TỔ CHỨC CÔNG tác kế TOÁN vốn BẰNG TIỀN

Trờng đại học vinh khoa kinh tế === === Đào Thị Kim Tuyền báo cáo thực tập tốt nghiệp đơn vị thực tập: công ty cổ phần du lịch nghệ an Đề tài: tổ chức công tác kế toán vốn tiền ngành: kế toán Vinh - 2011 = = Trờng đại học vinh khoa kinh tế === === báo cáo thực tập tốt nghiệp Đề tài: tổ chức công tác kế toán vốn tiền công ty cổ phần du lịch nghệ an ngành: kế toán GV hớng dẫn : Nguyễn thị hòa Đào ThÞ Kim Tun SV thùc hiƯn : M· sè SV Líp : 0758013403 : 48B - KÕ to¸n Vinh - 2011 =  = MỤC LỤC Trang DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU LỜI NÓI ĐẦU Lý chọn đề tài .8 Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài Phần I TỔNG QUAN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH NGHỆ AN 1.1 Quá trình hình thành phát triển 10 1.1.1 Đặc điểm chung Công ty Cổ phần Du lịch Nghệ An 10 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Du lịch Nghệ An 10 1.2 Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy 11 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh 11 1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất 12 1.2.3 Đặc điểm tổ chức Bộ máy quản lý .12 1.3 Đánh giá khái qt tình hình tài .15 1.3.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn 15 1.3.2 Phân tích tiêu tài 16 1.4 Nội dung tổ chức công tác kế tốn Cơng ty 17 1.4.1 Tổ chức máy kế toán 17 1.4.2 Tổ chức thực phần hành kế toán 19 1.4.3 Tổ chức hệ thống Báo cáo tài .26 1.4.4 Tổ chức kiểm tra công tác kế tốn 26 1.5 Những thuận lợi, khó khăn hướng phát triển cơng tác kế tốn Công ty Cổ phần Du lịch Nghệ An 26 1.5.1 Thuận lợi 26 1.5.2 Khó khăn 27 1.5.3 Hướng phát triển 27 Phần II THỰC TRẠNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHẦN HÀNH KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH NGHỆ AN 2.1 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Du lịch Nghệ An 28 2.1.1 Nội dung kế toán vốn tiền 28 2.1.2.Vai trị kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 28 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh 2.1.3 Nguyên tắc kế toán vốn tiền .29 2.1.4 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 29 2.2 Đặc điểm thủ tục thu chi tiền mặt Công ty Cổ phần Du lịch Nghệ An 29 2.2.1 Tình hình tổ chức quản lý chung kế tốn vốn tiền Cơng ty 29 2.2.2 Thủ tục thu chi vốn tiền 30 2.3 Kế toán tiền mặt quỹ 31 2.3.1 Sổ sách, chứng từ tài khoản kế toán sử dụng 31 2.3.3 Kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến giảm tiền mặt 33 2.4 Kế tốn tiền gửi Cơng ty ngân hàng, kho bạc 43 2.4.1 Sổ sách, chứng từ tài khoản kế toán sử dụng 43 2.4.2 Hạch toán tăng tiền gửi ngân hàng .44 2.4.3 Hạch toán giảm tiền gửi ngân hàng 46 2.5 Đánh giá thực trạng, đưa giải pháp hồn thiện phần hành kế tốn vốn bàng tiền Công ty Cổ phần Du lịch Nghệ An 53 2.5.1 Những thành tựu đạt 53 2.5.2 Những tồn cần khắc phục 54 2.5.3 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền 54 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO SV: Đào Thị Kim Tuyền Lớp: 48B - Kế Toán DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT GTGT : Giá trị gia tăng KQKD : Kết kinh doanh QLDN : Quản lý doanh nghiệp SXKD : Sản xuất kinh doanh TGNH : Tiền gửi ngân hàng TK : Tài khoản TP : Thành phố TSCĐ : Tài sản cố định UBND : Uỷ ban nhân dân VHTT : Văn hóa thể thao DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cấu tổ chức quản lý Công ty cổ phần Du lịch Nghệ An Bảng 1.1: Bảng phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn Công ty năm 2008-2009 Bảng 1.2: Bảng phân tích tiêu tài Cơng ty năm 2008- 2009 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Sơ đồ 1.3: Quy trình thực kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ 1.4: Quy trình luân chuyển chứng từ vốn tiền Sơ đồ 1.5: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tạm ứng Sơ đồ 1.6: Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn tiền lương Sơ đồ 1.7: Quy trình thực kế tốn TSCĐ Sơ đồ 1.8: Quy trình thực kế toán bán hàng xác định KQKD Biểu 2.1: Mẫu phiếu thu Biểu 2.2: Mẫu Giấy đề nghị tạm ứng Biểu 2.3: Mẫu Phiếu chi Biểu 2.4: Giấy đề nghị toán Biểu 2.5: Sổ quỹ tiền mặt Biểu 2.6: Sổ chi tiết tiền mặt Biểu 2.7: Mẫu chứng từ ghi sổ Biểu 2.8: Mẫu chứng từ ghi sổ Biểu 2.9: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Biểu 2.10: Sổ Biểu 2.11: Mẫu Giấy nộp tiền mặt Biểu 2.12: Mẫu Lệnh chuyển có Biểu 2.13: Mẫu uỷ nhiệm chi Biểu 2.14: Sổ chi tiết tiền gửi Biểu 2.15: Chứng từ ghi sổ Biểu 2.16: Chứng từ ghi sổ Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Biểu 2.17: Mẫu sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Biểu 2.18: Sổ SV: Đào Thị Kim Tuyền Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh LỜI NÓI ĐẦU Lý chọn đề tài “Học đôi với hành, giáo dục kết hợp với sản xuất” phương châm giáo dục đào tạo Đảng ta, Nhà trường Xã hội chủ nghĩa Từ yêu cầu đó, sau học xong phần lý thuyết chuyên ngành kế toán, nhà trường cho sinh viên thâm nhập thực tế nhằm củng cố, vận dụng lý luận học vào sản xuất Vừa nâng cao lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ công việc sau tốt nghiệp trường Sau năm ngồi ghế nhà trường, Khoa Kinh tế Trường Đại Học Vinh tổ chức cho sinh viên đợt thực tập để áp dụng kiến thức truyền dạy Là sinh viên chuyên ngành Kế toán, thời gian thực tập Công ty Cổ phần Du lịch Nghệ An, giúp đỡ tận tình Cô giáo hướng dẫn Quý công ty, em quan tâm tìm hiểu hoạt động Công ty, đặc biệt công tác kế tốn Trong Vốn tiền phận quan trọng vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu dạng tiền tệ thuộc vốn lưu động doanh nghiệp Xuất phát từ chất hạch tốn kế tốn, chức phản ánh giám đốc mặt hoạt động, kinh tế, tài đơn vị Do đó, thơng tin kế tốn đóng vai trị quan trọng khơng thể thiếu hoạt động quản lý Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn Vốn tiền cơng tác quản lý tài doanh nghiệp, thời gian thực tập Công ty Cổ phần Du lịch Nghệ An em tìm hiểu, nghiên cứu đề tài: “Tổ chức cơng tác Kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Du lịch Nghệ An” báo cáo thực tập Mục tiêu nghiên cứu - Tìm hiểu khái quát q trình hình thành phát triển, cơng tác tổ chức Công ty Cổ phần Du lịch Nghệ An; - Tìm hiểu cơng tác tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần Du lịch Nghệ An; - Tìm hiểu kế tốn Vốn tiền; - Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Vốn tiền Công ty Cổ phần Du lịch Nghệ An; - Đề xuất số kiến nghị giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền Công ty Cổ phần Du lịch Nghệ An Đối tượng phạm vi nghiên cứu SV: Đào Thị Kim Tuyền Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Đề tài tập trung nghiên cứu công tác kế tốn Vốn tiền Cơng ty Cổ phần Du lịch Nghệ An Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập, tổng hợp, phân tích số liệu; - Phương pháp nghiên cứu, quan sát thực tiễn phương pháp tư lơgic Kết cấu đề tài Ngồi phần mở đầu kết luận báo cáo thực tập bao gồm phần: Phần