Luận văn:Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng và thương mại SIC doc

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Nguyễn Thị Liên SV: Phạm Thị Mai Liên 1 MSV: 120079 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ISO 9001 : 2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Phạm Thị Mai Liên Giảng viên hƣớng dẫn: ThS. Nguyễn Thị Liên HẢI PHÒNG - 2012 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Nguyễn Thị Liên SV: Phạm Thị Mai Liên 2 MSV: 120079 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƢ VẤN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI SIC KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Phạm Thị Mai Liên Giảng viên hƣớng dẫn: ThS. Nguyễn Thị Liên HẢI PHÒNG - 2012 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Nguyễn Thị Liên SV: Phạm Thị Mai Liên 3 MSV: 120079 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Phạm Thị Mai Liên Mã SV: 120079 Lớp: QT 1206K Ngành: Kế toán - Kiểm toán Tên đề tài: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần tƣ vấn đầu tƣ xây dựng và thƣơng mại SIC KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Nguyễn Thị Liên SV: Phạm Thị Mai Liên 4 MSV: 120079 NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( về lý luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán và các bản vẽ). - Một số vần đề lý luận cơ bản về hạch toán kế toán vốn bằng tiền. - Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần tƣ vấn đầu tƣ xây dựng và thƣơng mại- SIC - Một số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần tƣ vấn đầu tƣ xây dựng và thƣơng mại- SIC 2. Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán Sử dụng số liệu năm 2011 3. Địa điểm thực tập tôt nghiệp. Công ty cổ phần tƣ vấn đầu tƣ xây dựng và thƣơng mại- SIC KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Nguyễn Thị Liên SV: Phạm Thị Mai Liên 5 MSV: 120079 CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ và tên: Nguyễn Thị Liên Học hàm, học vị : Thạc sỹ Cơ quan công tác : Trƣờng Đại học Hải Phòng Nội dung hƣớng dẫn : Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần tƣ vấn đầu tƣ xây dựng và thƣơng mại SIC Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ và tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 02 tháng 04 năm 2012 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 07 tháng 07 năm 2012 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Hải Phòng, ngày tháng năm 2012 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Nguyễn Thị Liên SV: Phạm Thị Mai Liên 6 MSV: 120079 PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN 1. Tinh thần thái độ của sinh viên trong quá trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… 2. Đánh giá chất lƣợng của khóa luận (so với nội dung yêu cầu đã đề ra trong nhiệm vụ Đ.T. T.N trên các mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… 3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ): …………………………………………………………………………… KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Nguyễn Thị Liên SV: Phạm Thị Mai Liên 7 MSV: 120079 …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2012 Cán bộ hƣớng dẫn (Ký và ghi rõ họ tên) KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Nguyễn Thị Liên SV: Phạm Thị Mai Liên 8 MSV: 120079 MỞ ĐẦU Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng nhƣ thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nƣớc mà đã đƣợc mở rộng, tăng cƣờng hợp tác với nhiều nƣớc trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hƣởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhƣngmgiữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao. Thông tin kế toán là những thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tƣợng, mỗi quá trình : Vốn và nguồn, tăng và giảm Mỗi thông tin thu đƣợc là kết quả của quá trình có tính hai năm: thông tin và kiểm tra. Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đƣa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quảnlý có thể nắm bắt đƣợc những thông tin kinh tế cần thiết, đƣa ra những quyết định tối ƣu nhất về đầu tƣ, chi tiêu trong tƣơng lai nhƣ thế nào. Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lƣu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết đƣơc hiệu quả kinh tế của đơn vị mình. Thực tế ở nƣớc ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhà nƣớc, hiệu quả sử dụng vốn đầu tƣ nói chung và vốn bằng tiền nói riêng còn rất thấp , chƣa khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử dụng chúng trong nền kinh tế thị trƣờng để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Nguyễn Thị Liên SV: Phạm Thị Mai Liên 9 MSV: 120079 Xuất phát từ những vần đề trên và thông qua một thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để đi sâu vào nghiên cứu và viết báo cáo:” Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần tƣ vấn đầu tƣ xây dựng và thƣơng mại- SIC” Báo cáo gồm ba phần: Chƣơng I : Một số vần đề lý luận cơ bản về hạch toán kế toán vốn bằng tiền. Chƣơng II : Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần tƣ vấn đầu tƣ xây dựng và thƣơng mại- SIC Chƣơng III : Một số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần tƣ vấn đầu tƣ xây dựng và thƣơng mại- SIC KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Nguyễn Thị Liên SV: Phạm Thị Mai Liên 10 MSV: 120079 Chƣơng I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN. 1.1 Tổng quát về vốn bằng tiền: 1.1.1. Khái niệm và phân loại vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ hiện thực do đơn vị sở hữu, tồn tại dƣới hình thái giá trị và thực hiện chức năng phƣơng tiện thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là một loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng có và sử dụng. Theo hình thức tồn tại vốn bằng tiền của doanh nghiệp đƣợc chia thành: - Tiền Việt Nam: là loại tiền phù hiệu. Đây là các loại giấy bạc do Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam phát hành và đƣợc sử dụng làm phƣơng tiện giao dịch chính thức đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Ngoại tệ: Là loại tiền phù hiệu. Đây là các loại giấy bạc không phải do Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam phát hành nhƣng đƣợc phép lƣu hành chính thức trên thị trƣòng Việt nam nhƣ các đồng: đô là Mỹ (USD), bảng Anh (GBP), phrăng Pháp ( FFr), yên Nhật ( JPY), đô là Hồng Kông ( HKD), mác Đức ( DM) - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: là tiền thực chất, tuy nhiên đƣợc lƣu trữ chủ yếu là vì mục tiêu an toàn hoặc một mục đích bất thƣờng khác chứ không phải vì mục đích thanh toán trong kinh doanh. - Nếu phân loại theo trạng thái tồn tại ,vốn bằng tiền của doanh nghiệp Bao gồm: - Tiền tại quỹ: gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ ,bạc vàng, kim khí quý, đá quý, ngân phiếu hiện đang đƣợc giữ tại két của doanh nghiệp để phục vụ nhu [...]... MSV: 120079 KHểA LUN TT NGHIP TK 111, 112 Tiền đã nộp vào NH, tiền gửi đã làm thủ tục chuyển GVHD: THS Nguyn Th Liờn TK 113-TĐC Tiền chuyển đã vào tài khoản tiền gửi TK 111,138 Nhận tiền ứng trớc và thu nợ bằng séc nộp vào NH TK 112 TK 331 Tiền đã chuyển tới tài khoản ngời bán TK 155 TK 311, 315, 341, 342 Thu tiền bán hàng bằng séc nộp Tiền chuyển tới trả nợ vào ngân hàng ngơi cho vay S 5: S hoch... hàng và thu TK111 Rút tiền Vũ nhập hoạt động khác quỹ tiền mặt TK 111 TK 152,153,156,211,213 Gửi tiền vào ngân hàng Mua vật t, hàng hoá, tài sản TK 131,136,138,141,144,144 Thu hồi các khoản nợ, các TK 627,641,642, Dùng cho chi phí khoản ký cợc, ký quỹ TK 121,128,221,222,228 TK 121,128,221,222,228 đầu t tài chính Thu hồi các khoản đầu t tài chính TK 411,451,461 TK311,315,333,33 4,336,338,341,342 Nhận vốn, ... CễNG TY C PHN T VN U T XY DNG V THNG MI -SIC 2.1 c im tỡnh hỡnh chung * Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin Cụng ty CP T vn u t Xõy dng v Thng Mi SIC c thnh lp theo quyt inh s 0203003927 ng ký ngy 29 thỏng 01 nm 2008 ca s k hoch v u t Hi Phũng Cty l mt doanh nghip tr nhng vi i ng cỏn b lnh ngh cú kinh nghim v nng lc qun lý, dy dn trong lnh vc t vn, thit k, thi cụng & Thng mi a.Tờn Cụng ty: CễNG TY C PHN... Bỏn buụn tụn m mu 2.2.3 Thnh tớch doanh nghip ó t c: Mc dự Cty l mt doanh nghip tr, mi thnh lp nhng SIC cng t ho v nhng thnh tớch ó t c - SIC ó T vn, thit k v trin khai thi cụng hon thnh mt s cụng trỡnh dõn dng v cụng nghip - SIC hin ó v ang thi cụng hon thin ni tht h thng trn, vỏch thch cao ti khu CN Qu vừ m rng Bc Ninh v Khu CN Trng Du - SIC ó cung cp v thi cụng cỏc cụng trỡnh m vt liu trang trớ... 6: T chc b mỏy qun lý ca Cụng ty Tng s cụng nhõn viờn v ngi lao ng : 39 ngi 1 Hỡnh thc s hu vn: c phn : i hi ng c n , k hoch phỏt trin ngn v di hn c , Ban ki Hi ng qun tr: Hi ng qun tr l c quan qun lý Cụng ty, hot ng kinh doanh v cỏc cụng vic ca Cụng ty phi chu s qun lý hoc ch o thc hin ca Hi ng qun tr Hi ng qun tr cú y quyn hn thc hin tt c cỏc quyn nhõn danh Cụng ty tr nhng thm quyn thuc v i hi... khụng dựng tin mt, ton b s tin ca doanh nghip tr s c gi ti qu tin mt ( theo tho thun ca doanh nghip vi Ngõn hng) u phi gi vo ti khon ti SV: Phm Th Mai Liờn 26 MSV: 120079 KHểA LUN TT NGHIP GVHD: THS Nguyn Th Liờn Ngõn hng Cỏc khon tin ca doanh nghip ti Ngõn hng bao gm: tin Vit Nam, ngoi t, vng, bc, kim khớ quý, ỏ quý, trờn cỏc ti khon tin gi chớnh, tin gi chuyờn dựng cho cỏc hỡnh thc thanh toỏn khụng dựng. .. thit k, thi cụng & Thng mi a.Tờn Cụng ty: CễNG TY C PHN T VN U T XY DNG V THNG MI SIC Tờn giao dch ting Anh : CONSTRUCTION INVESTMENT CONSULTING ANDTRADING JOINT STOCK COMPANY Tờn vit tt : SIC. ,JSC Ti khon s: 02001019000263, ti Ngõn hng Hng Hi TP Hi Phũng Mó s thu: 0200786278, ngy cp 30 thỏng 01 nm 2008 b Tr s Cụng ty : S 7 / 153 Hai B Trng - Lờ Chõn -TP Hi phũng Tel : 031.2245895 Fax: 031 3737207... 031.2245895 Fax: 031 3737207 Vn phũng giao dch : S 16 - Cu Bớnh - Hng Bng- Hi Phũng Tel: 031 2819743 Fax: 031.3528917 Chi nhỏnh Cty : SV: Phm Th Mai Liờn 32 MSV: 120079 KHểA LUN TT NGHIP GVHD: THS Nguyn Th Liờn Km 11-Cng Trng - Tõn Tin - An Dng - Hi Phũng t; 031.3291069 Fax:031.3291069 Email:sicandfriend@vnn.vn voductu@hn.vnn.vn c iu kin phỏp nhõn Giy phộp ng ký kinh doanh s : 0203003927, ng ký ngy 29 thỏng 01... nay ó v ang phỏt trin rt mnh Vit Nam - Hin nay giy dỏn tng ó gúp mt phn khụng nh vo cỏch trang trớ v to ra nhng khụng gian mi mang li v p, s m cỳng v sang trng cho ngụi nh vi nhng phong cỏch c ỏo - Cty SIC vi i ng nhõn viờn tr, nng ng, nhit tỡnh v y sỏng to s luụn l s la chn ỳng n nht ca Quý khỏch hng Chỳng tụi l i din phõn phi giy dỏn tng ti th trng Hi Phũng, vi phng chõm Khỏch hng cn l cú v Uy... toỏn khụng dựng tin mt nh tin lu ký, sộc bo chi, sộc nh mc, sộc chuyn tin, th tớn dng chp hnh tt k lut thanh toỏn ũi hi doanh nghip phi theo dừi cht ch tỡnh hỡnh bin ng v s d ca tng loi tin gi a Chng t dựng hch toỏn tin gi Ngõn hng: - Cỏc giy bỏo Cú, bỏo N, bn sao kờ ca Ngõn hng - Cỏc chng t khỏc: Sộc chuyn khon, sộc nh mc, sộc bo chi, u nhim chi, u nhim thu b Ti khon s dng v nguyờn tc hch toỏn: Hch . bằng tiền. - Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần tƣ vấn đầu tƣ xây dựng và thƣơng mại- SIC - Một số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng. Một số vần đề lý luận cơ bản về hạch toán kế toán vốn bằng tiền. Chƣơng II : Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần tƣ vấn đầu tƣ xây dựng và thƣơng mại- SIC Chƣơng III. tài sau để đi sâu vào nghiên cứu và viết báo cáo:” Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần tƣ vấn đầu tƣ xây dựng và thƣơng mại- SIC Báo cáo gồm ba phần: Chƣơng I :