Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH 1 THÀNH VIấN NGỌC SƠN TRANG.doc

Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH 1 THÀNH VIấN NGỌC SƠN TRANG

Lời mở đầu

Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hìnhthành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thựchiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình Trong điều kiện hiện nay phạm vihoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mởrộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới Do đó, quy mô và kết cấucủa vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnhhưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toánkinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyềnchủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Trong công tác kế toáncủa doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng cómối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quảcao Thông tin kế toán là những thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng,mỗi quá trình : Vốn và nguồn, tăng và giảm Mỗi thông tin thu được là kết quảcủa quá trình có tính hai năm: thông tin và kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạchtoán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhấtvề thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu củachúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được nhữngthông tin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chitiêu trong tương lai như thế nào Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổsách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết đươc hiệu quả kinh tếcủa đơn vị mình.

Thực tế ở nước ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp, đặcbiệt là doanh nghiệp nhà nước, hiệu quả sử dụng vốn đầu tư nói chung và vốnbằng tiền nói riêng còn rất thấp , chưa khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sửdụng chúng trong nền kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, côngtác hạch toán bị buông lỏng kéo dài.

Xuất phát từ những vần đề trên và thông qua một thời gian thực tập em

xin chọn đề tài sau để đi sâu vào nghiên cứu và viết báo cáo: “Kế toán vốn

bằng tiền tại công ty TNHH 1 THÀNH VIấN NGỌC SƠN TRANG”

Chương III : Một số phương pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán

vốn bằng tiền tại Công ty TNHH 1 THÀNH VIấN NGỌC SƠN

TRANG.

Phần I:

Lý luận chung

về công tác kế toán vốn bằng tiềntại các doanh nghiệp

I nội dung vốn bằng tiền và nhiệm vụ của kế toán:

1 Nội dung Vốn Bằng Tiền:

a Khỏi niệm:

Vốn bằng tiền là một bộ phận của Tài Sản ngắn hạn, một bộ phận quan trọngcủa vốn kinh doanh trong Doanh nghiệp được biểu hiện dưới hỡnh thỏi tiền tệ.Tài sản bằng tiền là loại tài sản cú tớnh lưu động cao nhất trong doanh nghiệp,được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của Doanh nghiệp thực hiện việc muasắm hoặc chi phí phục vụ cho quá trỡnh kinh doanh của Doanh nghiệp.

b Vai trò của công tác kế toán vốn bằng tiền.

Để tiến hành bất kỳ một quá trình sản xuất kinh doanh nào cũng cần phảicó vốn Trong nền kinh tế thị trường, vốn là điều kiện tiên quyết có ý nghĩaquyết định tới các bước tiếp theo của quá trình kinh doanh Vốn kinh doanhtrong các doanh nghiệp là một loại quỹ đặc biệt Mục tiêu của quỹ là để phục vụcho sản xuất kinh doanh tức là mục đích tích luỹ Vốn bằng tiền giúp cho cácnhà doanh nghiệp có cơ sở để tính toán và kiểm tra kết cấu tối ưu của vốn lưuđộng đã bỏ ra Vốn bằng tiền nhằm đảm bảo về mặt tài chính cho quá trình táisản xuất tiến hành được thuận lợi với một số phương tiện tài chính tối ưu.

* Vai trò của công tác kế toán vốn bằng tiền trong quá trình tái sản xuất sảnphẩm xã hội.

Trong hoạt động kinh tế của nền kinh tế hàng hoá theo cơ chế thị trườngnói chung và hoạt động kinh tế của doanh nghiệp nói riêng, vốn bằng tiền có ýnghĩa đặc biệt quan trọng Nó chi phối toàn bộ hoạt động của toàn bộ nền kinh tếcũng như hoạt động sản xuất hàng hoá, tiền tệ, các quan hệ tín dụng và thanhtoán voíư chức năng giám đốc của đồng tiền.

Hạch toán kinh tế nói chung và hạch toán kế toán nói riêng, tiền tệ là thướcđo giá trị, là đơn vị sử dụng trong việc kiểm tra giám sát, là phương tiện tínhtoán có hiệu quả của hoạt động sản xuất kinh doanh ở các doanh nghiệp.

Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn lưu động trong doanh nghiệp Nó làmột loại hoạt động linh hoạt nhất, tốc độ chu chuyển cao nhất, hiệu quả sinh lờitrực tiếp Nó vừa là phương tiện, vừa là công cụ để thúc đẩy quan hệ trao đổi lưuthông các loại vốn khác góp phần thúc đẩy sản xuất phát triển.

Thực tế trong các doanh nghiệp hiện nay luôn luôn có một lượng vốn bằng

động để giải quyết các mâu thuẫn trong hoạt động sản xuất kinh doanh và điềuchỉnh các quan hệ tài chính ở doanh nghiệp Để đảm bảo cho các loại vốn bằngtiền thực sự phát huy hiệu quả, các doanh nghiệp phải thực hiện nghiêm chỉnh

chế độ quản lý tiền mặt nói riêng và quản lý vốn bằng tiền nói chung Các doanhnghiệp phải lập kế hoạch thu, chi, thanh toán đặc biệt là thanh toán không dùngtiền mặt để đồng tiền phát huy đầy đủ cá chức năng vốn có của nó Mặt khácphải tổ chức khai thác triệt để tính chất linh hoạt của vốn bằng tiền để loại vốnnày chu chuyển nhanh nhất

* Vai trò của công tác kế toán vốn bằng tiền trong hoạt động sản xuất kinhdoanh

Vốn bằng tiền là yếu tố cơ bản tạo nên sự tồn tại và phát triển của quá trìnhhoạt động sản xuất kinh doanh Vì vậy vốn bằng tiền luôn là vấn đề trọng yếuquyết định sự sống còn của doanh nghiệp Nếu càng tăng hiệu quả sử dụng vốnbằng tiền thì kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh càng cao, dẫn đến hiệu quảkinh doanh đạt tới mức tối đa Để tiến hành sản xuất kinh doanh được liên tục,doanh nghiệp luôn có một lượng vốn nhất định và được nhà nước giao quyền tựchủ, quyền có trách nhiệm bảo toàn vốn, phát triển số vốn đã nhận, đảm bảo thuchi đúng mục đích,yêu cầu và chấp hành giao đúng chế độ quy định của nhànước.

Như vậy tiền tệ nói chung và vốn bằng tiền nói riêng là vấn đề không thểthiếu được trong nền kinh tế hàng hoá Nó là một bộ phận "nhạy cảm" nhấttrong quá trình kinh doanh Muốn tìm hiểu nó phải đi từ lý luận kết hợp với thựctiễn sinh động để phân tích.

Tóm lại: Để quản lý một cách có hiệu quả và tốt nhất đối với các hoạt động

sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp không phân biệt doanh nghiệp thuộcthành phần, loại hình kinh tế, lĩnh vực hoạt động hay hình thái sở hữu nào đềuphải sử dụng vốn bằng tiền Với vị trí là một bộ phận nhạy cảm nhất trong tàisản lưu động cho nên nó có ý nghĩa, vai trò vô cùng quan trọng, có thể nói làkhâu xuất hiện đầu tiên trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

c Nội dung:

- Vốn bằng tiền của Doanh nghiệp bao gồm:+ Tiền mặt tại quỹ

+ Tiền gửi Ngõn hàng+ Tiền đang chuyển

- Mỗi loại Vốn bằng tiền ở trên đều bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ và vàngbạc đá quý.

2 Nguyờn tắc quản lý Vốn bằng tiền

Để quản lý vốn bằng tiền phải dựa trên những chế độ, nguyên tắc, thể lệcủa nhà nước đó ban hành, quản lý chặt chẽ trờn cả hai mặt thu – chi Cụ thể bao

đồng ngân hàng Việt nam Gọi tắt là Việt nam đồng.

- Nếu Doanh nghiệp có sử dụng ngoại tệ trong hoạt động sản xuất kinhdoanh thỡ phải quy đổi ngoại tệ ra Việt nam đồng theo tỷ giá thực tế do ngânhàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán Đông thời hạch toán chi tiết ngoại tệ theo gốc nguyên tệ trên TK 007.

- Cuối năm tài chính Doanh nghiệp phải đánh giá lại các khoản mục tiềntệ có gốc ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch bỡnh quõn trờn thị trường ngoại tệ liênngân hàng do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm lập bảng cânđối kế toán cuối năm tài chính.

- Vàng bạc đá quý phản ỏnh ở tài khoản Vốn bằng tiền chỉ ỏp dụng chocỏc Doanh nghiệp khụng cú chức năng kinh doanh vàng bạc, đá quý và phảiđược theo dừi về số lương, trọng lượng, quy cách, phẩm chất và giá trị thực tếcủa từng loại.

- Khi tính giá xuất của vàng, bạc, đá quý và ngoại tệ ỏp dụng một trongbốn phương pháp: Bỡnh quõn gia quyền, Nhập trước- xuất trước, Nhập sau-xuất trước, thực tế đích danh.

- Kế toỏn Vốn bằng tiền phải mở sổ theo dừi chi tiết từng loại Vốn bằngtiền thường xuyên kiểm tra đảm bảo sự khớp, đúng giữa sổ sách và thực tế.

- Đối với các đơn vị có sử dụng vàng, bạc, đá quý thỡ phải mở sổ phụ đểtheo dừi gốc ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý của từng loại.

3 Nhiệm vụ Kế toỏn:

- Phản ánh kịp thời các khoản thu, chi Vốn bằng tiền, thực hiện việc kiểmtra, đối chiếu số liệu thường xuyên với thủ quỹ để đảm bảo giám sat chặt chẽVốn bằng tiền trong Doanh nghiệp.

- Tổ chức thực hiện các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán Vốn bằngtiền theo đúng chế độ hiện hành.

