THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI

30 660 0
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & PHÁT TRIỂN THIỀU HIỀN I. Đặc điểm tình hình chung 1. Tình hình luân chuyển chứng từ trong công ty: Chứng từ kế toán vốn bằng tiền là cơ sở để thu nhập thông tin đầy đủ và chính xác về sự biến động của các loại vốn bằng tiền trong công ty, là căn cứ để ghi sổ kế toán. Quá trình luân chuyển chứng từ trong công ty bao gồm các khâu sau: * Chứng từ phát sinh trước khi đến phòng kế toán gồm: +Phiếu thu +Phiếu chi + Thông tư kèm hợp đồng, biên bản thanh lý, thanh toán + Giấy đề nghị tạm ứng + Các văn bản đã được duyệt về chi trả, thanh toán khác kèm các chứng từ hoá đơn liên quan. . * Kiểm tra và thực hiện phần hành : Phó phóng kế toán sau khi nhận được các chứng từ trên sẽ tiến hành kiểm tra chứng từ và giao cho kết toán chi tiết phần hành vốn bằng tiền. Căn cứ vào chứng từ này kế toán phần hành lập phiếu thu, phiếu chi . rồi trình lên kế toán trưởng kiểm tra sau đó trình lên cấp trên ký duyệt. Kế toán phần hành chịu trách nhiệm cập nhật số liệu vào các sổ kế toán chi tiết rồi bàn giao lại sổ chi tiết cho kế toán tổng hợp. Cuối tháng kế toán tổng hợp lập các chứng từ ghi sổ và đăng ký chứng từ và sử dụng nó làm căn cứ vào sổ cái rồi trình tài liệu này cho trưởng phòng ký duyệt. * Tập hợp, lưu trữ chứng từ: Các chứng từ gốc sau khi được dùng làm căn cứ để lập sổ đăng ký chứng từ và sổ kế toán chi tiết sẽ được lưu một bản trong bảng tổng hợp chứng từ gốc, một bản khác được đóng lại thành quyển và lưu giữ kèm với sổ kế toán chi tiết. Các chứng từ này được bảo quản, lưu trữ. Khi hết thời hạn lưu trữ sẽ được bộ phận lưu trữ đưa ra huỷ. 2. Đặc điểm thu chi vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương Mại & Phát Triển Thiều Hiền Để tiến hành công việc kinh doanh, Công ty luôn phải có vốn nhất định. Ngoài vốn cố định Công ty còn phải có một số vốn lưu động đủ để tiến hành kinh doanh. Trong vốn lưu động thì vốn bằng tiền là rất quan trọng. Bởi vốn bằng tiền có thể sử dụng trực tiếp để chi trả những khoản mua sắm, hay để trả lương cho cán bộ công nhân viên và các khoản chi phí khác bằng tiền. Vốn bằng tiền hiện có của Công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại ngân hàng, kho bạc. Kế toán phải mở sổ chi tiết để theo dõi các khoản tiền này. II. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương Mại & Phát Triển Thiều Hiền 1- Nội dung phản ánh các khoản vốn bằng tiền. 1. 1 Kế toán tiền mặt. Hình thức hạch toán chứng từ ghi sổ:Căn cứ vào các chứng từ thu,chi để lập chứng từ ghi sổ.Chứng từ ghi sổ sau khi lập xong được ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ để lấy số hiệu sau đó căn cứ và chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ cái.Số liệu từ các chứng từ thu,chi cũng được dùng để ghi vào các sổ quỹvà sổ kế toán chi tiết. Trong năm 2007 đã hoàn thành nhiều kế hoach bán hàng đề ra làm doanh thu cao quỹ tiền mặt của Công ty tăng. Để phục vụ cho các cửa hàng được tốt hơn Công ty đã chi một số tiền tương đối lớn Công ty chi tiền mua vật tư,nâng cấp các thiết bị dụng cụ cho việc bán hàng được tốt hơn, Công ty cũng đã nhượng bán một số tài sản mà Công ty không sử dụng nữa, căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán lập các định khoản làm tăng lượng tiền mặt cuả Công ty trong tháng 