I: Tổng quan cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Du lịch Nghệ An Phần II: Thực trạng giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền Công ty Cổ phần Du lịch Nghệ An Trong trình tìm hiểu nghiên cứu đề tài, hạn chế mặt lý luận kinh nghiệm thực tế nên viết không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý bổ sung thầy cô giáo cán Công ty để báo cáo thực tập em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! SV: Đào Thị Kim Tuyền Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 10 Trường Đại học Vinh Phần I TỔNG QUAN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH NGHỆ AN 1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.1 Đặc điểm chung Công ty Cổ phần Du lịch Nghệ An Tên Công ty: Công ty Cổ phần Du lịch Nghệ An Tên giao dịch: Nghe An Tourim Joint-stock Company Trụ sở chính: Số 13 - Đường Quang Trung - TP Vinh - Nghệ An Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Giám đốc: Nguyễn Đức Hiển Điện thoại: 038.3844298 - 038.3844825 Fax: 038.3844825 - 038.33843635 Email: ngheantour@.vnn.vn Website: www.ngheantourism.net 1.1.2 Q trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Du lịch Nghệ An Công ty cổ phần Du lịch Nghệ An tiền thân doanh nghiệp Nhà nước Tình hình kinh tế đất nước có chuyển mạnh mẽ, hội nhập với kinh tế quốc tế mở cho doanh nghiệp hội Năm 1984 Công ty Du lịch Nghệ An thành lập trực thuộc Tổng Cục Du lịch Việt Nam có đơn vị sở, gồm: - Khách sạn Kim Liên - Khách sạn Hồ Bình - Khách sạn Bơng Sen - Xí nghiệp tổng hợp Vinh Qua thời gian hoạt động, Khách sạn Kim Liên, Khách sạn Hồ Bình tách khỏi Cơng ty Du lịch Nghệ An Ngày 01/7/1995 UBND tỉnh Nghệ An có định số 1623/QĐ-UB việc sát nhập phận cịn lại Cơng ty Du lịch Nghệ An Công ty ăn uống Khách sạn Quang Trung thành Công ty Du lịch Nghệ An Công ty hoạt động theo nguyên tắc hạch toán độc lập, chịu quản lý Nhà nước chịu đạo trực tiếp Sở Du lịch Nghệ An Giám đốc thời ông Lê Văn Minh Từ năm 1995 đến năm 2001 sở vật chất Công ty nghèo nàn, lạc hậu, máy quản lý cồng kềnh, lực hạn chế, khả nắm bắt thị trường thiếu nhạy bén, thiếu bám sát nhiệm vụ trọng tâm hoạt động du lịch, lữ hành kinh doanh liên tục bị thua lỗ, tài cân đối nghiêm trọng SV: Đào Thị Kim Tuyền Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 45 Trường Đại học Vinh Sau giấy nộp tiền hợp lệ tức có tất chữ ký cần thiết kế tốn vào phiếu chi tiến hành định khoản sau: NỢ TK:1121 : 510.000 CĨ TK:111: 510.000 Ví dụ 4: Trường hợp có nghiệp vụ ngày 18/01/2011 từ khách hàng Cơng ty cổ phần xây lắp điện Nghệ An chuyển trả tiền du lịch công ty qua tài khoản tiền gửi số tiền 20.000.000 VND Trong trường hợp ngân hàng gửi lệnh chuyển có cơng ty để thơng báo tài khoản Ta có mẫu lệnh chuyển có sau: Biểu 2.12: Mẫu Lệnh chuyển có Lệnh chuyển Có Số lệnh:FC00191469 Ngày lập: 18/01/2011 SBT: 18 Kí hiệu chứng từ nội dung loại nghiệp vụ: 30 Lệnh chuyển có – 100 CT cá nhân Ngân hàng thành viên gửi lệnh:NHNo Nghệ An Mã NH: 40204001 Ngân hàng thành viên nhận lệnh : NHTMCP Hang Hai – CN NA Mã NH: 40302001 Người trả/ chuyển tiền: Công ty CP xây lắp điện Nghệ An Địa chỉ/ Số CMND: 2703000537 Tài khoản:3600201001736 Tại:40204001 NH No PTNT Nghệ An ( VBA) Người thụ hưởng: Công ty cổ phần du lịch Nghệ An Địa chỉ/ Số CMND: Tài khoản:220 0101 0000 914 Tại: 40302001 NH TMCP Hàng Hải – CN Nghệ An Mã số thuế: Mục lục ngân sách: Nội dung: TRẢ TIỀN ĐI DU LỊCH 20.000.000 VNĐ Số tiền: Bằng chữ: Hai mươi