- Thông qua việc ghi chép Vốn bằng tiền, Kế toán thực hiện chức năngkiểm soát và phát hiện các trường hợp chi tiêu lóng phớ, sa chế độ, phát hiện cácchênh lệch, xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chờnh lệch Vốnbằng tiền phỏt sinh, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm, hiệu quả.

II kế toán quỹ tiền mặt:1 Nội dung quỹ tiền mặt:

Tiền mặt là số tiền đơn vị có ở quỹ bao gồm tiền Việt Nam( kể cả ngânphiếu), ngoại tệ và vàng bạc, đá quý.

2 Nguyờn tắc quản lý và kế toỏn quỹ tiền mặt:

- Chỉ phản ánh vào tài khoản 111 số Tiền mặt, ngân phiếu, vàng bạc đáquý, ngoại tệ thực tế nhập- xuất quỹ tiền mặt.

- Các khoản tiền mặt, vàng bạc, đá quý do Doanh nghiệp khỏc và cỏ nhõnký cược, ký quỹ tại Doanh nghiệp được quản lý và hạch toỏn như các loại tài

chứng từ nhập- xuất vàng bạc, đá quý và cú đủ chữ ký của người nhận, ngườigiao, người cho phép nhập- xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán.

- Kế toỏn quỹ tiền mặt phải cú trỏch nhiệm mở sổ Kế toỏn quỹ tiền mặtghi chộp hằng ngày, liờn tục theo trỡnh tự phỏt sinh cỏc khoản thu- chi, nhập-xuất quỹ tiền mặt và tính ra số Tồn quỹ ở mọi thời điểm.

Riêng đối với vàng bạc, đá quý phải được theo dừi riờng.

- Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số Tiền mặt tồn quỹ thực tế đối chiếuvới số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch phải đượckiểm tra lại để xác định nguyên nhân.

* Tài khoản 111: “ Tiền mặt”

- Cụng dụng: Dùng để phản ánh tỡnh hỡnh thu- chi- tồn quỹ của Doanh nghiệp

bao gồm Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý.

- Kết cấu:

+ Bờn Nợ:

Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý nhập quỹ.Phản ỏnh số tiền mặt, ngõn phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý phỏt hiện thừa khikiểm kờ.

Chờnh lệch tỷ giỏ ngoại tệ tăng do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ(đốivới tiền mặt ngoại tệ)

+ Bờn Cú:

Cỏc khoản tiền mặt, ngõn phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý xuất quỹ.Phản ỏnh số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý phỏt hiệnthiếu khi kiểm kờ.

Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ(đốivới tiền mặt ngoại tệ)

+ Số dư cuối kỳ bên nợ:

Phản ánh số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý cũn tồn quỹcuối kỳ.

- Tài khoản 111 cú 3 tài khoản cấp 2:+ 1111: Tiền mặt Việt Nam+ 1112: Tiền mặt ngoại tệ+ 1113: Vàng, bạc, đá quý

từng loại ngoại tệ của Doanh nghiệp.

- Kết cấu: là tài khoản ngoài bảng nên ghi đơn

+ Bờn nợ:

Phản ỏnh số ngoại tệ cần thu vào( nguyờn tệ)+ Bờn cú:

Phản ỏnh số ngoại tệ xuất ra( nguyờn tệ)

+ Số dư cuối kỳ bên nợ: Phản ỏnh số ngoại tệ cũn lại

- Tài khoản 007 phải được mở chi tiết theo từng loại nguyên tệ

* Ngoài ra, kế toỏn Vốn bằng tiền cũn sử dụng cỏc tài khoản:413,515,635

c Các trường hợp kế toán:C1 Đối với tiền mặt Việt Nam:* Thu quỹ tiền mặt :

Nợ TK 1111: Tổng số tiền thu được

Có TK 515: Doanh thu hoạt động tài chínhCó TK 711: Thu nhập hoạt động khác Có TK 3331: Thuế GTGT đầu ra- Thu Tiền mặt Việt Nam từ thu hồi cụng nợ:

Nợ TK 1111: Tổng số tiền thu được

Cú TK 131: Phải thu của khỏch hàngCú TK 136: Phải thu nội bộ

Cú TK 138: Phải thu khỏc- Rỳt TGNH về nhập quỹ Tiền mặt:

Cú TK 3386: Nhận ký cược, ký quỹ ngắn hạnCú TK 344: Nhận ký cược, ký quỹ dài hạnCú TK 311: Vay ngắn hạn nhập quỹ

Cú TK 341: Vay dài hạn nhập quỹ

- Nhận vốn của các chủ đầu tư, đơn vị liên doanh, nhà nước cấp bằng tiền mặt:Nợ TK 1111: Tổng số tiền

Có TK 221: Đầu tư chứng khoán dài hạn

Cú TK 222: Đầu tư góp vốn liên doanh dài hạn Có TK 228: Đầu tư dài hạn khác

* Chi quỹ tiền mặt:

Căn cứ vào phiếu chi hoặc báo cáo quỹ phần chi kế toán ghi sổ như sau:- Mua hàng hoá, vật tư, TSCĐ bằng tiền mặt:

Nợ TK 156,157,151… Giỏ mua khụng thuế

Nợ TK 152,153: Giỏ mua NVL, CCDC khụng thuếNợ TK 211,213: Giá mua TSCĐ không thuế

Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừCú TK 1111: Tổng số tiền chi- Thanh toỏn cụng nợ phải trả bằng tiền mặt:

Nợ TK 311,341: Trả nợ vay ngắn hạn, vay dài hạnNợ TK 331: Trả nợ người bỏn

Nợ TK 333: Nộp thuế

Nợ TK 334: Trả lương nhân viênNợ TK 336: Trả nội bộ

Nợ TK 3388: Cỏc khoản phải trả khỏc Cú TK 1111: Tổng số tiền chi

- Hoàn trả tiền nhận ký cược, ký quỹ ngắn hạn, dài hạn:Nợ TK 3386,344: Tổng số tiền phải trả

Cú TK 1111: Tổng số tiền phải trả- Cỏc khoản chi phớ phỏt sinh bằng tiền mặt:

Nợ TK 621: Chi phớ NVL trực tiếpNợ TK 622: Chi phớ nhõn cụng trực tiếpNợ TK 627: Chi phớ SX chung

Nợ TK 635: Chi phí hoạt động tài chínhNợ TK 641: Chi phí hoạt động bán hàngNợ TK 642: Chi phớ quản lý doanh nghiệp

Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừCú TK 1111: Tổng giỏ thanh toỏn

* Kiểm kờ quỹ tiền mặt: Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kờ số tiền mặt cũn tồn

quỹ thực tế đối chiếu với số dư tiền mặt trên sổ kế toán để xác định số chênhlệch và tỡm nguyờn nhõn xử lý kịp thời.

- Nếu số tồn quỹ thực tế lớn hơn số tồn trên sổ sách( thừa tiền):+ Nếu số tiền thừa xác định ngay là Doanh nghiệp được hưởng:

NợTK 3381: Số tiền thừa được xử lý

Có TK 711 : Do nguyên nhân khách quan doanh nghiệp hưởngCó TK 111 : Nếu trả lại cho khách hàng.

Có TK 3388 : Nếu chưa trả lại cho khách hàng- Nếu số tồn quỹ thực tế nhỏ hơn số tồn trên sổ sách ( thiếu tiền )+ Nếu xác định ngay nguyên nhân bắt thủ quỹ phải bồi thường:

Nợ TK 111 : Thu tiền bồi thường

Nợ TK 1388: Chưa thu được tiền bồi thườngNợ TK 334 : Trừ vào lương

Có TK 111: Tổng số tiền thiếu+ Nếu số tiền thiếu quá lớn đang chờ xử lý:

Nợ TK 1381: Tổng số tiền thiếuCóTK 111:Tổng số tiền thiếu+ Xử lý tiền thiếu:

Nợ TK 1388, 334: Cá nhân phạm lỗi phải bồi thườngNợ TK 811: Doanh nghiệp chịu

Nợ TK 007: Số nguyên tệ thực thu- Thu hồi công nợ bằng ngoại tệ:

Nợ TK 1112: Số tiền thực thu

Nợ TK 635( Có TK 515): Chênh lệch tỷ giáCó TK 131, 136: Số tiền thu

Đồng thời ghi:

Nợ TK 007: Số nguyên tệ thực thu- Mua ngoại tệ nhập quỹ:

Nợ TK 1112: Số tiền thực nhập quỹ

Có TK 1111, 1121: Số tiền thực nhập quỹĐồng thời ghi:

Nợ TK 635 (CóTK 515): Chênh lệch tỷ giáCó TK 1112: Tổng số tiền thanh toánĐồng thời ghi:

Có TK 007: Số nguyên tệ thực chi- Thanh toán công nợ bằng ngoại tệ:

Nợ TK 331, 336, 338: Tổng nợ phải trảNợ TK 635(CóTK 515): Chênh lệch tỷ giá

Có TK 1112: Tổng số tiền trảĐồng thời ghi:

Có TK 007: Số nguyên tệ thực chi- Xuất ngoại tệ để bán:

Nợ TK 1111, 1121: Tổng số tiền

Nợ TK 635 (CóTK 515): Chênh lệch tỷ giáCó TK 1112: Tổng số ngoại tệ

Có TK 413: Chênh lệch tỷ giá hối đoái- Nếu lỗ tỷ giá hối đoái:

Nợ TK 413: Chênh lệch tỷ giá hối đoái

CóTK 1112, 1122: Chênh lệch tỷ giá hối đoái

- Xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại vào thời điểm cuối năm: Toànbộ số chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm tài chính của hoạt

động kinh doanh ghi vào chi phí hoạt động tài chính hoặc doanh thu hoạt độngtài chính

