KẾ TOÁN vốn DOANH NGHIỆP tại CÔNG TY TNHH THỊNH HƯNG

Môc lôc Môc lôc Lời mở đầu phÇn Tæng quan .6 vÒ công tác kế toán Công ty TNHH Thịnh Hng .6 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thịnh Hng 1.1 NhiƯm vơ kinh doanh: .6 1.2 Ngµnh nghỊ kinh doanh Đặc điểm tổ chức quản lý máy .7 2.1 Tổ chøc hƯ thèng qu¶n lý 2.2 Quy mô hoạt động: 2.3 Chức nhiệm vụ phận .7 2.3.1 C¬ së chÝnh: Đánh giá khái quát tình hình tài .9 Tình hình công tác kế toán công ty TNHH Thịnh Hng 11 4.1 Tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n 11 4.2 Tổ chức thực phần hành kế toán 13 4.2.1 Đặc điểm chung: .13 4.2.2 Giới thiệu phần hành kÕ to¸n 14 4.3 Tỉ chøc hƯ thèng báo cáo tài 22 4.4 Tổ chức kiểm tra công tác kế toán 22 Những thuận lợi, khó khăn hớng phát triển 22 5.1 Thn lỵi 22 5.2 Khó khăn 23 5.3 Híng ph¸t triĨn 23 phần 2: thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty tnhh thịnh hng 25 I Thực trạng tổ chức quản lý chung kế toán vốn tiền Công ty TNHH Thịnh Hng 25 Phân loại nguồn vốn: .25 1.1 Nguån thu vèn b»ng tiền đơn vị 25 1.2 Nội dung chủ yếu khoản chi 25 1.3 Néi dung kÕ to¸n vèn b»ng tiỊn .25 II Néi dung tỉ chøc kÕ to¸n vèn b»ng tiền Công ty TNHH Thịnh Hng 26 Tình hình quản lý sử dụng nguồn vốn Công ty TNHH Thịnh Hng .26 Chøng từ kế toán Công ty TNHH Thịnh Hng 26 Tài khoản sử dụng Công ty TNHH Thịnh Hng 27 Sơ đồ kế toán tổng hợp tài khoản 111, 112 29 Sổ kế toán Công ty TNHH Thịnh Hng 32 5.1 Sỉ kÕ to¸n chi tiÕt 32 5.2 Sổ kế toán tổng hợp Trờng hợp Doanh nghiệp hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp sổ tài khoản mở cho tài khoản 111; 112 32 Tổ chức kÕ to¸n chi tiÕt vèn b»ng tiỊn 33 6.1 Kế toán tiền mặt 33 6.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng 38 6.3 KÕ to¸n chi tiÕt .45 Tổ chức kế toán tổng hợp 50 7.1 Sỉ kÕ to¸n tỉng hợp tiền mặt 50 Phần 3: số ý kiến hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty tnhh thịnh hng 54 Nhân xét công tác kế toán nói chung kế toán vốn tiền Công ty TNHH Thịnh Hng 54 1.1 Ưu điểm: 54 1.2 Nhỵc ®iÓm: 55 Mét số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vèn b»ng tiÒn 56 kÕt luËn .57 Lời mở đầu Vi s chuyn i sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét, đòi hỏi DN phải ln ln nhận thức, đánh giá tiềm DN thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển, để đạt điều Kế tốn phận khơng thể thiếu việc cấu thành DN Có thể nói Kế tốn cơng cụ đắc lực cho nhà quản lý, khơng ngừng phản ánh toàn tài sản, nguồn vốn DN mà phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết cơng trình cho nhà quản lý nắm bắt Bên cạnh đòi hỏi DN phải có chuẩn bị cân nhắc thận trọng trình sản xuất KD Hoạt động KD kinh tế thị trường đòi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn KD từ đảm bảo hiệu KD tối ưu Vì khơng thể khơng nói đến vai trò cơng tác hạch toán kế toán việc quản lý vốn, từ vốn tiền đóng vai trò sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình sản xuất KD DN Xét tầm quan trọng tính cấp thiết “kế tốn vốn tiền” nên chọn đề tài để nghiên cứu q trình thực tập Cơng ty TNHH Thịnh Hưng  Mục đích nghiên cứu: - Để vận dụng lý