Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH mỹ phẩm việt hương

MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC HÌNH ẢNH DANH MỤC BẢNG BIẾU DANH MỤC ĐỒ THỊ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MỸ PHẨM VIỆT HƯƠNG 1.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH mỹ phẩm Việt Hương 1.2 Khái quát hoạt động sản xuất-kinh doanh Công ty TNHH mỹ phẩm Việt Hương 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty TNHH mỹ phẩm Việt Hương 1.4 Đặc điêm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH mỹ phẩm Việt Hương 10 CHƯƠNG II:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MỸ PHẨM VIỆT HƯƠNG 16 2.1 Kế toán tiền mặt 16 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 42 CHƯƠNG III : MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MỸ PHẨM VIỆT HƯƠNG 62 3.1 Nhận xét chung kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Mỹ Phẩm Việt Hương 62 3.2 Một số ý kiến hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Mỹ Phẩm Việt Hương 63 KẾT LUẬN 66 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 67 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 68 SV: Trần Thị Kim Thúy Lớp: K25KT1 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 01: Giao diện phần mềm Misa 2017 13 Hình 02: Giao diện phân hệ quỹ phần mềm Misa 2017 35 Hình 03: Giao diện nhập liệu phiếu thu phần mềm Misa 2017 36 Hình 04: Giao diện nhập liệu phiếu chi phần mềm Misa 2017 37 Hình 05: Giao diện sổ quỹ tiền mặt phần mềm Misa 2017 38 Hình 06: Giao diện sổ kế tốn chi tiết quỹ tiền mặt phần mềm Misa 2017 39 Hình 07: Giao diện sổ nhật ký chung phần mềm Misa 2017 40 Hình 08: Giao diện sổ tiền mặt phần mềm Misa 2017 41 Hình 09: Giao diện phân hệ ngân hàng phần mềm Misa 2017 57 Hình 10: Giao diện nhập liệu thu tiền gửi ngân hàng phần mềm Misa 2017 57 Hình 11: Giao diện nhập liệu chi tiền gửi ngân hàng phần mềm Misa 2017 58 Hình 12: Giao diện sổ tiền gửi ngân hàng phần mềm Misa 2017 59 Hình 13: Giao diện sổ nhật ký chung phần mềm Misa 2017 60 Hình 14: Giao diện bảng kê dư nợ ngân hàng phần mềm Misa 2017 61 Hình 15: Giao diện sổ ngân hàng phần mềm Misa 2017 61 SV: Trần Thị Kim Thúy Lớp: K25KT1 DANH MỤC BẢNG BIẾU Bảng 01: Bảng báo cáo tình hình sản xuất-kinh doanh cơng ty giai đoạn(2015-2019) SV: Trần Thị Kim Thúy Lớp: K25KT1 DANH MỤC ĐỒ THỊ Đồ thị 01: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH Mỹ phẩm Việt Hương Đồ thị 02: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty TNHH Mỹ phẩm Việt Hương 10 Đồ thị 03: Sơ đồ ̣ch toán kế tốn theo hình thức sổ NKC thực phần mềm Misa 12 Đồ thị 04: Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 16 Đồ thị 05: Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt 17 Đồ thị 06: Sơ đồ quy trình hạch tốn tiền mặt 35 Đồ thị 07: Sơ đồ quy trình luân chuyển Giấy báo có 42 Đồ thị 08: Sơ đồ quy trình luân chuyển Giấy báo nợ 43 Đồ thị 09: Sơ đồ quy trình hạch tốn tiền gửi ngân hàng 56 SV: Trần Thị Kim Thúy Lớp: K25KT1 LỜI MỞ ĐẦU -Mục đích viết báo cáo Giúp cho sinh viên tiếp cận môi trường làm việc thực tế đơn vị Qua có điều kiện so sánh, đánh giá lý thuyết thực tiễn với trọng tâm kiến thức nghề học Bước đầu tiếp cận thực tế nội dung học chuyên ngành, sinh viên thực