CÔNG tác kế TOÁN vON BANG TIEN của CÔNG TY CP máy TÍNH hải ANH doc

Lời nói đầu Học đôi với hành, giáo dục kết hợp với sản xuất phơng châm giáo dục đào tạo Đảng ta, nhà trờng Xà hội chủ nghĩa Từ yêu cầu đó, sau đợc học xong phần lý thuyết chuyên ngành kế toán, lÃnh đạo nhà trờng đà cho sinh viên thâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng lý luận đà học đợc vào sản xuất, vừa nâng cao lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ đợc công việc sau tốt nghiệp trờng công tác quan, xí nghiệp nhanh chóng hoà nhập đảm đơng nhiệm vụ đợc phân công Sau năm ngồi ghế nhà trờng, khoa kinh tế trờng đại học Vinh đà tổ chức cho sinh viên đợt thực tập L sinh viên chuyên nghành kế toán, thời gian thực tập công ty , đợc giúp đỡ tận tình cô giáo hớng dẫn Quý công ty , em đà quan tâm tìm hiểu hoạt động công ty đặc biệt công tác kế toán công ty mạnh dạn chọn đề tài : Kế Toán Vốn Bằng Tiền Vốn tiền phận quan trọng vốn kinh doanh doanh nghiệp đợc biểu dới dạng tiền tệ thuộc vốn lu động doanh nghiệp Xuất phát từ chất hạch toán kế toán, chức phản ánh giám đốc mặt hoạt động, kinh tế, tài đơn vị Do đó, thông tin kế toán đóng vai trò quan trọng thiếu hoạt động quản lý Với đề tài em đà tìm hiểu nghiên cứu rút kinh nghiệm hiểu biết cho thân đồng thời mạnh dạn bày tỏ vài ý kiến hy vọng giúp ích cho hoạt động kế toán công ty thời gian tới Nội dung báo cáo Lời mở đầu Kết luận, BCTT gồm phần : Phần thứ 1: Tổng quát tình hình sản xuất kinh doanh công tác kế toán Công ty máy tính Hải Anh Phần thứ 2: Thực trạng công tác giải pháp hoàn thiện kế toán vốn tiền Em xin chân thành cám ơn cô giáo hớng dẫn Nguyễn Thị Thanh Hoà ông - giám đốc công ty Máy tính Hải Anh tập thể nhân viên phòng kế toán- tài công ty đà giúp đỡ em để hoàn thành báo cáo Phần thứ nhất: Tổng quát tình hình sản xuất kinh doanh công tác kế toán công ty Cp MáY TíNH HảI ANH Quá trình hình thành phát triển: Bắt đầu từ năm 2008, trớc nhu cầu bùng nổ thông tin xà hội Ông Lê Đức Anh đà nhận thấy tầm quan trọng công nghệ thông tin định thành lập công ty CP đầu t thơng mại dịch vụ Hải Anh để phục vụ đời sống nhân dân Bên cạnh đó, ông phát triển dịch vụ khác nh: thiết lập tên miền, cung cấp thiết bị văn phòng cho công sở, phát riển lĩnh vực quảng cáo quy mô hoạt động nớc chủ yếu mặt hàng nh máy tính, máy in thiết bị an ninh, đồ dùng dạy học nhà trờng( loa, đài) Với thành đạt đợc ngày nâng cao, ông đà có tay đội ngũ nhân viên lành nghề, động công ty đợc đóng - Địa chỉ: Số 25- đại lộ Lê Lợi Phờng Lam Sơn TP Thanh Hoá - Điện thoại: (037) 3.727.707 Fax : (037)3.727.808 - Email: haianhprinter.jsc@gmail.com.vn Công ty CP MáY TíNH HảI ANH Doanh nghiệp Việt Nam Công ty đà thành lập đợc năm Trải qua năm thành lập phát triển đến Công ty đà trở thành đơn vị chuyên môn đầu ngànhvề công tác t vấn lắp đặt quảng cáo Máy Vi Tính tỉnh Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy 2.1 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh: - Lập dự án đầu t lắp đặt sửa chữa, mua bán máy móc linh kiện điện tử - Khảo sát thực tiễn làm việc toàn quốc - Thiết kế lập tổng dự toán công trình, trờng học, bệnh viện, công sở , nhiều dự án lớn tầm cỡ quốc gia - Phạm vi hoạt động địa bàn nớc Cùng với phát triển kinh tế đất nớc, có đầu t đắn Nhà nớc việc phát