+ Kết chuyển lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái vào doanh thu hoạt động tài chínhNợ TK 413: Lãi tỷ giá hối đoái

Có TK 515: Lãi tỷ giá hối đoái

+ Kết chuyển lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái vào chi phí hoạt động tài chính:Nợ TK 635: Lỗ tỷ giá hối đoái

Có TK 413: Lỗ tỷ giá hối đoái

C3 Đối với vàng bạc đá quý: * Khi phát sinh tăng:

- Mua vàng bạc đá quý nhập quỹ:Nợ TK 1113: Giá mua thực tế

Có TK 1111, 1121: Giá mua thực tế- Nhận ký cược ký quỹ bằng vàng bạc đá quý:Nợ TK 1113: Giá thực tế

Có TK 3386: Nhận ký cược ký quỹ ngắn hạnCó TK 344: : Nhận ký cược ký quỹ dài hạn- Thu hồi công nợ bằng vàng bạc đá quý:

Nợ TK 1113: Giá thực tế

Nợ TK 635( Có TK 515): Chênh lệch tỷ giáCó TK 131, 136: Giá tại thời điểm nhận nợ

* Khi phát sinh giảm:

- Xuất vàng bạc đá quý đem ký cược, ký quỹ:Nợ TK 144: Ký cược ký quỹ ngắn hạn

Nợ TK 244: Ký cược ký quỹ dài hạnCó TK 1113: Tỷ giá thực tế

- Hoàn trả tiền ký cược ký quỹ bằng vàng bạc đá quý:Nợ TK 3386, 344: Hoàn trả tiền ký cược ký quỹ

Có 1113: Hoàn trả tiền ký cược ký quỹ

- Xuất vàng bạc đá quý thanh toán nợ cho người bánNợ TK 331: Tỷ giá lúc nhận nợ

Nợ TK 635( có TK 515): Chênh lệch tỷ giá

Có TK 1113: Tỷ giá vàng bạc đá quý lúc xuất

Tiền gửi ngân hàng là số tiền doanh nghiệp gửi tại ngân hàng để phục vụcho các mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Bao gồm:Tiền gửi ngân hàng Việt Nam, ngoại tệ, và tiền gửi ngân hàng là vàng bạc đáquý với nhiều mục đích và phạm vi sử dụng khác nhau Trong đó:

- Tiền gửi ngân hàng thuộc vốn lưu động dùng để chi tiêu trong phạm vi sử dụngcủa vốn lưu động

- Tiền gửi ngân hàng thuộc vốn đầu tư xây dựng cơ bản dùng để đầu tư mua sắmTSCĐ.

- Tiền gửi ngân hàng thuộc các quỹ được sử dụng chi tiêu trong phạm vi cácquỹ.

2 Nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng:

- Để theo dõi và hạch toán tiền gửi ngân hàng trên tài khoản 112, kế toán căn cứvào giấy báo Có, báo Nợ kèm theo các chứng từ gốc như: Uỷ nhiệm thu, Uỷnhiệm chi….

- Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến kế toán phải kiểm tra, đốichiếu với chứng từ gốc kèm theo nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kếtoán, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của ngân hàng cuối thángchưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu củangân hàng trên giấy báo Có, báo Nợ.

+ Nếu số liệu của sổ kế toán lớn hơn số liệu của sổ ngân hàng thì chênhlệch được phản ánh vào bên NợTK 1388

+ Nếu số liệu trên sổ kế toán nhỏ hơn số liệu của Ngân hàng thì số chênhlệch phản ánh vào bên CóTK 1388.

Sang tháng sau tiếp tục kiểm tra đối chiếu xác định nguyên nhân để điều chỉnhsố liệu ghi sổ

- Kế toán phải mở sổ chi tiết theo từng ngân hàng

- Gửi tiền vào ngân hàng bằng ngoại tệ phải được quy đổi ra Việt nam đồng theotỷ giá thực tế giao dịch tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế Nếu mua ngoạitệ gửi vào ngân hàng thì được phản ánh theo tỷ giá mua thực tế phải trả.

- Rút tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ được quy đổi ra Việt nam đồng theo tỷgiá ghi sổ kế toán.

3 Phương pháp kế toán:

a Chứng từ ban đầu:

Kế toán tiên gửi ngân hàng có các chứng từ: Giấy báo nợ, giấy báo có, bản saokê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc như uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệmchi……

b Tài khoản sử dụng:

Tài khoản 112: “ Tiền gửi ngân hàng”

khoản tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp tại ngân hàng- Kết cấu:

+ Bên Nợ: Phản ánh các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc đá quý gửivào ngân hàng.

Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (Đốivới tiền gửi ngân hàng là ngoại tệ)

+ Bên Có: Phản ánh tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc đá quý rút ra từ ngânhàng

Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ+ Số dư cuối kỳ bên Nợ: Phản ánh số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc đá quýhiện còn gửi tại ngân hàng

- Tài khoản 112 có 03 tài khoản cấp 2:

+ TK 1121: “ Tiền gửi ngân hàng Việt Nam”+ TK 1122: “ Tiền gửi ngân hàng Ngoại tệ”

+ TK 1123: “ Tiền gửi ngân hàng vàng bạc đá quý”

c Các trường hợp kế toán:

Tương tự tiền mặt Có thể tóm tắt qua sơ đồ tài khoản như sau:( trang

sau)

(1) Bán hàng, cung cấp dịch vụ.(2) Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngânhàng.

(3) Thu hồi công nợ.

(4) Nhận tiền ký cược, ký quỹ.(5) Thu hồi tiền ký cược, ký quỹ.(6) Nhận cấp vốn, góp vốn.(7) vay ngắn hạn, dài hạn.

(8) Thu hồi các khoản đầu tư tàichính.

(9) Doanh thu hoạt động tài chính,thu nhập hoạt động tài chính, hoạtđộng khác.

(10) Mua hàng hoá, vật tư, tài sảncố định.

(11) Rút tiền gửi ngân hàng nhậpquỹ.

(12) Thanh toán công nợ, các khoảnphải trả, phải nộp.

(13) Ký cược, ký quỹ.(14) Tạm ứng.

(15) Đầu tư tài chính.(16) Các khoản chi phí/

(17) Trả vốn, lợi tức, chi tiêu cácquỹ

TK 511, 512, 3331 TK 1121 151, 153, 153, 156, 157, 211,133 (10)

(1)

TK 1111

TK 1111 (2)

(11)

TK 131, 136, 138 TK 331,333,311,341,338,336,334 (3)

(12)

TK 3386, 334 TK 144, 244

(14)

TK 411, 441 (6) TK 121, 128, 221, 222, 228 (15)

TK 311, 341

TK 621,622, 627, 635, 641, 642, 811, 133 (7)

TK 121, 128, 221, 222, 228 (16)

(8) TK 411, 421, 414

TK 515, 711, 3331

(9) (17)

* Đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng:

Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị với số liệu trênchứng từ của ngân hàng cuối tháng chưa xác định được nguyên nhân thì ghi theosố liệu của ngân hàng Phần chênh lệch phản ánh vào tài khoản 3388 hoặc 1388.- Nếu số liệu trên sổ kế toán lớn hơn số liệu của ngân hàng kế toán ghi:

IV Kế toán tiền đang chuyển:1 Nội dung tiền đang chuyển:

- Tiền đang chuyển bao gồm tiền việt nam và ngoại tệ của doanh nghiệp đã nộpvào ngân hàng, kho bạc nhưng chưa nhận được giấy báo của ngân hàng hoặckho bạc Hoặc đã làm thủ tục chuyển tiền qua bưu điện để thanh toán nhưngchưa nhận được giấy báo của đơn vị được thụ hưởng.

- Tiền đang chuyển gồm tiền việt nam và ngoại tệ đang chuyển trong các trườnghợp sau:

+ Thu tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào ngân hàng chưa có giấy báo+ Chuyển tiền qua bưu điện để trả cho đơn vị khác chưa có giấy báo

TK 113: “ Tiền đang chuyển”.

- Công dụng: Phản ánh số hiện có và tình hình biến động các khoản tiền đangchuỷên của doanh nghiệp.

- Kết cấu:

+ Bên Nợ: Phản ánh các khoản tiền việt nam, ngoại tệ, séc đã nộp vào ngânhàng hoặc đã gửi bưu điện để chuyển vào ngân hàng nhưng chưa nhận đượcgiấy báo của ngân hàng.

Chênh lệch tăng tỷ giá ngoại tệ do đánh giá lại số dư ngoại tệ tiền đangchuyên cuối kỳ

+ Bên có: Phản ánh số tiền kết chuyển vào tài khoản 112 hoặc tài khoản cóliên quan

Chênh lệch giảm tỷ giá ngoại tệ do đánh giá lại số dư ngoại tệ tiền đangchuyển cuối kỳ.

+ Số dư cuối kỳ bên Nợ: Phản ánh các khoản tiền còn đang chuyển cuối kỳ.

+ TK 1131: Tiền đang chuyển việt nam+ TK 1132: Tiền đang chuyển ngoại tệ.

c Các trường hợp kế toán:

Phản ánh theo sơ đồ sau:

TK 111 TK 113 TK 112

(1) (4)

TK 511, 515, 711, 131, 3331 TK 331, 311 (2) ( 5)

TK 112

(3)

(1) Gửi tiền mặt vào ngân hàng chưa nhận giấy báo có

(2) Thu tiền bán hàng, hoạt động tài chính, các khoản nợ, thu nhập khác chưanhận giấy báo có.

(3) Chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ chưa nhận giấy báo có.(4) Nhận được giấy báo Có về các khoản tiền đang chuyển.(5) Tiền đã chuyển tới tài khoản của người bán.