tập, học hỏi làm quen với chuyên môn đào tạo để tốt nghiệp làm việc Sinh viên có điều kiện tiếp xúc với mơi trường động, tác phong công nghiệp, ý thức tổ chức kỹ luật… Vận dụng kiến thức học để áp dụng vào (hay số) nội dung liên quan đến công việc cụ thể đơn vị thực tập Sinh viên thực tập tham gia vào hoạt động sản xuất, nghiên cứu trình bày kết báo cáo thực tập -Lý chọn đề tài Hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường địi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn kinh doanh từ đảm bảo hiệu kinh doanh tối ưu Vì khơng thể khơng nói đến vai trị cơng tác hạch tốn kế tốn việc quản lý vốn, từ vốn tiền đống vai trò sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Xét tầm quan trọng tính cấp thiết “Kế tốn vốn tiền” nên tơi chọn đề tài để nghiên cứu trình thực tập nghề nghiệp Công ty TNHH Mỹ Phẩm Việt Hương -Kết cấu báo cáo Chương 1: Khái quát chung Công ty TNHH Mỹ phẩm Việt Hương Chương 2: Thực trạng nghiệp vụ kế toán vốn tiền Công ty TNHH Mỹ phẩm Việt Hương Chương 3: Một số ý kiến nhận xét hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Mỹ phẩm Việt Hương SV: Trần Thị Kim Thúy Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MỸ PHẨM VIỆT HƯƠNG 1.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH mỹ phẩm Việt Hương 1.1.1 Tên doanh nghiệp Tên đầy đủ: Công Ty TNHH Mỹ Phẩm Việt Hương 1.1.2 Giám đốc, kế toán trưởng doanh nghiệp Giám đốc: Nguyễn Minh Tuấn Kế toán trưởng: Nguyễn Hoa Mai SĐT/Di động: 0942.283.505 1.1.3 Địa Địa chỉ: số nhà 21,ngách 7, ngõ 282 đường Kim Giang, quận Hoàng Mai, Hà Nội 1.1.4 Cơ sở pháp lý doanh nghiệp Công ty TNHH Mỹ phẩm Việt Hương thành lập ngày 12/2/2013,giấy phép kinh doanh Sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp Vốn điều lệ: 3.900.000.000đ (3,9 tỷ đồng) 1.1.5 Loại hình doanh nghiệp Thuộc hình thức Công ty TNHH, hoạt động theo luật doanh nghiệp quy định khác nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam 1.1.6 Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp Chức năng: Công ty TNHH mỹ phẩm Việt Hương thành lập theo tinh thần Bộ Luật cơng ty , nhằm góp phần phát huy nội lực phục vụ nghiệp cơng nghiệp hố, đại hố đất nước Như phương án hoạch định, Công ty TNHH mỹ phẩm Việt Hương chuyên mua bán loại mỹ phẩm,thực phẩm chức Nhiệm vụ: - Kinh doanh ngành nghề đăng ký theo giấy phép kinh doanh - Thực cam kết hợp đồng thương mại - Xây dựng tổ chức thực kế hoạch kinh doanh đề ra, ký kết với khách hàng - Thực phân phối lao động hợp lý, luật theo quy định nhà nước - Tuân thủ sách chế độ quản lý kinh tế nhà nước, thực đầy đủ, trung thực báo cáo tài - Cơng ty tuyệt đối tuân thủ tiêu chuẩn trách nhiệm xã hội tổ chức Lao Động, áp dụng cho tồn cơng nhân viên việc quản lý áp dụng chế độ khen thưởng/ kỷ luật thành viên nhằm nâng cao khả cống hiến phát triển công ty SV: Trần Thị Kim Thúy Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp 1.1.7 Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua thời kỳ Công ty TNHH Mỹ phẩm Việt Hương thành lập ngày 12/2/2013,giấy phép kinh doanh Sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp .Những ngày đầu thành lập, công ty gặp nhiều khó khăn thiếu nhân lực, lao động, trang thiết bị cơng ty cịn thiếu thốn chưa có nhiều