triển sở hạ tầng,và đời sống thông tin quan trọng ngành, nên máy tính dụng cụ tin học quan trọng Hoà vào nhịp điệu phát triển đó, Công ty cp MáY TíNH HảI ANH đà không ngừng nâng cao lực kinh doanh, góp phần công lao xây dựng nên thống máy móc chuẩn Công ty đà đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trờng, tạo nhiều nguồn vốn, nhiều khách hàng, cải tổ nâng cao lực kịp thời đại nhằm đáp ứng nhu cầu ngày tăng khách hàng đặc biệt tiêu chuẩn chất lợng 2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất, quy trình công nghệ Công ty cp MáY TíNH HảI ANH nằm địa bàn Thanh Hoá, thuận lợi việc tổ chức sản xuất kinh doanh, nhng đặc thù Công ty chuyên lĩnh vực t vấn lắp đặt sủa chữa máy tính phạm vi nớc Kinh donh chủ yếu lĩnh vực thơng mại dịch vụ Lĩnh vực thơng mại với lĩnh vực kinh doanh hàng điện tử, máy móc trang thiết bị kèm Và lĩnh vực dịch vụ với mảng kinh doanh nh sửa chữa máy tính, bảo hành loại máy theo thời hạn Quy trình hoạt động lĩnh vực nh sau 2.2.1Đối với lĩnh vực thơng mại: Bán buôn Hàng hoá mua Nhập kho Các nghiệp vụ tác nghiệp kinh doanh Bán lẻ 2.2.2.Đối với lĩnh vực dịch vụ,: Nhu cầu khách hàng Lệnh đặt dịch vụ Cung đờng dịch vụ Ký kết thoả thuận với khách hàng Chi phí Giá cớc Xác định doanh thu, chi phí lợi nhuận lĩnh vực dịch vụ 2.3 Đặc điểm tổ chức, máy quản lý 2.3.1 Khái quát mô hình tổ chức quản lý công ty: Công ty cổ phần Máy Tính Hải Anh hoạt động nguyên tắc tự nguyện, bình đẳng, dân chủ tôn trọng pháp luật Quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty có quyền định cao giám đốc công ty Giám đốc công ty chủ tịch hội đồng quản trị bổ nhiệm miễn nhiệm Công ty đà xây dựng mô hình quản lý trực tiếp, với mô hình ngời phụ trách phận chức đơn vị trực thuộc có nhiệm vụ tham mu, giúp việc cho giám đốc việc định thực định Tại cấp có ngời định cao để giải công việc, phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh.Theo mô hình này, máy hoạt động công ty gọn nhẹ, đảm bảo cho trình kinh doanh đợc linh hoạt có hiệu 1.3.2 Cơ cấu nhân chủ chốt máy điều hành: Bộ Máy Ban giám đốc Phòng kế Phòng tài Phòng hoạch kĩ cụ kế toán kinh thuật doanh + Ban Giám đốc: Bao gồm giám đốc va tổ phụ trách kỹ thuật kỹ s Giám đốc kiêm phó giám đốc đạo toàn hoạt động công ty Là ngời chịu trách nhiệm trớc pháp luật công ty hiệu kinh doanh đơn vị chịu sụ kiểm tra giám sát công ty quan quản lý nhà nớc có thẩm quyền việc thực chức nhiệm vụ theo quy định, quy chế công ty Đợc giám đốc công ty uỷ quyền kết hợp đồng kinh tế theo quy chế công ty Giám ®èc cã qun qut ®Þnh, bỉ nhiƯm, miƠn nhiƯm, khen thởng kỉ luật kế toán đơn vị nhân viên công ty + Phòng kế toán: Thực chức giám đốc mặt tài Phòng kế toán tài có trách nhiệm kiểm tra công tác kế toán quản lý tài công ty KiĨm tra, híng dÉn viƯc më sỉ kÕ to¸n theo dõi xác toàn tài sản, vật t, tiền vốn doanh nghiệp, quản lý sử dụng mục đích, hiệu Phản ánh kịp thời biến động tiền vốn, tài sản thờng xuyên đối chiếu kiểm tra tình hình công nợ, xác định phân loại khoản nợ tồn đọng, phân tích khả thu hồi để có biện pháp thu hồi thích hợp Đề xuất biện pháp quản lý tài quản lý tài công ty, hớng dẫn thực chế độ quản lý sử dụng vốn tài sẩn theo quy định nhà nứơc, bảo đảm an toàn cho việc phát triển vốn Tham mu nghĩa vụ nộp thuế khoản nộp ngân sách