V Cỏc hỡnh thức sổ kế toỏn trong Doanh nghiệp thương mại

Hiện nay cú 5 hỡnh thức kế toỏn theo chế độ kế toán hiện hành

1- Hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung

SƠ ĐỒ SỐ 01: TRèNH TỰ GHI SỔTHEO HèNH THỨC NHẬT Kí CHUNG

Sổ chi tiết TK131, 632,156,511 Sổ Nhật ký

bỏn hàng

Hoỏ đơn GTGT, Phiếu

thu, Giấy bỏo cú, Phiếu xuất kho

THEO HèNH THỨC NHẬT Kí SỔ CÁI

GHI CHỲ:

GHI HàNG NGàYGHI CUỐI THỎNG

HOỎ đơN GTGT, PHIẾU XUẤT KHO, GIẤY BỎO

CÚ ,PHIẾU THU

SỔ QUỸ

NHẬT KÍ – SỔ CÁI BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ

KẾ TOỎN CỰNG LOẠI

SỔ CHI TIẾT TK131, 511,

632, 156

BẢNG TỔNG HỢP TK131,

511, 632, 156

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Đối chiếu, kiểm tra

PHIẾU THU, PHIẾU XUẤT

KHO BẢNG KỜ

SỐ1, 2, 5, 8, 10, 11, 9…

NHẬT KÍ CHỨNG TỪ SỐ 8, 10, 6

SỔ KẾ TOỎN CHI TIẾT

SỔ CỎI TK632, 3331,

131, 511…

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT TK511,

632, 131, 156…BỎO CỎO TàI

CHỚNH

4 Hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ

Sơ đồ số 04: TRèNH TỰ GHI SỔTHEO HèNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ

GHI CHỲ:

GHI HàNG NGàYGHI CUỐI THỎNGĐối chiếu, kiểm tra

HOỎ đơN GTGT, PHIẾU THU, PHIẾU XUẤT KHO,

GIẤY BỎO CÚ SỔ QUỸ

CHỨNG TỪ GHI SỔBẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOỎN CỰNG LOẠI

SỔ CHI TIẾT TK165, 632,

131, 511

BẢNG TỔNG HỢP TK511, 632, 131,

156 SỔ CỎI TK511, 632,

3331, 131Sổ đăng ký

chứng từ ghi sổ

Bảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Đối chiếu, kiểm tra

SỔ KẾ TOÁN

- SỔ TỔNG HỢP

- SỔ CHI TIẾT

CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ

CHỚNH- BỎO CỎO KẾ TOỎN QUẢN

PHẦN MỀM KẾ TOÁN

MÁY VI TÍNH

PHẦN II:

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

TẠI CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN NGỌC SƠN TRANG

TÊN CÔNG TY: CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN NGỌC SƠN TRANG

ĐỊA CHỈ: 17P3-TRUNG HOà –NHAN CHINH –THANH XUÕN-HN

SỐ ĐIỆN THOẠI: 0435194190FAX: 0469 751 760

MÃ SÔ THUẾ: 0101878786

I ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY:

1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN:

CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN NGỌC SƠN TRANG ĐƯỢC THÀNH

LẬP VÀO NGÀY 01 THÁNG 11 NĂM 2001, NGÀNH NGHỀ KINHDOANH KHI THÀNH LẬP CỦA CỬA HÀNG KHI ĐÓ LÀ CHUYÊN KINHDOANH THIẾT BỊ VĂN PHÒNG, LINH KIỆN ĐIỆN TỬ.

- NĂM 2005 CÔNG TY CHÍNH THỨC ĐI VÀO CỔ PHẦN HOÁ, VỚI VỐNĐIỀU LỆ LÀ 5.000.000.000 VÀ 3 CỔ ĐÔNG LỚN NHẤT KHI ĐÓ LÀ: + BÀ NGUYỄN THỊ THANH PHƯỢNG SỐ VỐN GÓP 1.500.000.000.+ ÔNG ĐÀO ĐỨC VĨNH SỐ VỐN GÓP 1.000.000.000.

+ ÔNG NGUYỄN NHƯ THẮNG SỐ VỐN GÓP 700.000.000.

- NĂM 2006, SAU KHI ĐƯỢC CỔ PHẦN HOÁ 01 NĂM, CÔNG TY KINHDOANH Ở NHỮNG MẶT HÀNG: KINH DOANH CÁC MẶT HÀNG VỀMÁY IN, MÁY PHOTOCOPPY, MÁY VI TÍNH, LINH KIỆN ĐIỆN TỬ.KINH DOANH ĐỒ ĐIỆN,ĐIỆN TỬ, ĐIỆN LẠNH

- TỪ NĂM 2008 CÔNG TY KINH DOANH THÊM MẶT HÀNG MÁY MÓCPHỤC VỤ NÔNG NGHIỆP, XÂY DỰNG, KHAI THÁC, XUẤT NHẬPKHẨU

2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY:

1.1 CHỨC NĂNG:

CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN NGỌC SƠN TRANG LÀ DOANH

NGHIỆP CÓ ĐẦY ĐỦ TƯ CÁCH PHÁP NHÂN, CÓ CON DẤU ỢC ĐĂNG KÝ KINH DOANH, THỰC HIỆN CHẾ ĐỘ HẠCH TOÁN ĐỘCLẬP,CÓ MỞ TÀI KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC,CÓ TÀI SẢNVÀ CẤP VỐN, CÓ TRÁCH NHIỆM HOẠT ĐỘNG THEO ĐÚNG NGÀNHNGHỀ ĐÃ ĐĂNG KÝ KINH DOANH, HOẠT ĐỘNG THEO LUẬT DOANHNGHIỆP VÀ CHỊU SỰ QUẢN LÝ CỦA CÁC CƠ QUAN CHỨC NĂNG CỦANHÀ NƯỚC VỚI NGUYÊN TẮC “KINH DOANH LÀ ĐÁP ỨNG ĐÚNGVÀ ĐỦ NHU CẦU CỦA NGƯỜI TIÊU DÙNG, LUÔN LẤY CHỮ TÍN LÀMĐẦU, LUÔN TẠO ĐIỀU KIỆN TỐT NHẤT ĐỂ THOẢ MÃN NHU CẦU

RIÊNG,ĐƯ-KHÁCH HÀNG” CÔNG TY KHÔNG NGỪNG MỞ RỘNG LĨNH VỰCKINH DOANH CỦA MÌNH TRÊN THỊ TRƯỜNG.

CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIẤN NGỌC SƠN TRANG ĐƯỢC

THÀNH PHỐ HÀ NỘI CẤP ĐĂNG KÝ KINH DOANH THEO QUYÊTĐỊNH SỐ 542631/QĐ NGÀY 26/10/2001

HIỆN TẠI CÔNG TY CÓ CHỨC NĂNG KINH DOANH CÁC MẶTHÀNG SAU:

- KINH DOANH CÁC MẶT HÀNG VỀ MÁY IN, MÁYPHOTOCOPPY, MÁY VI TÍNH, LINH KIỆN ĐIỆN TỬ.

- KINH DOANH ĐỒ ĐIỆN,ĐIỆN TỬ, ĐIỆN LẠNH.

- KINH DOANH MÁY MÓC PHỤC VỤ NÔNG NGHIỆP, XÂYDỰNG, KHAI THÁC, XUẤT NHẬP KHẨU.

1.2 NHIỆM VỤ:

- THỰC HIỆN TỐT CÁC NGHĨA VỤ ĐỐI VỚI NHÀ NƯỚC: NỘP ĐỦTHUẾ VÀ CÁC KHOẢN ĐÃ ĐƯỢC QUY ĐỊNH ĐỐI VỚI DOANHNGHIỆP.

- THỰC HIỆN TỐT CÔNG TÁC CÁN BỘ, QUẢN LÝ SỬ DỤNG LAOĐỘNG HỢP LÝ.

CHỈ TIÊUĐƠN VỊTÍNH

THỰCHIỆN NĂM

THỰCHIỆN NĂM

THỰCHIỆN NĂM

DỰ KIẾNNĂM 2009

DOANH THUĐỒNG2.000.000.000 2.900.000.000 3.570.000.000 4.600.000.000LỢI NHUẬN ĐỒNG435.000.000675.000.000743.000.000862.000.000

NỘP NSNNĐỒNG37.000.00065.000.000120.000.000

LAO ĐỘNG

VỚI CÁN BỘ CÔNG NHÂN VIÊN 52 NGƯỜI, MỘT VẤN ĐỀ ĐƯỢCBAN LÃNH ĐẠO CÔNG TY ĐẶC BIỆT QUAN TÂM LÀ ĐẢM BẢO ĐỜISỐNG ỔN ĐỊNH CHO CÁN BỘ CÔNG NHÂN VIÊN VỚI NHỮNG CỐGẮNG VÀ NỖ LỰC, TRONG NHỮNG NĂM QUA THU NHẬP BÌNHQUÂN ĐẦU NGƯỜI CỦA CÔNG TY LUÔN ĐẠT MỨC CAO SO VỚI CÁCCÔNG TY KHÁC CÙNG NGÀNH CỤ THỂ THU NHẬP BÌNH QUÂN LÀ:

NĂM 2006: 1.200.000Đ/NGƯỜI/THÁNGNĂM 2007: 1.500.000Đ/NGƯỜI/THÁNGNĂM 2008: 1.800.000Đ/NGƯỜI/THÁNG

DỰ KIẾN NĂM 2009: 2.000.000 – 2.500.000Đ/NGƯỜI/THÁNG

BÊN CẠNH ĐÓ CÔNG TY LUÔN QUAN TÂM ĐẾN VIỆC ĐÀO TẠONÂNG CAO TAY NGHỀ CHO CÁN BỘ, CÔNG NHÂN VIÊN, TẠO ĐIỀUKIỆN CHO CÁN BỘ CÔNG NHÂN VIÊN TIẾP CẬN VỚI NHỮNG TIẾNBỘ MỚI (HỌC NGOẠI NGỮ, TIN HỌC, BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ…) ĐÁPỨNG YÊU CẦU NGÀY CÀNG CAO TRONG CÔNG VIỆC ĐÂY CŨNGCHÍNH LÀ MỘT TRONG NHỮNG YẾU TỐ QUAN TRỌNG GIÚP CÔNGTY CÓ ĐƯỢC MỘT ĐỘI NGŨ CÔNG NHÂN VIÊN GIỎI CHUYÊN MÔN,HĂNG HÁI, NHIỆT TÌNH, HẾT LÒNG LÀM VIỆC VÌ SỰ PHÁT TRIỂN VÀVỮNG MẠNH CỦA CÔNG TY.

