CÔNG tác kế TOÁN vốn BẰNG TIỀN

Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú Lớp 47B3 Kế toán Trờng đại học vinh Khoa kinh tế ===***=== Trần thị cẩm tú báo cáo thực tập tốt nghiệp Đề tài: Công tác kế toán vốn tiền công ty cổ phần thơng mại i hà tĩnh ngành: kế to¸n Vinh, th¸ng 04/2010 Đại Học Vinh Báo cáo thực tt nghip Trờng đại học vinh Khoa kinh tế ===***=== báo cáo thực tập tốt nghiệp Đề tài: Công tác kế toán vốn tiền công ty cổ phần thơng mại i hà tĩnh ngành: kế toán Giáo viên hớng dẫn: Nguyễn Hoàng Dũng Sinh viên thực hiện: Trần Thị Cẩm Tú Lớp: 47B3 Kế toán Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú Lớp 47B3 Kế toán Vinh, th¸ng 04/2010 MỤC LỤC Trang MỤC LỤC BẢNG DANH MỤC VIẾT TẮT .3 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU .4 LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: TỔNG QUAN CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI I HÀ TĨNH Quá trình hình thành phát triển: Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy .9 2.1 Chức năng, nhiệm vụ, nghành nghề kinh doanh: 2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ: 2.1.2 Nghành nghề kinh doanh: 2.2 Quy trình cơng nghệ: 10 2.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý: 11 Đánh giá khái qt tình hình tài 12 3.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn 12 3.2 Phân tích tiêu tài chính: 14 Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị thực tập: 16 4.1.Tổ chức máy kế toán: 16 4.1.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 16 4.1.2 Giới thiệu sơ lược phận kế toán máy 16 4.1.3 Phần mềm kế toán đơn vị áp dụng: .18 4.2 Tổ chức thực phần hành kế toán: 19 4.2.1 Một số đặc điểm chung cần giới thiệu: 19 4.2.2 Giới thiệu phần hành kế tốn Cơng ty CP Thương Mại I Hà Tĩnh: 19 4.2.2.1.Kế toán vốn tiền 19 4.2.2.2 Kế toán hàng tồn kho 21 4.2.2.3 Kế toán TSCĐ .21 4.2.2.4 Kế tốn cơng nợ phải thu, phải trả: 22 4.2.2.5 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 23 4.2.2.6 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 24 4.3 Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính: 25 Đại Học Vinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú Lớp 47B3 Kế tốn 4.3.1 Báo cáo tài cơng ty lập bao gồm: 25 4.3.2 Báo cáo nội lập định kỳ hàng quý bao gồm: 25 4.4 Tổ chức kiểm tra cơng tác kế tốn: 26 4.4.1 Công tác kiểm tra quan quản lý cấp quan hữu quan: 26 4.4.2 Công tác kiểm tra nội Công ty: 26 Những thuận lợi, khó khăn hướng phát triển cơng tác kế tốn cơng ty CP Thương Mại I – Hà Tĩnh 26 5.1 Thuận lợi: 26 5.2 Khó khăn: 27 5.3 Hướng phát triển: .27 PHẦN II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI I – HÀ TĨNH .28 Đặc điểm chung cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty CP Thương mại I – Hà Tĩnh: .28 1.1 Đặc diểm vốn tiền Công ty: 28 1.2 Công tác quản lý vốn tiền Công ty CP Thương mại I – Hà Tĩnh .29 Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty CP Thương mại I – Hà Tĩnh: 30 2.1 Thực trạng Kế toán quỹ tiền mặt: 30 2.1.1 Thủ tục thu, chi tiền mặt quỹ: 30 2.1.1.1 Thủ tục nhập quỹ 30 2.1.1.2 Thủ tục xuất quỹ: 33 2.1.2 Kế toán chi tiết tiền mặt quỹ: 37 2.1.3 Kế toán tổng hợp tăng giảm tiền mặt quỹ: 40 2.2 Thực trạng kế toán TGNH : 42 2.2.1 