HOÀN THIỆN CÔNG tác kế TOÁN vốn BẰNG TIỀN

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Trờng đại học vinh khoa kinh tế === === hoàng văn thái báo cáo thực tập tốt nghiệp đơn vị thực tập: công ty cổ phần dợc hà tĩnh Đề tài: hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền ngành: kế toán Vinh - 2011 SV: o Thị Kim Tuyền Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh =  = SV: Đào Thị Kim Tuyền Lớp: 48B - K Toỏn Trờng đại học vinh khoa kinh tế === === báo cáo thực tập tốt nghiệp Đề tài: hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty cổ phần dợc hà tĩnh ngành: kế toán GV hớng dẫn : Nguyễn thị hòa SV thực : Hoàng Văn Thái MÃ số SV Lớp : 0758010992 : 48B - KÕ to¸n Vinh - 2011 =  = MỤC LỤC Trang DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI NÓI ĐẦU .1 PHẦN THỨ NHẤT: TỔNG QUAN CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC HÀ TĨNH 1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 1.2 Đặc điểm hoạt động công tác tổ chức cấu máy: 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh .3 1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất qui trình cơng nghệ 1.2.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý sách chế độ kế tốn áp dụng công ty 1.3 Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty 1.3.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn .8 1.3.2 Phân tích tiêu tài 1.4 Nội dung cơng tác kế tốn cơng ty .10 1.4.1 Tổ chức máy kế toán 10 1.4.2 Đặc điểm chung cách thức tổ chức thực phần hành kế toán 12 1.4.3 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .17 1.4.4 Tổ chức kiểm tra kế toán 17 1.5 Thuận lợi, khó khăn hướng phát triển cơng ty 18 1.5.1 Thuận lợi 18 1.5.2 Khó khăn 18 1.5.3 Hướng phát triển .19 PHẦN THỨ HAI: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC HÀ TĨNH .20 2.1 Đặc điểm kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần Dược Hà Tĩnh 20 2.2 Kế toán tiền mặt 20 2.2.1 Tình hình thực tế quản lý sử dụng tiền mặt công ty cổ phần Dược Hà Tĩnh 20 2.2.2 Hạch toán tăng tiền mặt .21 2.2.3 Hạch toán giảm tiền mặt 22 2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 33 2.3.1 Tình hình quản lý sử dụng tiền gửi Công ty cổ phần Dược Hà Tĩnh .33 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.3.2 Trường Đại học Vinh Hạch toán tăng tiền gửi ngân hàng 33 Sinh viên: Hoàng Văn Thái Lớp: 48B - Kế toán 2.3.3 Hạch toán giảm tiền gửi ngân hàng 35 2.4 Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần dược Hà Tĩnh 44 2.4.1 Kết đạt .44 2.4.2 Những tồn cần khắc phục 46 2.4.3 Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty 46 KẾT LUẬN 48 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 49 PHỤ LỤC ĐÍNH KÈM DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1: Quy trình cơng nghệ sản xuất thuốc viên .4 Sơ đồ 1.2: Bộ máy quản lý Công ty CP Dược Hà Tĩnh Sơ đồ 1.3: Sơ đồ máy kế toán 11 Sơ đồ 1.4: Qui trình thực kế toán Vốn tiền 13 Sơ đồ 1.5: Qui trình thực kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 14 Sơ đồ 1.6: Qui trình thực kế tốn NVL, CCDC 15 Sơ đồ 1.7: Qui trình thực kế tốn bán hàng khoản phải thu 15 Sơ đồ 1.8: Qui trình thực kế tốn chi phí giá thành sản phẩm 16 Bảng 1.1: Bảng phân tích Nguồn Vốn Bảng 1.2: Bảng phân tích tài sản Bảng 1.3: Bảng phân tích tiêu tài Biểu 1: Mẫu phiếu thu 22 Biểu 2: Mẫu Giấy đề nghị tạm ứng 23 Biểu 4: Giấy đề nghị toán .25 Biểu 