3 MẠNG LƯỚI KINH DOANH CỦA CÔNG TY:

CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN NGỌC SƠN TRANG CÓ MẠNG

L-ỚI BÁN LẺ TRẢI RỘNG TRÊN THỊ TRƯỜNG THÀNH PHỐ HÀ NỘI,TỈNH HÀ TÂY CŨ:

+ CỬA HÀNG SỐ 1 : 281- TRẦN QUỐC HOAN- CẦU GIẤY – HÀ NỘI+ CỬA HÀNG SỐ 2 : 1120 – LÁNG HẠ - HÀ NỘI

SƠ ĐỒ 1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ KINH

DOANH CỦA CÔNG TY

CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

GIÁM ĐỐC

PHÓ GĐ PHÓ GĐ DỰ ÁN TÀI CHÍNH

PHÒNG PHÒNG PHÒNG MARKETING KẾ HOẠCH, NHÂN SỰ KẾ TOÁN

CH CH CH CH CH SỐ 1 SỐ 2 SỐ 3 SỐ 4 SỐ 5

- CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ: ĐIỀU HÀNH CHUNG, LÀ ĐẠI DIỆN PHÁP LUẬT

- GIÁM ĐỐC: ĐIỀU HÀNH CHUNG MỌI HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINHDOANH TOÀN CÔNG TY ĐỒNG THỜI TRỰC TIẾP CHỈ ĐẠO PHÓ GIÁMĐỐC DỰ ÁN VÀ PHÓ GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH CÙNG CÁC PHÒNG BAN -GIÁM ĐỐC CÔNG TY LÀ NGƯỜI CHỊU TRÁCH NHIỆM CHÍNH TRONGVIỆC QUẢN LÝ ĐIỀU HÀNH, CHỈ ĐẠO MỌI HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNGTYVÀ TRƯỚC PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNGTY VỀ TOÀN BỘ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY, ĐỒNG THỜI CŨNG LÀNGƯỜI ĐẠI DIỆN CHO QUYỀN LỢI CỦA CÁN BỘ CÔNG NHÂN VIÊNTHEO LUẬT ĐỊNH GIÁM ĐỐC LÀ NGƯỜI PHỤ TRÁCH CHUNG, TRỰCTIẾP CHỈ ĐẠO CÁC CÔNG VIỆC SAU:

+ TỔ CHỨC NHÂN SỰ, ĐỀ BẠT CÁN BỘ, QUYẾT ĐỊNH VỀ TIỀN ƯƠNG, THƯỞNG SỬ DỤNG CÁC QUỸ XÍ NGHIỆP.

L-+ ĐỊNH HƯỚNG KINH DOANH VÀ QUYẾT ĐỊNH CÁC CHỦ ƠNG LỚN VỀ PHÁT TRIỂN KINH DOANH TRONG VÀ NGOÀI NƯỚC

TRƯ-+ QUYẾT ĐỊNH CÁC KẾ HOẠCH KINH DOANH, TÀI CHÍNH, MỞRỘNG MẠNG LƯỚI KINH DOANH

+ KÝ DUYỆT PHIẾU THU, CHI, QUYẾT TOÁN THEO ĐỊNH KỲ.+ KÝ VĂN BẢN GỬI CÁC CƠ QUAN CẤP TRÊN.

- PHÓ GIÁM ĐỐC: LÀ NGƯỜI GIÚP VIỆC CHO GIÁM ĐỐC TRONGQUẢN LÝ VÀ ĐIỀU HÀNH TỪNG LĨNH VỰC ĐƯỢC PHÂN CÔNG, CHỊU

ĐẠO, ĐIỀU HÀNH VÀ GIẢI QUYẾT CÁC CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂNCÔNG HOẶC UỶ QUYỀN KHI GIÁM ĐỐC ĐI VẮNG VÀ TRỰC TIẾPĐIỀU HÀNH ĐỒNG THỜI PHÓ GIÁM ĐỐC CÒN PHỤ TRÁCH CÔNGTÁC ĐẢNG, CÔNG TÁC CHÍNH TRỊ.

- PHÓ GIÁM ĐỐC DỰ ÁN: PHỤ TRÁCH CHỈ ĐẠO PHÒNGMARKETING VÀ PHÒNG KẾ HOẠCH, NHÂN SỰ:

- PHÓ GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH: CHỈ ĐẠO ĐIỀU HÀNH HOẠT ĐỘNG CỦAPHÒNG KẾ TOÁN

- PHÒNG MARKETING:THĂM DÒ THỊ TRƯỜNG,CO NHIỆM VỤ HỢPĐỒNG KINH TẾ VỚI KHÁCH HÀNG, TRIỂN KHAI MỞ RỘNG THỊTRƯỜNG, VÀ ĐƠN ĐẶT HÀNG, LẬP NHỮNG ĐỊNH MỨC KỸ THUẬT…- PHÒNG KẾ HOẠCH NHÂN SỰ: BAO GỒM:

+ BỘ PHẬN TỔ CHỨC NHÂN SỰ LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG: MỘTNGƯỜI CÓ CHỨC NĂNG TUYỂN SINH, ĐÀO TẠO, GIẢI QUYẾT CÁCCHÍNH SÁCH VỀ CHẾ ĐỘ TIỀN LƯƠNG ĐỊNH MỨC ĐỀ RA CHƯƠNGTRÌNH ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG CÁN BỘ CÔNG NHÂN VIÊN ĐỂ PHỤCVỤ KỊP THỜI CHO NHU CẦU KINH DOANH CỦA CÔNG TY.

+ BỘ PHẬN HÀNH CHÍNH: GỒM 6 NGƯỜI: 5 BẢO VỆ, 1 TẠP VỤ- PHÒNG KẾ TOÁN: CÓ NHIỆM VỤ GIÁM ĐỐC VỀ MẶT QUẢN LÝ TÀICHÍNH CỦA CÔNG TY, THỰC HIỆN ĐẦY ĐỦ CÁC CHÍNH SÁCH CHẾĐỘ CỦA NHÀ NƯỚC, THỰC HIỆN KINH DOANH TIẾT KIỆM CÓ LÃI.ĐỂ THỰC HIỆN CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH CÔNG TY ĐÃ TINH GIẢM BỘPHẬN QUẢN LÝ GIÁN TIẾP RẤT GỌN NHẸ VÀ PHÙ HỢP CĂN CỨVÀO TÌNH HÌNH TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH, CÁC PHÒNGBAN, CỬA HÀNG ĐÃ PHÂN CÔNG CHI TIẾT ĐẾN TỪNG NGƯỜI, TỪNGBỘ PHẬN ĐỂ QUẢN LÝ CHẶT CHẼ CÁC HOẠT ĐỘNG KINH DONAHTRÊN PHẠM VI TOÀN CÔNG TY VÀ PHẢN ÁNH, CUNG CẤP THÔNGTIN KỊP THỜI CHO QUẢN LÝ.

5 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY:

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN LÀ MỘT YÊU CẦU QUAN TRỌNGTRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY, NHẰM THU THẬP TẬPHỢP THÔNG TIN, XỬ LÝ THÔNG TIN DO ĐÓ VIỆC QUẢN LÝ, TỔCHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN LUÔN LUÔN ĐƯỢC COI TRỌNG.

Ở CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIẤN NGỌC SƠN TRANG, CÔNG

TÁC TỔ CHỨC GHI CHÉP, HẠCH TOÁN KẾ TOÁN LUÔN PHẢN ÁNHVÀ CUNG CẤP THÔNG TIN ĐẦY ĐỦ, CHÍNH XÁC VÀ KỊP THỜI VỀTÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TSCĐ, VẬT TƯ HÀNG HOÁ ĐỂ THAM MƯUGIÚP VIỆC CHO GIÁM ĐỐC TRONG VIỆC QUYẾT ĐỊNH MỌI HOẠTĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA ĐƠN VỊ.

CĂN CỨ VÀO QUY MÔ VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TÁC TỔ CHỨC

CỦA CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA ĐƠN VỊ BỘ MÁY KẾTOÁN CỦA CÔNG TY ĐƯỢC TỔ CHỨC THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁNTẬP TRUNG VÀ BỐ TRÍ THÀNH PHÒNG KẾ TOÁN TÀI VỤ CHỊU SỰQUẢN LÝ VÀ CHỈ ĐẠO TRỰC TIẾP CỦA GIÁM ĐỐC CÔNG TY.

* BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP:

DO YÊU CẦU TINH GIẢM BIÊN CHẾ HIỆN NAY PHÒNG KẾTOÁN CHỈ CÓ 7 NGƯỜI, CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỤ THỂ CỦA TỪNGNGƯỜI NHƯ SAU:

- KẾ TOÁN TRƯỞNG: CHỊU TRÁCH NHIỆM VỀ TỔ CHỨC BỘ

MÁY KẾ TOÁN THÔNG TIN KINH TẾ, CHỊU TRÁCH NHIỆM TRƯỚCCÔNG TY VÀ NHÀ NƯỚC VỀ VIỆC CHẤP HÀNH VÀ THỰC HIỆN CÁCCHẾ ĐỘ CHÍNH SÁCH CỦA NHÀ NƯỚC, THAM MƯU CHO GIÁM ĐỐCCHỈ ĐẠO VIỆC THỰC HIỆN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN, THỐNG KÊ VÀTÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY BÊN CẠNH ĐÓ KẾ TOÁNTRƯỞNG TRỰC TIẾP THEO DÕI CÁC PHẦN HÀNH SAU:

+ THEO DÕI TIỀN VAY, TIỀN GỬI NGÂN HÀNG.

