Tiền gửi ngân hàng là một bộ phận chủ yếu của vốn bằng tiền mà doanh nghiệp ký gửi tại ngân hàng. Doanh nghiệp phải gửi tất cả vốn bằng tiền vào ngân hàng (ngoài số tiền để lại doanh nghiệp) việc gửi rút hoặc trích để chi trả bằng tiền, ngân hàng, phải có chứng từ nộp lĩnh, hoặc có chứng từ thanh toán, thích hợp với các thể thức thanh toán và phương thức thanh toán không dùng tiền mặt được phản ánh vào TK112. Tài khoản 112 phản ánh tình hình tăng giảm và còn lại của tất cả các khoản tiền của doanh nghiệp gửi tại ngân hàng: tiền gửi về vốn lưu động, tiền gửi về vốn đầu tư xây dựng cơ bản, tiền gửi về các quỹ xí nghiệp và các khoản kinh phí khác....
Hàng tháng sau khi nhận được các bảng sao kê ngân hàng kèm theo các giấy báo nợ, có của ngân hàng thì kế toán phải kiểm tra số liệu giữa chứng từ của Công ty với chứng từ của ngân hàng. Nếu có số chênh lệch thì phải báo cáo với ngân hàng để hai bên có biện pháp xử lý.
2.3.4.1. Khi chuyển khoản
Kế toán công ty dùng giấy ủy quyền của Giám đốc công ty (chủ tài khoản công ty) để làm thủ tục ủy nhiệm chi, tiến hành lập hồ sơ thanh toán bằng ủy nhiệm chi. Nhân viên ngân hàng tiếp nhận, kiểm tra các thông tin có liên quan đến quá trình thah toán. Xác định đủ điều kiện thanh toán và thông báo số tiền thanh toán quá giấy báo Nợ trên tài khoản của công ty. Sau đó tiến hành thực hiện ủy nhiệm chi cho công ty. Sau đây là giấy ủy nhiệm chi và chứng từ đi kèm.
VIETCOMBANK- NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH VINH
UỶ NHIỆM CHI Ngày : 12/2/2012
Đơn vị yêu cầu: Công Ty TNHH Thương mại Hải Minh Địa chỉ: Số 275, Ngách 01, Ngõ 2, Đường Đào Tấn, TP.Vinh Số TK: 51010000818829
Tại ngân hàng : Ngoại thương Việt Nam , CN Vinh Đơn vị được hưởng: Cty CP diện máy Phú Long
Địa chỉ: Số 77, Đường Nguyễn Trãi, Phường 4, TP. Tuy Hòa Số TK: 410100081912586
Tại ngân hàng: Ngoại Thương Việt Nam, CN Tuy Hòa Nội dung: Thanh toán tiền máy đào KOBELCO SK 200-9 Số tiền:1 300 000 000
Bằng chữ: Một tỷ ba trăm triệu đồng
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01/GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: DS/2010N
Liên 2:Giao cho khách hàng Số: 0029713 Ngày 12 tháng 2 năm 2012
Đơn vị bán hàng: Cty CP điện máy Phú Long Địa chỉ: Số 77 – Nguyễn Trãi – P4 – Tuy Hòa Số tài khoản: 410100081912586
Điện thoại : Fax:
Họ tên người mua hàng: Lê Phương
Địa chỉ: Nhân viên công ty TNHH Thương mại Hải Minh Số TK: 51010000818829
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT SL Đơn giá Thành tiền
Máy đào xích đã qua sử dụng Cái 1 1.181.818.182
Cộng tiền hàng 1.181.818.182
Thuế suất GTGT: 10% tiền thuế GTGT 118.181.818
Cộng tiền thanh toán
Số tiền bằng chữ: Một tỷ ba trăm triệu đồng
1.300.000.000 Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)
2.3.4.2.Khi khách hàng chuyển vào tài khoản của công ty
Ví dụ : trong tháng 2 có nghiệp vụ nộp tiền vào tài khoản ngân hàng. Kế toán công ty nộp tiền mặt vào tài khoản công ty. Khi tài khoản của công ty tại ngân hàng nhận được tiền của khách hàng, thì ngân hàng sẽ ghi giấy báo có cho công ty. Kế toán dựa vào giấy báo có để hạch toán vào tài khoản 1121, lập sổ chi tiết về tiền gửi ngân hàng.