5: Bảng kê chứng từ tài khoản 1113 - Phát sinh Có 25 Biểu 8: Mẫu chứng từ ghi sổ 30 Biểu 9: Mẫu chứng từ ghi sổ 31 Biểu 10: Mẫu sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 31 Biểu 11: Mẫu sổ TK:111 .32 Biểu 12: Mẫu Giấy nộp tiền mặt 34 Biểu 13: Mẫu Lệnh chuyển có 35 Biểu 14: Mẫu uỷ nhiệm chi 36 Biểu 15: Giấy đề nghị thu nợ 37 Biểu 16: Mẫu phiếu hạch toán giao dịch với khách hàng 38 Biểu 17: Mẫu bảng kê chứng từ tài khoản 112 - Phát sinh Nợ 39 Biểu 18: Mẫu bảng kê chứng từ tài khoản 112 - Phát sinh Có 40 Biểu 19: Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng 41 Biểu 20: Mẫu chứng từ ghi sổ 42 Biểu 21: Mẫu sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 43 Biểu 22: Mẫu sổ tài khoản 112 44 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế KPCĐ: Kinh phí cơng đồn NVL: Ngun vật liệu CCDC: Công cụ dụng cụ SXKD: Sản xuất kinh doanh TSCĐ: Tài sản cố định GTGT: Giá trị gia tăng HĐQT: Hội đồng quản trị ĐVT: Đơn vị tính KP: Kinh phí CN: Chi nhánh SXC: Sản xuất chung QLDN: Quản lý doanh nghiệp TK: Tài khoản TGNH: Tiền gửi ngân hàng QĐ: Quyết định MDV: Mậu dịch viên CBCNV: Cán cơng nhân viên BKS: Ban kiểm sốt PT: Phiếu thu PC: Phiếu chi UNC: Ủy nhiệm chi Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh LỜI NĨI ĐẦU Kế tốn cơng cụ phục vụ quản lý kinh tế Sự đời gắn liền với đời phát triễn sản xuất xã hội, sản xuất phát triễn kế toán trở nên quan trọng trở thành công cụ thiếu với việc chuyển đổi kinh tế, doanh nghiệp phải vượt qua bở ngỡ khó khăn ban đầu để bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh theo chế thị trường Trước cạnh tranh gay gắt muồn tồn phát triễn hoạt động sản xuất kinh doanh nghiệp phải mang lại hiệu kinh tế xã hội nghĩa phải lấy thu nhập bù đắp chi phí có lợi nhuận, thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước Để quản lý có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải nhạy bén nắm bắt thông tin ngồi nước cách xác, đầy đủ thường xun, từ thúc đẩy q trình kinh doanh nâng cao khả sử dụng vốn nhằm đem lại hiệu kinh doanh cao Do vốn tiền nội dung quan trọng Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, qua thời gian thực tập tiếp cận thực tế công ty cổ phần Dược Hà Tĩnh, em chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền” công ty CP Dược Hà Tĩnh cho chuyên đề thực tập Nội dung báo cáo thực tập tốt nghiệp em bao gồm hai phần Phần 1: Tổng quan cơng tác kế tốn cơng ty CP Dược Hà Tĩnh Phần 2: Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền cơng ty CP Dược Hà Tĩnh Trong trình thực tập em nhận hướng dẫn nhiệt tình Công ty số liệu số kiến thức thực tế Đặc biệt hướng dẫn nhiệt tình giáo: Nguyễn Thị Thanh Hịa Tuy nhiên với vốn kiến thức hạn chế thời gian thực tập không nhiều nên không tránh khỏi thiếu sót em mong góp ý thầy cô Em xin chân thành cảm thầy, cô cô, công ty giúp em hồn thành chun đề thực tập Sinh viên: Hồng Văn Thái Lớp: 48B - Kế tốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh PHẦN THỨ NHẤT TỔNG QUAN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC HÀ TĨNH 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty - Tên giao dịch: Công ty Cổ phần Dược Hà Tĩnh - Tên tiếng Anh: Ha Tinh Pharmautical Medical Joint- Stock Company - Tên viết tắt: Hatipharco - Trụ sở chính: 167 Hà Huy Tập - Thành phố Hà Tĩnh - Website: Hatipharco.com.vn - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 28.03.000.164 Sở Kế hoạch & Đầu tư tỉnh Hà Tĩnh cấp lần đầu ngày 29/12/2004 - TK: 52010000000286 Ngân hàng đầu tư & phát triển Hà Tĩnh - Mã số thuế: 300010487 Công ty cổ phần Dược& Thiết bị y tế Hà Tĩnh tiền thân đơn vị Quốc doanh dược phẩm Hà Tĩnh thành lập năm 1960, có nhiệm vụ kinh doanh thuốc chữa bệnh, phục vụ cho tiền tuyến chiến tranh chống Mỹ cứu nước công tác diều trị bệnh viện Năm 1976, Hà Tĩnh Nghệ An sáp nhập làm một, đơn vị Quốc doanh dược phẩm Hà Tĩnh với xí nghiệp hai tỉnh cũ sáp nhập lại với thành lập nên công ty Dược phẩm Nghệ Tĩnh Năm 1991, tỉnh Nghệ Tĩnh lại tách thành hai tỉnh Nghệ An Hà Tĩnh Thực chia tách doanh nghiệp ngày 12/03/1993 Xí nghiệp liên hiệp Dược Nghệ Tĩnh tiến hành chia tách, chuyển toàn hiệu thuốc trực thuộc nằm địa giới Hà Tĩnh trực thuộc quản lý lúc đầu Ngày 28/09/1996 theo định số 138/QĐ/UB UBND tinh Hà Tĩnh, xí nghiệp liên hợp Dược Hà Tĩnh sáp nhập với Công tư y tế thành Công ty Dược & vật tư y tế Hà Tĩnh Ngày 27/10/2004 thực chủ trương cổ phần hóa DN Nhà nước, UBND tỉnh Hà Tĩnh định số 500 QD/UB/DN định chuyển đổi doanh nghiệp Nhà Nước- Công ty Dược & Vật tư y tế Hà Tĩnh sang hình thức cổ phần với số vốn Nhà nước chi phối trực thuộc UBND tỉnh với tên gọi Công ty Cổ phần Dược & Thiết bị y tế Hà Tĩnh Cơng ty thức vào hoạt động từ ngày 01/01/2005 Ngày 01/01/2010 công ty đổi tên thành Công ty CP Dược Hà Tĩnh - Vốn góp cùa Nhà Nước là: 1,75 tỷ VNĐ chiếm 30% - Vốn cổ đông là: 3,75 tỷ VNĐ chiếm 70% Sau đợt phát hành cổ phiếu( Tháng 5/2007)Vốn điều lệ công ty tăng lên Vốn điều lệ: 18.750.000.000 VNĐ Sinh viên: Hồng Văn Thái Lớp: 48B - Kế tốn 37 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh giấy đề nghị thu nợ gửi cho ngân hàng ĐT &PT Hà Tĩnh, để ngân hàng thực dịch vụ chuyển tiền trả nợ vay Ta có mẫu giấy đề nghị thu nợ sau: Biểu 15: Giấy đề nghị thu nợ NHĐT&PT HÀ TĨNH PHỊNG QHKHDN CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Hà Tĩnh, ngày 15 tháng 02 năm 2011 GIẤY ĐỀ NGHỊ THU NỢ Kính gửi: Phịng giao dịch khách hàng Đề nghị quý phòng thu nợ vay theo nội dung sau: Tên khách hàng: công ty CP Dược Hà Tĩnh T T Số TK tiền vay 52082000168952 2082000169414 Thu nợ gốc Thu nợ lãi 450 000 000 61 857 639 Thu phí Thu từ TK Ghi 52010000000286 980 000 000 Tổng cộng Số CIF: 430 000 000 61 857 639 511085 Lãnh đạo phòng QHKH (đã ký) Cán QHKH (đã ký ) Giao dịch viên (đã ký) Lãnh đạo phòng QTTD (đã ký) Cán QTTD (đã ký) Lãnh đạo phòng DVKH (đã ký) Sau xem xét tính hợp lệ giấy đề nghị thu nợ ngân hàng tiến hành chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi công ty trả cho khách hàng theo yêu cầu lập phiếu hạch toán giao dịch với khách hàng số 106 Kế toán tiến hành định khoản: Sinh viên: Hoàng Văn Thái Lớp: 48B - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 38 Trường Đại học Vinh NỢ TK 311101: 430 000 000 NỢ TK 6351: 61 857 639 CÓ TK 112101: 491 857 639 Ta có phiếu hạch tốn giao dịch với khách hàng sau: Biểu 16: Mẫu phiếu hạch toán giao dịch với khách hàng BIDV PHIẾU HẠCH TOÁN GIAO DỊCH VỚI KHÁCH HÀNG 00106 MST: 0100150619- 031 TRANSFER NOTE hạch toán theo loại chứng từ /Transfer by Uỷ nhiệm chi Uỷ nhiệm thu Thu nợ vay Hoá đơn bảo hiểm Loại khác: 520 Xuan Huong Q.Phương 520- 10- 00- 000028- VNĐ CTY CP DƯỢC HÀ TĨNH 15/02/2011 10:15:06 THU NỢ VAY TT So tien goc: 450 000 000 Lai: 61 857 639 Giao dịch viên (đã ký) Kiểm soát (đã ký) Hàng ngày, vào chứng từ gốc Giấy nộp tiền, Uỷ nhiệm chi, Phiếu hạch toán giao dịch với khách hàng, Lệnh chuyển có Kế tốn tiền gửi ngân hàng tiến hành hạch toán máy vi tính.phần mềm kế tốn sẻ tự động vào sổ chi tiết tiền gửi, sổ chứng từ kế toán sổ tài khoản 1121 Định kỳ kế toán tiền gửi in sổ chi tiết sổ tổng hợp đồng thời định kỳ đối chiếu với sổ phụ ngân hàng để đảm bảo khớp Sau đảm bảo xác, kế tốn đưa sổ kế tốn cho kế toán trưởng ký duyệt tiến hành lưu sổ theo quy định cơng ty Sinh viên: Hồng Văn Thái Lớp: 48B - Kế toán 39 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Ví dụ có mẫu chứng từ sau Biểu 17: Mẫu bảng kê chứng từ tài khoản 112 - Phát sinh Nợ CTY CP DƯỢC HÀ TĨNH BẢNG KÊ CHỨNG TỪ CỦA MỘT TÀI KHOẢN Tài khoản 112101- Tiền VNĐ gửi ngân hàng ĐT&PT Hà Tĩnh Từ ngày:01/02/2011 đến ngày:28/02/2011 Chứng từ Ngày Số Khách hàng Diễn giải TKĐƯ Phát sinh nợ 1111001 – Tiền mặt Việt Nam hiệu thuốc Nghi Xuân 22/02 UNC CN Dược Nghi Xuân Nộp tiền bán hàng 1111001 60 000 000 28/02 UNC 196 CN Dược Nghi Xuân Nộp tiền bán hàng 1111001 177 000 000 Cộng 237 000 000 ……… ………… 1113 500 000 000 ……… …………… … … ……………… …………………… 1113 – Tiền mặt Việt Nam công ty 10/02 PC 137 Phạm Thị Dung Nộp vào TK TGNH Đầu Tư … …………… …… ………… Cộng 250 000 000 1311 015 379 241 1311 10 000 000 1311 – Phải thu khách hàng ( Công ty ) 09/02 UNC 10.1 Bệnh viện đa khoa Kỳ Anh Trả tiền mua thuốc ( 500tr 09/02 UNC 41.1 ……… … ……… Doanh nghiệp tư nhân Tiến Nguyễn Thị Huyền chuyển tiền Trinh cho Tiến Trinh ………………… ………………… ……… …………… 131302 – Phải thu khách hàng ( hiệu thuốc Kỳ A nh ) BVĐK Kỳ Anh trả tiền mua 09/02 UNC 10.2 CN Dược Kỳ Anh thuốc ( Món 500tr ) BVĐK Kỳ Anh trả nợ thuốc bắc 23/02 UNC 55 CN Dược Kỳ Anh T01/2011 … … 25/02 UNC ………………… …………… 515 – Thu nhập hoạt động tài Ngân hàng ĐT&PT VNLãi tiền gửi tháng 02/2011 CN Hà Tĩnh …… ………… Cộng 867 842 853 … …………… 131302 484 620 759 131302 33 820 763 Cộng ……… 518 441 522 ……… 515 234 967 Cộng 234 967 Tổng cộng: 14 290 285 670 Sinh viên: Hoàng Văn Thái Lớp: 48B - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 40 Trường Đại học Vinh Ngày… tháng năm…… Người lập biểu (đã ký) Sinh viên: Hồng Văn Thái Lớp: 48B - Kế tốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp 41 Trường Đại học Vinh Biểu 18: Mẫu bảng kê chứng từ tài khoản 112 - Phát sinh Có CTY CP DƯỢC HÀ TĨNH BẢNG KÊ CHỨNG TỪ CỦA MỘT TÀI KHOẢN Tài khoản 112101- Tiền VNĐ gửi ngân hàng ĐT&PT Hà Tĩnh Từ ngày:01/02/2011 đến ngày:28/02/2011 Chứng từ Ngày Số 14/02 15/02 …… Khách hàng Diễn giải TKĐƯ 13311 – Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa dịch vụ Ngân hàng ĐT&PT VN- CN UNC 104 Hà Tĩnh UNC 105 Cục thuế Hà Tĩnh … ………………… …………………… 13311 13311 Cộng Phát sinh có 23 600 000 ………… 620 079 14111 – Tạm ứng công ty 28/02 UNC 174 Phạm Hồng Tuyên 28/02 UNC 175 Hồ Văn Chương Tạm ứng chi phí làm danh mục thầu tháng đầu năm 2011 Tạm ứng chi phí thị trường T11/2011 Nghệ An …… 10/02 15/02 23/02 ………… ………… 311101– Vay ngắn hạn VNĐ ngân hàng ĐT&PT Hà Tĩnh Ngân hàng ĐT&PT VN- CN UNC 98 Trả nợ gốc Hà Tĩnh Ngân hàng ĐT&PT VN- CN UNC 106 Trả nợ gốc Hà Tĩnh Ngân hàng ĐT&PT VN- CN UNC 161 Trả nợ gốc khế 169414 Hà Tĩnh …… 24/02 24/02 25/02 … 33111 – Phải trả cho người bán công ty ……… …………… ……………… UNC 163 Cty CP Hóa Dược Việt Nam Trả tiền mua hàng UNC 164 Cty TNHH dược phẩm Bảo Lâm Trả tiền mua hàng UNC 166 Cty TNHH sản