kinh nghiệm lĩnh vực xây dựng Tuy nhiên, qua thời gian, công ty bước vượt qua khó khăn, cơng ty ngày phát triển, tạo uy tín với khách hàng có chỗ đứng vững thị trường Công ty TNHH Mỹ phẩm Việt Hương công ty hình thành theo thể thức góp vốn hoạt động theo mơ hình cơng ty TNHH với số vốn điều lệ thành lập là: 3,900,000,000 VNĐ Cho đến công ty phát triển sở vật chất lẫn khoa học kỹ thuật nhân Những cơng ty đạt phần lớn nhờ vào chất lượng sản phẩm mà công ty tham gia thực Công ty đặc biệt coi trọng việc xây dựng uy tín thị trường Nhiều mối quan hệ hợp tác với đối tác nước thiết lập chặt chẽ, hai bên có lợi, điều hỗ trợ cho công ty luông nắm bắt “ hội vàng” tạo điều kiện để phát triển cơng ty, mở rộng kinh doanh đủ khả thực tốt hợp đồng kí Trong năm gần cơng ty thực thành công nhiều dự án vừa tiến độ lại đối tác đánh giá cao chất lượng sản phẩm Hiện nay, công ty không ngừng vươn xa để khẳng định phục vụ tốt nhu cầu thị trường Trong trình hoạt động cơng ty khơng bảo tồn vốn mà cịn phát triển vốn đồng thời trọng nâng cao trình độ quản lý trình độ chun mơn người lao động 1.2 Khái quát hoạt động sản xuất-kinh doanh Công ty TNHH mỹ phẩm Việt Hương 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH mỹ phẩm Việt Hương kinh doanh với đa dạng sản phẩm, chủng loại mà chủ yếu kinh doanh bán buôn loại mỹ phẩm,thực phẩm chức đồ dùng gia đình 1.2.2 Quy mơ sản xuất – kinh doanh Cơng ty có quy mơ kinh doanh không lớn chủ yếu tập trung khu vực Hà Nội Cơng ty có đội ngũ kinh doanh với kinh nghiệm nhiều năm lĩnh vực thương mại với nhiều chủng loại, chất lượng đa dạng thị trường 1.2.3 Khái quát tình hình sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp thời gian gần SV: Trần Thị Kim Thúy Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp ĐVT : Đồng Năm Chỉ tiêu 2015 2016 2017 2018 2019 1.Tổng vốn kinh doanh 3.900.000.000 3.900.000.000 3.900.000.000 3.900.000.000 3.900.000.000 2.Tổng CPSXKD 9.653.092.009 10.294.800.625 9.468.988.809 8.717.020.198 9.518.675.377 14 15 15 15 15 31.731 33.188 33.387 33.259 31.877 5.Doanh thu bán hàng CCDV 9.065.190.907 9.614.107.223 9.872.079.118 10.233.446.333 11.146.847.000 6.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (587.901.102) (680.693.402) 403.090.309 1.516.426.135 1.628.171.623 614.356.114 484.382.031 3.Tổng SL lao động bình quân 4.Sản lượng sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cung cấp hàng năm 7.Lợi nhuận khác 8.Lợi nhuận sau thuế TNDN 9.Thuế TNDN 71.911.498 10.Thu nhập bình quân người lao động 65.162.773 66.150.263 67.012.636 67.774.938 Bảng 01: Bảng báo cáo tình hình sản xuất-kinh doanh công ty giai đoạn(20152019) Nhận xét : Qua bảng báo cáo tình hình sản xuất-kinh doanh phần cho ta thấy tình hình tài công ty từ năm 2015-2019 sau : -Doanh thu từ năm 2015-2019 có biến đổi tăng năm, số nói lên tình hình tài cơng ty có xu hương phát triển tốt cho tình hình phát triển cơng ty việc tạo dựng mối quan hệ với khách hàng tốt giúp công ty gia tăng lợi nhuận - Lợi nhuận sau thuế TNDN từ 2015-2019 tăng đáng kể, số nói lên cố gắng cơng ty, đồng thời cho thấy phát triển công ty trình hoạt động sản xuất kinh doanh tốt 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty TNHH mỹ phẩm Việt Hương 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Là đơn vị hạch tốn độc lập, có đầy đủ tư cách pháp nhân, công ty tổ chức quản lý theo mơ hình trực tuyến chức năng, quan hệ đạo từ cấp xuống cấp dưới, từ giám đốc đến nhân viên SV: Trần Thị Kim Thúy Lớp: K25KT1 70.390.074 Khóa Luận Tốt Nghiệp BAN GIÁM ĐỐC Phịng tổ chức hành Phịng kế tốn Phịng kế hoạch – Phịng kinh Kho hàng đầu tư doanh hóa Hệ thống vận chuyển hàng hóa, dịch vụ , bán hàng chăm sóc khách hàng Đồ thị 01: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH Mỹ phẩm Việt Hương 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận  Ban Giám Đốc Giám đốc người đứng đầu công ty, đại diện cho pháp nhân cơng ty, chịu trách nhiệm chung tồn cơng ty, định phương hướng, kế hoạch, dự án sản xuất, kinh doanh chủ trương lớn công ty  Phịng kinh doanh Có trưởng phịng phụ trách nhân viên khác Phịng có nhiệm vụ đạo hoạt động kinh doanh cơng ty, tìm hiểu khảo sát thị trường – tham mưu cho giám đốc lập kế hoach kinh doanh  Phịng tài – kế tốn Tham mưu cơng tác tài cơng ty Tổ chức hạch tốn kế tốn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty theo Pháp lệnh Kế toán thống kê Nhà nước Tổng hợp kết kinh doanh, lập báo cáo kế toán thống kê, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh để phục vụ cho việc kiểm tra thực kế hoạch công ty đơn vị trực thuộc Chấp hành chế độ Pháp lệnh kế tốn tài ban hành, bố trí máy kế tốn theo phần hành hợp lý Mở ghi chép đầu đủ loại sổ sách theo chế độ kế toán thống kê Thực toán theo niên độ kế toán , theo tiến độ tham gia với phịng nghiệp vụ cơng ty để hạch tốn lỗ, lãi giúp giám đốc công ty nắm nguồn vốn, biết rõ số lợi nhuận tròn năm  Kho hàng hóa Là có nhiệm vụ lưu trữ, bảo quản hàng hoá Kiểm soát việc vào, xuất nhập kho Rà sốt số lượng, hỗ trợ phịng kế tốn thực kiểm sốt Nhập-xuất- tồn 1.3.3 Phân tích mối quan hệ phận hệ thống quản lý doanh nghiệp SV: Trần Thị Kim Thúy Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp Cũng nhiều đơn vị sản xuất kinh doanh khác Bộ máy quản lý Công ty tổ chức đứng đầ u là Giám đốc người chịu trách nhiệm trước Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Giám đốc trực tiếp điều hành phòng ban, phòng kế kỹ th ̣t, phịng tổ chức, hàng chính, phịng kế tốn tài chính, phịng kinh doanh… Để thực tốt cơng tác sản xuất kinh doanh, Công ty coi trọng công tác tổ chức xếp máy lãnh đạo, mơ hình quản lý, nhằm tránh chồng chéo, cồng kềnh, làm giảm kinh doanh của Công ty 1.4 Đặc điêm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH mỹ phẩm Việt Hương 1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Phịng kế tốn cơng ty gồm người, người kiêm nhiệm nhiều công việc khác đảm bảo cung cấp thông tin cho việc quản lý tồn cơng ty Kế tốn trưởng Kế toán tiền mặt Kế toán , tiền gửi ngân hàng cơng nợ Kế tốn thuế Thủ quỹ Đồ thị 02: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty TNHH Mỹ phẩm Việt Hương  Chức năng, nhiệm vụ kế toán viên - Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm chung tồn cơng tác kế tốn tài cơng ty Chịu trách nhiệm trước Giám đốc, cấp quan chức Nhà nước tình hình thức cơng tác kế tốn- tài chính, người kiểm tra tình hình hạch toán, huy động vốn Kiểm tra cân đối số liệu kế toán tổng hợp chi tiết