Ngân Hàng Á Châu GIẤY BÁO CÓ Chi nhánh: ACB - CN Nghệ An Ngày: 06/03/2012
Kính gởi: Cty TNHH Thương mại Hải Minh Mã số thuế: 2900732401
Hôm nay chúng tôi xin báo đã ghi Có tài khoản của quý khách với nội dung sau: Số tài khoản ghi có: 76951299
Số tiền bằng số: 89.680.000
Số tiền bằng chữ: Tám mươi chín triệu sáu trăm tám mươi nghìn đồng Nội dung: Cty CP đá ốp lát Hoàng Gia thanh toán tiền
Giao dịch viên Kiểm soát
2.3.4.3. Nghiệp vụ rút tiền gửi ngân hàng về quĩ
Kế toán công ty rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt của công ty. Khi tiền trong tài khoản của công ty tại ngân hàng giảm, thì ngân hàng sẽ ghi giấy báo nợ cho công ty. Kế toán dựa vào giấy báo nợ để hạch toán vào tài khoản 1121, lập sổ chi tiết về tiền gửi ngân hàng. Sau khi rút tiền gửi ngân hàng kế toán tiến hành quy trình thu tiền mặt.
Ngân Hàng Á Châu GIẤY BÁO NỢ
Chi nhánh: ACB - CN Nghệ An Ngày: 28/02/2012 Kính gởi: Cty TNHH Thương mại Hải Minh
Mã số thuế: 2900732401
Ngân hàng chúng tôi xin thông báo khách hàng đã được ghi Nợ với nội dung sau: Số tài khoản ghi có: 76951299
Số tiền: 120 000 000
Bằng chữ: Một trăm hai muơi triệu đồng Nội dung:Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ
Tại công ty TNHH Thương mại Hải Minh thì đối với nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng chỉ sử dụng TK1121 và TK 1122.Đối với các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng được ghi vào bảng kê tài khoản.
BẢNG KÊ TÀI KHOẢN: 1121
Dư nợ đầu kỳ: 1 347 418 979 Phát sinh có: 2 616 967 558 Phát sinh nợ: 4 854 717 239 Từ ngày 01/02 đến 29/02/2012 Dư nợ cuối kỳ: 3 585 168 660 STT Ngày Số chứng từ Mã đơn
vị Diễn giải TKĐư Ghi Nợ Số tiền Ghi có
1 2/2 CT207/KQ.1 Ký quỹ bảo lãnh
thuế
1443 52 000 000
2 7/2 CT103 KH thanh toán tiền 131 89 680 000
3 CT207/KQ.2 Trích ký quỹ bảo lãnh thuế TK 1443 165 000 000 4 DC06 CHH Thuế NK TK 56/NDKG/KV2 3333 863 307 900 5 ---- ---- --- --- ---- ---- 6 P3NH196 KH266 VAT phí chuyển thuế TK/NKDG/KV2 1332 9 113 7 P3NH196 KH266 Phí chuyển thuếTK 56/NKDG/KV2 6417 91 127 1 12/2 CNT54/08 Trả lãi HĐTD:54/08/T MNA 635 19 264 617 Đơn vị:………. Mẫu số C30-BB Bộ phận:………... (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC
Mã đơn vị SDNS:…………. Ngày 30/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) PHIẾU THU Quyển số:……….. Ngày 28 tháng 02 năm 2012 Số: T/642
Họ, tên người nộp tiền: Lê Quỳnh Mai Nợ: 1111 Địa chỉ:Nhân viên Ngân hàng Á Châu chi nhánh Nghệ An Có: 1121
Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt
Số tiền: 120 000 000 (viết bằng chữ) Một trăm hai mươi triệu đồng Kèm theo: 01 chứng từ kế toán.
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một trăm hai mươi triệu đồng
Ngày 28 tháng 02 năm 2012 Thủ quỹ
2 CNT56/08 Trả lãi HĐTD:56/08 635 23 829 689 3 CNT53/08 KH260 Trả nợ HĐTD:53/08 3112 11 702 037 ---- ---- ---- --- --- ---- ---- 14 22/2 P1 NT30 NHNTV NH Á Châu CN Nghệ An trả lãi TG 515 81 310 15 28/2 Rút tiền về nhập quỹ tiền mặt 1111 120 000 000 16 CNT 70 NHCT NH ĐT&PT Nghệ An trả lãi TG 515 65 929 Tổng cộng 3 429 500 000 1 189 554 669
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mã hiệu :112-- Tiền gửi ngân hàng
Từ ngày 01/02/2012 đến ngày 29/02/2012
Ngày Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TK Số tiền VND
Ghi Sổ Số Ngày Trang số STT dòng đối ứng Nợ Có SỐ DƯ ĐẦU KỲ 0 0 1 347 418 979 0
7/2 C/894 7/2 Nộp tiền vào tài khoản
ngân hàng Á Châu 1111 850 000 000
_ _ _ _ _ _ _ _ _
12/2 CT/104 12/2 Thanh toán tiền hàng 131 100 000 000
_ _ _ _ _ _ _ _ _
28/2 T/574 28/2 Rút tiền về nhập quỹ 1121 120 000 000
CỘNG PHÁT SINH 4 854 717 239 2 616 967 558
SỐ DƯ CUỐI KỲ 3 585 168 660 0