xuất Duy Hàng Trả tiền mua hàng ( găng tay) ……… ………… ……………… 25/02 3332 – Thuế tiêu thụ đặc biệt UNC 173 Cục thuế Hà Tĩnh Thuế TTĐB T01/2011 …… ……… 10/02 15/02 21/02 …………………… …………………… 6351 – Chi phí tài Ngân hàng ĐT&PT VN – CN UNC 98 Trả nợ lãi vay Hà Tĩnh Ngân hàng ĐT&PT VN – CN UNC 106 Trả lãi vay Hà Tĩnh 6411 – Chi phí QL nhân viên BH KD Công ty TNHH MTV cấp Tiền nước từ 15/01/2011UNC 118 nước & xây dựng Hà Tĩnh 15/02/2011 14111 12 000 000 14111 50 000 000 Cộng ……… 62 000 000 ……… 311101 986 875 449 311101 430 000 000 311101 000 000 000 Cộng 416 875 449 ……… 33111 33111 33111 ……… Cộng ………… 100 000 000 54 800 000 147 000 000 ………… 510 525 978 3332 Cộng …… 24 174 519 24 174 519 ………… 6351 11 642 590 6351 61 857 639 Cộng 73 500 29 6411 804 572 Cộng 804 572 Tổng cộng: 12 014 795 088 Sinh viên: Hoàng Văn Thái Lớp: 48B - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 42 Trường Đại học Vinh Ngày… tháng năm…… Người lập biểu (đã ký) Biểu 19: Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng CTY CP DƯỢC HÀ TĨNH Mẫu số:S07- DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 02/2011 Đơn vị tính:VNĐ Ngày Số CT Diễn giải TKĐƯ Thu Chi Tồn I.Số dư đầu kỳ 527 771 346 II.Phát sinh kỳ 09/02 UNC 41 Nguyễn Thị Huyền chuyển tiền 1311 17 800 000 09/02 UNC 10 Bệnh viện đa khoa Kỳ Anh trả tiền thuốc 1311 500 000 10/02 1113 500 000 000 PC 137 Phạm Thị Dung nộp tiền vào TK 10/02 UNC 98 Trả nợ gốc - - …… …… 15/02 UNC 986 875 449 Trả nợ lãi 11 642 590 …………… …… ……… Bệnh viện Điều dưỡng HT trả tiền mua thuốc 1311 208 261 903 15/02 UNC 105 Thuế TNDN quý 4/2010 15/02 UNC 106 Trả nợ gốc - - …… …… 3334 6351 …………… …… 430 000 000 61 857 639 ………… ………… 24/02 UNC 163 Trả tiền mua hàng cho Cty CP Hóa dược VN 33111 100 000 000 24.02 UNC 164 Cty TNHH DP Bảo Lâm 33111 54 800 000 …… …… …… ………………… ……… ……… 25/02 UNC 166 Cty TNHH sản xuất Duy Hàng / 33111 147 000 000 25/02 UNC 173 Thuế TTĐB T01/2011 3332 24 174 519 … …… …………………… 28/02 UNC …… ……… ………………… Cty CP Dược phẩm Hải Phòng …… ………… …… ……… 14 290 285 670 12 014 795 088 Kế toán trưởng (đã ký) ………… ……… …… Sinh viên: Hoàng Văn Thái ………… …… 97 324 448 III.Số dư cuối kỳ Thủ trưởng đơn vị (đã ký) …… 1368.1 Cộng PS ………… 248 161 211 311101 Trả lãi vay …… 803 261 928 Lớp: 48B - Kế toán Người ghi sổ (đã ký) 43 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Định kỳ cuối tháng, năm vào chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ Giấy Báo Nợ, Giấy Báo Có, chứng từ khác có liên quan Kế toán lập chứng từ ghi sổ,căn vào chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ Ta có chứng từ ghi sổ sau Biểu 20: Mẫu chứng từ ghi sổ CTY CP DƯỢC HÀ TĨNH CHỨNG TỪ GHI SỔ S02a- DN Số 92 Ngày 28 tháng 02 năm 2011 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có HT N.Xuân, K.Anh, HLĩnh… 112 1111 943 000 000 Nộp tiền mặt vào TK tiền gửi 112 1113 250 000 000 Phải thu khách hàng 112 1311 867 842 853 Phải thu khách hàng MDV 112 1312 77 760 000 Phải thu khách hàng( HT Kỳ Anh… 112 1313 972 123 402 Phải thu CN Hà Nội, TP HCM 112 1368 177 324 448 Lãi tiền gửi T02/2011 112 515 234 967 Cộng PS Người lập (đã ký) 14 290 285 670 Ngày 28/02/2011 Kế toán trưởng (đã ký) CTY CP DƯỢC HÀ TĨNH CHỨNG TỪ GHI SỔ S02a- DN Số 93 Ngày 28 tháng 02 năm 2011 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số Tiền Nợ Có Thuế GTGT khấu trừ 133 112 620 079 Tạm ứng công ty 1411 112 62 000 