Q10, TPHCM tháng 06/2014 theo HĐ số: TB/12P-0004523 ngày 02/06/2014 02/06 Phải thu Lê Như Ngọc: Tiền thuê nhà số 270 Lý Thường Kiệt, Q10, TPHCM tháng 06/2014 theo HĐ số: TB/12P-0004523 ngày 02/06/2014 02/06 104 Số tiền Nợ Ghi G Có 511315 9.836.450 333111 200.000 511315 2.000.000 333111 136.364 511315 1.363.636 333111 545.455 511315 5.454.545 Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu B Ngày tháng C 02/06 02/06 02/06 02/06 04/06 06/06 … Diễn giải D Phải thu Nguyễ Bá Cường: Tiền thuê nhà số 09 tháng 06/2014 theo HĐ số: TB/12P0004516 ngày 02/06/2014 Phải thu Nguyễ Bá Cường: Tiền thuê nhà số 09 tháng 06/2014 theo HĐ số: TB/12P0004516 ngày 02/06/2014 Phải thu Thái Trường An: Tiền thuê nhà số 13 tháng 06/2014 theo HĐ số: TB/12P0004525 ngày 02/06/2014 Phải thu Thái Trường An: Tiền thuê nhà số 13 tháng 06/2014 theo HĐ số: TB/12P0004525 ngày 02/06/2014 Ngọc/P1-TV/Nộp tiền thuê nhà nghĩ TP tháng 05/2014 An/Trà Cú/Nộp tiền thuê nhà số 13 tháng 04+05/2014 … Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý Số hiệu TK đối ứng E Số tiền Nợ 333111 145.455 511315 1.454.545 333111 127.273 511315 1.272.727 0 6.000.000 11111 11111 … 2.800.000 … … 1.000.201.407 550.992.776 5.074.461.545 7.283.840.909 4.326.482.272 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Người lập sổ (Ký, ghi rõ họ tên) 105 Ghi G Có PHỤ LỤC 12: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 13121 VIỄN THÔNG TRÀ VINH 70 - Hùng Vương - P4 – TXTV S02c1-DN SỔ CÁI Từ ngày 01/06/2014 đến ngày 30/06/2014 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng bán hàng hoá Số hiệu: 13121 Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số hiệu B Ngày tháng C Số tiền Số hiệu TK đối ứng E Diễn giải D Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Gấm/TTDVKH/Nộp tiền bán TB(HĐ 386015/01/2014) Phải thu DVKH: Tiền bán vật tư thiết bị cho VP huyện ủy Tiểu Cần theo hợp đồng số: 683/HĐMB-2014 ngày 05/06/2014 Trung tâm DVKH thu hộ tiền bán hàng Sở LĐTBXH VP Huyện ủy Tiểu Cần- Nộp tiền cung cấp TB Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý 04/06 19/06 30/06 30/06 Người lập sổ (Ký, ghi rõ họ tên) 106 Nợ 13.380.190 Ghi G Có 11111 2.016.600 13631 61.017.000 13631 11211 580.000 61.017.000 61.017.000 63.613.600 10.783.590 91.130.200 186.561.300 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) PHỤ LỤC 13: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2013 TẬP ĐOÀN BƯU CHÍNH VIỄN THÔNG VIỆT NAM VIỄN THÔNG TRÀ VINH B02-DN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 Mã số 01 03 10 11 20 21 22 23 24 25 30 31 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán dịch vụ cung cấp Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hang Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận/(lỗ) từ hoạt động 10 kinh doanh 11 Thu nhập khác Thuyết minh Năm 2013 Năm 2012 VND VND 24.1 24.1 24.1 299.839.132.029 299.839.132.029 278.439.291.478 278.439.291.478 25 27 28 280.787.200.722 19.051.931.307 70.832.356 1.141.205.714 1.089.616.713 3.126.517.140 29.789.062.930 261.295.063.391 17.144.228.087 118.472.668 2.209.511.312 2.099.306.504 1.520.830.888 26.546.486.370 29 (14.934.022.121) 217.767.335 (13.014.127.815) 960.118.572 24.2 26 107 Mã số CHỈ TIÊU 32 40 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận/(lỗ) khác 50 51 14 Tổng lợi nhuận/(lỗ) trước thuế 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 17 nghiệp 60 Thuyết minh Năm 2013 Năm 2012 29 29 VND 56.505.225 161.262.110 VND 30.202.476 929.916.096 31 (14.772.760.011) - (12.084.211.719) - (14.772.760.011) (12.084.211.719) 108 PHỤ LỤC 14: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THÁNG ĐẦU NĂM 2013 VÀ THÁNG ĐẦU NĂM 2014 TẬP ĐOÀN BƯU CHÍNH VIỄN THÔNG VIỆT NAM VIỄN THÔNG TRÀ VINH B02-DN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/06/2014 Mã số 01 02 10 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong : Chi lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 109 tháng đầu năm 2014 VNĐ 99.598.640.534 99.598.640.534 89.687.239.895 9.911.400.639 20.269.385 223.464.290 217.815.766 2.450.654.579 11.417.006.182 (4.159.455.027) 5.151.453 25.561.909 tháng đầu năm 2013 VNĐ 158.598.988.274 158.598.988.274 150.154.555.849 8.444.432.425 34.086.483 528.400.836 528.330.436 805.436.144 11.855.534.364 (4.710.852.436) 76.449.880 11.050.082 Mã số 40 50 51 52 60 tháng đầu năm 2014 VNĐ (20.410.456) (4.179.865.483) 0 (4.179.865.483) Chỉ tiêu 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN Nguồn: Phòng Kế toán Viễn thông Trà Vinh 110 tháng đầu năm 2013 VNĐ 65.399.798 (4.645.452.638) 0 (4.645.452.638) [...]