Thủ tục tăng giảm TGNH : .42 2.2.1.1 Thủ tục tăng TGNH : 42 2.2.1.2 Thủ tục giảm TGNH : 46 2.2.2 Kế toán chi tiết TGNH : 48 2.2 Kế toán tổng hợp tăng giảm TGNH: .49 Giải pháp cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty CP Thương Mại I – Hà Tĩnh .52 3.1 Kết đạt : .52 3.2 Hạn chế tồn tại: 53 3.3 Kiến nghị đóng góp: 54 KẾT LUẬN .55 Đại Học Vinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú Lớp 47B3 Kế toán DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 56 NHẬT KÝ THỰC TẬP 57 Ý KIẾN NHẬN XÉT CỦA CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI I – HÀ TĨNH .58 BẢNG DANH MỤC VIẾT TẮT Đại Học Vinh CP : Cổ phần NH : Ngân hàng HĐQT : Hội đồng quản trị ĐVT : Đơn vị tính TSCĐ : Tài sản cố định BTC : Bộ tài QĐ : Quyết định VNĐ : Việt nam đồng CTGS : Chứng từ ghi sổ PMKT : Phần mềm kế toán TK : Tài khoản GTGT : Giá trị gia tăng BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp GĐ : Giám đốc KTT : Kế toán trưởng SPS : Số phát sinh STT : Số thứ tự NTGS : Ngày tháng ghi sổ NTCT : Ngày tháng chứng từ SH : Số hiệu NT : Ngày tháng TGNH : Tiền gữi ngân hàng TKĐƯ : Tài khoản đối ứng TNHH : Trách nhiệm hữu hạn Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú Lớp 47B3 Kế toán DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU Trang Sơ đồ 2.2: Quy trình cơng nghệ kinh doanh .10 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức máy .11 Sơ đồ 4.1.2: Sơ đồ máy kế toán 16 Sơ đồ 4.2.2.1: Quy trình thực vốn tiền 20 Sơ đồ 4.2.2.2: Quy trình thực kế tốn hàng tồn kho 21 Sơ đồ 4.2.2.3: Quy trình thực kế toán TSCĐ 22 Sơ đồ 4.2.2.4: Quy trình thực kế tốn cơng nợ phải thu, phải trả 23 Sơ đồ 4.2.2.5: Quy trình thực kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh 24 Sơ đồ 4.2.2.6: Quy trình thực kế tốn tiền lương khoản trích theo lương: .25 Bảng 3.1 Bảng phân tích tình hình tài sản nguồn vốn 13 Bảng 3.2 Phân tích tiêu tài 14 Bảng 4.1.3 Hình phần mềm kế toán máy Open Accounting 18 Biểu 2.1.1.1.a Hoá đơn GTGT số 0001002 .31 Biểu 2.1.1.1.b Phiếu thu số143 .32 Biểu 2.1.1.1.c Phiếu thu số 144 .33 Biểu 2.1.1.2.a Giấy đề nghị tạm ứng .34 Biểu 2.1.1.2.b Phiếu chi số 105 .35 Biểu 2.1.1.2.c Giấy đề nghị toán 36 Biểu 2.1.1.2.d Phiếu chi số 106 .37 Biểu 2.1.2.a Sổ quỹ tiền mặt 38 Biểu 2.1.2.b Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt 39 Biểu 2.1.2.c Bảng tổng hợp chi tiết quỹ tiền mặt: 39 Biểu 2.1.3.a Chứng từ ghi sổ số 12 40 Đại Học Vinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú Lớp 47B3 Kế toán Biểu 2.1.3.b Chứng từ ghi sổ số 13 40 Biểu 2.1.3.c Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 41 Biểu 2.1.3.d Sổ TK 111 .42 Biểu 2.2.1.1.a Hoá đơn GTGT số 0004234 .43 Biểu 2.2.1.1.b Phiếu chi tiết giao dịch 44 Biểu 2.2.1.1.c Giấy báo Có 35 44 Biểu 2.2.1.1.d Giấy nộp tiền mặt .45 Biểu 2.2.1.1.e Giấy báo Có số 36 46 Biểu 2.2.1.2.a Uỷ nhiệm chi số 37 47 Biểu 2.2.1.2.b Giấy báo Nợ số 37 49 Biểu 2.2.2.a Sổ kế toán chi tiết TGNH 49 Biểu 2.2.3.a Sổ chứng từ ghi sổ 50 Biểu 2.2.3.b Sổ chứng từ ghi sổ số 21 .50 Biểu 2.2.3.c Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 51 Biểu 2.2.3.d Sổ TK 112 .52 Đại Học Vinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú Lớp 47B3 Kế toán LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động Cơng ty khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mô kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính toán kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong cơng tác kế tốn doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng, trình: Vốn nguồn, tăng giảm Mỗi thông tin thu kết q trình có tính hai năm: thơng tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đưa thơng tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết đươc hiệu kinh tế đơn vị Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp Nhà nước, hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng cịn thấp, chưa khai thác hết hiệu tiềm sử Đại Học Vinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú Lớp 47B3 Kế toán dụng chúng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, cơng tác hạch tốn bị buông lỏng kéo dài Xuất phát từ vấn đề thông qua thời gian thực tập em sâu vào nghiên cứu viết báo cáo thực tập với đề tài:"Cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty CP Thương Mại I - Hà Tĩnh" Nội dung báo cáo gồm hai phần chính: Phần I: Tổng quan cơng tác kế tốn Cơng ty CP Thương Mại I – Hà Tĩnh Phần II: Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty CP Thương Mại I – Hà Tĩnh Qua đề tài em mong muốn góp phần nhỏ để Cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty ngày hồn thiện Trong q trình thực tập Cơng ty em hướng dẫn nhiệt tình cô anh chị Công ty số liệu số kiến thức thực tế Đặc biệt hướng dẫn thầy giáo: Nguyễn Hoàng Dũng Tuy nhiên với vốn kiến thức thân hạn chế thời gian thực tập không nhiều nên báo cáo tránh khỏi thiếu sót Rất mong thơng cảm đóng góp ý kiến thầy cơ, ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên Cơng ty để báo cáo thực tập hồn thiện Đại Học Vinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú Lớp 47B3 Kế tốn PHẦN I: TỔNG QUAN CƠNG TÁC KẾ TỐN CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI I HÀ TĨNH Q trình hình thành phát triển Tên Cơng ty: Công ty CP Thương Mại I – Hà Tĩnh Tên viết tắt: Phú Tài Motor Tên tiếng anh: Hatinh trading joint – Stock company No Địa chỉ: 96 Trần Phú – Hà Tĩnh Điện thoại: 0393.859696 Email: phutai-ht@vnn.vn Website: www.phutaiht.com Giấy phép ĐKKD 2903000194 Do sở kế hoạch đầu tư Hà Tĩnh cấp ngày 13 tháng năm 2005, đăng ký thay đổi lần thứ ngày 24 tháng 10 năm 2007 Số tài khoản: 102010000497408 NH Công thương Hà Tĩnh Mã số thuế: 3000353850 Vốn điều lệ: 5,1 tỷ Công ty CP Thương Mại I – Hà Tĩnh hoạt động theo hình thức góp vốn CP với tham gia góp vốn thành viên sáng lập ( Thuộc hội đồng quản trị Công ty) Bà Nguyễn Ngọc Ngà Giám đốc Công ty Ông Trần Ngọc Lam Chủ tịch HĐQT – Thành viên Ông Nguyễn Ngọc Nhung Trợ lý Giám đốc – Thành viên Quá trình hình thành phát triển Tháng năm 2005 Công ty CP Thương Mại I – Hà Tĩnh bước đầu mắt thị trường với sở kinh doanh 232 Nguyễn Công Trứ - Thị xã Hà Tĩnh đến tháng năm 2005 Cơng ty trở thành nhà phân phối thức sản phẩm Công ty Honda Việt Nam đồng thời cửa hàng bán xe dịch vụ Đại Học Vinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú Lớp 47B3 Kế toán 45 Biểu 2.2.1.1.b Phiếu chi tiết giao dịch BIDV CHI TIẾT GIAO DỊCHNgày: 28/02/2010 