thuyết tiếp thu trường vào thực tiễn nhằm củng cố nâng cao kiến thức học - Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thịnh Hưng - Đưa đánh giá nhận xét thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền Cty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất  Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài “ Cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Thịnh Hưng”, chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng thơng tin bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết KD năm 2012, 2013 thông tin khác liên quan đến Công ty TNHH Thịnh Hưng Về mặt khơng gian: Tập trung phòng kế tốn Cơng ty TNHH Thịnh Hưng Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu tình hình cơng ty qua năm 2012-2013 thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Kết cấu đề án gồm phần: Phần : Tổng quan công tác kế tốn Cơng ty TNHH Thịnh Hưng Phần 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thịnh Hưng Phần : Một số ý kiến hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thịnh Hưng Hồn thành đề án này,em xin chân thành cảm ơn anh chị phòng kế tốn cơng ty TNHH Thịnh Hưng tạo điều kiện giúp đỡ em trình kiến tập cơng ty Đặc biệt em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới giáo – TS Trần Đăng Ninh, người tận tình giúp đỡ em suốt trình kiến tập nghiên cứu đề tài Tuy nhiên, thời gian kiến tập khơng nhiều, trình độ hạn chế nên báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót định.Vì em mong góp ý giáo anh chị để đề án em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Sinh viên Xổm Chít Xuphachitta phÇn Tổng quan công tác kế toán Công ty TNHH Thịnh Hng Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thịnh Hng Công ty Thịnh Hng Công ty TNHH hai thành viên trở lên Loại doanh nghiệp vừa nhỏ thành viên thuộc Hội đồng liên minh hợp tác xã doanh nghiệp quốc doanh tỉnh Nghệ An đợc thành lập vào ngày 04 tháng 04 năm 2002 theo định số: 2702000324 Sở kế hoach đầu t tỉnh Nghệ An - Phòng đăng ký kinh doanh cấp Công ty đợc thành lập sáng lập viên góp vốn với bầu ngời đại diện theo pháp luật ông Trần Tiến Dũng với chức danh Giám đốc Công ty Công ty có trụ sở số nhà 96 đờng Trần Phú, TP Vinh tỉnh Nghệ An Số điện thoại: 038 583 535 Fax: 038 588 589 1.1 NhiƯm vơ kinh doanh: Công ty tổ chức kinh doanh hoạt động theo chế hạch toán kinh doanh độc lập có t cách pháp nhân, có tài khoản mở ngân hàng, sử dụng dấu riêng, đợc độc lập ký kết Hợp đồng kinh tế, mua bán tìm kiếm nguồn hàng 1.2 Ngành nghề kinh doanh - Sản xuất, mua, bán hàng trang trí nội thất, hàng điện tử điện lạnh - Mau, bán nông, lâm sản nguyên liệu, thực phẩm, đồ uống, đồ dùng cá nhân gia đình, ô tô, xe máy - Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, điện năng; - Khai thác, sản xuất đá quặng loại - Kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa đờng - Dịch vụ cho thuê văn phòng Đặc điểm tổ chức quản lý máy 2.1 Tổ chức hệ thống quản lý Công ty có cấu máy gồm hai sở - Cơ sở kinh doanh chủ yếu tiến hành hoạt động kinh doanh thơng mại - Cơ sở sản xuất 2.2 Quy mô hoạt động: Hiện Công ty TNHH