Thống kê tổng hợp liệu kế tốn có yêu cầu Cung cấp số liệu cho ban lãnh đạo đơn vị chức có yêu cầu Giải trình số liệu, cung cấp hồ sơ, số liệu cho kiểm toán, quan thuế, tra, kiểm tra theo yêu cầu Lưu trữ liệu kế toán theo yêu cầu - Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng: Báo cáo trực tiếp cho Trưởng phịng Kế tốn Công ty, kiểm tra chi tiết tài khoản phát sinh liên quan đến ngân hàng, tài khoản tiền mặt, phải trả, phải thu…; hạch toán chi tiết tài khoản nói Kiểm tra số tiền thu vào chi cho xác để nhập xuất quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Kiểm tra tính hợp lí,hợp lệ chứng từ Kết hợp với thủ quỹ thu, chi theo quy định Cùng với thủ quỹ đối chiếu, kiểm tra tồn quỹ cuối ngày Lập báo cáo, in sổ sách tồn quỹ báo cáo cho ban giám đốc - Kế tốn cơng nợ: Chịu trách nhiệm theo dõi, ghi chép tính tốn nghiệp vụ SV: Trần Thị Kim Thúy 10 Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp - Sổ có 02 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 02 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)  Quy trình hạch tốn vào phần mềm Chứng từ kế toán Kế toán Sổ sách, báo cáo kế toán Sổ Nhật ký chung Giấy báo nợ Phân hệ ngân Sổ tiền gửi ngân hàng hàng Máy vi tính Sổ TK 112 Giấy báo có Đồ thị 09: Sơ đồ quy trình hạch tốn tiền gửi ngân hàng  Giải thích quy trình hạch tốn: Minh họa quy trình hạch toán tiền gửi ngân hàng phần mềm kế tốn MISA Cơng ty TNHH Mỹ Phẩm Việt Hương Khi thực phân hệ ngân hàng phần mềm: Giao diện phần mềm: SV: Trần Thị Kim Thúy 56 Lớp: K25KT1 Khóa luận tốt nghiệp Hình 09: Giao diện phân hệ ngân hàng phần mềm Misa 2017 Ví dụ minh họa 01: Ngày 01/11/2019 thu tiền Công ty TNHH Sunpac hóa đơn bán hàng số 0000405 số tiền 32.232.200 đồng tiền gửi ngân hàng : Khi công ty phát sinh nghiệp vụ liên quan tới thu tiền gửi ngân hàng, kế toán cập nhật số liệu chứng từ lên phân hệ Ngân hàng theo đường dẫn Ngân hàng/ Thu tiền hình : Hình 10: Giao diện nhập liệu thu tiền gửi ngân hàng phần mềm Misa 2017 Thao tác nhập liệu phần mềm thu tiền hàng tiền gửi ngân hàng: - Vào phân hệ Ngân hàng; chọn tab “thu tiền” SV: Trần Thị Kim Thúy 57 Lớp: K25KT1 Khóa luận tốt nghiệp - Nhập đối tượng: Chỉ cần chọn mã khách hàng khai báo danh sách khách hàng Phần mềm tự động hiển thị tên công ty, địa chỉ, mã số thuế khai báo - Chọn tài khoản ngân hàng nộp vào - Nhập lý thu - Nhập ngày chứng từ, ngày hạch toán - Tại tab “hạch toán”: nhập số liệu tài khoản số tiền Sau nhấn “Cất” để lưu trữ liệu Ví dụ minh họa 02: Ngày 06/11/2019 toán tiền hàng cho Cơng ty TNHH Avantchem Việt Nam hóa đơn số 0000393 tài khoản Ngân hàng TMCP Quân Đội số tiền : 314.306.300 đồng Khi công ty phát sinh nghiệp vụ liên quan tới chi tiền gửi ngân hàng, kế toán cập nhật số liệu chứng từ lên phân hệ Ngân hàng theo đường dẫn Ngân hàng/ Chi tiền hình : Hình 11: Giao diện nhập liệu chi tiền gửi ngân hàng phần mềm Misa 2017 Thao tác nhập liệu phần mềm toán tiền cho nhà cung cấp tiền gửi ngân hàng: - Vào phân hệ Ngân hàng; chọn tab “Chi tiền”, phần mềm tự động hiển thị hình nhập liệu - Sau ta chọn tài khoản chi - Tiếp theo ta điền đầy đủ thông tin cần thiết - Tại tab “hạch toán”: nhập số liệu tài khoản số tiền Sau nhấn “Cất” để lưu trữ liệu SV: Trần Thị Kim Thúy 58 