000 Trả vay ngắn hạn VNĐ 311101 112 416 875 449 Phải trả cho người bán 33111 112 510 525 978 ………… …… …………… ……………… Cộng PS Người lập Văn Thái Sinh viên: Hoàng (đã ký) 12 014 795 088 Ngày 28/02/2011 Kế toán trưởng (đã ký) Lớp: 48B - Kế toán 44 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Biểu 21: Mẫu sổ đăng ký chứng từ ghi sổ CTY CP DƯỢC HÀ TĨNH SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ S02b- DN NĂM 2011 Đơn vị tính:VNĐ Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng 92 28/02 14 290 285 670 28/02 Kế toán trưởng (đã ký) 12 014 795 088 Giám đốc (đã ký ) 93 Người ghi sổ (đã ký) Cùng với Sổ chi tiết TK 112 Sổ chứng từ kế toán TK 112, nghiệp vụ phát sinh lên Sổ Cuối tháng, kế toán tiền gửi tiến hành in Sổ TK 112, đối chiếu với sổ chi tiết tiền gửi, sau trình cho kế tốn trưởng ký duyệt Các loại sổ in phải ký duyệt lưu sổ theo quy định công ty Ví dụ có mẫu Sổ sau: Sinh viên: Hồng Văn Thái Lớp: 48B - Kế tốn 45 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Biểu 22: Mẫu sổ tài khoản 112 CTY CP DƯỢC HÀ TĨNH Chứng từ ghi sổ SỔ CÁI TÀI KHOẢN S02c1- DN Tài khoản:112- Tiền gửi ngân hàng Từ ngày:01/02/2011 đến 28/02/2011 Số dư đầu kỳ: 527 771 346 Diễn giải TKĐƯ Số tiền Ngày Số PS Nợ PS Có 28/02 92 Nộp tiền mặt vào TK tiền gửi 1113 250 000 000 28/02 92 HT N.Xuân, K.Anh, HLĩnh… 1111 943 000 000 28/02 92 Phải thu khách hàng 1311 867 842 853 28/02 92 Phải thu khách hàng MDV 1312 77 760 000 28/02 92 …………………… …… …………… 28/02 93 Thuế GTGT khấu trừ 133 620 079 28/02 93 Tạm ứng công ty 1411 62 000 000 28/02 93 Trả vay ngắn hạn VNĐ 311101 416 875 449 28/02 93 Phải trả cho người bán 33111 510 525 978 28/02 93 ………………… …… …………… ………… …………… Cộng PS 14 290 285 670 12 014 795 088 Số dư cuối kỳ 803 261 928 Thủ trưởng đơn vị (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Người ghi sổ (đã ký) 2.4 Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần dược Hà Tĩnh Qua thời gian thực tập, với mục đích tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty Dược Hà Tĩnh, em xin đưa vài nhận xét cơng tác quản lý hạch tốn vốn tiền công ty sau: 2.4.1 Kết đạt * Về quy mô hoạt động Hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh loại thuốc chữa bệnh mặt hàng khác, công ty định hướng vai trò chủ đạo tầm quan trọng Sinh viên: Hồng Văn Thái Lớp: 48B - Kế tốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp 46 Trường Đại học Vinh kinh tế thị trường nói chung Hà Tĩnh nói riêng Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục đạt chất lượng cao, công ty xây dựng mơ hình tổ chức máy kế toán khoa học phù hợp với điều kiện kinh doanh yêu cầu kinh tế thị trường Với phân công nhiệm vụ rõ ràng thành viên máy kế toán, đảm bảo cho kiểm tra xác số liệu ngăn chặn sai phạm vơ tình hay cố ý cách tương đối * Về nguồn nhân lực Đội ngũ cơng nhân viên kế tốn có trình độ chun môn tương đối cao nhạy bén công tác hạch toán từ khâu ban đầu khâu lập báo cáo tài phù hợp với quy mơ sản xuất kinh doanh cơng ty Cơng tác kế tốn phát huy vai trị, chức hoạt động sản xuất kinh doanh mình, kịp thời xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh cách nhanh chóng, cung cấp cho giám đốc số liệu trung thực, xác để họ có định kịp thời cho hoạt động công ty * Về hệ thống chứng từ Đối với hệ thống chứng từ, công ty đạt số thành tựu sau - Công ty vận dụng tốt chế độ chứng từ kế toán theo quy định Bộ Tài Cơng ty áp dụng danh mục mẫu chứng từ chế độ kế toán mới, loại nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tất chứng từ liên quan đến kế toán vốn tiền Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy toán tạm ứng thiết kế theo mẫu Bộ Tài ban hành theo định 15/2006/QĐ- BTC - Công ty xây dựng hệ thống chứng từ thành quy chế trình tự ghi chép, luân chuyển, xử lý lưu trữ Việc lưu trữ chứng từ gốc tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển thực phịng kế tốn tương đối khoa học (lưu trữ theo ngày, tháng, danh mục) đóng cố định thành tập kèm theo bảng kê chứng từ cho 05 ngày, 10 ngày, tối đa 01 tháng, tuỳ theo số lượng chứng từ thực tế phát sinh Bảng kê chứng từ có đầy đủ chữ ký người lập, kế toán trưởng thuận tiện cho việc tìm kiếm - Do hạch tốn kế tốn máy vi tính dẫn đến việc quản lý số thứ tự chứng từ trọng Số thứ tự chứng từ quản lý, cập nhật máy vi tính theo nguyên tắc thống nên dễ đối chiếu tra cứu, kiểm tra * Về hệ thống tài khoản Đối với hệ thống tài khoản, công ty tuân theo hệ thống tài khoản Bộ tài ban hành từ tài khoản loại đến tài khoản loại tiểu khoản Công ty mở thêm số tiểu khoản chi tiết nhằm phục vụ tốt cho công việc theo dõi nội cơng ty Đối với kế tốn vốn tiền, khơng phát sinh Sinh viên: Hồng Văn Thái Lớp: 48B - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 47 Trường Đại học Vinh nghiệp vụ liên quan đến vàng, bạc, đá quý hay ngoại tệ nên công ty sử dụng tài khoản tiền Việt Nam tài khoản 1113 (Tiền mặt - Tiền Việt Nam), tài khoản 1121 (Tiền gửi ngân hàng - Tiền Việt Nam), 1131 (Tiền chuyển Tiền Việt Nam) * Về phương pháp hạch tốn: Cơng ty cổ phần Dược Hà Tĩnh thực hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ phần mềm kế toán SAS5.0.Các sổ sách kế toán (sổ chi tiết, sổ tổng hợp) lập lưu trữ theo chế độ kế toán Bộ Tài quy định Hàng kỳ, kế tốn vốn tiền in sổ kế toán (tháng, quý, năm) Song song với việc lưu số liệu, sổ sách ấn phẩm, cơng ty cịn lưu số liệu, sổ sách máy chủ mạng nội công ty, thuận tiện cho việc kiểm tra, tìm kiếm 2.4.2 Những tồn cần khắc phục Ngồi ưu điểm nói trên, Công ty cổ phần Dược Hà Tĩnh, công tác kế tốn nói chung, kế tốn vốn tiền chưa hoàn thiện việc ghi sổ Do khối lượng chi nhánh hiệu thuốc trực thuộc lớn việc tốn chi nhánh theo hình thức báo sổ dẫn đến lượng tiền bán hàng tổ chức vận động từ chi nhánh hiệu thuốc cơng ty cịn chưa kịp thời dẫn đến làm giảm vịng quay vốn 2.4.3 Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty Do cơng ty có nhiều chi nhánh hiệu thuốc trực thuộc cơng ty nên hình thức kế tốn tập trung gây khó khăn việc quản lý, cơng ty nên sử dụng hình thức vừa tập trung vừa phân tán Công ty nên mở rộng thêm phần mềm kế toán SAS.5.0 nhằm ghi chép, theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian, đồng thời quản lý tốt chứng từ ghi sổ hàng tháng phục vụ công tác đối chiếu số liệu với bảng cân đối số phát sinh Để quản lý cách chặt chẽ luồng tiền từ chi nhánh hiệu thuốc, công ty cần tổ chức thông tin quản lý thống tiền bán hàng từ chi nhánh cơng ty qua hệ thống mạng vi tính theo dõi hàng ngày có biện pháp cụ thể nhằm đẩy nhanh tốc độ chuyển tiền bán hàng công ty qua hệ thống ngân hàng thủ quỹ, từ giúp cho việc hạch toán kế toán vốn tiền tiến hành cách nhanh chóng, xác gọn nhẹ Do việc bán hàng công ty chủ yếu thông qua chi nhánh hiệu thuốc Một số chi nhánh hiệu thuốc tiến hành hạch