Thịnh Hng có tổng số cán công nhân viên 105 ngời có trình độ chuyên, có lực quản lý đợc cấu cụ thể băng sơ đồ bố trí nhân dới Trình độ Số Chỉ tiêu lao độn Đại học g Văn phòng công ty Xởng sản xuất phận bán hàng Tổng Lao Công Cao Trung động nhân đẳng cấp phổ kỹ thông thuật 60 15 75 15 105 12 3 10 15 céng ( Sè liƯu tõ phßng Tỉ chøc hµnh chÝnh cung cÊp ) 60 2.3 Chức nhiệm vụ phận 2.3.1 Cơ sở chính: Giám đốc chịu trách nhiệm quản lý điều hành toàn hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, đảm bảo hỗ trợ hoạt động nhịp nhàng liên tục phận Công ty Phó giám đốc Công ty Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: Có nhiệm vụ giúp giám đốc việc đạo lập kế hoạch điều hành sản xuất Phó giám đốc phụ trách công tác tài chính: Chịu trách nhiệm việc quản lý điều hành giám sát tài - Phòng tổ chức hành chính: Có chức tham mu cho Giám đốc mặt công tác quản lý cán bộ, tổ chức máy quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh, thực công tác lao động tiền lơng, bảo hiểm an toàn lao động, công tác thuộc phạm vi chế độ sách ngời lao động - Phòng kế hoạch: Có chức nhiệm vụ tổng hợp kế hoạch trực tiếp xây dựng kế hoạch kinh doanh loại vật t, hàng hoá kế hoạch xuất nhập khẩu, trữ theo quý, năm phù hợp với yêu cầu nhiệm vụ Công ty - Phòng kinh doanh: Tỉ chøc thùc hiƯn tèt kÕ ho¹ch kinh doanh phơng án kinh doanh Thực công tác điều tra, nghiên cứu thị trờng mở rộng mạng lới kinh doanh kế hoạch khả tiêu thụ hàng hoá - Phòng tài kế toán: Có trách nhiệm tổ chức công tác kế toán theo quy định nhà nớc Thực kế hoạch tài đảm bảo số vốn cho kinh doanh công tác bảo tồn thu hồi vốn, thực kế hoạch phân chia lợi nhuận, ti sản xuất kinh doanh Phân tích hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, hạch toán lãi lỗ, có trách nhiệm quản lý sản xuất kinh doanh thông qua tiền vốn dựa vào hoạt động sản xuất kinh doanh, thực công tác chế độ, đóng góp cho nhà nớc, chế độ cho ngời lao động kế hoạch tài khác - Phòng xuất nhập khẩu: Có chức nhiệm vụ tìm hiểu chế độ sách nhà nớc công tác xuất nhập Trong trình thực luôn tìm hiểu phát huy khả khai thác thị trờng nớc Củng cố mối quan hệ với bạn hàng truyền thống phát huy nguồn lực việc tìm kiểm bạn hàng tạo mối quan hệ lành mạnh phong phú kinh doanh Mỗi phòng ban có chức nhiệm vụ độc lập quyền hạn riêng Song có chung mục đích hỗ trợ cho Giám đốc để lãnh đạo điều hành Công ty đứng vững phát huy hết tiềm thị trờng Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty: Giám đốc công ty Phòng tổ chức hành Phân xởng mộc thô Phòng kế toán Phòng kinh tế kế hoạch & thiết kế Phân xởng tinh chế Phân xởng hoàn thiện SP Bộ phận bán hàng Ghi chú: Quan hệ đạo trực tiếp: Quan hệ tác nghiệp: Đánh giá khái quát tình hình tài Công ty có vốn ®iỊu lƯ: 16 500 000 000®ång Trong ®ã vèn gãp thành viên: chiếm tỷ lệ 100%: Bảng phân tích tình hình tài sản nguồn vốn số tiền Chỉ tiêu TS Năm 2012 Năm 2013 ngắn 119.508.570.8 153.059.713.1 Chênh lệch Tơng đối Tuyệt đối (%) 33.551.142.2 28,07% hạn TS dài hạn 91 25 34 24.286.740.65 26.840.049.16 2.553.308.51 10,51% Tæng 143.795.311 6 179.899.762 36.104.450 25,11% 