Tài khoản sử dụng có liên quan:
- Đối với dịch vụ, bao gồm: các dịch vụ viễn thông, dịch vụ thuê kênh, thuê cổng, thuê mặt bằng, thuê nhà,… thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
Nợ TK 13128 - Phải thu khách hàng về dịch vụ khác Có TK 511315 - Doanh thu cung cấp dịch vụ Có TK 333111 - Thuế GTGT
- Đối với các khoản phải thu về hàng hóa:
Nợ TK 13121 - Phải thu khách hàng về bán hàng hóa Có TK 13631 - Phải thu nội bộ về bán hàng hóa
- Khi thu được các khoản phải thu về các dịch vụ, hàng hóa, thiết bị cung cấp bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng:
Nợ TK 11111,11211 - Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
Có TK 13128, 13121 - Phải thu khách hàng về cung cấp dịch vụ, bán hàng hóa.
Trong tháng 6/2014 tại đơn vị có rất nhiều nghiệp vụ về các khoản phải thu phát sinh. Tuy nhiên, tác giả chỉ đưa ra một số nghiệp vụ minh họa:
1. Ngày 02/06/2014 phải thu của Ngân hàng Nhà nước về việc sử dụng dịch vụ Mega VNN tháng 6/2014 theo hợp đồng số: TB/12P-0004517 với số tiền 796.818 đồng, thuế GTGT 10%, căn cứ vào hợp đồng kế toán ghi nhận khoản phải thu của ngân hàng Nhà nước:
Nợ TK 13128 876.500
Có TK 511315 796.818 Có TK 333111 79.682
2. Ngày 02/06/2014 phải thu của BHXH Trà Vinh về tiền thuê kênh, thuê cổng tháng 06/2014 theo hợp đồng số: TB/12P-0004518 với tổng số tiền 9.836.450 đồng, thuế GTGT 10%, kế toán ghi nhận khoản phải thu.
Nợ TK 13128 10.820.095
Có TK 511315 9.836.450 Có TK 333111 983.645
3. Ngày 02/06/2014 phải thu của khách hàng Nguyễn Bá Cường về tiền thuê nhà căn số 09 tháng 06/2014 theo hợp đồng số: TB/12P-0004516 với số tiền 1.454.545 đồng, thuế GTGT 10%, kế toán ghi nhận nợ phải thu.
Nợ TK 13128 1.600.000 Có TK 511315 1.454.545 Có TK 333111 145.455
4. Ngày 06/06/2014 thu tiền thuê nhà của khách hàng An – Trà Cú – TXTV về tiền thuê nhà căn số 13 tháng 04+05/2014 số tiền 2.800.000 đồng bằng tiền mặt, kế toán căn cứ vào hợp đồng thuê nhà lập phiếu thu số 596/06 và định khoản trên chứng từ:
Nợ TK 11111 2.800.000 Có TK 13128 2.800.000
5. Ngày 19/06/2014 phải thu của TTDVKH về tiền bán thiết bị cho Văn phòng huyện ủy Tiểu Cần theo hợp đồng số 000683/HĐMB-2014 số tiền 61.017.000 đồng, kế toán căn cứ hợp đồng ghi nhận khoản phải thu
Nợ TK 13121 61.017.000 Có TK 13631 61.017.000
6. Ngày 22/06/2014 ngân hàng Sacombank ký hợp đồng số: TB/12P- 0004529 về việc thuê vị trí lắp đặt máy ATM từ ngày 22/06/2014 đến 21/06/2015 với tổng số tiền 19.800.000 đồng, thuế GTGT 10%, căn cứ vào hợp đồng, kế toán ghi nhận khoản phải thu:
Nợ TK 13128 21.780.000
Có TK 511315 19.800.000 Có TK 333111 1.980.000
7. Ngày 23/06/2014 Ngân hàng Nhà nước thanh toán toàn bộ tiền cước sử dụng dịch vụ Mega VNN tháng 06/2014 bằng tiền gửi ngân hàng, chứng từ số 3317.
Nợ TK 11211 876.500 Có TK 13128 876.500
8. Ngày 24/06/2014 khách hàng Thịnh – 49 Hùng Vương, khóm 2, phường 5 nộp tiền thuê mặt bằng tháng 06/2014 bằng tiền mặt số tiền 1.500.000 đồng, căn cứ vào hợp đồng thuê nhà kế toán lập phiếu thu số 613/06 và định khoản trên chứng từ:
Nợ TK 11111 1.500.000 Có TK 13128 1.500.000
9. Ngày 30/06/2014 thu được tiền cung cấp thiết bị CNTT của Văn phòng Huyện ủy Tiểu Cần bằng tiền gửi ngân hàng số tiền 61.017.000 đồng, chứng từ số 3667.
Nợ TK 11211 61.017.000 Có TK 13121 61.017.000