+ LẬP SÉC, UỶ NHIỆM CHI, LẬP KẾ HOẠCH TÍN DỤNG VỐNLƯU ĐỘNG, LẬP CÁC TỜ KHAI VỀ THUẾ VÀ THANH TOÁN VỚINGÂN SÁCH, BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU VỚI CỤC THUẾ.

+ LẬP PHIẾU THU CHI TIỀN MẶT.

+ TỔ CHỨC VIỆC TẠO NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG CÁC NGUỒNVỐN HỢP LÝ VÀ TIẾT KIỆM HUY ĐỘNG CÁC NGUỒN VỐN, TRÍCHLẬP VÀ SỬ DỤNG CÁC QUỸ CỦA CÔNG TY.

+ THEO DÕI TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, THANH LÝ VÀ SỬA CHỮA KHICẦN THIẾT ĐỒNG THỜI GIÁM SÁT CHẶT CHẼ TÌNH HÌNH BIẾNĐỘNG CỦA TSCĐ CỦA CÔNG TY CÓ NHIỆM VỤ PHÂN BỔ KHẤU HAOTÀI SẢN CỐ ĐỊNH CHO CÁC BỘ PHẬN.

+ THEO DÕI THANH TOÁN LƯƠNG, TRÍCH CÁC KHOẢN BẢOHIỂM XÃ HỘI, BẢO HIỂM Y TẾ, KINH PHÍ CÔNG ĐOÀN THEO QUYĐỊNH.

+ TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT ĐỂ PHÂN BỔ CHI PHÍ MỘT CÁCHCHÍNH XÁC HỢP LÝ CHO CÁC ĐỐI TƯỢNG TRONG TOÀN DOANHNGHIỆP.

+ XÁC ĐỊNH DOANH THU LỖ LÃI CỦA CÔNG TY.

+ LẬP CÁC LOẠI BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY (THEOQUY ĐỊNH).

+ PHỔ BIẾN, HƯỚNG DẪN VÀ CỤ THỂ HOÁ KỊP THỜI CÁCCHÍNH SÁCH, CHẾ ĐỘ, THỂ LỆ TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NHÀNƯỚC.

+ TỔ CHỨC PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ.+ LẬP CÁC SỔ CÁI CỦA CÔNG TY

+ CHỊU TRÁCH NHIỆM TRƯỚC GIÁM ĐỐC VỀ TÌNH HÌNH KẾTOÁN CỦA CÔNG TY.

- KẾ TOÁN THANH TOÁN:

+ GIỮ TIỀN MẶT CỦA CÔNG TY, CĂN CỨ VÀO PHIẾU THU,PHIẾU CHI KÈM THEO CHỨNG TỪ GỐC HỢP LỆ THÌ NHẬP HOẶCXUẤT QUỸ CỦA CÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG Ở CỬA HÀNG

+ GHI SỔ QUỸ, CĂN CỨ VÀO PHIẾU THU CHI LẬP BÁO CÁOQUỸ ĐỐI CHIẾU VỚI KẾ TOÁN TRƯỞNG VỀ TÌNH HÌNH TIỀN MẶTCỦA CÔNG TY.

+ CĂN CỨ VÀO BẢNG CHẤM CÔNG CÁC CỬA HÀNG LÀM CĂNCỨ ĐỂ KẾ TOÁN TRƯỞNG TÍNH LƯƠNG VÀ TẬP HỢP, PHÂN BỔ CHIPHÍ BÁN HÀNG, QUẢN LÝ CHO CÁC CỬA HÀNG.

- KẾ TOÁN KHO, KẾ TOÁN TỔNG HỢP: LÀM CÔNG VIỆC TIẾP

NHẬN VÀ XUẤT HÀNG XUỐNG CÁC CỬA HÀNG, KIỂM KÊ HÀNGHOÁ.

- KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÁC CỬA HÀNG: LẬP PHIẾU THU,

CHI, BÁO CÁO QUỸ….NỘP LÊN KẾ TOÁN CÔNG TY ĐỂ TIẾN HÀNHHẠCH TOÁN CHỊU TRÁCH NHIỆM BẢO QUẢN HÀNG HOÁ, SẢNPHẨM TẠI CỬA HÀNG.

SƠ ĐỒ 2: SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ TOÁN KẾ TOÁN KẾ TOÁN

TỔNG HỢP THANH TOÁN KHO

DOANH NGHIỆP CÓ QUY MÔ VỪA, ĐỊA BÀN TẬP TRUNG NÊN

XƯỞNG CUỐI THÁNG TỔ TRƯỞNG MANG BẢNG CHẤM CÔNG CÙNGCÁC PHIẾU SẢN PHẨM CỦA CÔNG NHÂN LỆN PHÒNG KẾ TOÁN.

HÌNH THỨC TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP TRUNG TẠOĐIỀU KIỆN ĐỂ KIỂM TRA CHỈ ĐẠO NGHIỆP VỤ VÀ ĐẢM BẢO SỰLÃNH ĐẠO TẬP TRUNG THỐNG NHẤT CỦA KẾ TOÁN TRƯỞNG CŨNGNHƯ SỰ CHỈ ĐẠO KỊP THỜI CỦA LÃNH ĐẠO DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚITOÀN BỘ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ CÔNG TÁC KẾTOÁN CỦA CÔNG TY NGOÀI RA HÌNH THỨC NÀY CÒN THUẬN TIỆNTRONG VIỆC PHÂN CÔNG VÀ CHUYÊN MÔN HOÁ CÔNG VIỆC ĐỐIVỚI CÁN BỘ KẾ TOÁN CÙNG VIỆC TRANG BỊ CÁC PHƯƠNG TIỆN KỸTHUẬT TÍNH TOÁN XỬ LÝ THÔNG TIN.

DOANH NGHIỆP ÁP DỤNG PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI THƯỜNGXUYÊN, PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI THƯỜNG XUYÊN HÀNG TỒN KHOLÀ PHƯƠNG PHÁP GHI CHÉP PHẢN ÁNH THƯỜNG XUYÊN LIÊN TỤCCÓ HỆ THỐNG TÌNH HÌNH NHẬP XUẤT TỒN CÁC LOẠI VẬT LIỆUCÔNG CỤ DỤNG CỤ THÀNH PHẨM TRÊN CÁC TÀI KHOẢN VÀ SỔ KẾTOÁN TỔNG HỢP VỚI CƠ SỞ LÀ CHỨNG TỪ NHẬP XUẤT.

HIỆN NAY CÔNG TY ĐANG ÁP DỤNG HÌNH THỨC KẾ TOÁNCHỨNG TỪ GHI SỔ.THEO HÌNH THỨC NÀY VIỆC GHI SỔ KẾ TOÁNTHEO THỨ TỰ THỜI GIAN VỚI VIỆC GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HỆTHỐNG TRÊN HAI LOẠI SỔ NHẬT KÝ CHUNG VÀ SỔ KẾ TOÁN CHITIẾT.

- NIÊN ĐỘ KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY: ÁP DỤNG THEO NĂMTRÙNG VỚI NĂM DƯƠNG LỊCH.

- KỲ KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP: ÁP DỤNG THEO THÁNGBÊN CẠNH ĐÓ CŨNG SỬ DỤNG KỲ KẾ TOÁN THEO QUÝ (TRONGTRƯỜNG HỢP HÀNG QUÝ PHẢI LẬP CÁC LOẠI BÁO CÁO KẾ TOÁNTHEO QUY ĐỊNH).

- BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP GỒM:+ BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

+ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

+ THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH+ BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH.

TRÌNH TỰ GHI THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN CHỨNG TỪ GHI SỔĐƯỢC KHÁI QUÁT THEO SƠ ĐỒ SAU:

TRÌNH TỰ GHI SỔ

- HÀNG NGÀY CĂN CỨ VÀO CÁC CHỨNG TỪ GỐC HOẶC BẢNGTỔNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC, KẾ TOÁN LẬP CHỨNG TỪ GHI SỔ,SAU ĐÓ ĐƯỢC DÙNG ĐỂ GHI VÀO SỔ CÁI CÁC CHỨNG TỪ GỐC SAUKHI LÀM CĂN CỨ LẬP CHỨNG TỪ GHI SỔ ĐƯỢC DÙNG ĐỂ GHI VÀOCÁC SỔ(THẺ) KẾ TOÁN CHI TIẾT,

- CUỐI THÁNG PHẢI KHOÁ SỔ TÍNH RA TỔNG SỐ TIỀN CỦA CÁCNGHIỆP VỤ KINH TẾ, TÀI CHÍNH PHÁT SINH TRONG THÁNG TRÊNSỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ, TÍNH TỔNG SỐ PHÁT SINH NỢ,TỔNG SỐ PHÁT SINH CÓ VÀ SỐ DƯ CỦA TỪNG TÀI KHOẢN TRÊN SỔCÁI CĂN CỨ VÀO SỔ CÁI LẬP BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH.

- SAU KHI ĐỐI CHIẾU KHỚP ĐÚNG SỐ LIỆU GHI TRÊN SỔ CÁIVÀ BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT( ĐƯỢC LẬP TỪ CÁC SỔ KẾ TOÁN CHITIẾT) LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH.