541 291 750 77.731.127.89 109.947.818.2 32.216.690.3 41,44% Tài Sản Nợ Phải trả 71 75 2.Vốn chủ sở 66.064.183.64 69.951.944.02 3.887.760.37 5,88% h÷u Tỉng Ngn 143.795.311 vèn 179.899.762 36.104.450 .541 291 25,11% 750 ( Số liệu từ phòng kế toán cung cấp ) Phân tích: Qua bảng ta thấy Kết cấu tài sản Công ty tơng đối hợp lý, tổng tài sản nguồn vốn tăng thêm 25,11% Tài sản dài hạn tăng 2.553.308.516 đồng (Tăng 10,51%) Điều chứng tỏ quy mô hoạt động Công ty đợc mở rộng Nhng để đạt đợc hiệu kinh doanh cao doanh nghiệp nên đầu t thêm vào tài sản dài hạn để cải tiến máy móc thiết bị phục vụ trình sản xuất, để nâng cao chất lợng sản phẩm ngày đáp ứng đợc nhu cầu thị trờng tổng tài sản đợc hình thành từ hai nguồn: Nguồn vốn chủ sở hữu nguồn lãi cha phân phối năm trớc, vốn huy động bên tổng nguồn vốn Nợ phải trả năm 2013 so với năm 2012 tăng 32.216.690.375 đồng (Tăng 41,44%) Vốn chủ sở hữu năm 2013 so với năm 2012 tăng 3.887.760.375 đồng (Tăng 5,88%) Vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn điều chứng tỏ khẳ tự chủ nguồn vốn Công ty tạo kết kinh doanh cao Bảng so sánh tiêu tài năm 2006- 2007 Chỉ tiêu Tỉ suất tài trợ Tỉ suất đầu t Khả toán hành Khả toán nhanh Khả toán ngắn hạn 2013/ Năm 2012 Năm 2013 0,817 0,096 0,825 0,107 2012 0,008 0,010 5,477 5,728 0,250 1,109 1,114 0,005 14,556 15,047 0,491 10 21/12/20 13 24/12/20 13 27/12/20 13 31/12/20 14 12 Thanh toán lơng tổ mộc A Đông thu tiỊn hµng 42.910.935 389.500.00 15 Chi mua gỗ sản xuất 18 Thanh toán lơng văn phòng 247.386.570 19.095.000 13 Cộng PS th¸ng 12 768.442.93 876.843.753 Tån cuèi th¸ng 125.368.50 53 Kế toán tiền gửi Ngân hàng Hàng ngày kế toán vào giấy báo nợ, báo có kê Ngân hàng để vào sổ tiền gửi Ngân hàng Xin trích dẫn sổ tiền gửi Ngân hàng tháng 12/2013 Công ty TNHH Thịnh Hng Công ty tnhh thịnh hng Mẫu số: S08-DN 52 Trần Phú TP Vinh (Ban hành theo định số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2012 Bộ trởng BTC) sổ tiền gửi ngân hàng Tài khoản: 112 - Tiền gửi Ngân hàng Năm 2013 Chứng từ NT ghi sổ SH NT TK Diễn giải Số tiền Đối Thu (gửi ứng vào) GB nỵ 111 04/12/0 GB q 04/12/1 BQLDA x· §«n Phơc 131 12.397.500 08/12/0 cã GB 08/12/1 Công ty Jingxi TQ Trả tiền 131 250.800.000 13/12/0 có GB nợ hàng 13/12/1 Phí bảo lãnh ngân hàng 642 54 Còn lại 15.231.629 Tồn quý đầu th¸ng12 Sè PS th¸ng 03/12/1 Ng LƯ ChiRót tiỊn vỊ nhËp 03/12/0 Chi (rót ra) 26.000.000 1.621.612 18/12/0 GB nợ 18/12/1 Trả trớc tiền mua hµng 331 50.000.000 PhÝ chun tiỊn vµ th 642- 110.000 VAT 10% 133 GB nỵ GB nỵ 27/12/1 Ng LƯ Chi rót tiỊn 111 50.000.000 GB nỵ 29/12/1 Trả lãi vay ngắn hạn 635 3.373.333 31/12/0 GB 31/12/1 Lãi tiền gửi ngân hàng 515 có 27/12/0 29/12/0 28.898 Công PS tháng 12 Sè d ®Õn cuèi T12 55 768.597.898 780.594.604 3.234.923 Tổ chức kế toán tổng hợp 7.1 Sổ kế toán tổng hợp tiền mặt Đơn vị áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ nên hạch toán tổng hợp sử dụng "Sổ nhật ký chng" "Sổ cái" - Sổ nhật ký chung Cơ sở ghi vào sổ kế toán tổng hợp chứng từ gốc phiếu thu, phiếu chi từ làm để kế toán ghi vào sổ nhật ký chung Xin trích dẫn sổ nhật ký chung Công ty TNHH