Thời gian: 09:36:42 Seq: 35 Tên TK ghi Có : Công ty CP Thương mại I – Hà Tĩnh Ghi có TK số : 520-10-00-007547-9 Số tiền ghi có : 726,000,000.00( VNĐ) Ghi chú: TFR A/C : 21510000495188 : Cơng ty TNHH Hải Hùng tốn tiền hàng Giao dịch viên Kiểm soát (đã ký) (đã ký) Dựa vào Phiếu Chi tiết giao dịch, NH chuyển Giấy báo Có cho Cơng ty Biểu 2.2.1.1.c Giấy báo Có 35 BIDV GIẤY BÁO CÓ Số/ Seq No : 35 Ngày/Date : 28/02/2010 Số TK : : 52010000075479 Tên TK : Công ty CP Thương mại I – Hà Tĩnh Ngân hàng xin trân trọng thông báo: Tài khoản Quý khách hàng dược ghi “Có” với nội dung sau: Cơng ty TNHH Hải Hùng tốn tiền mua hàng Ngày hiệu lực 28/02/2010 Số tiền Loại tiền 726 000 000 VNĐ Giao dịch viên (ký) Đại Học Vinh Diễn giải Thu tiền bán hàng Kiểm soát (ký) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú Lớp 47B3 Kế toán 46 Nghiệp vụ : Ngày 28/02/2009: Nguyễn Thị Thuý Hằng nộp tiền vào TK NH Đầu tư phát triển Hà Tĩnh, số tiền 75 000 000 đồng Sau Nguyễn Thị Thuý Hằng nộp tiền vào TK nhận giấy nộp tiền mặt Biểu 2.2.1.1.d Giấy nộp tiền mặt GIẤY NỘP TIỀN MẶT Số: 36 BIDV Ngày: 28/02/2010 Số tiền số: Số tiền chữ: Phí NH  phí 75 000 000 Bảy mươi lăm triệu đồng - - 0 - Số tài khoản Tên tài khoản: Công ty CP Thương Mại I – Hà Tĩnh Charges  phí ngồi 0 7 - Tại NH : Đầu tư & phát triển Hà Tĩnh Họ tên người nộp: Nguyễn Thị Thuý Hằng Địa chỉ: Công ty CP Thương Mại I – Hà Tĩnh Điện thoại: 0393859 696 Số CMT: Ngày cấp: Nơi cấp: Phần dành cho ngân hàng Nội dung: Nộp tiền vào TK Nguyễn Thị Thuý Hằng nộp tiền Người nộp Giao dịch viên Ngân hàng (ký) (ký) (đóng dấu) Dựa vào Giấy nộp tiền mặt NH chuyển Giấy báo Có cho Cơng ty Biểu 2.2.1.1.e Giấy báo Có số 36 Đại Học Vinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú BIDV 47 GIẤY BÁO CĨ Lớp 47B3 Kế tốn Số/ Seq No : 36 Ngày/Date : 28/02/2010 Số TK : : 52010000075479 Tên TK : Công ty CP Thương mại I – Hà Tĩnh Ngân hàng xin trân trọng thông báo: Tài khoản Quý khách hàng dược ghi “Có” với nội dung sau: Cơng ty TNHH Hải Hùng toán tiền mua hàng Ngày hiệu lực Số tiền Loại tiền Diễn giải 28/02/2010 679 500 000 VNĐ Thu tiền bán hàng Giao dịch viên (ký) Kiểm soát (ký) 2.2.1.2 Thủ tục giảm TGNH :  Các khoản tiền rút từ ngân hàng: - Chuyển tiền mua hàng hoá - Chuyển tiền để thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước( nộp khoản thuế, phí, lệ phí) - Chuyển tiền 22% BHXH, 4,5% BHYT, 2% BHTN cho quan quản lý quỹ -  Chứng từ sử dụng : - Lệnh chuyển tiền - Uỷ nhiệm chi - Giấy báo Nợ Nghiệp vụ 1: Ngày 28/02/2010: Nguyễn Thị Thuý Hằng gữi yêu cầu lên NH Đầu tư phát triển việc toán tiền hàng cho Công ty Honda Việt Nam, số tiền: 151 057 140 đồng Nguyễn Thị Thuý Hằng gữi yêu cầu chi (uỷ nhiệm chi) cho NH Đầu tư phát triển Đại Học Vinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú 48 Biểu 2.2.1.2.a Uỷ nhiệm chi số 37 Lớp 47B3 Kế toán ĐVT: đồng BIDV UỶ NHIỆM CHI Số/Seq no: 37 Ngày/date: 28/02/2010 Số tiền số: 151 057 140 Số tiền chữ: Một trăm năm mươi triệu không trăm năm mươi bảy nghìn trăm bốn mươi đồng Nội dung: Thanh toán tiền hàng -Người hưởng: Honda Việt Nam -Số TK: 52010000075479 -Số TK:52010000002756 -Tại NH: NH đầu tư & PT HT -Tại NH: NH đầu tư & PT ngân hàng Phần dành cho Người yêu cầu:C.ty