- QUAN HỆ ĐỐI CHIẾU, KIỂM TRA PHẢI ĐẢM BẢO TỔNG SỐPHÁT SINH BÊN NỢ VÀ TỔNG SỐ PHÁT SINH BÊN CÓ CỦA TẤT CẢCÁC TÀI KHOẢN TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH PHẢI BẰNGNHAU VÀ BẰNG TỔNG SỐ TIỀN PHÁT SINH TRÊN SỔ ĐĂNG KÝCHỨNG TỪ GHI SỔ TỔNG SỐ DƯ BÊN NỢ VÀ TỔNG SỐ DƯ CÓ CỦACÁC TÀI KHOẢN TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH PHẢI BẰNGNHAU, VÀ SỐ DƯ CỦA TỪNG TÀI KHOẢN TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI SỐPHÁT SINH PHẢI BẰNG SỐ DƯ CỦA TỪNG TÀI KHOẢN TƯƠNG ỨNGTRÊN BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT.

SƠ ĐỒ 3: SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨCCHỨNG TỪ GHI SỔ

: GHI HÀNG NGÀY : GHI CUỐI NGÀY : QUAN HỆ ĐỐI CHIẾU

Chứng từ

Sổ quỹ

Bảng tổng hợp chứng từ gốc

Chứng từ ghi sổSổ đăng kí

chứng từ

Sổ(thẻ) kế toán chi tiết

Sổ tổng hợp chi tiếtSổ cái

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH1 THÀNH VIẤN NGỌC SƠN TRANG

1 CÔNG TÁC QUẢN LÝ CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN TẠICÔNG TY.

1.1 CÔNG TÁC QUẢN LÝ CHUNG VỀ TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY.

TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY LÀ MỘT YẾU TỐ VỐN BẰNG TIỀN CẤUTHÀNH TRÊN TÀI SẢN LƯU ĐỘNG NHẰM PHỤC VỤ NHU CẦU KÊKHAI THƯỜNG XUYÊN TẠI CÔNG TY ĐỂ PHỤC VỤ CHO SẢN XUẤTKINH DOANH,CÔNG TY LUÔN CẦN MỘT LƯỢNG TIỀN MẶT SỐ TIỀNMẶT ĐƯỢC ỔN ĐỊNH Ở MỘT MỨC HỢP LÝ NHẤT TIỀN MẶT TẠI QUĨCÔNG TY LUÔN ĐƯỢC ĐẢM BẢO AN TOÀN VÀ THỰC HIÊN MỘTCÁCH TRIỆT ĐỂ ĐÚNG THEO CHẾ ĐỘ THU, CHI QUẢN LÝ TIỀN MẶT.

HIỆN NAY CÔNG TY CHỈ SỬ DỤNG LOẠI TIỀN VIỆT NAM TẠIQŨI ĐỂ THANH TOÁN NHẰM QUẢN LÝ VÀ HẠCH TOÁN CHÍNH XÁCTIỀN MẶT TẠI QUĨ KHÔNG ĐỂ XẢY RA TÌNH TRẠNG MẤT MÁT,THIẾU HỤT THÌ CÔNG TÁC QUẢN LÝ TIỀN MẶT TẠI QUỸ Ở DOANH

NGHIỆP NÓI CHUNG VÀ CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIẤN NGỌC SƠN

TRANG NÓI RIÊNG ĐỀU TUÂN THEO NHỮNG NGUYÊN TẮC SAU :

- NIÊN ĐỘ KẾ TOÁN LÀ 1 NĂM TỪ 1/1 ĐẾN 31/12.- ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG : ĐỒNG VIỆT NAM.

- TÀI KHOẢN KẾ TOÁN VÀ PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN ÁPDỤNG TẠI CÔNG TY ĐƯỢC THỰC HIỆN THEO CHẾ ĐỘ HIỆN HÀNHVÀ THEO SỰ HƯỚNG DẪN CỦA KẾ TOÁN TRƯỞNG MỘT CÁCHTHỐNG NHẤT TỪ VĂN PHÒNG KẾ TOÁN, SỔ SÁCH ÁP DỤNG MỘTMẪU THỐNG NHẤT.

- VIỆC HẠCH TOÁN TỔNG HỢP ĐƯỢC TIẾN HÀNH CHO TỪNGNGHIỆP VỤ KẾ TOÁN PHÁT SINH VÀ THEO DÕI CHO TỪNG LOẠIHÀNG HOÁ Ở TỪNG CỬA HÀNG.

- HẠCH TOÁN KẾT QUẢ KINH DONAH ĐƯỢC TIẾN HÀNH CHUNGCHO TOÀN CÔNG TY ĐỊNH KỲ THEO THÁNG, QUÝ, NĂM.

- MỌI KHOẢN THU, CHI TIỀN MẶT ĐỀU PHẢI CÓ CHỨNG TỪ HỢPLÝ, HỢP PHÁP ĐỂ CHỨNG MINH( NHƯ PHIẾU THU, PHIẾU CHI, UỶNHIỆM THU, UỶ NHIỆM CHI ) SAU KHI KIỂM TRA CHỨNG TỪ HỢPLỆ THỦ QŨI TIẾN HÀNH THU HOẶC CHI TIỀN VÀ GIỮ LẠI CÁCCHỨNG TỪ ĐÃ CÓ CHỮ KÝ CỦA NGƯỜI NỘP TIỀN HOẶC NGƯỜINHẬN TIỀN.

- VIỆC QUẢN LÝ TIỀN MẶT TẠI QUĨ PHẢI DO THỦ QUĨ, GIÁMĐỐC CHỈ THỊ KHI THỦ QUĨ CÓ CÔNG TÁC ĐỘT XUẤT BUỘC PHẢIVẮNG MẶT Ở NƠI LÀM VIỆC HOẶC CÓ SỰ THAY ĐỔI THỦ QŨI THÌPHẢI CÓ VĂN BẢN CHÍNH THỨC CỦA CÔNG TY KHI BÀN GIAO QUĨDỨT KHOÁT PHẢI TIẾN HÀNH VIỆC KIỂM KÊ, THỦ QUĨ TUYỆT ĐỐIKHÔNG ĐƯỢC NHỜ NGƯỚI KHÁC LÀM THAY, KHÔNG ĐƯỢC TRỰCTIẾP MUA BÁN VẬT TƯ, HÀNG HOÁ CỦA CÔNG TY HAY KIỂMNGHIỆM CÔNG TÁC KẾ TOÁN.

- VIỆC KIỂM TRA QUĨ KHÔNG CHỈ TIẾN HÀNH ĐỊNH KỲ MÀ CÒNPHẢI THƯỜNG XUYÊN KIỂM TRA ĐỘT XUẤT NHẰM NGĂN CHẶNTÌNH TRẠNG VAY MƯỢN GÂY THẤT THOÁT CÔNG QUĨ.

- SỐ TIỀN MẶT TỒN QUĨ LUÔN PHẢI KHỚP ĐÚNG VỚI SỐ LIỆUTRONG SỔ QUĨ MỌI SAI LỆCH ĐỀU PHẢI TÌM RA NGUYÊN NHÂN VÀCÓ BIỆN PHÁP XỬ LÝ KỊP THỜI.

1.2 CÔNG TÁC QUẢN LÝ CHUNG VỀ TIỀN GỬI NGÂN HÀNGTẠI CÔNG TY.

THEO THỰC TẾ TẠI CÔNG TY, TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CHỈ CÓTIỀN VIỆT NAM VÀ ĐƯỢC GỬI TẠI : NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀPHÁT TRIỂN NÔNG THÔNG, CHI NHÁNH CẦU GIẤY SỐ HIỆU TÀI

KHOẢN 1507201043518

ĐỂ HẠCH TOÁN TĂNG, GIẢM TIỀN GỬI NGÂN HÀNG KẾ TOÁNSỬ DỤNG TÀI KHOẢN 1121 TÀI KHOẢN NÀY DÙNG ĐỂ PHẢN ÁNHSỐ HIỆN CÓ VÀ TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠICÔNG TY.

TÁC DỤNG CỦA SỐ TIỀN MÀ CÔNG TY GỬI VÀO NGÂN HÀNGVỚI HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY LÀ ĐẢMBẢO NGUYÊN TẮC HNAH TOÁN AN TOÀN, THANH TOÁN NHANHVỚI NGƯỜI BÁN, DÙ KHÔNG PHẢI ĐẦU TƯ VÀO SẢN XUẤT VẪN CÓMỘT PHẦN LÃI SINH RA.

NGUYÊN TẮC QUẢN LÝ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TYPHẢI ĐẢM BẢO THEO ĐÚNG CHẾ ĐỘ TIỀN TỆ CỦA NHÀ NƯỚC, CHỈGIỮ LẠI MỘT KHOẢN TIỀN NHẤT ĐỊNH Ở QUĨ NHẰM PHỤC VỤ NHUCẦU CẦN CHI TIÊU THƯƠNG XUYÊN, CÒN LẠI TẤT CẢ PHẢI GỬIVÀO NGÂN HÀNG NHẰM MỤC ĐÍCH BẢO VỆ TỐT, ĐƯỢC NHÀ NƯỚCQUẢN LÝ ĐIỀU HOÀ, TRÁNH THẤT THOÁT

1 THÀNH VIẤN NGỌC SƠN TRANG2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ :

2.1.1 CHỨNG TỪ SỬ DỤNG : MỘT SỐ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN TIỀN MẶTCÔNG TY NHƯ SAU :

CÔNG TYTNHH 1 THÀNH VIÊN NGỌC SƠN TRANGMẪU SỐ 01-TT

17-TRUNG HOA-NHAN CHINH-THANH XUAN-HN BAN HÀNH THEO QĐ SỐ1141- TC/QĐ

NGÀY 01 THÁNG 11 NĂM 1995 CỦA BỘ TÀI CHÍNH

SỐ : 082/10T

PHIẾU THU

NGÀY 10 THÁNG 10 NĂM 2009 NỢ TK 1111 : 4.739.700 CÓTK 5111 : 4.514.000

SỐ TIỀN : 4.739.700 (VIẾT BĂNG CHỮ) : BỐN TRIỆU BẢY TRĂM

BA MƯƠI CHÍN NGÀN BẢY TRĂM ĐỒNG CHẴN.