Thịnh Hng năm 2007 nh sau Công ty tnhh thịnh hng Mẫu số: S07-DN 96 Trần Phú TP Vinh (Ban hành theo định số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2012 Bộ trởng BTC) sổ nhật ký chung Tháng 12 năm 2013 Chứng từ SH Diễn giải NT Đã ghi TK sổ đối ứng Nợ Có 211 150.000 133 000 7.500.00 Sè trang tríc chun sang 28/2/1 Thanh to¸n tiỊn mua Sè tiỊn TSCĐ 111 157.500 000 5/4/13 Thu ứng tiền bán néi thÊt 112 145.000 000 56 333.1 13.181.8 511 19 131.818 181 15/7/1 Mua gỗ sản xuất sản 152 89.500.0 133 00 8.950.00 phÈm 331 98.450.0 00 6/10/1 TT tiền nợ cho khách hàng 331 55.000.0 00 111 55.000.0 00 3/12/1 Ng LƯ Chi rót tiỊn NH vÒ 111 26.000.0 00 112 26.000.0 00 4/12/1 BQLDA xã Đôn Phục 112 12.397.50 131 12.397.50 - Céng chun trang sau Sỉ c¸i Sổ sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán đợc quy định chế độ tài khoản kế toán áp dụng cho Doanh nghiệp, số hiệu ghi sổ dùng để kiểm tra, đối chiếu với số liệu ghi sổ thẻ kế toán chi tiết, dùng để lập báo cáo tài Sổ đợc lập vào sổ quỹ, sổ nhật ký chung Số tài khoản 111 Công ty TNHH Thịnh Hng 57 Xin trích dẫn số nội dung sổ tài khoản 111 Công ty TNHH Thịnh Hng tháng 12 năm 2013 cã c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh nh sau Công ty tnhh thịnh hng Mẫu số: S03b-DN 96 Trần Phú TP Vinh (Ban hành theo định số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2012 Bộ trởng BTC) sổ Tài khoản: 111 - Tiền mặt Tháng 12 Năm 2013 Nhật ký Chøng tõ DiƠn gi¶i SH 01 NT 03/1 chung STT Số dòn trang g Số d đầu tháng Rút tiền NH Số tiền TK ĐƯ 112 nhËp quü 131 01 04/1 A ViÖt thu nợ tiền 04 08/1 bán hàng A Đông TT tiỊn phÝ tËp hn Nỵ Cã 26.000.0 00 8.511.36 PCCC 58 642 500.000 07 14/1 TT tiỊn s¬n Cty 152 49.282.00 133 4.928.200 Hoà Phong Cộng Số tài khoản 112 Công ty TNHH Thịnh Hng Xin trích dẫn số nội dung sổ tài khoản 112 Công ty TNHH Thịnh Hng tháng 12 năm 2013 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh nh sau Công ty tnhh thịnh hng Mẫu số: S03b-DN 96 Trần Phú TP Vinh (Ban hành theo định số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2012 Bộ trởng BTC) 59 sổ Tài khoản: 112 - Tiền gửi Ngân hàng Tháng 12 năm 2013 Nhật ký Chứng từ Diễn giải SH NT Số d đầu tháng 3/12/13 4/12/13 Rót tiỊn NH vỊ nhËp q BQLDA x· Đôn Phục trả tiền 13/12/1 Phí bảo lãnh ngân hµng 18/12/1 Trả trớc tiền mua hàng 31/12/1 Lãi tiền gửi ngân hàng chung STT Sè dßn trang g Số tiền TK ĐƯ 111 131 642 331 515 60 Nỵ Cã 26.000.00 12.397.50 1.621.612 50.000.00 28.898 Céng Phần số ý kiến hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty tnhh thịnh hng Nhân xét công tác kế toán nói chung kế toán vốn tiền Công ty TNHH Thịnh Hng Qua tìm hiểu đợc biết Công ty TNHH Thịnh Hng thành lập đợc năm năm nhng có đợc thành công đinh, tự khẳng định đợc vị kinh tế thị trờng Từ ban đầu với số vốn đội ngũ cán công nhân viên hạn chế nhng với nỗ lực ban giám đốc nh đội ngũ cán công nhân viên xây dựng đợc hớng vững cho riêng Trải qua bao thăng trầm với khó khăn điều kiện kinh tế tỉnh Nghệ An nói riêng đất nớc nói chung trình hội nhập mở cửa kinh tế chịu không tác động từ bên Nhng với đội ngũ cán công nhân