CP TM I HT Công ty CP Thương Mại I – Hà Tĩnh Kế trưởng toán Chủ TK Ngân hàng gửi Ngân hàng nhận Giao Kiểm Giao Kiểm dịch soát dịch soát viên Đại Học Vinh viên Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú Lớp 47B3 Kế toán 49 Khi nhận Uỷ nhiệm chi Công ty, NH tiến hành lập Giấy báo Nợ Biểu 2.2.1.2.b Giấy báo Nợ số 37 BIDV GIẤY BÁO NỢ Số/Seq No : 37 Ngày/Date: 28/2/2010 Số TK : 52010000075479 Tên TK: Công ty CP Thương mại I – Hà Tĩnh Ngân hàng xin trân trọng thông báo: Tài khoản Quý khách ghi “Nợ” với nội dung: Thanh tốn tiền hàng cho Cơng ty Honda Việt Nam Ngày hiệu lực 28/02/2010 Số tiền Loại 151 057 140 tiền VNĐ Giao dịch viên Diễn giải Thanh toán tiền hàng Kiểm soát (ký) (ký) 2.2.2 Kế toán chi tiết TGNH  Quy trình hạch tốn Hàng ngày nhận chứng từ NH gửi có liên quan đến tiền gửi mẫu Giấy báo Nợ Giấy báo Có kế toán phản ánh vào phần mềm kế toán Từ đó, vào Sổ chi tiết TGNH, Bảng tổng hợp chi tiết TGNH Sổ chứng từ ghi sổ, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, Sổ TK 112 theo chứng từ gốc Cuối tháng, kế toán in sổ, tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng, tính tổng phát sinh nợ, tổng phát sinh có số dư TK 112 Sổ nhằm mục đích đối chiếu với số liệu máy vi tính tổng hợp để đảm bảo xác khớp Đại Học Vinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú Lớp 47B3 Kế toán 50 Biểu 2.2.2.a Sổ kế toán chi tiết TGNH Công ty CP Thương Mại I – Hà Tĩnh 96 Trần Phú – Hà Tĩnh SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TGNH Tháng 02 năm 2010 ĐVT: đồng NT NT GS A SHCT CT Thu C B Chi D TK Diễn giải SPS ĐƯ Số tồn F Nợ Có … … … … E Tồn đầu tháng 200 000 000 SPS tháng … … … … 28/2 28/2 35 Thu tiền BH 131 726 000 000 086 212 140 28/2 28/2 36 Nộp tiền vào TK 111 75 000 000 161 212 140 28/2 28/2 37 Thanh toán tiền 331 hàng Cộng SPS tháng 151 057 140 245 500 000 … 010 155 000 435 345 000 Tồn cuối tháng 010 155 000 Lập, Ngày 28 tháng 02 năm 2010 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc ( Đã ký) ( Đã ký) ( Đã ký) 2.2 Kế toán tổng hợp tăng giảm TGNH Hàng ngày kế tốn vào Giấy báo Có, Giấy báo Nợ…để vào sổ chứng từ ghi sổ, riêng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ mở theo năm Đại Học Vinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú Lớp 47B3 Kế toán 51 Biểu 2.2.3.a Sổ chứng từ ghi sổ Công ty CP Thương Mại I – Hà Tĩnh 96 Trần Phú – Hà Tĩnh CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 20 Tháng 02 năm 2010 Trích yếu … ĐVT: đồng Số hiệu TK Nợ Có … … 112 131 Số tiền … 679 500 000 Cơng ty TNHH Hải Hùng tốn tiền hàng Nguyễn Thị Thuý Hằng nộp tiền vào NH 112 111 75 000 000 Cộng 245 500 000 Kèm theo 58 chứng từ gốc Lập, Ngày 28 tháng 02 năm 2010 Người lập Kế toán trưởng (ký) (ký) Biểu 2.2.3.b Sổ chứng từ ghi sổ số 21 Công ty CP Thương Mại I – Hà Tĩnh 96 Trần Phú – Hà Tĩnh CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 21 Tháng 02 năm 2010 ĐVT: đồng Trích yếu … Thanh tốn tiền hàng cho Honda Việt Nam Số hiệu TK Nợ Có … … 331 Cộng Kèm theo 35 chứng từ gốc 112 Số tiền … 151 057 140 435 345 000 Lập, Ngày 28 tháng 02 năm 2010 Người lập Kế toán trưởng (ký) (ký) Căn vào chứng từ ghi sổ số 20 số 21 phần mềm kế toán tự động kết chuyển vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, mẫu sau: Đại Học Vinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú Lớp 47B3 Kế toán 52 Biểu 2.2.3.c Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Công ty CP Thương Mại I – Hà Tĩnh 96 Trần Phú – Hà Tĩnh SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm: 2010 ĐVT: đồng Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng 20 28/02/2010 245 500 000 21 28/02/2010 435 345 000 Cộng 26.657.890.000 Lập, Ngày 28 tháng 02 năm 2010 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc ( Đã ký) ( Đã ký) ( Đã ký) Căn vào chứng từ ghi sổ số 20 số 21 phần mềm kế toán tự động kết chuyển vào sổ TK TGNH, mẫu sau: Đại Học Vinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú 53 Biểu 2.2.3.d Sổ TK 112 Lớp 47B3 Kế tốn Cơng ty CP Thương Mại I – Hà Tĩnh 96 Trần Phú – Hà Tĩnh SỔ CÁI Năm: 2010 Tên TK: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 ĐVT: đồng CTGS SH NT NT GS 28/02 20 28/02 28/02 20 28/02 28/02 21 28/02 Diễn giải TK ĐƯ - Số dư đầu tháng - SPS tháng: Công ty TNHH Hải Hùng 131 toán tiền hàng Nguyễn Thị Thuý Hằng 111 nộp tiền vào TK Thanh toán tiền hàng 331 cho Honda Việt Nam Số tiền Nợ Có 200 000 000 679 500 000 75 000 000 151 057 140 Cộng SPS tháng 245 500 000 Số dư cuối tháng 010 155 000 435 345 000 Lập, Ngày 28 tháng02 năm 2010 Người lập ( Đã ký) Kế toán trưởng ( Đã ký) Giám đốc ( Đã ký) Giải pháp cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty CP Thương Mại I – Hà Tĩnh 3.1 Kết đạt - Qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn nói chung việc sâu nghiên cứu đề tài “Kế toán vốn tiền” Công ty CP Thương mại I – Hà Tĩnh em nhận thấy rằng: - Về quy mơ kinh doanh : Tuy Cơng ty cịn trẻ sau năm năm thành lập mở rộng quy mô phạm vi kinh doanh địa bàn Tỉnh Hà Tĩnh Để đảm bảo cho trình kinh doanh tiến hành liên tục đạt chất lượng cao, cơng ty xây dựng mơ hình tổ chức máy kế toán Đại Học Vinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú Lớp 47B3 Kế toán 54 khoa học phù hợp với điều kiện kinh doanh yêu cầu kinh tế thị trường Với phân công nhiệm vụ rõ ràng thành viên máy kế tốn, đảm bảo cho kiểm tra xác số liệu ngăn chặn sai phạm vô tình hay cố ý cách tương đối - Về nguồn nhân lực, đội ngũ cơng nhân viên kế tốn có trình độ chun mơn tương đối cao nhạy bén cơng tác hạch tốn từ khâu ban đầu khâu lập báo cáo tài phù hợp với quy mô kinh doanh cuả công ty Công tác kế tốn phát huy vai trị, chức hoạt động kinh doanh mình, kịp thời xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh cách nhanh chóng, cung cấp cho giám đốc số liệu trung thực, xác để họ có định kịp thời cho hoạt động Công ty - Về hệ thống chứng từ : Công ty vận dụng tốt chế độ chứng từ kế toán theo quy định Bộ Tài Cơng ty áp dụng danh mục mẫu chứng từ chế độ kế toán mới, loại nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tất chứng từ liên quan đến kế toán vốn tiền Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy toán tạm ứng thiết kế theo mẫu Bộ Tài ban hành theo định 48/2006/QĐ - BTC - Về phương pháp hạch tốn : Cơng ty thực hình thức kế toán chứng từ ghi sổ phần mềm kế tốn Open Accounting Cơng ty TNHH Hùng Cường cung cấp Các sổ sách kế toán (sổ chi tiết, sổ tổng hợp) lập lưu trữ theo chế