toán thủ cơng,do chưa trang bị máy vi tính phần mềm kế tốn máy SAS.5.0.Vì cơng ty cần đầu tư hệ thống tin học đồng tất chi nhánh hiệu thuốc, phổ cập tin học cho nhân viên bán hàng hiệu thuốc để từ việc cập nhật hố đơn chứng từ cách nhanh chóng tránh tình trạng chồng chéo phận kế toán Sinh viên: Hồng Văn Thái Lớp: 48B - Kế tốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp 48 Trường Đại học Vinh công ty Đồng thời công ty cần quản lý chặt chẽ việc luân chuyển chứng từ cách quy định thời hạn nộp bảng kê chứng từ Tổ chức lớp huấn luyện nghiệp vụ kế toán nhằm nâng cao trình độ chun mơn nhân viên kế toán chi nhánh hiệu thuốc Trên số ý kiến đề xuất mà em đưa nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần Dược Hà Tĩnh, từ nâng cao hiệu cơng tác hạch tốn nói riêng hiệu hoạt động kinh doanh nói chung cơng ty Sinh viên: Hồng Văn Thái Lớp: 48B - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 49 Trường Đại học Vinh KẾT LUẬN Với thời gian thực tập tuần công ty C.P Dược Hà Tĩnh, giúp em có kiến thức quý giá ngành học Qua đó, em biết vận lý thuyết học vào thực tế công tác kế tốn đơn vị đươc trình bày báo cáo thực tâp Trong trình thực tập công ty, em nhận giúp đỡ nhiệt tình chú, anh chị cơng ty, với hướng dẫn tận tình giáo Nguyễn Thị Thanh Hòa thầy cô tổ mơn kế tốn trường Đại Học Vinh, em hồn thành đề tài “ Kế tốn vốn tiền “ Em mong đề tài phần giúp cơng ty hồn thiện cơng tác kế tốn, tạo điều kiện cho cơng ty ngày khẳng định vị thị trường Do thời gian lực có hạn, với tư cách sinh viên nên viết cịn có nhiều thiếu sót Mong bảo thêm thầy cô / Em xin chân thành cảm ơn! Hà Tĩnh, ngày 15 tháng 04 năm 2011 Sinh viên Hoàng Văn Thái Sinh viên: Hoàng Văn Thái Lớp: 48B - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 50 Trường Đại học Vinh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kế tốn Tài GS.TS Ngơ Thế Chi, TS Trương Thị Thủy Trường Học Viện Tài Chính Nhà xuất Tài Chính Chế độ kế tốn Doanh nghiệp Ban hành theo định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2003 theo định Bộ Tài Chính, sửa đổi theo Thông tư số 161/2007/TT- BTC ngày 31/12/2007 Bộ Tài Chính Website Hatipharco.com.vn Là website Cơng ty Cổ phần Dược Hà Tĩnh Sinh viên: Hồng Văn Thái Lớp: 48B - Kế toán 51 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh PHỤ LỤC ĐÍNH KÈM Giấy đăng ký kinh doanh Báo cáo tài năm 2010 Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy đề nghị toán Chứng từ ghi sổ Bảng kê chứng từ TK 111, 112 Báo cáo số dư quỹ ngân hàng 10 Sổ tổng hợp chữ T TK 111, 112 11 Sổ quỹ TK 111, 112 12 Ủy nhiệm chi 13 Giấy nộp tiền mặt 14 Lệnh chuyển Có 15 Phiếu hạch tốn giao dịch với khách hàng Sinh viên: Hồng Văn Thái Lớp: 48B - Kế toán ... phịng kế tốn trung tâm Sơ đồ 1.3: Sơ đồ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp kiêm TSCĐ Kế toán vốn tiền Kế tốn tiền lương khoản trích theo luơng Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu kiêm kế tốn... Hạch toán tăng tiền gửi ngân hàng 33 Sinh viên: Hoàng Văn Thái Lớp: 48B - Kế toán 2.3.3 Hạch toán giảm tiền gửi ngân hàng 35 2.4 Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công. .. b¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Đề tài: hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty cổ phần dợc hà tĩnh ngành: kế toán GV hớng dẫn : Nguyễn thị hòa SV thực : Hoàng Văn Thái MÃ số SV Líp : 0758010992