nhà nớc theo quy định pháp luật + Phòng kinh doanh: Khai thác khách hàng, tìm việc ký kết hợp đồng kinh tế, phụ trách việc hoàn thiện thủ tục toán công nợ nh tài liệu công nợ, nghiệm thu, bàn giao tài liệu,đồng thời phối hợp với phòng kế toán việc xác định xác công nợ khách hàng, có kế hoạch thu nợ khai thác khách hàng, Đánh giá khái quát tình hình tài công ty 3.1 Phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn công ty Bảng so sánh tình hình tài sản nguồn vốn năm 2008-2009 Năm 2008 Tỷ Chỉ tiêu Năm 2009 Tỷ Số tiền lƯ Sè tiỊn lƯ (VND) (% (VND) (% ) Tµi sản 1.036.522 329 ngắn hạn Tài sản 422.133.37 71, ) Chênh lệch Tuyệt Tơng đối đối (VND) (%) 39, 1.099.520 106,07 2.136.042 931 602 28, 3.278.064 60, 2.855.951 676,58 826 449 dài hạn Tổng tài 1.458.635 5.414.107 3.955.472 271,17 sản 706 757 051 Nợ phải 590.000.00 40, trả 3.667.366 67, 3.077.366 521,58 697 697 Vèn chñ 868.635.70 59, 1.746.741 32, 878.105.35 101,09 së h÷u Tỉng 6 060 271,17 nguån 1.458.635.7 5.414.107.7 3.955.472.0 06 57 51 vốn (Nguồn: Phòng kế toán) Phân tích: - Trong tổng tài sản, so với năm 2008 năm 2009, tài sản ngắn hạn đà tăng lên 1.099.520.602 tơng ứng với 106,078%; tài sản dài hạn đà tăng lên 2.855.951.449 tơng ứng với 676,584% Điều cho thấy năm 2009 DN trọng đến đầu t dài hạn để tạo cấu hợp lý nhằm mở rộng quy mô kinh doanh, tăng suất từ tăng lợi nhuận - Trong tổng nguồn vốn, so với năm 2008 năm 2009, nợ phải trả đà tăng lên 3.077.366.697 tơng ứng với 521,588%; vốn chủ sở hữu đà tăng lên 878.105.354 tơng ứng với 101,090% Điều cho thấy việc kinh doanh DN gặp rủi ro, nhng hiệu mang lại không cao cha khai thác tối đa nguồn lực DN 3.2 Phân tích tiêu tài Bảng so sánh tiêu tài năm 2008-2009 Năm Năm Tỷ suất tài trợ(vốn chủ sở hữu/ tổng nguồn vốn) 2008 2009 Chªnh lƯch  % 0,596 0,323 -0,273 -45,805 Tû suất đầu t(tài sản dài hạn/tổng tài sản) 0,289 0,605 Khả toán hành(tổng tài sản/tổng nợ phải tr¶) 2,472 1,476 -0,996 -40,291 0,073 0,015 -0,058 1,757 0,582 Chỉ tiêu Khả toán nhanh(tiền khoản tơng đơng tiền/nợ ngắn hạn) 109,34 0,316 -79,452 Khả toán ngắn hạn(tài sản ngắn hạn/nợ ngắn -1,175 -66,852 hạn) Phân tích: Tình hình tài doanh nghiệp đợc thể rõ nét qua khả toán Nếu doanh nghiệp có khả toán cao tình hình tài khả quan, ngợc lại khả toán thấp cho thấy tình hình tài cha tốt - Khả toán hành tiêu cho biết toàn giá trị tài sản có, doanh nghiệp có đảm bảo khả toán khoản nợ hay không Năm 2009 giảm 0,996 so với năm 2008 tơng ứng 40,291% Điều cho ta thấy đợc khả đảm bảo toán khoản nợ DN ngày - Khả toán nhanh DN năm 2008 nh năm 2009 thấp ( 0,073; 0,015) Hơn nữa, tiêu DN năm 2009 đà giảm so với năm 2008 0,058 tơng ứng 79,452% chứng tỏ khả toán DN đà giảm DN gặp khó khăn toán DN cần nhanh chóng có biện pháp cải thiện tình trạng kéo dài dẫn đến phá sản - Khi đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp không xem xét khả toán đặc biệt khả toán ngắn hạn Chỉ tiêu cho biết với tổng giá trị TSLĐ ĐTNH có, doanh nghiệp có đảm bảo khả toán khoản nợ hay không Khả toán ngắn hạn năm 2009 giảm so với năm 2008 1,175 tơng ứng 66,875% chứng tỏ khả đảm bảo toán khoản nợ DN ngày giảm - Tỷ suất tài trợ năm 2009 giảm so với năm 2008 0,273 tơng ứng 45,805% chứng tỏ DN đà sử dụng vốn vay nhiều khả tự chủ mặt tài DN có xu hớng giảm - Tỷ suất đầu t DN năm 2009 tăng so với năm 2008 0,316 tơng ứng với 109,343% chứng tỏ khả trang bị hay quy mô đầu t DN đà tăng lên Tuy nhiên, với mức 0,289 năm 2008 0,605 năm 2009, thấy tỷ suất đầu t DN thấp DN cần tăng đầu t vào tài sản dài hạn mức thích hợp Nội dung tổ chức công tác kế toán đơn vị thực tập 4.1 Tổ chức máy kế toán: Muốn thực tốt chức giám đốc mặt tài quan sát, ghi chép, phân loại, tổng hợp hoạt động doanh nghiệp trình bày kết chúng nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho việc định kinh tế, trị, xà hội đánh giá hiệu tổ chức doanh nghiệp Thực tốt chức kế toán cung cấp thông tin cho ngời định quan hệ xà hội Cụ thể: - Lập thu nhân chứng từ nhằm ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Phân loại, tập hợp chứng từ theo loại nghiệp vụ phản ánh vào sổ sách kế toán đồng thời khoá sổ kế toán kết thúc kì kế toán - Lập báo cáo tài báo cáo quản trị * Trởng phòng kiêm kế toán trởng Phụ trách chung chịu trách nhiệm trớc Giám đốc hoạt động phòng nh hoạt động khác Công ty có liên quan tới tài theo dõi hoạt động tài Công ty Có nhiệm vụ trách nhiệm tổ chức công tác kế toán thống kê, thông tin kinh tế hạch toán kinh tế theo chế độ quản lý hành, bàn giao công việc cụ thể cho nhân viên kế toán Tổ chức công tác Kế toán thống kê Công ty phù hợp với chế độ tài Nhà nớc Thực sách chế độ công tác tài Kế toán tìm giải pháp nhằm phát huy mạnh thúc đẩy phát triển ngày lên công ty Kiểm tra tính pháp lý loại hợp động Kế toán tổng hợp vốn kinh doanh, quỹ trực tiếp đạo kiểm tra giám sát phần nghiệp vụ cán thống kê Kế toán đơn vị Công ty Là ngời đứng đầu máy kế toán chịu trách nhiệm nghiệp vụ kế toán, chịu trách nhiệm trớc đơn vị, công ty pháp luật Giúp giám đốc số phần việc quản lý có liên quan Kiểm tra tất thông tin tài chính, tổ chức phân tích hoạt động kinh tế, tính toán có hiệu hoạt đông kinh doanh biện pháp bảo vệ sử dụng tài sản có hiệu * Phó phòng kiêm Kế toán tổng hợp: Sau c¸c chøng tõ cđa c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh đợc kế toán chi tiết kiểm tra, ghi sổ chi tiết, kế toán trởng phê duyệt tính đắn chế độ chứng từ kế toán- đợc chuyển cho kế toán tổng hợp vào sổ biểu tổng hợp Lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh, lập báo cáo tài Ngoài công việc ngời Kế toán tổng hợp phải giúp vịêc cho Kế toán trởng, thay mặt Kế toán trởng giải công việc trởng phòng phần việc đợc phân công * Kế toán toán công nợ Có trách nhiƯm kiĨm tra c¸c chøng tõ ph¸t sinh vỊ nghiƯp vụ toán, theo dõi tình hình vốn lu động nh tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, toán khoản công nợ Lập biểu chi tiết, ghi sổ chi tiết theo dõi đối tợng phát sinh doanh nghiệp Lập báo cáo chi tiết phục vụ cho quản lý doanh nghiệp cần thiết theo yêu cầu kế toán trởng giám đốc * Kế toán tài sản cố định, kế toán thuế: Theo dõi tài sản cố định có nh tình hình tăng, giảm tài sản cố định công ty đối tợng sử dụng, nguyên giá tài sản cố định, giá trị hao mòn, giá trị lại, tính lập bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định, thực kiểm kê, đánh giá lại giá trị tài sản cố định theo quy định, tính theo dõi tình hình toán thuế khoản phải nộp ngân sách Nhà nớc * Kế toán quỹ: Là ngời quản lý biến động khoản tiền mặt đơn vị thời điểm nào, thu chi quỹ tiền mặt