độ kế tốn Bộ Tài quy định Hàng kỳ, kế toán vốn tiền in sổ kế toán (tháng, quý, năm) Song song với việc lưu số liệu, sổ sách ấn phẩm, Cơng ty cịn lưu số liệu, sổ sách máy chủ mạng nội Cơng ty, thuận tiện cho việc kiểm tra, tìm kiếm 3.2 Hạn chế tồn Do địa bàn hoạt động rộng nên việc tập hợp số liệu chứng từ sổ sách chậm chạp, dẫn đến việc lập báo cáo kế tốn định kỳ thường khơng thời hạn gây chậm trễ việc định nhà lý Trong cơng tác kế tốn nói chung, kế tốn vốn tiền nói riêng chưa hồn thiện việc ghi sổ Cụ thể: Chứng từ ghi sổ Công ty lập thường xuyên với khối lượng lớn nghiệp vụ kinh tế phát sinh tập trung phịng kế tốn; nhiên công ty không mở sổ theo dõi quản lý chứng từ ghi sổ đến hạn chế việc kiểm tra đối chiếu số liệu với Bảng cân đối số phát sinh theo trình tự thời gian Đại Học Vinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú Lớp 47B3 Kế toán 55 Do khối lượng cửa hàng trực thuộc lớn việc tốn cửa hàng theo hình thức báo sổ dẫn đến lượng tiền bán hàng tổ chức vận động từ cửa hàng Cơng ty cịn chưa kịp thời dẫn đến làm giảm vòng quay vốn 3.3 Kiến nghị đóng góp Với khó khăn tồn nói trên, theo em, Cơng ty cần phải không ngừng cải tiến khắc phục để công tác kế tốn Cơng ty ngày hồn thiện Các giải pháp cụ thể: Để quản lý cách chặt chẽ luồng tiền từ cửa hàng trực thuộc, Công ty cần tổ chức thông tin quản lý thống tiền bán hàng từ cửa hàng Công ty qua hệ thống mạng vi tính, theo dõi hàng ngày có biện pháp cụ thể nhằm đẩy nhanh tốc độ chuyển tiền bán hàng Công ty qua hệ thống NH thủ quỹ Từ giúp cho việc hạch toán vốn tiền tiến hành cách nhanh chóng, xác gọn nhẹ Do việc bán hàng Công ty chủ yếu thông qua cửa hàng bán lẻ mà việc nộp bảng kê chứng từ bán hoá đơn sau ngày làm gây tình trạng ứ đọng tăng khối lượng cuối tháng Tổ chức lớp tập huấn luyện nghiệp vụ kế tốn nhằm nâng cao trình độ chun mơn nhân viên kế tốn cửa hàng bán lẻ Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị khơng ổn định, có lúc q có lúc nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho Cơng ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại Để khắc phục nhược điểm này, theo em Công ty nên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kỳ hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền mặt kỳ Định mức xê dịch kỳ hạch tốn, khơng phép tăng q cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt doanh nghiệp Bên cạnh Cơng ty cần lập kế hoạch thu hồi tốn cơng nợ cho số tiền phải trả nợ số tiền nợ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo nhu cầu thu, chi tiền mặt Công ty KẾT LUẬN Đại Học Vinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú Lớp 47B3 Kế toán 56 Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận thực tiễn, em nhận thấy cơng tác kế tốn vốn tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao Để kế tốn phát huy vai trị quản lý kinh tế thơng qua việc phản ánh với Giám đốc cách chăt chẽ, toàn vẹn tài sản tiền vốn Công ty khâu trình tái sản xuất nhằm cung cấp thơng tin xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Do việc hồn thiện cơng tác kế tốn Công ty tất yếu, giai đoạn đổi nay, đứng trước xu hướng khu vực hố tồn cầu hố diễn mạnh mẽ, mà Việt Nam thành viên tổ chức mậu dịch giới (WTO) Vốn tiền trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhà quản lý việc hạch tốn vốn tiền địi hỏi phải kiện toàn Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập cơng ty có hạn nên q trình nghiên cứu trình bày viết khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Qua q trình thực tập Công ty em nhận giúp đỡ nhiều ban Giám đốc Công ty anh, chị phịng ban Cơng ty Đặc biệt hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo: Nguyễn Hoàng Dũng giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Hà Tĩnh, Ngày tháng năm 2010 Sinh viên Trần Thị Cẩm Tú DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Đại Học Vinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú Lớp 47B3 Kế toán 57 Kế toán doanh nghiệp xây lắp năm 2008, Trường Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh, Nhà xuất giao thơng vận tải Giáo trình kế tốn tài Học viện tài chính, Nhà xuất tài Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp, Trường ĐHKT quốc dânKhoa kế toán, 2006 Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ định 48/2006/QĐ – BTC Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Trường Đại học kinh tế quốc dân Đại Học Vinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú Lớp 47B3 Kế toán 58 NHẬT KÝ THỰC TẬP Đơn vị thực tập: Công ty CP Thương Mại I – Hà Tĩnh Ngày Nội dung thực tập Đến công ty nộp giấy giới thiệu xin thực tập 01/03 9/3 – 13/3 Ghi Đi tham quan tìm hiểu cơng ty cách khái qt Ghi chép, tìm hiểu q trình hình thành phát triển cơng ty, chức năng, nhiệm vụ vị trí, ngành nghề kinh doanh 14/3 – 20/3 Làm phần báo cáo nộp cho thầy hướng dẫn Tìm hiểu cơng tác kế toán vốn tiền: Chứng từ sử dụng,tài 21/3 – 25/3 khoản sổ kế toán Lấy số liệu cần thiết để viết phần báo cáo 25/3 – 26/3 Thầy hướng dẫn trả phần báo cáo sửa lại phần Được phịng tài hướng dẫn quy trình thực kế 26/3 – 5/4 tốn vốn tiền máy vi tính 6/4 – 12/4 Ở nhà viết phần báo cáo 13/4 Nộp phần báo cáo cho thầy hướng dẫn xem 14/4 – 16/4 Đi thông báo cáo sửa lại báo cáo 18/4 Đến công ty xin nhận xét 20/4 Nộp báo cáo lên khoa Kinh tế Vinh, tháng năm 2010 Xác nhận đơn vị thực tập Sinh viên thực tập Trần Thị Cẩm Tú Ý KIẾN NHẬN XÉT CỦA CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI I – HÀ TĨNH ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Đại Học Vinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Cẩm Tú Lớp 47B3 Kế toán 59 ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Xác nhận đơn vị thực tập Ban giám đốc Công ty ( Ký, ghi rõ họ tên) Đại Học Vinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp ... tư, tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động kinh doanh 4.1.2 Giới thiệu sơ lược phận kế toán máy kế toán Sơ đồ 4.1.2: Sơ đồ máy kế toán Kế Toán Trưởng Kế toán ngân hàng Kế toán quản trị Kế toán. .. vụ sau: - Kế toán tiền mặt, TGNH - Kế toán mua hàng - Kế toán bán hàng - Kế toán kho - Kế toán thuế - Kế toán TSCĐ hao mịn TSCĐ - Kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm - Báo cáo kế toán tài tổng... vào phiếu chi để chi tiền ghi sổ quỹ, chuyển cho người nhận tiền ký nhận sau chuyển cho kế toán Kế toán toán kiểm tra chứng từ ghi sổ kế toán, kế toán toán chuyển cho kế toán trưởng, Giám đốc