Lớp: K25KT1 Khóa luận tốt nghiệp Kết xuất sổ kế toán liên quan: Sổ tiền gửi ngân hàng: Để xuất sổ tiền gửi ngân hàng, vào phân hệ Ngân hàng  Báo cáo phân tích Chọn báo cáo 1.Sổ tiền gửi ngân hàng Chọn tham số ngày hiển thị số tài khoảnĐồng ý Phần mềm tự động xuất sổ tiền gửi ngân hàng Hình 12: Giao diện sổ tiền gửi ngân hàng phần mềm Misa 2017 SV: Trần Thị Kim Thúy 59 Lớp: K25KT1 Khóa luận tốt nghiệp Sổ nhật ký chung: Để xuất sổ nhật ký chung, vào chọn Báo cáo  Tổng hợp  Sổ nhật ký chung Chọn tham số ngày hiển thị Đồng ý Phần mềm tự động xuất sổ nhật ký chung Hình 13: Giao diện sổ nhật ký chung phần mềm Misa 2017 Bảng kê số dư ngân hàng: Để xuất bảng kê số dư ngân hàng, vào phân hệ Ngân hàng  Báo cáo phân tích Chọn báo cáo 2.Bảng kê số dư ngân hàng Chọn tham số ngày hiển thị Đồng ý Phần mềm tự động xuất bảng kê số dư ngân hàng SV: Trần Thị Kim Thúy 60 Lớp: K25KT1 Khóa luận tốt nghiệp Hình 14: Giao diện bảng kê dư nợ ngân hàng phần mềm Misa 2017 Sổ tài khoản 112: Để xuất sổ tài khoản 112, vào chọn Báo cáo  Tổng hợp  S03b-DN: Sổ (Hình thức nhật ký chung) Chọn tham số ngày hiển thị chọn tài khoản 112Đồng ý Phần mềm tự động xuất sổ tài khoản 112 Hình 15: Giao diện sổ ngân hàng phần mềm Misa 2017 SV: Trần Thị Kim Thúy 61 Lớp: K25KT1 Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG III : MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HỒN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MỸ PHẨM VIỆT HƯƠNG 3.1 Nhận xét chung kế toán vốn tiền Công ty TNHH Mỹ Phẩm Việt Hương 3.1.1 Ưu điểm Công ty TNHH Mỹ phẩm Việt Hương tổ chức máy kế tốn theo mơ hình tập trung có ưu điểm sau:  Về tổ chức máy kế tốn: Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn máy kế tốn cơng ty nhìn chung phù hợp với đặc điểm tổ chức kinh doanh cơng ty Cơng ty áp dụng hình thức tổ chức máy kế toán tập trung hợp lý, đảm bảo hiệu hoạt động phịng kế tốn Nhân viên kế tốn có trình độ nghiệp vụ chắn lại linh hoạt nhanh nhạy, phân công công việc khoa học phù hợp nên ln hồn thành tốt nhiệm vụ, kế hoạch giao  Về hạch toán kế toán: Chứng từ kế toán: Kế toán sử dụng hệ thống chứng từ kế toán chế độ kế toán Bộ tài ban hành Các chứng từ sử dụng trình hạch tốn ban đầu phù hợp với u cầu kinh tế pháp lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh Những thông tin nghiệp vụ kế tốn ghi đầy đủ, xác vào chứng từ, tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đối chiếu cần thiết Trình tự luân chuyển chứng từ đảm bảo cho chứng từ lập có sở thực tế, sở pháp lý Việc lưu trữ chứng từ tương đối khoa học giám sát chặt chẽ, kế tốn phần hành lưu trữ chứng từ liên quan đến phần hành Vì vậy, bảo đảm tính khơng chồng chéo ngun tắc phân cơng rõ ràng để lãnh đạo nắm bắt tình hình nhanh chóng  Về sổ sách kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Đây hình thức kế tốn có ưu điểm hệ thống sổ sách tương đối gọn nhẹ, việc ghi chép đơn giản Về hệ thống sổ sách kế tốn cơng ty lập đẩy đủ theo qui định in vào cuối tháng, tháng phát sai sót sửa chữa dễ dàng Ngoài việc sổ sách kế toán ghi thường xuyên thuận tiện cho việc đối chiếu, kiểm tra kế toán chi tiết kế toán tổng hợp  Về hệ thống tài khoản sử dụng: Công ty áp dụng hệ thống tài khoản thống theo chế độ báo cáo tài doanh nghiệp