đầy Tiền gửi số tiền mà doanh nghiệp gửi ngân hàng, kho bạc Nhà nớc công ty tài chính, bao gồm tiền Việt Nam, loại ngoại tệ, vàng bạc đá quý Căn để ghi chép nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi doanh nghiệp giấy báo Có, giấy báo Nợ bảng kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc nh ủ nhiƯm chi, ủ nhiƯm thu, sÐc chun kho¶n… Khi nhận đợc chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải tiến hành kiểm tra đối chiếu víi chøng tõ gèc kÌm theo Trêng hỵp cã sù chênh lệch số liệu kế toán đơn vị với ngân hàng phải ghi theo chứng từ ngân hàng, số chênh lệch đợc theo dõi riêng tài khoản phải thu phải trả khác, đồng thời thông bao cho ngân hàng đối chiếu xác minh lại Đối với doanh nghiệp có tổ chức, phận trực thuộc, mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi, mở tài khoản toán phù hợp để thuận lợi cho việc giao dịch, toán Kế toán phải tổ chức kế toán chi tiết theo loại tiền gửi, ngân hàng kho bạc, công ty tài để tiện cho việc kiểm tra đối chiếu 4.1 Sổ sách, chứng từ tài khoản kế toán sử dụng * Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng TK 1121 Tiền gửi ngân hàng: Tài khoản dùng để hản ánh tình hình biến động tăng, giảm tiền gừi Công ty ngân hàng, kho bạc Kế toán sử dụng chứng từ sau: + Giấy báo có + Giấy báo nợ Bảng kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc ( ủ nhiƯm thu, ủ nhiƯm chi sÐc chun kho¶n…) * Sỉ s¸ch kÕ to¸n sư dơng: + Sỉ chøng từ ghi sổ + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ + Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng + Sổ tk 1121 * Trình tự ghi sổ: Hàng ngày nhận đợc chứng từ ngân hàng gửi đến chứng từ liên quan đến tiền gửi, kế toán tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ giấy báo có Từ vào sổ chi tiết tiên gửi, sổ chứng từ kế toán sổ tiền gửi ngân hàng chứng từ gốc Cuối tháng, kế toán ghi sổ, tính tổng tiần nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng, tính tổng phát sinh nợ, tổng phát sinh có số d tk 1121 sổ nhằm mục đích đối chiếu với số liệu máy tính tổng hợp để đảm bảo xác, khớp 4.2 Hạch toán tăng tiền gửi ngân hàng Đối với nghiệp vụ làm tăng tiền gửi chứng từ liên quan thờng xuyên đợc sử dụng giấy nộp tiền giấy báo có Giấy nộp tiền công ty nộp thành 03 liên: 01 liên ngân hàng giữ, 01 liên ngời snộp tiền giữ 01 liên lu lại phòng kế toán Giấy nộp tiền đợc nộp công ty chuyển tiền vào tài khoản ngân hàng Ngoài chuyển tiền vào tk ngân hàng thông báo cho công ty qua giấy báo có Đây giấy ngân hàng lập để thông báo cho khách hàng khoản tiền đà đợc chuển vào tài khoản công ty Ví dụ: có nghiệp vụ xuất quỹ để nộp tiền thu từ bán hàng vào tài khoản tiền gửi kế toán lập giÊy nép tiỊn theo mÉu sau: giÊy nép tiỊn Ng©n hàng Công Thơng Ngày 01/02/2010 Loại VNKHTK TK có : 1111 Số: 15 Ngời nộp: Trịnh Văn Anh Địa chỉ: Công ty máy tính Hải Anh Ngời nhận: Công ty máy tính Hải Anh Địa : Số 25- Đại lộ Lê Lợi- Lam Sơn- Thanh Hoá Nội dung: Nộp tiền bán hàng vào tài khoản Số tiền: 78.490.000 Số tiền chữ: Baỷ mơi tám triệu bốn trăm chín mơi nghìn đồng chẵn Ngời nộp tiền (ký,họ tên) Thủ quỹ Sổ phụ Kiểm soát Giám đốc (Ký,họ tên) (Ký,họ tªn) (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) LƯnh chun cã Sè lƯnh: KI00148125 Ngµy lËp: 03/02/2010 SBT:258 KÝ hiƯu chøng