2. Quy trỡnh kế toỏn tại cụng ty
2.3 Thủ tục gửi vào ngõn hàng
Xuất phỏt từ nội dung tiền gửi ngõn hàng của đơn vị. Chủ yếu là tiền mặt của cụng ty được thu từ việc bỏn gỗ và cỏc dịch vụ...Số tiền thu được hàng ngày tương đối lớn, để chấp hành đỳng chế độ nhà, hạn chế số tiền mặt để tại đơn vị quỏ nhiều, khụng cho phộp. Do đú khi thu được tiền về thỡ kế toỏn phải làm thủ tục mang tiền đến gửi tại Ngõn hàng. Thỡ kế toỏn tiền mặt, vốn bằng tiền ổ đơn vị phải lập phiếu chi, cú nghĩa xuất quỹ tiền mặt để gửi vào Ngõn hàng. Khi ngõn hàng nhận được tiền làm thủ tục gửi giấy bỏo cú (lệnh chuyển cú) gửi về cho cụng ty. Khi kế toỏn của cụng ty nhận đựơc lệnh chuyển cú làm căn cứ để kế toỏn ghi sổ chi tiết theo dừi tiền gửi ngõn hàng (Thụng thường cụng ty chỉ nhận được 1 lệnh chuyển cú khi ngõn hàng đó nhận được tiền).
Cụ thể cỏc nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngõn hàng trong thỏng 1năm 2010 của cụng ty như sau:
SV: Phan Thị Quỳnh Dơng Lớp: Mẫu số 02-TT
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ
NV:Ngày 15/01/2010.Giấy bỏo cú số 0C0018774 của Ngõn Hàng Nụng Nghiệp và Phỏt Triển Nụng Thụn.DN Thạch Khờ thanh toỏn tiền hàng cho cụng ty số tiền là 167.954.338 đ
Lệnh chuyển cú (Biểu số 2.7)
LỆNH CHUYỂN Cể
Số lệnh: 0C0018774 Ngày lập: 15/01/2010 SBT:57
Ký hiệu chứng từ và nội dung loại nghiệp vụ: 30 lệnh chuyển cú – 100 CT cỏ nhõn. Ngõn hàng thành viờn gửi lệnh: NHN0&PTNT Mó NH: 4220401
Ngõn hàng thành viờn gửi lệnh: NHNT hà tĩnh Mó NH: 4220300 Người trả/ chuyển tiền:DN thạch khờ
Địa chỉ/ số CMND
Tài khoản: Tại: 42204001 NHNN&PTNNHT Người thụ hưởng :cụng ty CP Việt Hà (7%)
Địa chỉ/số CMND
Tài khoản: 0201000000079 Tại :42203001 NHNT Hà tĩnh Mục lục ngõn sỏch:
Nội dung: thanh toan tiền hàng Số tiền: 167.954.338 VNĐ.
Bằng chữ: một trăm sỏu mưoi bẩy triệu chớn trăm năm mươi bốn ngỡn ba trăm ba mươi tỏm đồng chẵn.
Truyền đi lỳc giờ phỳt Nhận lỳc 16 giờ 04 phỳt NHCT: Nguyễn Tuyết Nhung Ngày: Ngày 15/01/2010 Kế toỏn Kiểm toỏn
Căn cứ vào lệnh chuyển cú ngày 15/01 kế toỏn định khoản như sau: Nợ TK 112:167.954.338
Cú TK 131:167.954.338