9(Trích một số nghiệp vụ) - 7/9 Công ty nhượng bán thiết bị phòng tắm trị giá 10.543.720 bao gồm cả thuế GTGT 10%. Khách hàng đả thanh toán bằng tiên mặt. Nợ TK 111 : 10.543.720đ Có TK 333 : 985.520đ Có TK 711 : 9.585.200đ -11/9 Xuất bán cho công ty Bình An 6 500 lít Sơn chống rỉ M90 tổng giá thanh toán cả thuế là 34.784.750đ Nợ TK111:34.784.750đ Có TK511: 31.622.500đ Có TK333: 3.162.250đ - 15/9 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt với số tiền là 670 triệu đồng Nợ TK 111 : 670.000.000đ Có TK 112 : 670.000.000đ -16/9 Công ty TNHH Đại Việt thanh toán số nợ kỳ trước bằng tiền mặt 45.000.000đ Nợ TK111:45.000.000đ Có TK131: 45.000.000đ -22/9 Chị Trần Thị Loan thanh toán số tiền thừa tạm ứnglà 3.245.000đ Nợ TK111: 3.245.000đ Có TK141: 3.245.000đ - 28/9 Công ty nhận báo cáo doanh thu của cửa hàng số 1 Nợ TK 111 : 361.900.000đ Có TK 511 : 329.000.000đ Có TK 333 : 32.900.000đ Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền PHIẾU THU Ngày 7/9/2007 Nợ TK: 111 Có TK: 333,711 Họ tên người nộp: Nguyễn Văn Hùng Địa chỉ: Cửa hàng nhượng bán một số thiết bị phũng tắm. Số tiền: 10.543.720đ Đã nhận đủ số tiền: mười triêu năm trăm bốn ba nghìn bảy trăm hai mươi đồng Ngày 7/9/2003 Thủ trưởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán trưởng (Ký, tên họ) Thủ Quỹ (Ký, tên họ) Người nộp (Ký, tên họ) Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) Thủ trưởng đơn vị NH (Ký, họ tên, đóng dấu) Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại. Loại chứng từ gốc: Phiếu thu Tháng 9năm 2007 Đơn vị : đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền SH NT …. …………. … 7/9 nhượng bán thiết bị phòng tắm 333 985.820 711 9.858.200 11/9 Bán Sơn chống rỉ cho công ty CP B.An 511 31.622.500 333 3.162.250 … ………. … 15/9 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 112 670.000.000 16/9 Công ty TNHH Đại Việt TT Nợ 131 45.000.000 …. …… … 22/9 Thanh toán thừa tạm ứng 141 3.245.000 …. ……… …. 28/9 Công ty nhận báo cáo doanh thu 511 329.000.000 333 32.900.000 …. ……… Cộng 1.026.721.000 Ngoài ra các nghiệp vụ phát sinh làm giảm quỹ tiền mặt của công ty .: - Ngày 5/9 nhập hàng hoá của công ty Sơn chống rỉ khu vực I Nợ TK 156 : 86.941.100đ Nợ TK 133 : 8.694.110đ Có TK 111 : 95.635.210đ -Ngày 7/9 Tạm ứng cho anh Bùi Thanh Tâm số tiền 10.000.000đ Nợ TK 141: 10.000.000đ Có TK : 10.000.000đ -Ngày 10/9 Công ty mua một máy vi tính trị gia 7.218.750đ bao gồ cả thuế GTGT 10%. Công ty đẫ thanh toán bằng tiền mặt. Nợ TK 211 : 6.562.500đ Nợ TK 133 : 565.250đ Có TK 111 : 7.218.750đ - Ngày 12/9 Công ty thanh toán nợ kỳ trước ch tổng công ty Sơn chống rỉ Việt Nam.Tổng số thanh toán là 315.769.000đ Nợ TK 331 : 315.769.000đ Có TK 111 : 315.769.000đ - Ngày 17/9 Thuê sửa chữa cửa hàng nhà kho số tiền phải trả 5.100.000 bao gồ thuế GTGT 10% công ty đã thanh toán bằng tiền mặt Nợ TK 241 : 4.100.000đ Nợ TK 133 : 410.000đ Có TK 111 : 5.100.000đ -Ngày 25/9 Rút tiền mặt gửi ngân hàng số tiền là 150.000.000đ Nợ TK112: 150.000.000đ Có TK111: 150.000.000đ - Ngày 28/9 Nhận được hoá đơn tiền điện của công ty điện lực số tiền phải thanh toán là 3.740.000đ Nợ TK 641,642 : 3.400.000đ Nợ TK 133 : 340.000đ Có TK 111 : 3.740.000đ Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền PHIẾU CHI Ngày 5 tháng 9 năm 2007 Nợ TK: 156 Nợ TK:133 Họ tên người nhận: Nguyễn Văn Tuyến Có TK: 