tõ vµ néi dung lo¹i nghiƯp vơ: 30 LƯnh chun cã – 101CT cho TCKT Ngân hàng thành viên gửi lệnh KBNN tỉnh Thanh Hoá Mà NH:38701001 Ngân hàng thành viên nhận lệnh Ngân hàng NN&PTNT Thanh Hoá MÃNH: 38204001 Ngời trả/chuyển tiền: Sở y tế Thanh Hoá Địa chỉ/ số CMND Tài khoản: 311010000112 Tại 38701001 KBNN Thanh Hoá Ngời thụ hởng: CTCP Thơng mại & dịch vụ Hải Anh Địa chỉ/ số CMND Tài khoản: 3500201010024 Tại 38204001 NHNO Thanh Hoá Mà số thuế: Mục lục ngân sách Nội dung 0000000000 Së y tÕ Thanh Ho¸ TT tiỊn mua vật t văn phòng Số tiền 2.420.000 Bằng chữ: Hai triệu bốn trăm hai mơi nghìn đồng chẵn Truyền lúc phút Nhận lúc 15h55 NHCT: Nguyễn Thị Thành Ngày 03/02/2010 Kế toán Kiểm soát (kí tên) (kí tên ) 4.2.Hạch toán giảm tiền gửi ngân hàng Đối với nghiệp vụ làm giảm TGNH Thì có chứng từ chủ yếu sau: uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ Uỷ nhiệm chi công ty lập thành liên: 01 liên cho ngân hàng A, 01 liên cho ngân hàng B, 01 liên cho đơn vị nhận tiền, 01 liên lu lại phòng kế toán công ty Còn giấy báo nợ NH lập để thông báo cho khách hàng khoản tiền đà rút khỏi NH giấy báo nợ đợc lập thành liên: 01 liên ngân hàng, 01 liên ngân hàng giao cho công ty để làm ghi sổ Ví dụ có uỷ nhiệm chi giấy báo nợ nh sau: UỶ NHIỆM CHI Chuyển khoản, chuyển tiền thư, điện lập ngày 24/02/2010 Tên đơn vị trả tiền: Cơng ty m¸y tÝnh H¶i Anh Phần NH ghi TK Nợ Số tài khoản: : 3500201010224 TK Có Tại ngân hàng: NN&PTNT TØnh Thanh ho¸ Tên ngêi nhận tiền: CTCP TM&XL Thanh Nam Tại Thanh ho¸ Số Tài khoản : 1460431101000673 Tại ngân hàng: : NN&PTNT ViƯt Nam TP: CN Hµ Néi Số tiền : 8.065.000 Bằng chữ: (tám triệu không trăm sáu mơi lăm nghìn đồng) Nội dung toán: Thanh toán tiền mua hàng n v tr tin Ngõn hng A Kế toán Chủ tài khoản Ghi sổ ngày ngày GIẤY BÁO NỢ Ngân hàng B Ghi sổ Phịng: Thanh tốn kế tốn Mã VAT: 0100112437 Liên Số : 35 Tài khoản Ngày lập phiếu: 27/02/2010 Nợ: Có: Mã VAT khách hàng Ngày giá trị: 27/02/2010 Số tiền chữ (VNĐ): Ba trăm ba mươi ngàn đồng chẵn VAT: 300.000 Phí dịch vụ: 30.000 Số tiền 330.000 330.000 Nội dung: Thu phí chuyển tiền TT viên (Đã ký) Kiểm sốt (Đã ký) Trưởng phịng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký) Hàng ngày, vào chứng từ gốc Giấy nộp tiền, Uỷ nhiệm chi, Giấy báo nợ, Giấy báo có kế tốn tiền gửi ngân hàng tiến hành hạch toán máy vi tính Phần mềm PBM tự động vào Sổ chi tiết tiền gửi, Sổ chứng từ kế toán Sổ TK 1121 Định kỳ, kế toán tiền gửi in sổ chi tiết sổ tổng hợp vào TK 1121, tính tốn lại số phát sinh số dư để đối chiếu với số liệu máy vi tính tổng hợp đồng thời định kỳ đối chiếu với Sổ phụ ngân hàng để đảm bảo khớp Sau đảm bảo xác, kế tốn đưa sổ kế toán cho kế toán trưởng ký duyệt tiến hành lưu sổ theo quy định công ty SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI Tháng 2/2010 TK 1121 - Tiền Việt Nam Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng Số CT Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Nợ Có 146.198.000 1.Số đầu kỳ PS kỳ 01/02/2010 15 Nộp tiền 1111 78.490.000 mặt vào 03/02/2010 23 ngân hàng Sở y tế 1311 2.420.000 Thanh toán tiền mua vËt t ………… 24/2/2010 25 Thanh to¸n 3311 8.065.000 tiỊn mua 27/2/2010 35 hµng Trả phí chuyển 6418 tiền Cộng SPS 3.Số cuối kỳ Số tồn 330.000 150.790.000 80.970.000 216.018.000 Chøng tõ ghi sổ Ngày 28 tháng 02 năm 2010 Số 0044 ĐVT: VNĐ SH tài khoản Trích yếu Số tiền Nợ Có Nộp tiền mặt vào ngân hàng Khách hàng trả nợ 1121 1111 1121 1311 Thu dịch vụ sửa chữa bảo hành tiền gửi Sở y tế Thanh toán tiền mua vật t Thu dịch vơ vËn chun 1121 1311 78.490.0 00 2.500.00 500.000 1121 1311 1121 1311 Bán hàng toán tiền gưi …………… 1121 511 … … Tỉng céng Ghi chó 2.420.00 200.000 15.00000 …… 150.790 000 Chøng tõ ghi sổ Ngày 28 tháng 02 năm 2010 Số 0046 ĐVT:VNĐ SH tài khoản Trích yếu Số tiền Nợ Có Rút tiền gửi Ngân hàng nhËp q tiỊn mỈt 1111 1121 20.000.0 00 Ghi chó Trả tiền cho nhà cung cấp 331 1121 Phí dịch vụ chuyển tiền 6425 1121 Thanh toán tiền mua hàng 3311 1121 Th GTGT 1331 1121 L·i tiỊn gưi 515 1121 25.520.4 00 7.047.00 1.065.00 1.000.00 320.000 Tr¶ phÝ chun tiỊn 6418 1121 330.000 Tr¶ tiỊn BHXH,BHYT th¸ng 01/2010 …………… 338 1121 … … 15.570.0 00 …… Tổng cộng 80.970.0 00 Sổ đăng ký chứng từ ghi sỉ Chøng tõ ghi sỉ Sè tiỊn Sè hiƯu Ngµy th¸ng … 0044 … 28/02 … 150.790.000 0046 28/02 80.970.000 … … … Céng th¸ng … Céng luü kÕ … Ngày 28 tháng 12 năm 2010 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị Sổ Tài khoản 112 Tiền gửi ngân hàng (VND) Từ ngày 01/02/2010 đến ngày 28/02/2010 ĐVT: VNĐ NTG S CTGS Số Ngà Diễn giải TKĐƯ Số tiền Nợ hiệu y thán g 28/0 003 28/0 2 28/0 003 28/0 28/0 003 28/0 2 28/0 003 28/0 2 28/0 003 28/0 28/0 003 28/0 2 Số d đầu 146.198 tháng Nộp tiền mặt vào ngân hàng Khách hàng trả nỵ 111 000 78.490.0 00 131 2.500.00 Thu dịch vụ sửa chữa bảo hành tiền gửi Së y tÕ Thanh to¸n tiỊn mua vËt t Thu dÞch vơ vËn chun 131 500.000 131 2.420.00 131 200.000 Bán hàng toán tiền göi 511 15.00000 Cã 28/0 003 28/0 003 28/0 003 28/0 003 28/0 Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 28/0 Trả tiền cho nhà cung cấp 28/0 PhÝ dÞch vơ chun tiỊn 111 20.000.0 00 331 25.520.4 00 642 7.047.00 28/0 Thanh to¸n tiỊn mua hµng 331 1.065.00 Th GTGT 133 1.000.00 L·i tiỊn gưi 515 320.000 Tr¶ phÝ chuyển tiền 641 330.000 Trả tiền BHXH,BHYT tháng 01/2010 … Tỉng ph¸t 338 15.570.0 00 28/0 003 28/0 28/0 003 28/0 28/0 003 28/0 28/0 003 28/0 … … … sinh nỵ … … 150.790 … 000 Tỉng ph¸t 80.970.0 sinh cã 00 D cuối kỳ 216.018 000 Đánh giá thực trạng đa giải pháp hoàn thiện phần hành kế toán vèn bµng tiỊn 5.1 Những thành tựu đạt Qua thi gian thc tp, tìm hiu thc t Công tác k toán nói chung v vic i sâu vào nghiên cứu đề tài kế to¸n vốn tiền c¸c khon toán nói riêng ti Công ty CP Máy Tính Hải Anh, em nhận thấy rằng: Với quy mô hoạt động lĩnh vực thơng mại dịch vụ, Công ty đà định hớng đợc vai trò chủ đạo v tầm quan trọng kinh tế thÞ trêng hiƯn nãi chung tØnh Thanh Hoá nói riêng Để đảm bảo cho trình hoạt động, đợc tiến hành liên tục v đạt chất lợng cao, Công ty có xây dựng đợc mô hình tổ chức máy kế toán khoa học máy nhân phòng ban Công ty, phù hợp với điều kiện kinh doanh v yêu cầu kinh tế thị trờng Với phân Công nhiệm vụ rõ rng thnh viên máy kế toán, đảm bảo cho kiểm tra xác số liệu nh ngăn chặn đợc sai phạm vô tình hay cố ý cách tơng đối Vi i ng công nhân viên k toán có trình chuyên môn tng i cao v nhy bén Công tác hch toán t khâu ban u cho n khâu lp báo cáo ti phù hp vi quy mô sn xut kinh doanh cu Công ty Công tác k toán à phát huy c vai trò, chc nng ca hot ng thơng mại dịch vụ ca doanh nghiệp, kịp thời xử