triệu đồng chẵn Truyền lúc phút Nhận lúc 16giờ 21 phút NHCT: Dương Thị Phương Liên Ngày: Ngày: 18/01/2011 Kế toán (đã ký) Kiểm sốt ( ký) (Nguồn: Phịng kế toán) Trong trường hợp này, kế toán tiền gửi tiến hành định khoản sau: NỢ TK:1121: 20.000.000 SV: Đào Thị Kim Tuyền Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh 46 CĨ TK:511: 20.000.000 2.4.3 Hạch tốn giảm tiền gửi ngân hàng Đối với nghiệp vụ làm giảm tiền gửi ngân hàng có chứng từ chủ yếu sau: uỷ nhiệm chi Uỷ nhiệm chi Công ty lập thành liên: 01 liên cho ngân hàng gửi tiền, 01 liên cho ngân hàng nhận tiền, 01 liên cho đơn vị nhận tiền, 01 liên lưu lại phịng kế tốn cơng ty Ví dụ 5: Ngày 28/01/2011: gửi yêu cầu lên ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải việc trả tiền nợ tour cho Công ty Cổ phần Du lịch Quốc tế số tiền 30.000.000 VNĐ Theo ủy nhiệm chi ngày 28/01/2011 Ta có mẫu uỷ nhiệm chi sau: Biểu 2.13: Mẫu uỷ nhiệm chi MARITIME BANK UỶ NHIỆM CHI PAYMENT ORDER Số tiền(Amount): 30.000.000 VNĐ Bằng chữ ( in words): Ba mươi triệu đồng Nội dung ( Remarks): Chuyển trả nợ tour Người yêu cầu:C.ty CP du lịch Nghệ An Phần dành cho Ngân hàng Địa chỉ: ………………………… Số TK : 220 0101 0000 914 Tại NH: TMCP Hàng Hải Việt Nam - CN Nghệ An Số/ Seq No: 25 Ngày/ Date:28/01/2011 Phí NH: (Charges)  Chúng chịu (Ourselves) Người hưởng chịu (Beneficiary) Người hưởng:Công ty CP du lịch Quốc Tế Địa : Tường Linh Số TK: 102010000667009 Tại NH: Công thương Lạng Sơn Người yêu cầu ký, ghi họ tên, đóng dấu Kế tốn trưởng Chủ tài khoản Giao dịch viên (Ký) Kiểm soát (Ký) Giám đốc ( Ký) Dành cho ngân hàng người hưởng / Ngân hàng trung gian (Nguồn: Phịng kế tốn) Kế tốn tiền gửi tiến hành định khoản sau: NỢ TK 331 : 30.000.000 CÓ TK 1121: 30.000.000 SV: Đào Thị Kim Tuyền Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 47 Trường Đại học Vinh Hàng ngày, kế toán tiền gửi ngân hàng vào chứng từ gốc Giấy nộp tiền, Uỷ nhiệm chi, Giấy báo có tiến hành hạch toán sổ Kể toán tiến hành vào Sổ chi tiết tiền gửi, Sổ chứng từ kế toán Sổ TK 1121 Định kỳ, kế toán tiền gửi vào sổ chi tiết sổ tổng hợp, tính tốn lại số phát sinh số dư để đối chiếu với số liệu kế toán tổng hợp được, đồng thời định kỳ đối chiếu với Sổ phụ ngân hàng để đảm bảo khớp đúng, xác Sau để đảm bảo xác, kế toán đưa sổ kế toán cho kế toán trưởng ký duyệt tiến hành lưu sổ theo quy định Công ty Từ chứng từ kế toán lập số sổ sau: SV: Đào Thị Kim Tuyền Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh 48 Biểu 2.14: Sổ chi tiết tiền gửi Đơn vị: Công ty cổ phần du lịch Nghệ An Mẫu số:S07-DN - Trung tâm lữ hành quốc tế Ban hành theo QĐ15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: 13 - Quang Trung- TP.Vinh ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI Tháng 1/2011 TK 1121 - Tiền Việt Nam ĐVT: VNĐ NT Số CT TK ĐƯ Diễn giải Số phát sinh Nợ Có Số đầu kỳ 312.359.000 Phát sinh kỳ Công ty đĩa ốc Vườn 511 Xanh trả tiền du lịch TTXT du lịch trả hợp 511 đồng thuê xe Chuyển trả hợp đồng vận chuyển xe miền Trung 331 02/01 03/01 04/01 05/01 Trả nối tour bệnh viện Diễn Châu ………… 08/01 Nộp tiền vào ngân hàng 1111 18/01 18 27/01 24 28/01 25 29/01 26 Số tồn 42.800.000 355.159.000 2.420.000 357.579.000 331 ……… Công ty cổ phần xây lắp 511 Nghệ An trả tiền du lịch ……………… 14.011.000 343.568.000 28.037.000 315.531.000 510.000 327.921.000 20.000.00 312.024.500 Công ty cổ phần vận tải ôtô Nghệ An chuyển trả Chuyển trả nợ tour 511 331 30.000.000 Trả tiền vé máy bay ………… 3388 30.022.000 355.708.500 Cộng số phát sinh 131.672.000 …………… 332.476.500 Số cuối kỳ 415.730.500 385.730.500 303.446.000 341.389.500 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Vinh, Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Giám đốc (ký,họ tên,đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn) SV: Đào Thị Kim Tuyền Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 49 Trường Đại học Vinh Định kỳ cuối tháng, năm vào chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ Giấy Báo Có, chứng từ khác có liên quan Kế toán lập chứng từ ghi sổ, vào chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ Biểu 2.15: Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty cổ phần du lịch Nghệ An Mẫu số:S02a-DN - Trung tâm lữ hành quốc tế Ban hành theo QĐ15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: 13 - Quang Trung- TP.Vinh ngày 20/03/2006 trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 012 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có Công ty đĩa ốc vườn xanh trả tiền 42.800.000 112 511 du lịch Trung tâm xúc tiến du lịch trả hợp 2.420.000 112 511 đồng thuê xe ………… ………… Nộp tiền vào ngân hàng 112 1111 510.000 ………… ……… Công ty cổ phần xây lắp Nghệ 112 511 20.000.000 An trả tiền du lịch … … … … 332.476.500 Cộng phát sinh Kèm theo … chứng từ gốc Người lập (đã ký) Ngày 31/01/2011 Kế toán trưởng (đã ký) (Nguồn: Phịng kế tốn) SV: Đào Thị Kim Tuyền Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh 50 Biểu 2.16: Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty cổ phần du lịch Nghệ An Mẫu số:S02a-DN - Trung tâm lữ hành quốc tế Ban hành theo QĐ15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: 13 - Quang Trung- TP.Vinh ngày 20/03/2006 trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 013 Ngày31 tháng 01 năm 2011 Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có Chuyển trả hợp đồng vận 331 1121 chuyển xe miền Trung Trả nối tour bệnh viện Diễn Châu …………… Chuyển trả nợ tour Trả vé máy bay Cộng phát sinh Kèm theo … chứng từ gốc Người lập (đã ký) 331 331 6277 1121 1121 1121 Số Tiền 14.011.000 28.037.000 …………… 30.000.000 30.022.000 303.446.000 Ngày 31/01/2011 Kế tốn trưởng (đã ký) (Nguồn: Phịng kế tốn) SV: Đào Thị Kim Tuyền Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh 51 Biểu 2.17: Mẫu sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty cổ phần du lịch Nghệ An - Trung tâm lữ hành quốc tế Địa chỉ: 13 - Quang Trung- TP.Vinh Mẫu số:S02b-DN Ban hành theo QĐ15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 01 năm 2011 ĐVT: VND Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng … 012 013 … … 31/01 31/01 … Cộng tháng Cộng luỹ kế Người ghi sổ (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Số tiền … 332.476.500 303.446.000 … … … Ngày 31 tháng 01 năm 20121 Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) (Nguồn: Phịng kế tốn) Cùng với Sổ chi tiết TK 1121 Sổ chứng từ kế toán TK 1121, nghiệp vụ phát sinh lên Sổ TK 1121 Cuối tháng, kế toán tiền gửi tiến hành in Sổ TK 1121, đối chiếu với sổ chi tiết tiền gửi, sau trình cho kế tốn trưởng ký duyệt Các loại sổ phải ký duyệt lưu sổ theo quy định Công ty SV: Đào Thị Kim Tuyền Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh 52 Biểu 2.18: Sổ Đơn vị: Công ty cổ phần du lịch Nghệ An Mẫu số:S02c1-DN - Trung tâm lữ hành quốc tế Ban hành theo QĐ15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: 13 - Quang