ban hành theo TT133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ tài chuẩn mực kế tốn Việt Nam Bộ tài thơng tư hướng dẫn, sửa đổi bổ sung  Về công tác hạch toán kế toán vốn tiền SV: Trần Thị Kim Thúy 62 Lớp: K25KT1 Khóa luận tốt nghiệp * Tiền mặt: Hàng ngày, hàng tháng công ty phát sinh nghiệp vụ thu, chi xen kẽ lẫn nhau, luân chuyển tiền mặt với thu, chi lớn Qua cho thấy công ty đảm bảo cho vốn kinh doanh hoạt động liên tục Đặc biệt hoạt động sản xuất kinh doanh, cơng ty khơng có tượng khan tiền mặt, ln tìm cách làm cho đồng tiền sinh lãi, đem lại hiệu cao * Tiền gửi ngân hàng: Công ty đôn đốc việc quản lý tiền nhận tiền vào tài khoản chặt chẽ Nhìn chung việc theo dõi sổ sách cơng ty kịp thời, trình bày rõ ràng, mạch lạc Công ty gửi tài khoản nhiều ngân hàng có sổ chi tiết sổ tổng hợp ngân hàng Đây điều kiện thuận lợi việc theo dõi 3.1.2 Nhược điểm nguyên nhân Về bản, tổ chức công tác kế tốn vốn tiền cơng ty tn thủ theo chế độ hành, phù hợp với điều kiện cụ thể đáp ứng yêu cầu cơng tác quản lý nói chung Tuy nhiên, q trình hạch tốn cịn số tồn sau:  Về hệ thống sổ sách: Công ty không sử dụng nhật ký đặc biệt – cụ thể nhật ký thu – chi mà số lượng nghiệp vụ lớn, dày đặc, không mở sổ nhật ký đặc biệt khiến cơng ty khó theo dõi, kiểm sốt tình hình kinh doanh, thu – chi  Về việc xây dựng định mức tồn quỹ: Công ty chưa xây dựng mức tồn quỹ hợp lý, số tiền tồn quỹ lúc nhiều, lúc lại dẫn tới việc khó khăn quản lý đề phịng rủi ro, mát, thất lạc  Về việc quản lý tiền mặt: Công ty chưa tiến hành kiểm kê định kỳ gây khó khăn việc kiểm sốt tiền mặt, khơng nắm bắt xác lượng tiền mặt có so với sổ sách 3.2 Một số ý kiến hồn thiện nghiệp vụ kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Mỹ Phẩm Việt Hương  Về hệ thống sổ sách: Công ty nên mở thêm sổ nhật ký đặc biệt cụ thể sổ nhật ký thu tiền chi tiền để việc quản lý tiền chặt chẽ xác hơn, thuận tiện việc kiểm tra lượng tiền thu, chi kỳ hay muốn kiểm tra theo dõi vào thời điểm  Về việc xây dựng mức tồn quỹ: Công ty nên xây dựng mức tồn quỹ, số tiền thu ngày gửi vào ngân hàng sau giữ lại mức tồn quỹ để đảm bảo cho việc toán ngày Việc xây dựng mức tồn quỹ giúp sử dụng tiền cách hiệu quả, hạn chế việc chiếm dụng tiền tránh rủi ro mát Xây dựng mức tồn quỹ phù hợp với tính chất, hình hình hoạt động cơng ty giúp sử dụng tối đa hóa giá trị tiền mà đảm bảo khả chi trả công ty hàng ngày chi trả tiền lương, toán cho nhà cung cấp, chi tạm ứng khoản chi phí khác Khi tận dụng tối đa giá trị tiền việc đầu tư vào chứng khoán, mua SV: Trần Thị Kim Thúy 63 Lớp: K25KT1 Khóa luận tốt nghiệp khoản trái phiếu, kỳ phiếu ngắn hạn cho vay ngắn hạn có lãi, cơng ty làm giảm giá thành sản phẩm, giúp tăng khả cạnh tranh  Về việc quản lý tiền mặt: Công ty nên tiến hành kiêm kê quỹ vào cuối tháng theo quy định điều giúp cơng ty kiểm sốt số lượng tiền thực có so với sổ sách SV: Trần Thị Kim Thúy 64 Lớp: K25KT1 Khóa luận tốt nghiệp Mẫu số: 08a – TT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 BTC) Đơn vi:……………………… Bộ phận:…………………… BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào .giờ ngày …… tháng …… năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: đại diện kế tốn Ơng/Bà: đại diện thủ quỹ Ông/Bà: đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: x II Số kiểm kê thực tế x Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) x - Lý do: +Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) SV: Trần Thị Kim Thúy Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ ( Ký, họ tên) 65 Lớp: K25KT1 Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Để kế toán phát huy vai trị quản lý kinh tế thơng qua việc phản ánh giám sát cách chặt chẽ, tồn diện tài sản nguồn vốn cơng ty khâu trình sản xuất nhằm cung cấp thơng tin xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo đạo hoạt động sản xuất kinh doanh, việc hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty tất yếu Nhất việc chuyển đổi môi trường kinh tế, việc tổ chức kế toán vốn tiền địi hỏi cần phải xác, nhanh chóng kiện tồn, kịp thời đồng cho q trình sản xuất kinh doanh, kiểm tra, giám sát Trên góc độ người cán kế toán em cho cần phải nhận thức đầy đủ lý luận lẫn thực tiễn Mặc dù vận dụng lý luận vào thực tiễn nhiều hình thức khác phải đảm bảo phù hợp nội dung mục đích cơng tác kế tốn Do thời gian thực tập tìm hiểu thực tế khơng dài, nên viết em khơng tránh khỏi sai sót Em mong đóng góp ý kiến thầy, giáo Qua em xin chân thành cảm ơn cô giáo ……………… anh chị Công ty TNHH Mỹ phẩm Việt Hương nói chung phịng kế tốn nói riêng nhiệt tình giúp đỡ em việc hoàn thành viết Em xin trân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Sinh viên thực Trần Thị Kim Thúy SV: Trần Thị Kim Thúy 66 Lớp: K25KT1 Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Văn Công, (2009), Kế tốn tài phần 1, Nhà xuất Tài Nguyễn Thị Đơng, (2007), Kế tốn doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân Nguyễn Hữu Tài, (2003), Lý thuyết tài tiền tệ, Nhà xuất thống kê Danh mục hệ thống tài khoản kế tốn ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài Chính Bộ chứng từ thực tế Công ty TNHH Mỹ Phẩm Việt Hương năm 2019 Trang www.webketoan.com.vn SV: Trần Thị Kim Thúy 67 Lớp: K25KT1 Khóa luận tốt nghiệp CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên sinh viên : Ngày sinh : Lớp : Khoa : Kinh tế - Viện Đại Học Mở Hà Nội Thực tập : Địa : Thời gian thực tập từ ngày tháng .năm đến ngày tháng .năm Cán hướng dẫn thực tập : Nội dung thực tập : 1.Về tinh thần, thái độ, ý thức tổ chức kỷ luật : 2.Về công việc giao : Hà Nội, ngày tháng .năm Cán hướng dẫn SV: Trần Thị Kim Thúy Xác nhận đơn vị thực tập 68 Lớp: K25KT1 Khóa luận tốt nghiệp SV: Trần Thị Kim Thúy 69 Lớp: K25KT1 Khóa luận tốt nghiệp SV: Trần Thị Kim Thúy 70 Lớp: K25KT1 ... Nghiệp CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MỸ PHẨM VIỆT HƯƠNG 1.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH mỹ phẩm Việt Hương 1.1.1 Tên doanh nghiệp Tên đầy đủ: Công Ty TNHH Mỹ Phẩm Việt Hương 1.1.2... Nghiệp CHƯƠNG II:THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MỸ PHẨM VIỆT HƯƠNG 2.1 Kế toán tiền mặt  Những hoạt động kinh tế toán tiền mặt công ty : Công ty chủ yếu sử dụng loại tiền. .. 2: Thực trạng nghiệp vụ kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Mỹ phẩm Việt Hương Chương 3: Một số ý kiến nhận xét hồn thiện nghiệp vụ kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Mỹ phẩm Việt Hương SV: Trần Thị Kim Thúy