lý c¸c nghiệp vụ kinh tế ph¸t sinh mt cách nhanh chóng, cung cp cho Giám Đc số liệu trung thực, chÝnh x¸c để họ cã định kịp thời cho hoạt động C«ng ty Trong trình iu hnh ca Công ty, Giám Đc v k toán trng à phân Công mt cách hợp lý phần hành kế to¸n cho kế toán viên, m bo cho s phi hp thng nht Công tác, k toán giúp Công vic hch toán c trôi chy v xác *H thng sổ sách: Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc phản ánh loại hoá đơn, chứng từ phù hợp vế số lợng nguyên tắc ghi chép nh yêu cầu công tác quản lý chứng từ Các chứng từ đợc đánh giá theo trình tự thời gian đợc kiểm tra thờng xuyên sở ban đầu để thực công việc hạch toán * Hệ thống tài khoản đợc sử dụng: Hệ thống tài khoản công ty sử dụng công ty nằm hệ thống tài khoản áp dụng cho doanh nghiƯp bé tµi chÝnh ban hµnh theo định số 15/2006/QĐ-BTC Công ty không sử dụng hết tài khoản theo quy định mà sử dụng tài khoản cần thiết phù hợp với đặc điểm công ty *Về máy kế toán: Công ty đà không ngừng củng cố kiện toàn hoàn thiện máy kế toán phù hợp với yêu cầu quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Công ty sử dụng chấp hành hoá đơn chứng từ theo mẫu mà quy định tài ban hành Kế toán phần hành kế toán tổng hợp phối hợp nhịp nhàng hỗ trợ lẫn công tác kế toán Kế toán đảm bảo cung cấp thông tin cách kịp thời, xác cho ban Giám Đốc Đối với phận kế toán vốn tiền đà phản ánh ghi chép đầy đủ, xác tình hình thu, chi Công ty 5.2 Những tồn cần khắc phục Do tÝnh chất hoạt động C«ng ty, C«ng ty tổ chc Công tác k toán va trung va phân tán.Chính iu ny b máy k toán ca Công ty cha c linh hot Kế toán nên sử dụng tk 113 để phản ánh tiền chuyển tk công ty Do không sử dụng phần mềm kế toán nên độ linh hoạt công tác kế toán hạn chế gặp nhiều khó khăn, nhiều thời gian qúa trình ghi sổ kế toán Do máy kế toán cha linh hoạt, trình độ quản lý công tác kế toán cha cao nên kế toán thụ động, Vì công ty cần khắc phục hoàn thiện 5.3 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Cùng với kiến thức đà học trờng thời gian tìm hiểu thực tế Công ty em xin mạnh dạn đa số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền: Khi hạch toán công nợ cố gắng vận động khách hàng toán tièn mặt đồng thời cán kế toán phải tận thu để nhanh thu hồi vốn, quay vòng vốn Kế toán cần áp dụng phần mềm kế toán thích hợp để đẩy nhanh trình làm việc tạo hiệu lớn trình làm việc cán Việc lập sổ quỹ tiền mặt sổ tổng hợp số tiền gửi ngân hàng cần rút số d tồn quỹ để việc kiểm tra đối chiếu thủ quỹ kế toán đợc tiến hành nhanh chóng, cung cấp thông tin cho quản lý cần thiết nhanh gọn, xác Điều giúp cho ban lÃnh đạo công ty điều chỉnh mức tồn quy kịp thêi ... đốc công ty Máy tính Hải Anh tập thể nhân viên phòng kế toán- tài công ty đà giúp đỡ em để hoàn thành báo cáo Phần thứ nhất: Tổng quát tình hình sản xuất kinh doanh công tác kế toán công ty Cp MáY. .. định Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Kế toán quỹ Kế toán tiền l ơng khoản trích theo l ơng Kế toán vốn tiền Kế toán tài sản cố định, kế toán thuế Kế toán toán công nợ Kế toán đơn vị trực thuộc... trạng giải pháp hoàn thiện phần hành kế toán vốn tiền công ty cổ phần máy tính hải anh Thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty cổ phần máy tính Hải Anh 1.1 Néi dung kÕ to¸n vèn b»ng tiỊn