Trung- TP.Vinh ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng (VND) Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/01/2011 ĐVT: VNĐ NT GS CTGS Số Ngày hiệu tháng 31/01 012 31/01 012 31/01 31/01 012 012 Diễn giải Số dư đầu tháng Công ty đĩa ốc Vườn Xanh 31/01 trả tiền du lịch TTXT du lịch trả hợp đòng 31/01 thuê xe ………… 31/01 Nộp tiền vào ngân hàng 31/01 31/01 013 31/01 31/01 013 31/01 31/01 31/01 013 013 31/01 31/01 ………… Công ty Cổ Phần xây lắp Nghệ An trả tiền du lịch ………… Chuyển trả hợp đồng vận chuyển xe miền Trung Trả nối tour bệnh viện Diễn Châu …………… Chuyển trả nợ tour Trả vé máy bay …………… Tổng phát sinh nợ Tổng phát sinh có Dư cuối kỳ Người ghi sổ (Đã ký) SV: Đào Thị Kim Tuyền Kế toán trưởng (Đã ký) TK ĐƯ Số tiền Nợ Có 312.359.000 511 42.800.000 511 2.420.000 111 ………… 510.000 ……… 511 20.000.000 ………… 14.011.000 331 331 28.037.000 311 3388 30.000.000 30.022.000 332.476.500 303.446.000 341.389.500 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 53 Trường Đại học Vinh (Nguồn: Phịng kế tốn) 2.5 Đánh giá thực trạng, đưa giải pháp hoàn thiện phần hành kế tốn vốn bàng tiền Cơng ty Cổ phần Du lịch Nghệ An Qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn nói chung việc sâu vào nghiên cứu đề tài kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty Cổ phần Du lịch Nghệ An, em nhận thấy rằng: 2.5.1 Những thành tựu đạt 2.5.1.1 Về quy mô hoạt động Hoạt động lĩnh vực kinh doanh khách sạn, nhà hàng, lữ hành công ty định hướng vai trò chủ đạo tầm quan trọng kinh tế thị trường nói chung thành phố Vinh nói riêng Để đảm bảo cho trình kinh doanh tiến hành liên tục đạt chất lượng công ty xây dựng mơ hình tổ chức máy kế tốn phù hợp với điều kiện kinh doanh yêu cầu kinh tế thị trường Với phân công nhiệm vụ rõ ràng thành viên máy kế tốn, đảm bảo cho kiểm tra xác số liệu ngăn chặn sai phạm vô tình hay cố ý cách tương đối 2.5.1.2 Về nguồn nhân lực Đội ngũ cơng nhân viên kế tốn có trình độ chun mơn tương đối cao, có kinh nghiệm nhạy bén cơng tác hạch tốn từ khâu ban đầu khâu lập báo cáo tài phù hợp với quy mơ sản xuất kinh doanh Cơng ty Cơng tác kế tốn phát huy vai trị, chức nhằm cung cấp cho ban giám đốc số liệu trung thực, xác để họ có định kịp thời cho hoạt động công ty 2.5.2.3 Về hệ thống chứng từ Đối với hệ thống chứng từ, công ty đạt số thành tựu sau: - Công ty vận dụng tốt chế độ chứng từ kế toán theo quy định Bộ Tài Cơng ty áp dụng danh mục mẫu chứng từ chế độ kế toán mới, loại nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tất chứng từ liên quan đến kế toán vốn tiền Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy toán tạm ứng thiết kế theo mẫu Bộ Tài ban hành - Công ty xây dựng hệ thống chứng từ thành quy chế trình tự ghi chép, luân chuyển, xử lý lưu trữ Việc lưu trữ chứng từ gốc tiền mặt, tiền gửi ngân hàng thực phịng kế tốn tương đối khoa học (lưu trữ theo ngày, tháng, SV: Đào Thị Kim Tuyền Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 54 Trường Đại học Vinh danh mục), đóng cố định thành tập kèm theo bảng kê chứng từ cho 05 ngày, 10 ngày, tối đa 01 tháng, tuỳ theo số lượng chứng từ thực tế phát sinh Bảng kê chứng từ có đầy đủ chữ ký người lập, kế toán trưởng thuận tiện cho việc tìm kiếm 2.5.1.4 Về hệ thống tài khoản Đối với hệ thống tài khoản, công ty tuân theo hệ thống tài khoản Bộ tài ban hành từ tài khoản loại đến tài khoản loại tiểu khoản Đối với kế toán vốn tiền, không phát sinh nghiệp vụ liên quan đến