111 Địa chỉ: Công Ty Thép Việt ý Lý do: Để nhập hàng hoá Số tiền: 95.635.210đ (Bằng chữ: Chín năm triệu sáu trăm ba năm nghìn hai trăm mơừi đồng) Đã nhận đủ số tiền: Chín năm triệu sáu trăm ba năm nghìn hai trăm mơừi đồng Ngày 2/9/2007 Thủ trưởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán trưởng (Ký, tên họ) Thủ Quỹ (Ký, tên họ) Người nhận (Ký, tên họ) Bảng tập hợp chứng từ gốc cùng loại Tên chứng từ: Phiếu chi Tháng 9 năm 2007 Đơn vị : đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền SH NT …. …………. … 5/9 Mua hàng nhập kho 156 86.941.100 133 8.694.110 7/9 Tạm ứng 141 10.000.000 …. …………. …… 10/9 Mua máy vi tính 211 6.562.500 133 656.250 12/9 Thanh toán nợ kỳ trước 331 315.769.000 …. …… … 17/9 Thuê sửa chữa cửa hàng nhà kho 241 4.510.000 …. …… …… 25/9 Rút tiền mặt gửi ngân hàng 112 150.000.000 …. ……… …… 28/9 Trả tiền điện 641,642 3.400.000 133 340.000 …. ……… Cộng 823.120.000 Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền Chứng từ ghi sổ Ngày 30/09/2007 Số: 15 Đơn vị tính: VNĐ TKĐƯ Trích yếu Số tiền Nợ Có Nợ Có 111 711 333 Nhượng bán thiết bị phòng tắm 9.858.200 985.582 111 511 333 Bán Sơn chống rỉ cho công ty CP Bình An 31.622.500 3.162.250 111 112 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 670.000.000 111 131 Công tu TNHH Đại Việt thanh toán nợ 45.000.000 111 141 Thanh toán tiền thừa tạm ứng 3.245.000 111 511 333 Báo cáo doanh thu của cửa hàng 329.000.000 32.900.000 Cộng 1.026.721.000 Kèm theo 9 chứng từ gốc Người lập (Ký, tên họ) Kế toán trưởng (Ký, tên họ) Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/09/2007Số 21 Đơn vị tính: VNĐ [...]... điều chỉnh sổ sách Theo định kỳ hàng tháng, kế toán chi tiết vốn bằng tiền tiến hành in sổ cho từng tài khoản để chuyển cho phó phòng kế toán, kế toán tổng hợp và các bộ phận có liên quan đối chiếu và lập các báo cáo kế toán cần thiết phục vụ cho nhu cầu quản lý 2.1 Đối chiếu, kiển tra và điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh tiền mặt tại quỹ Việc quản lý tiền mặt tại két bạc càng tốt thì càng hạn chế được... Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền Số tài khoản: Tại Ngân hàng Công thương Đống Đa Lý do: Gửi tiền mặt vào ngân hàng Số tiền là: 250.000.000đ Viết bằng chữ: Hai trăm năm mươi triệu đồng Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 – 09– 2007 Số 293 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ SH NT 99 12/9 Diễn giảI Thu nợ kỳ trước của TK Số tiền Nợ 112 Có 131 Nợ 48.789.000 112 511 48.283.750 333 4.828.750 công. .. tháng 9 năm 2007 Yêu cầu kho bạc Nhà nước : Cho rút tiền gửi Nợ TK: 111 Chi ngân sách số tài khoản 178 Chi ngân sách số tài khoản 178 Đơn vị được hưởng: Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền Số tài khoản: Tại Ngân hàng Công thương Đống Đa Lý do: chi tiền mua hàng hoá Số tiền là: 670.000.000đ Viết bằng chữ: Sáu trăm bảy mươi triệu đồng Có TK: 112 Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 – 09–... Số tiền Chi tạm ứng tiền gửi Nợ 141 Có 112 5/9 NH Rút tiền gửi NH nhập 111 112 670.000.000 10/9 quỹ tiền mặt Chi tiền trả tiền nợ 152 112 15.960.000 NVL kỳ trước Cộng Nợ Có 12.000.000 697.960.00 0 Kèm theo… chứng từ gốc Người lập (Ký, tên họ) Kế toán trưởng (Ký, tên họ) Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng của Công ty *Trích một số nghiệp vụ phát sinh trong kỳ làm tăng TGNH : -Ngày 12/9 công ty. .. thống nhất số liệu với nhau nhưng vẫn chênh lệch với số tiền thực tế còn tồn quỹ khi kiểm kê, thì hai bên lập biên bản với số chênh lệch đó và nhân viên kế toán sẽ có trách nhiệm phản ánh số chênh lệch này vào sổ kế toán Nếu chênh lệch thực tế tăng so với sổ sách kế toán ghi : Nợ TK : 111.1 Có TK : 338.1 Nếu chênh lệch thực tế giảm so với sổ sách, kế toán ghi: Nợ TK : 138.1 Có TK : 111.1 Sau đó sẽ trình... 