... các khoản phải thu gắn liền với một đơn vị cụ thể mà em chọn để tài: Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Viễn thông Trà Vinh để làm đề tài nghiên cứu 1 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Tìm hiểu thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Viễn Thông Trà Vinh, từ đó đưa ra một số giải pháp giúp đơn vị quản lý và hạch toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu có hiệu... Thực hiện chủ trương chia tách giữa Bưu chính và viễn thông Theo đó, Viễn Thông Trà Vinh là đơn vị kinh tế trực thu c Tập Đoàn Bưu Chính Viễn Thông Việt Nam, được thành lập trên cơ sở tổ chức lại các đơn vị kinh doanh dịch vụ viễn thông - công nghệ thông tin và các đơn vị trực thu c khác của Bưu Điện Tỉnh Trà Vinh sau khi thực hiện phương án chia tách bưu chính - viễn thông trên địa bàn tỉnh theo quyết... phải nộp  Số tiền đã thu về các khoản phải thu trong nội bộ  Số tiền đơn vị cấp dưới phải thu về, các khoản cấp trên phải giao xuống  Bù trừ phải thu phải thu với phải trả trong nội bộ của cùng một đối tượng Số dư bên Nợ: số nợ còn phải thu ở các đơn vị nội bộ Tài khoản 136 có 2 tài khoản cấp 2: TK 1361: Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thu c TK 1368: Phải thu nội bộ khác Phải thu khác : kế toán sử dụng... tập trung vào nghiên cứu chế độ kế toán và tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu vì đây là các đối tượng quan trọng, nhận được khá nhiều sự quan tâm, ảnh hưởng đến tình hình tài chính và lợi nhuận của đơn vị qua từng năm 2 CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền và các khoản phải. .. quản lý vốn bằng tiền Ngoài ra, việc hạch toán vốn bằng tiền phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam để ghi sổ 4 2.1.2.2 Kế toán các khoản phải thu  Tính toán, ghi chép chính xác, kịp thời, đầy đủ từng khoản nợ phải thu theo từng đối tượng: số nợ phải thu, số đã thu và số còn phải thu Có biện pháp tích cực thu hồi các khoản nợ phải thu để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn  Lập và xử... nhập và phát triển hiện nay Đứng đầu bộ máy kế toán tại Viễn Thông Trà Vinh là Kế toán trưởng, đồng thời là Trưởng phòng kế toán thống kê tài chính Tổ kế toán các TTVT huyện, thành phố trực thu c Phòng kế toán thống kê tài chính viễn thông tỉnh, chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Trưởng phòng kế toán Viễn thông tỉnh 24 Bộ máy kế toán của Viễn Thông Trà Vinh hiện nay gồm 9 người, được phân công nhiệm vụ và. .. trong tương lai 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Tìm hiểu và đánh giá thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại đơn vị - Đánh giá xem các chứng từ, sổ sách,…của đơn vị có được thực hiện đúng theo quy định của Bộ tài chính không - Đề ra các giải pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại đơn vị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh... 1332: thu GTGT được khấu trừ của tài sản cố định 10 Phải thu nội bộ: kế toán sử dụng TK 136 TK Phải thu nội bộ  Số vốn kinh doanh đã giao cho đơn  Thu hồi vốn quỹ ở các đơn vị thành vị cấp dưới viên  Các khoản đã chi hộ, trả hộ đơn vị  Quyết toán với đơn vị thành viên về cấp trên, cấp dưới kinh phí sự nghiệp đã cấp, đã sử dụng  Số tiền đơn vị cấp trên phải thu về, các khoản đơn vị cấp dưới phải. .. giữa các đơn vị trực thu c trong tổng công ty, về các khoản vay mượn, chi hộ, trả hộ, thu hộ, hoặc các khoản mà doanh nghiệp cấp dưới có nghĩa vụ nộp lên đơn vị cấp trên hoặc cấp trên phải nộp cho cấp dưới  Phải thu khác (TK 138) Phản ánh các khoản nợ phải thu ngoài phạm vi đã phản ánh ở các tài khoản phải thu (TK131, 133, 136) và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu  Dự phòng nợ phải thu khó... nợ phải thu khó đòi, doanh nghiệp tổng hợp toàn bộ khoản dự phòng các khoản nợ vào bảng kê chi tiết để làm căn cứ hạch toán vào chi phí quản lý của doanh nghiệp 2.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu 2.1.2.1 Kế toán vốn bằng tiền  Phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác số hiện có và tình hình biến động vốn bằng tiền của doanh nghiệp  Giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng vốn bằng tiền, ... 4115464 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI VIỄN THÔNG TRÀ VINH – ĐƠN VỊ TRỰC THU C TẬP ĐOÀN BƯU CHÍNH VIỄN THÔNG VIỆT NAM LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán – Kiểm toán Mã... thân Bưu điện Trà Vinh Thực chủ trương chia tách Bưu viễn thông Theo đó, Viễn Thông Trà Vinh đơn vị kinh tế trực thu c Tập Đoàn Bưu Chính Viễn Thông Việt Nam, thành lập sở tổ chức lại đơn vị kinh... VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 Khái niệm vốn tiền khoản phải thu 2.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền khoản phải thu