vàng, bạc, đá quý hay ngoại tệ nên công ty sử dụng tài khoản tiền Việt Nam tài khoản 1111 (Tiền mặt - Tiền Việt Nam), tài khoản 1121 (Tiền gửi ngân hàng - Tiền Việt Nam) 2.5.1.5 Về phương pháp hạch tốn Cơng ty khơng ngừng củng cố kiện tồn hồn thiện máy kế toán phù hợp với yêu cầu quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Công ty sử dụng chấp hành hoá đơn chứng từ theo mẫu mã quy định tài ban hành Kế tốn ln đảm bảo cung cấp thơng tin cách kịp thời, xác cho ban Giám Đốc Đối với phận kế toán vốn tiền phản ánh ghi chép đầy đủ, xác tình hình thu, chi Cơng ty 2.5.2 Những tồn cần khắc phục Ngồi ưu điểm nói trên, Công ty Cổ phần Du lịch Nghệ An tính chất hoạt động Cơng ty, Cơng ty tổ chức cơng tác kế tốn vừa tập trung vừa phân tán Chính điều máy kế tốn Công ty chưa linh hoạt Do không sử dụng phần mềm kế toán nên độ linh hoạt cơng tác kế tốn cịn hạn chế gặp nhiều khó khăn, nhiều thời gian q trình ghi sổ kế toán Do máy kế toán chưa linh hoạt, trình độ quản lý cơng tác kế tốn chưa cao nên kế tốn cịn thụ động Vì cơng ty cần khắc phục hồn thiện 2.5.3 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Qua việc tìm hiểu cơng tác tổ chức quản lý, cơng tác kế tốn nói chung sâu tìm hiểu kế tốn vốn tiền nói riêng, lựa chọn giải pháp phù hợp với tình hình thực tế Công ty, sau em xin đề xuất số kiến nghị sau: Khi hạch toán cơng nợ cố gắng vận động khách hàng tốn tiền mặt đồng thời cán kế toán phải tận thu để nhanh thu hồi vốn, quay vòng vốn Việc lập sổ quỹ tiền mặt sổ tổng hợp số tiền gửi ngân hàng cần rút số dư tồn quỹ để việc kiểm tra đối chiếu thủ quỹ kế tốn tiến hành nhanh chóng, cung cấp thông tin cho quản lý cần thiết nhanh gọn, xác Cơng ty nên đầu tư phần mềm kế tốn thích hợp để đẩy nhanh q trình làm SV: Đào Thị Kim Tuyền Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 55 Trường Đại học Vinh việc tạo hiệu lớn trình làm việc cán nhằm ghi chép, theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian, đồng thời quản lý tốt chứng từ ghi sổ hàng tháng phục vụ công tác đối chiếu số liệu với bảng cân đối số phát sinh Công ty cần đầu tư hệ thống tin học đồng tất chi nhánh, phổ cập tin học cho nhân viên để từ việc cập nhật hoá đơn chứng từ cách nhanh chóng tránh tình trạng chồng chéo phận kế tốn cơng ty Tổ chức lớp huấn luyện nghiệp vụ kế tốn nhằm nâng cao trình độ chun mơn nhân viên kế tốn Cùng với kiến thức học trường thời gian tìm hiểu thực tế Công ty ,trên số ý kiến đề xuất mà em đưa nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần du lịch Nghệ An, từ nâng cao hiệu cơng tác hạch tốn nói riêng hiệu hoạt động kinh doanh nói chung Công ty SV: Đào Thị Kim Tuyền Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 56 Trường Đại học Vinh KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường, xóa bỏ chế quan liêu bao cấp dựa dẫm vào hỗ trợ Nhà nước, địi hỏi doanh nghiệp phải nổ lực để hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu Hiện ngành kinh doanh khách sạn, lữ hành quan tâm trọng ngành phục vụ nhu cầu nghỉ ngơi, giải trí cần thiết cho người Do việc quản lý sử dụng vốn tiền quan trọng Để phát huy chức kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng, việc tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền , công tác quản lý sử dụng vốn tiền phải giám sát chặt chẽ, ln hồn thiện nhằm quản lý tốt tình hình biến động vốn tiền Vì việc tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền công ty cần phải quan tâm trọng