viên trẻ, động không ngừng muốn khẳng định tự tìm hiểu thị trờng tiềm năng, cải tiến nâng cao chất lợng sản phẩm nhiều loại mẫu mã với hình thức đẹp Trong quãng thời gian thực tập đơn vị Công ty TNHH Thịnh Hng quãng thời gian không nhiều để tìm hiểu hết vấn đề Công ty nói chung hệ thống sổ sách kế toán Công ty nói riêng nhng dới hớng dẫn tận tình cô, chú, anh, chị phòng kế toán sở kết hợp với kiến thức học nhà trờng em rút đợc số ý kiến nh sau 61 1.1 Ưu điểm: - Nhìn chung máy kế toán Công ty đợc tổ chức cách gọn, nhẹ phù hợp với quy mô hoạt động đơn vị, vị trí làm việc nhân viên phòng ké toán phù hợp với cá nhân Thái độ làm việc nghiêm túc nhiệt tình với công việc chế độ đãi ngộ Công ty chu đáo nên tạo điều kiện cho anh chị em yên tâm công tác gắn bó lâu dài với Công ty - Hệ thống tài khoản kế toán đợc sử dụng Công ty vừa phản ánh đối tợng mức độ tổng hợp vừa phản ánh góc độ chi tiết, cụ thể hoá đợc loại đối tợng Đối với loại tài khoản chi tiết đợc Công ty sử dụng cách quy cò, cã hƯ thèng, dƠ hiĨu, dƠ ¸p dơng tạo điều kiện thuận lợi cho tổng hợp, phân tích kiểm tra quản lý - Hầu hết tài khoản mà Công ty sử dụng phản ánh chÝnh x¸c néi dung kinh tÕ ph¸p lý theo c¸c quy định sử dụng, áp dụng tài khoản Bộ tài tài khoản nói chung đảm bảo tuân thủ công dụng, kết cấu quan hệ chúng báo cáo tài liên quan đảm bảo tính thống kế toán Công ty - Việc trang bị thiết bị tin học ứng dụng công nghệ đại vào công tác kế toán làm cho khối lợng công việc đợc giảm xuống cách đáng kể tạo điều kiện cho anh, chị em có thời gian nghiên cứu thêm văn sách nhằm cập nhật cách nhanh sách đất nớc phục vụ công tác quản lý đợc tốt không bị tụt hậu lại kinh tế thị trờng - Việc lu trữ chứng từ, hồ sơ, tài liệu Công ty cẩn thận, xếp loại hồ sơ theo thời gian, ngăn nắp có tính khoa học nên cần tìm lại thông tin đơn giản nhanh chóng 62 1.2 Nhợc điểm: - Bên cạnh u điểm công tác kết toán nói chung quản lý vốn tiền có số nhợc điểm sau - Công ty TNHH Thịnh Hng đơn vị sản xuất kinh doanh quốc doanh nguồn vốn đợc hình thành từ nhiều nguồn khác công tác toán với khách hàng gặp khó khăn, kế toán vốn tiền phải đảm bảo nhiều công việc khác - Trong trình mua bán hàng Công ty khách hàng nợ nhiều đội ngũ kế toán phải làm thêm nhiệm vụ thu hồi khoản nợ để đảm bảo nhu cầu vốn vòng quay luân chuyển vốn - Do công ty cha áp dụng phần mềm kế toán vào sử dụng trình làm việc nhiều khó khăn - Hiện công nghệ thông tin phát triển đợc áp dụng vào Doanh nghiệp mạnh mẽ nhiều lĩnh vực, Công ty cha thật trọng đến thơng mại ®iƯn tư, cha chó ý ®Õn c«ng dơng cđa c«ng nghệ thông tin ciệc xử lý phơng án kinh doanh, quản lý phòng ban việc làm thủ tục hàng hoá xuất, nhập chủ yếu manh tính chất truyền thống nên diễn chậm Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kÕ to¸n vèn b»ng tiỊn - Cïng víi kiÕn thøc học nhà trờng quãng thời gian tìm hiểu thực tế Công ty em xin đa số ý kiến nh sau nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty - Khi hạch toán công nợ kế toán cố gắng vận động khách hàng toán tiền mặt đồng thời phải tận thu để 63 nhanh chóng thu hồi đồng vốn tạo vòng quay, luân