KÈM THEO : 01 CHỨNG TỪ GỐC

ĐÃ NHẬN ĐỦ SỐ TIỀN ( VIẾT BẰNG CHỮ ) : BỐN TRIỆU BẢY TRĂM

BA MƯƠI CHÍN NGÀN BẢY TRĂM ĐỒNG CHẴN.

NGÀY 10 THÁNG 10 NĂM 2009

THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI LẬP PHIẾUNGƯỜI NỘP TIỀN THỦ QUỸ

( ĐÃ KÝ, ĐÓNG DẤU) ( ĐÃ KÝ) ( ĐÃ KÝ) ( ĐÃ KÝ)( ĐÃ KÝ)

CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIẤN NGỌC SƠN TRANGMẪU SỐ 01-TT

17 TRUNG HOA-NHAN CHINH-THANH XUAN-HN BAN HÀNH THEO QĐ SỐ TC/QĐ/BTC

1141-NGÀY 01 THÁNG 11 NĂM 1995 CỦA BỘ TÀI CHÍNH

SỐ : 083/10T

PHIẾU THU

NGÀY 10 THÁNG 10 NĂM 2009 NỢ TK 1111 : 5.637.450 CÓTK 5111 : 5.369.000 CÓ TK 3331 : 268.450

HỌ VÀ TÊN NGƯỜI NỘP TIỀN : NGUYỄN ĐỨC QUÂN NHÂN

VIÊN BÁN HÀNG

ĐỊA CHỈ : CỬA HÀNG SỐ 4

LÝ DO NỘP TIỀN : THU TIỀN BÁN HÀNG CHO CÔNG TY CỔ PHẦNTIN HỌC HÀ NỘI.

SỐ TIỀN : 5.637.450 (VIẾT BĂNG CHỮ) : NĂM TRIỆU SÁU TRĂM BAMƯƠI BẢY NGÀN BỐN TRĂN NĂM MƯƠI ĐỒNG CHẴN.

KÈM THEO : 01 CHỨNG TỪ GỐC

ĐÃ NHẬN ĐỦ SỐ TIỀN ( VIẾT BẰNG CHỮ ) : NĂM TRIỆU SÁU

TRĂM BA MƯƠI BẢY NGÀN BỐN TRĂN NĂM MƯƠI ĐỒNG CHẴN.

NGÀY 10 THÁNG 10 NĂM 2009

THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI LẬP PHIẾUNGƯỜI NỘP TIỀN THỦ QUỸ

( ĐÃ KÝ, ĐÓNG DẤU) ( ĐÃ KÝ) ( ĐÃ KÝ) ( ĐÃ KÝ)( ĐÃ KÝ)

CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIẤN NGỌC SƠN TRANGMẪU SỐ 01-TT

17 TRUNG HOA-NHAN CHINH-THANH XUAN-HN BAN HÀNH THEO QĐ SỐ TC/QĐ/BTC

1141-NGÀY 01 THÁNG 11 NĂM 1995 CỦA BỘ TÀI CHÍNH

SỐ : 084/10T

PHIẾU THU NỢ TK1111:19.785.150

NGÀY 10 THÁNG 10 NĂM 2009 CO TK 5111 : 18.843.000 CO TK 3331 :942.15

HỌ VÀ TÊN NGƯỜI NỘP TIỀN : PHẠM NGỌC ANH - NHÕN

ĐÃ NHẬN ĐỦ SỐ TIỀN ( VIẾT BẰNG CHỮ ) : MƯỜI CHÍN TRIỆU

BẢY TRĂM TÁM MƯƠI LĂM NGÀN MỘT TRĂM NĂM MƯƠI ĐỒNGCHẴN.

NGÀY 10 THÁNG 10 NĂM 2009

THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI LẬP PHIẾUNGƯỜI NỘP TIỀN THỦ QUỸ

( ĐÃ KÝ, ĐÓNG DẤU) ( ĐÃ KÝ) ( ĐÃ KÝ) ( ĐÃ KÝ)( ĐÃ KÝ)

CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN NGỌC SƠN TRANGMẪU SỐ 01-TT

17 TRUNG HOA-NHAN CHINH-THANH XUAN-HN BAN HÀNH THEO QĐ SỐ1141- TC/QĐ/BTC

NGÀY 01 THÁNG 11 NĂM 1995 CỦA BỘ TÀI CHÍNH

SỐ : 038/10C

NGÀY 10 THÁNG 10 NĂM 2009 NỢ TK642 : 500.000 NỢTK 133 : 50.000 CÓ TK 1111 : 550.000

HỌ VÀ TÊN NGƯỜI NHẬN TIỀN : NGUYỄN THỊ OANH KẾTOÁN VIÊN

ĐỊA CHỈ : PHÒNG KẾ TOÁN

LÝ DO CHI : CHI TIỀN MUA ĐỒ DÙNG VĂN PHÒNG THÁNG 10

SỐ TIỀN : 550.000 (VIẾT BĂNG CHỮ) : NĂM TRĂM NĂM MƯƠI NGÀNĐỒNG CHẴN.

CÔNG TYTNHH 1 THÀNH VIẤN NGỌC SƠN TRANGMẪU SỐ 01-TT

17 TRUNG HOA-NHAN CHINH-THANH XUAN-HN BAN HÀNH THEO QĐ SỐ1141- TC/QĐ/BTC

NGÀY 01 THÁNG 11 NĂM 1995 CỦA BỘ TÀI CHÍNH

SỐ : 039/10C

PHIẾU CHI

NGÀY 10 THÁNG 10 NĂM 2009 NỢ TK 334 : 10.000.000 CÓ TK 1111 : 10.000.000

HỌ VÀ TÊN NGƯỜI NHẬN TIỀN : PHẠM THỊ LAN KẾ TOÁN

CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN NGỌC SƠN TRANGMẪU SỐ 01-TT

I 17 TRUNG HOA-NHAN CHINH-THANH XUAN-HN BAN HÀNH THEO QĐ SỐ TC/QĐ/BTC

1141-NGÀY 01 THÁNG 11 NĂM 1995 CỦA BỘ TÀI CHÍNH

SỐ : 040/10C

PHIẾU CHI

NGÀY 10 THÁNG 10 NĂM 2009 NỢ TK 642 : 500.000 NỢTK 133 : 50.000 CÓ TK 1111 : 550.000

HỌ VÀ TÊN NGƯỜI NHẬN TIỀN : QUÁCH TUYẾTĐỊA CHỈ : CÔNG TY ĐIỆN LỰC THÀNH PHỐ HÀ NỘILÝ DO CHI : TRẢ TIỀN ĐIỆN THÁNG 9

SỐ TIỀN : 550.000 (VIẾT BĂNG CHỮ) : NĂM TRĂM NĂM MƯƠI NGÀNĐỒNG CHẴN.

ĐƠN VỊ: CÔNG TY TY TNHH 1 THÀNH VIẤN NGỌC SƠN TRANG

ĐỊA CHỈ: 17 TRUNG HOA-NHAN CHINH-THANH XUAN –HN

BÁO CÁO QUỸ

B¸n cho cty CP

PC038 10-10 Mua VP phÈm550.00050.000 500.000PC039Chi l ¬ng VP10.000.000 10.000.000

PC040 10-10 TiÒn ®iÖn QL550.00050.000 500.000.

NGÀY 10 THÁNG 10 NĂM 2097

THỦ QUỸ (ĐÃ KÝ)

2.1.2 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG :

- TÀI KHOẢN 111 : ‘’TIỀN MẶT’’

CÔNG DỤNG : DÙNG ĐỂ PHẢN ÁNH TÌNH HÌNH THU-CHI- TỒNQUỸ CỦA CÔNG TY , CHỈ BAO GỒM TIỀN MẶT VIỆT NAM

+ BÊN NỢ : PHẢN ÁNH CÁC KHOẢN TIỀN MẶT, NGÂN PHIẾUNHẬP QUỸ

+ BÊN CÓ : PHẢN ÁNH TIỀN MẶT,NGÂN PHIẾU XUẤT QUỸ

SỐ DƯ CUỐI KỲ BÊN NỢ : PHẢN ÁNH SỐ TIỀN MẶT, NGÂNPHIẾU TỒN QUỸ CUỐI KỲ

- Căn cứ vào phiếu thu số 083 ngày 10/10/2009 kế toán ghi :

NỢ TK 1111 : 5.637.450 CÓTK 5111 : 5.369.000 CÓ TK 3331 : 268.450

- Căn cứ vào phiếu thu số 084 ngay 10/10/2009 kế toán ghi :

NỢ TK 1111 : 19.785.150

CÓTK 5111 : 18.843.000CÓ TK 3331 : 942.150

- Căn cứ vào phiếu chi số 038 ngày 10/10/2009 kế toán ghi :

NỢ TK642 : 500.000NỢTK 133 : 50.000

CÓ TK 1111 : 550.000

2.1.4 SỔ KẾ TOÁN : (TRÍCH SỔ QUĨ TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY)

2.2 CĂN CỨ VÀO PHIẾU THU, PHIẾU CHI, BÁO CÁO QUỸ TIỀN MẶTTRONG THÁNG 10 NĂM 2009 KẾ TOÁN VÀO SỔ QUỸ NHƯ SAU :(TRÍCH SỔ QUỸ TIỀN MẶT THÁNG 10/2009)