để ngày linh hoạt, nắm bắt khoa học kỹ thuật, đề phương hướng đầu tư đắn tăng khả thu hồi vốn nhanh nhiều hình thức tốn áp dụng Công ty Những đề xuất em đưa báo cáo thực tập suy nghĩ thân, với mong muốn góp phần vào việc hồn thiện hạch tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Du lịch Nghệ An Do hạn chế thời gian khả kinh nghiệm thực tế có hạn nên đề xuất cịn sai sót chưa hợp lý Em mong nhận hướng dẫn, bảo cô giáo hướng dẫn, thầy cô khoa Kinh tế cán phịng Kế tốn công ty Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Du lịch Nghệ An, chị phịng kế tốn Cơng ty tạo điều kiện thuận lợi thời gian em thực tập Công ty đặc biệt em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, bảo tận tình Cơ giáo hướng dẫn Nguyễn Thị Thanh Hịa để em hồn thành báo cáo mình./ Sinh viên Đào Thị Kim Tuyền SV: Đào Thị Kim Tuyền Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 57 Trường Đại học Vinh TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo, luận văn đề tài vốn tiền hoàn thành sinh viên khóa trước Bộ Tài (2006), “Chế độ kế tốn doanh nghiệp” , Nhà xuất Tài chính, Hà nội - Quyển 1: Hệ thống tài khoản kế toán - Quyển 2: Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế toán, sơ đồ kế toán GS TS Ngơ Thế Chi, TS Trương Thị Thủy (2006), “Giáo trình kế tốn tài chính” , Nhà xuất Tài chính, Hà Nội PGS TS Phạm Thị Gái (2004), “Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh”, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Tài liệu cung cấp phịng Kinh doanh phịng Kế tốn Cơng ty Cổ phần Du lịch Nghệ An SV: Đào Thị Kim Tuyền Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 58 Trường Đại học Vinh NHẬT KÝ THỰC TẬP Tuần, ngày Ngày 21/02 Tuần (22/02 – 27/02) Tuần Công việc Tới công ty nộp giấy giới thiệu thực tập Liên hệ giáo viên hướng dẫn để nghe hướng dẫn thực tập tốt nghiệp Thực tập cơng ty: Tìm hiểu q trình hình thành phát triển Cơng ty tìm hiểu tổ (28/02 – 06/03) chức máy quản lý tổ chức máy kế tốn Tuần Cơng ty Viết phần Báo cáo thực tập Tìm hiểu phần hành kế toán vốn tiền (07/03- 13/03) Tuần Cơng ty Tìm hiểu phần hành kế tốn vốn tiền (14/03 – 20/03) Tuần Công ty Viết phần báo cáo thực tập Nộp phần cho (21/03- 27/03) giáo viên hướng dẫn Tiếp tục hoàn thiện báo cáo thực tập liên hệ Tuần (28/03 – 03/04) Tuần (04/04 – 10/04) Ngày 17/04 Ngày 18/04 Ghi với giáo viên hướng dẫn để chỉnh sửa ,hoàn thành báo cáo thực tập Tiếp tục hoàn thiện báo cáo thực tập Xin nhận xét Công ty thực tập, in báo cáo Nộp báo cáo thực tập khoa Ngày 17 tháng 04 năm 2011 Xác nhận đơn vị thực tập Sinh viên o Th Kim Tuyn nhận xét đơn vị thực tËp SV: Đào Thị Kim Tuyền Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 59 Trường Đại học Vinh Vinh, ngày … tháng 04 năm 2011 Người nhận xét (Kí tên, đóng dấu) SV: Đào Thị Kim Tuyền Lớp: 48B - Kế Toán ... cơng tác tổ chức Công ty Cổ phần Du lịch Nghệ An; - Tìm hiểu cơng tác tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần Du lịch Nghệ An; - Tìm hiểu kế toán Vốn tiền; - Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Vốn. .. HÀNH KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH NGHỆ AN 2.1 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Du lịch Nghệ An 2.1.1 Nội dung kế toán vốn tiền Như biết Vốn tiền phận vốn. .. kế tốn Công ty 17 1.4.1 Tổ chức máy kế toán 17 1.4.2 Tổ chức thực phần hành kế toán 19 1.4.3 Tổ chức hệ thống Báo cáo tài .26 1.4.4 Tổ chức kiểm tra cơng tác kế tốn 26 1.5 Những thuận