chuyển vốn đợc nhanh - Việc lập sổ quỹ tiền mặt sổ tổng hợp, sổ tiền gửi ngân hàng cần rút số d tồn quỹ để việc kiểm tra đối chiếu thủ quỹ kế toán đợc tiến hành nhanh chóng, cung cấp thông tin cho quản lý cần thiết nhanh gọn, xác điều giúp cho ban lãnh đạo Công ty điều chỉnh mức tồn quỹ kịp thời - Là Công ty sản xuất kinh doanh thơng mại việc quản lý nhiều loại tài sản hàng hoá khó khăn, khả toán gặp nhiều rủi ro ý muốn nhiều không tránh khỏi Công ty cần phải trích lập số quỹ dự phòng xẩy rủi ro - Để phù hợp với đặc điểm loại hình kinh doanh Công ty nên mở thêm số tài khoản chi tiết nhằm phục vụ cho việc hạch toán quản lý dễ dàng - Cần phải theo dõi riêng nguồn tiền theo nội dung công việc để từ nhận diện đợc nguyên nhân biến động từ giúp cho nhà quản lý kiểm soát cách chặt chẽ - Để bắt kịp với phát triển xã hội Công ty nên áp dụng phần mềm kế toán máy nhằm giảm thiểu khối lợng công việc hàng ngày kế toán 64 kết luận Trong điều kiện kinh tế vấn đề luân chuyển vốn, quản lý nguồn vốn có ý nghĩa quan trọng định phát triển Doanh nghiệp, đơn vị thực tốt quản lý nguồn vốn đảm bảo đợc nguồn thu, chi hợp lý tránh thất thoát Sự đa giạng hoá ngày tăng sản phẩm dịch vụ với độ phức tạp phân đoạn thị trờng Vì việc tiêu dùng nguồn hình thành nên vốn thay đổi theo phân đoạn Là Công ty TNHH với kinh nghiệm hạn chế nhng bù lại với đội ngũ cán công nhân viên đợc đào tạo chuyên môn, nghiệp vụ ngành nghề, ban giám đốc Công ty cố gắng tạo đợc công ăn việc làm không ngừng cải thiện tạo thu nhập nâng cao đời sống cho ngời lao động Đó hoạt động đạt kết cao mà ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên Công ty phối hợp hoạt động cách khoa học, nhịp nhàng toàn trình sản xuất kinh doanh Là sinh viên, chuyên ngành kế toán sau thời gian thực tập Công ty TNHH Thịnh Hng đợc giúp đỡ bác, cô phòng kế toán tạo điều kiện ban giám đốc giúp cho em sâu vào tìm hiểu hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp với đề tài "kế toán vốn tiền" Công ty Để hoàn thành chuyên đề em xin chân thành cảm ơn thầy, cô giáo truyền dạy kiến thức môn học cho em, cảm ơn giúp đỡ tận tình thy giỏo Nguyn Hi Ninh ban giám đốc, bác, cô phòng kế toán Công ty mà em thực tập giúp đỡ tận tình tháo gỡ vớng mắc, cung cÊp c¸c sè liƯu cho 65 em thêi gian thức tập giúp cho em hoàn thành chuyên đề có nhìn công tác kế toán Xin trân trọng cảm ơn! Vinh, ngày tháng 08 năm 2014 Sinh viên Xm Chớt Xuphachitta Nhận xét đơn vị thực tập 66 Kế toán trưởng Giám đốc 67 ... hình công tác kế toán công ty TNHH Thịnh Hng 4.1 Tổ chức máy kế toán Sơ đồ máy kế toán Hình thức tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH Thịnh Hng đợc tổ chức theo hình thức tập trung Sơ đồ Kế toán. .. Sỉ kÕ toán tổng hợp tiền mặt 50 Phần 3: số ý kiến hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty tnhh thịnh hng 54 Nhân xét công tác kế toán nói chung kế toán vốn tiền Công ty TNHH Thịnh. .. phần Tổng quan công tác kế toán Công ty TNHH Thịnh Hng Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thịnh Hng Công ty Thịnh Hng Công ty TNHH hai thành viên trở lên Loại doanh nghiệp vừa nhỏ thành