48.283.750 333 4.828.750 công ty – xd Thuỷ Lợi 100 15/9 II Bán Sơn chống rỉ cho công ty TNHH Phong 111 112 113 21/9 Mai Thu từ quý ký cược 112 144 16.000.000 29/9 ngắn hạn Thu lãi tiền gửi 112 711 18.500.000 tháng 9 Rút quỹ tiền mặt đem 112 111 250.000.000 26/9 gửi ngân hàng Cộng 368.401.50 0 Kèm theo… chứng từ gốc Người lập (Ký, tên họ) Kế toán trưởng (Ký, tên họ) Có Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền SỔ... 141 4 12/9 Công ty cổ phần-xd Thuỷ 131 48.798.000 511 48.283.750 333 4.828.375 144 16.000.000 111 250.000.000 711 18.500.000 Lợi II thanh toán nợ kỳ trước 5 15/9 Bán Sơn chống rỉ 6 21/9 Thu từ quỹ ký cược ngắn hạn 7 26/9 Rút tiền mặt đem gửi ngân hàng 8 29/9 Lãi tiền gửi ngân hàng Cộng phát sinh trong kỳ 386.410.125 697.960.0 00 Số dư cuối kỳ Công ty TNHH 958.354.025 Thương Mại & Phát SỔ TIỀN GỬI NGÂN... phát sinh trong kỳ làm tăng TGNH : -Ngày 12/9 công ty cổ phần-xd Thuỷ Lợi II Thanh toán nợ kỳ trước bằng TGNH với số tiền là 48.789.000 Nợ TK112: 48.789.000 Có TK 131: 48.789.000 -Ngày15/9 Công ty bán Sơn chống rỉ cho Công ty TNHH Phong Mai Tổng số tiền phải thu là 53.112.125(bao gồm cả thuế GTGT).Khách hàng đã thanh toán bằng TGNH Nợ TK112: 53.112.125 Có TK511: 48.283.750 Có TK333: 4.828.375 - Ngày 21/12Thu... đếm tiền, có thể bị trục trặc hoặc không phân biệt được những tờ tiền khác chủng loại - Do kế toán chi tiết vốn bằng tiền không phản ánh hết tất cả các nghiệp vụ phát sinh trong ngày, hoặc cũng do bị nhầm lẫn số liệu khi phản ánh một nghiệp vụ phát sinh nào đó mà chưa phát hiện được kịp thời Chính vì vậy viêc kiểm tra, đối chiếu số tiền thực tế còn tồn quỹ và trên sổ sách giữa hai bên nhân viên kế toán. .. 65 15/9 Công ty thanh toán nợ ………………… Rút tiền gửi ngân hàng về nhập 112 16/9 quỹ tièn mặt Công ty TNHH Đại Việt thanh 131 45.000.000 17/9 toán nợ Thuê sửa chữa cửa hàng nhà 241, 66 39 kho 41 25/9 315.769.000 670.000.000 4.100.000 133 410.000 ………………… Rút tièn mặt tại quỹ đem gửi 112 150.000.000 ngân hàng ………………… 71 28/9 Báo cáo doanh thu 511, 329.000.000 333 32.900.000 43 28/9 Thanh toán tiền điện . khoản tiền này. II. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương Mại & Phát Triển Thiều Hiền 1- Nội dung phản ánh các khoản vốn bằng. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & PHÁT TRIỂN THIỀU HIỀN I. Đặc điểm

Ngày đăng: 23/10/2013, 01:20

Hình ảnh liên quan

Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại. Loại chứng từ gốc:  Phiếu thu - THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI

Bảng t.

ổng hợp chứng từ gốc cùng loại. Loại chứng từ gốc: Phiếu thu Xem tại trang 5 của tài liệu.
Bảng tập hợp chứng từ gốc cùng loại Tên chứng từ:  Phiếu chi - THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI

Bảng t.

ập hợp chứng từ gốc cùng loại Tên chứng từ: Phiếu chi Xem tại trang 9 của tài liệu.

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan