KẾ TOÁN vốn BẰNG TIỀN tại CÔNG TY QUẢN lý KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY lợi LINH cảm

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn Kế Trờng đại học vinh Khoa kinh tế ===***=== Trần thị cảnh báo cáo thực tập tốt nghiệp Đề tài: Kế toán vốn tiền công ty quản lý khai thác công trình thủy lợi linh cảm ngành: kế to¸n Vinh, th¸ng 04/2010 Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyn Th Thanh Ho Trờng đại học vinh Khoa kinh tế ===***=== báo cáo thực tập tốt nghiệp Đề tài: Kế toán vốn tiền công ty quản lý khai thác công trình thủy lợi linh cảm ngành: kế toán Giáo viên hớng dẫn: Nguyễn Thị Thanh Hòa Sinh viên thực hiện: Trần Thị Cảnh Lớp: 47B3 KÕ to¸n Vinh, th¸ng 04/2010 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn KÕ MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU PHẦN THỨ NHẤT: TỔNG QUAN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY QUẢN LÝ KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THUỶ LỢI LINH CẢM Q trình hình thành cơng ty Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy .3 2.1 Đặc điểm hoạt động 2.2 Tổ chức máy công ty .3 Đánh giá tình hình tài cơng ty 3.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn 3.2 Phân tích tiêu kinh tế Nội dung tổ chức công tác kế tốn cơng ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm .9 4.1 Tổ chức máy kế toán: 4.2 Tổ chức thực phần hành kế toán 10 4.2.Các phần hành kế tốn cơng ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm: 12 4.3 Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính: .19 4.3.1 Thời điểm lập báo cáo: 19 4.3.2 Các báo cáo theo quy định: .19 4.4 Tổ chức kiểm tra cơng tác kế tốn: 20 4.4.1 Bộ phận thực hiên: 20 4.4.2 phương pháp kiểm tra: .20 Những thuận lợi, khó khăn hướng phát triển cơng tác kế tốn cơng ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm: 20 5.1 Thuận lợi: .20 5.2 Khó khăn: .20 Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hồ B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn KÕ 5.3 Hướng phát triển: Cơng ty nên phân bổ công việc lại cho tránh tình trạng phận việc q cịn phận việc nhiều 20 PHẦN THỨ II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY QUẢN LÝ KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THUỶ LỢI LINH CẢM 21 Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền cơng ty quản lý khai thác cơng trình thủy lợi Linh Cảm 21 1.1 Nội dung công tác quản lý vốn tiền công ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm: .21 1.1.1 Nội dung khoản thu, chi tiền công ty: 21 1.1.2 Thủ tục thu, chi vốn tiền công ty: 22 1.2 Kê tốn vốn tiền cơng ty quản lý khai thác cơng trình thủy lợi Linh Cảm 22 1.2.1 Kế toán tiền mặt: .22 1.2.1.1 Chứng từ sử dụng bao gồm: .22 1.2.1.2 Tài khoản sử dụng: 23 1.2.1.3 Phương pháp kế toán tiền mặt: 23 1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng .36 1.2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng: .36 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng: 36 1.2.2.3 Phương pháp kế toán tiền gửi ngân hàng công ty: 36 Đánh giá thực trạng giải pháp hồn thiện phần hành kế tốn vốn tiền cơng ty QLKT cơng trình thủy lợi Linh Cảm .48 2.1 Kết đạt được: 48 2.2 Những hạn chế: .49 2.3 Các kiến nghị đóng ghóp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm 49 KẾT LUẬN 50 Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hồ B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiÒn Sinh viên: Trần Thị Cảnh KÕ  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hồ B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiÒn KÕ DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT QLKT TK ĐVT VNĐ TSCĐ QĐ/ BTC BHXH, BHYT, NỘI DUNG Quản lý khai thác Tài khoản Đơn vị tính Việt Nam đồng Tài sản cố định Quyết định Bộ tài Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, KPCĐ GTGT kinh phí cơng đồn Giá trị gia tăng Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hồ B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiÒn KÕ DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG 1.1: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN BẢNG 1.2: PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU KINH TẾ BIỂU 2.2: PHIẾU THU Số 10005 24 BIỂU 2.1: PHIẾU THU Số 10006 25 BIỂU 2.3: PHIẾU CHI Số 10013 .26 BIỂU 2.4: PHIẾU CHI Số 10014 27 BIỂU 2.5: SỔ QUỸ TIỀN MẶT- TK 111 28 BIỂU 2.6: SỔ CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT- TK 111 29 BIỂU 2.7: BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GỐC CT ghi sổ số 01 30 BIỂU 2.8: BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GỐC Chứng từ ghi sổ số 02 31 BIỂU 2.9: CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 01 32 BIỂU 2.10: CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 02 33 BIỂU 2.11 SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ 34 BIỂU 12: SỔ CÁI TK 111 35 BIỂU 2.13: LỆNH CHUYỂN CÓ Số lệnh: 00035891 37 BIỂU 2.14: UỶ NHIỆM CHI Số: 0011 39 BIỂU 2.15: UỶ NHIỆM CHI Số: 0012 40 BIỂU 2.16: SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 41 BIỂU 2.17: BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI SỔ số 03 42 BIỂU 2.18: BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI SỔ số 04 .43 BIỂU 2.19: CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 03 44 BIỂU 2.20: CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 04 45 BIỂU 2.21: SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ 46 BIỂU 2.22: SỔ CÁI TK 112 47 Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hồ B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn KÕ SƠ ĐỒ 2.1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY LÃNH ĐẠO VÀ CÁC TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY .5 SƠ ĐỒ 2.2 SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN SƠ ĐỒ 1.3: TRÌNH TỰ GHI SỔ THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ 11 SƠ ĐỒ 1.4: KHÁI QUÁT TRÌNH TỰ GHI SỔ THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN MÁY 12 SƠ ĐỒ 1.5: QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ Kế tốn vốn tiền 13 SƠ ĐỒ 1.6: QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ Kế toán vật tư 14 SƠ ĐỒ 1.7: QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ Kế toán tài sản cố định 15 SƠ ĐỒ 1.8: QUY TRÌNH LN CHUYỂN CHỨNG TỪ Kế tốn tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ 16 SƠ ĐỒ 1.9: QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ Kế tốn tốn cơng nợ 17 SƠ ĐỒ 1.10: QUY TRÌNH LN CHUYỂN CHỨNG TỪ Kế tốn chi phí tính giá thành 18 SƠ ĐỒ 1.11: QUY TRÌNH LN CHUYỂN CHỨNG TỪ Kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh 19 Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hoà B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn KÕ LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hồn thành thực q trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện với việc đất nước gia nhập WTO phạm vi hoạt động doanh nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mô kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do đó, việc tổ chức hạch tốn vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thơng tin cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp nhà nước, hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng thấp, chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch tốn bị bng lỏng kéo dài Xuất phát từ vấn đề thông qua thời gian thức tập em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết báo cáo: “Hạch toán vốn tiền công ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm” Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hồ B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn KÕ Báo cáo gồm hai phần Phần thứ nhất: Tổng quan công tác kế tốn cơng ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm Phần thứ hai: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hồ 41 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiÒn KÕ BIỂU 2.15: UỶ NHIỆM CHI Số: 0012 UỶ NHIỆM CHI Số: 0012 Ngày: 13/1/2010 Số tiền: 14.633.000 VND Phí Phí NH: Bằng chữ : mười bốn triệu sáu trăm ba mươi ba nghìn đồng Phí ngồi Nội dung tốn: Thanh tốn nạo vét kênh dẫn Đức Dụng Đơn vị/ người yêu cầu: Công ty QLKTCT thuỷ lợi Linh Cảm Đơn vị, người hưởng: HTX Nông nghiệp Đồng Ninh Xã Đức Dũng Số TK: 52110000000 Số TK: 3911201001990 Tại NH: Đầu tư Hồng Lĩnh Tại NH: Nơng nghiệp Đức Thọ Kế tốn trưởng Chủ tài khoản Ngân hàng gửi Giao dịch viên Sinh viên: Trần Thị Cảnh Kiểm soát Ngân hàng nhận Giao dịch viên Kiểm sốt  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hồ 42 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn KÕ BIỂU 2.16: SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Sổ tiền gửi ngân hàng Cơng ty quản lý Khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm TK 112 Tháng năm 2010 ĐVT: VND Chứng từ Số hiệu NT LCN1034 12/1 UNC 0011 13/1 UNC 0012 13/1 UNC 0032 14/1 LCC 0035763 17/1 LCN1075 20/1 LCC 00035891 23/1 LCC 00035894 23/1 LCN 1092 LCN 2012 27/1 29/1 đư Số dư đầu kỳ Rút tiền gửi nhập quỹ Chuyển tiền hỗ trợ kinh phí tập huấn Thanh tốn nạo vét kênh dẫn Đức Dụng Chuyển trả tiền đặt mua Tạp chí Nơng nghiệp phát triển nông thôn Rút quỹ tiền mặt gửi vào quỹ tiền gửi ngân hàng Rút tiền gửi nhập quỹ Sở tài Hà Tĩnh cấp ứng kinh phí miễn thu thuỷ lợi phí năm 2009 Sở tài Hà Tĩnh cấp kinh phí chống hạn cịn lại năm 2009 Rút tiền mặt nhập quỹ Rút tiền mặt nhập quỹ Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập (Ký, họ tên) TK Diễn giải Gửi vào Còn lại 112 642 160.000.000 3.000.000 4.057.479.596 3.897.479.596 3.894.479.596 331 14.633.000 3.879.846.596 331 456.000 3.879.390.596 111 100.000.000 3.979.390.596 111 511 800.000.000 3.909.390.596 4.709.390.596 641 250.000.000 4.959.390.596 111 111 70.000.000 50.000.000 40.000.000 1.162.540.000 419.325.596 4.909.390.596 4.869.390.596 4.800.694.000 Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Số tiền Rút Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên, đóng dấu) BIỂU 2.17: BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GỐC số 03 Bảng kê chứng từ gốc Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hoà 43 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn KÕ CT ghi sổ số 03 Tháng năm 2010 ĐVT: VNĐ Chứng từ SH NT LCC Diễn giải TK đối ứng Nợ Có Số tiền 17/1 Rút quỹ tiền mặt gửi vào 112 111 100.000.000 00035763 LCC quỹ tiền gửi ngân hàng 23/1 Sở tài Hà Tĩnh cấp ứng 112 511 800.000.000 00035891 kinh phí miễn thu thuỷ lợi phí 112 641 250.000.000 LCC 00035894 năm 2009 23/1 Sở tài Hà Tĩnh cấp kinh phí chống hạn lại năm 2009 Cộng Sinh viên: Trần Thị Cảnh 1.162.540.000  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hồ 44 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiÒn KÕ BIỂU 2.18: BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GỐC số 04 Bảng kê chứng từ gốc CT ghi sổ số 04 Tháng năm 2010 ĐVT: VNĐ Chứng từ SH NT Diễn giải TK đối Số tiền LCN 1034 12/1 Rút tiền gửi nhập quỹ ứng Nợ Có 111 112 UNC 0011 13/1 Chuyển tiền hỗ trợ kinh phí 642 112 3.000.000 tập huấn UNC 0012 13/1 Thanh toán nạo vét kênh dẫn 331 112 14.633.000 Đức Dụng UNC 0032 14/1 Chuyển trả tiền đặt mua Tạp 331 112 456.000 nông thôn LCN 1075 20/1 Rút tiền gửi nhập quỹ 111 112 70.000.000 LCN 1092 27/1 Rút tiền gửi nhập quỹ LCN 2012 29/1 Rút tiền gửi nhập quỹ 111 111 112 112 50.000.000 40.000.000 160.000.000 chí Nơng nghiệp phát triển Cộng 419.325.596 Được lập dựa 12 chứng từ gốc Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hồ 45 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiÒn KÕ BIỂU 2.19: CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 03 Công ty quản lý Khai thác Chứng từ ghi sổ cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm Ngày 31/1/2010 Số 03 ĐVT: VND Số hiệu TK Trích yếu Số tiền đối ứng Nợ 112 Có 111 100.000.000 quỹ tiền gửi ngân hàng Sở tài Hà Tĩnh cấp ứng kinh 112 511 800.000.000 phí miễn thu thuỷ lợi phí năm 2009 Sở tài Hà Tĩnh cấp kinh phí 112 641 250.000.000 Rút quỹ tiền mặt gửi vào chống hạn lại năm 2009 Cộng Kèm theo chứng từ gốc 1.162.540.000 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hồ 46 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiÒn KÕ BIỂU 2.20: CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 04 Công ty quản lý Khai thác Chứng từ ghi sổ cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm Ngày 31/1/2010 Số 04 ĐVT: VND Số hiệu TK Trích yếu Số tiền đối ứng Rút tiền mặt nhập quỹ Chuyển tiền hỗ trợ kinh phí tập huấn Thanh tốn nạo vét kênh dẫn Đức Dụng Chuyển trả tiền đặt mua Tạp chí Nơng Nợ 111 642 331 331 Có 112 112 112 112 111 111 111 112 112 112 160.000.000 3.000.000 14.633.000 456.000 nghiệp phát triển nông thôn Rút tiền mặt nhập quỹ Rút tiền mặt nhập quỹ Rút tiền mặt nhập quỹ Cộng Kèm theo chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Sinh viên: Trần Thị Cảnh 70.000.000 50.000.000 40.000.000 419.325.596 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên)  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hồ 47 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn KÕ BIỂU 2.21: SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Tháng năm 2010 chứng từ ghi sổ SH 03 04 Cộng Người lập (Ký, họ tên) Sinh viên: Trần Thị Cảnh NT 31/1 31/1 Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Số tiền 1.162.540.000 419.325.596 1.581.865.596 Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên, đóng dấu)  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hồ 48 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn KÕ BIỂU 2.22: SỔ CÁI TK 112 Công ty quản lý Khai thác SỔ CÁI cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm Tên TK: Tiền gửi ngân hàng TK 112 Tháng năm 2010 Đơn vị tính:VNĐ Chứn từ TK ghi sổ SH NT Diễn giải Số tiền đối ứng Dư đầu tháng Phát sinh tháng 03 31/1 Rút quỹ tiền mặt gửi vào quỹ tiền gửi Nợ Có 4.057.479.596 111 100.000.000 511 800.000.000 641 250.000.000 ngân hàng 03 31/1 Sở tài Hà Tĩnh cấp ứng kinh phí miễn thu thuỷ lợi phí năm 2009 03 31/1 Sở tài Hà Tĩnh cấp kinh phí 04 04 04 04 31/1 31/1 31/1 31/1 chống hạn lại năm 2009 Rút tiền gửi nhập quỹ Chuyển tiền hỗ trợ kinh phí tập huấn Thanh toán nạo vét kênh dẫn Đức Dụng Chuyển trả tiền đặt mua Tạp chí Nơng 111 642 331 331 160.000.000 3.000.000 14.633.000 456.000 111 111 111 70.000.000 50.000.000 40.000.000 419.325.596 nghiệp phát triển nông thôn 04 31/1 Rút tiền mặt nhập quỹ 04 31/1 Rút tiền mặt nhập quỹ 04 31/1 Rút tiền mặt nhập quỹ Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 1.162.540.000 4.800.694.000 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên, đóng dấu) Đánh giá thực trạng giải pháp hồn thiện phần hành kế tốn vốn tiền cơng ty QLKT cơng trình thủy lợi Linh Cảm Sau thời gian thực tập cơng ty,dựa tình hình thực tế cơng tác kế tốn nói chung tìm hiểu sâu rộng phần hành kế tốn vốn tiền nói Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hồ 49 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn KÕ riêng cơng ty , em nhận thấy kết đạt số tồn cần khắc phục sau: 2.1 Kết đạt được: Hiện công ty xây dựng máy kế toán khoa học hợp lý có hiệu phù hợp với yêu cầu quản lý công ty kinh tế thi trường Về cơng tác kế tốn cơng ty bố trí xuyên suốt chặt chẽ, đầy đủ xác Cơng tác kế tốn phát huy vai trị hoạt động tư vấn thi cơng cơng trình, kịp thời xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh cách nhanh chóng, cung cấp cho giám đốc số liệu trung thực, giúp cho ban lãnh đạo công ty kịp thời đưa định phù hợp hoạt động công ty Đội ngũ nhân viên phịng kế tốn có lực, có trình độ chun mơn, có khả thích ứng nhanh nhạy với chế độ kế tốn Cán phịng kế tốn bố trí, phân cơng cách hợp lý phần hành kế toán, đảm bảo thống trrong cơng tác kế tốn giúp cơng việc hạch tốn thực cách trơi chảy Như phân tích rõ phần trước, cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty hạch tốn vốn tiền khâu quan trọng Nhờ nhận thức rõ điều này, cơng ty có nhứng biện pháp tốt việc hạch toán quản lý sử dụn vốn tiền Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt két đảm bảo tính an toàn cao Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cập nhật hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục xác Cơng tác kế tốn tổng hợp đơn giản hoá tới mức tối đa cho phép ghi chép kịp thời cách tổng hợp tượng kinh tế có liên quan đến tình trạng vốn tiền công ty Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định chi tiết tối đa cho loại tiền Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hồ 50 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn KÕ Sự chi tiết cho phép ban lãnh đạo côngg ty nắm bắt số liệu cụ thể chi tiết vốn tiền Từ đưa định cách xác hợp lý 2.2 Những hạn chế: Bên cạnh kết đạt cơng tác kế tốn cơng ty nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cịn số tồn tại: Công ty sử dụng mẫu chứng từ theo quy định việc kê khai kiểm tra chứng từ cơng ty có lúc cịn chậm Cuối tháng, cuối năm công ty kiểm kê tiền mặt nên dẫn đến có lúc lượng tiền tồn quỹ q nhiều lúc q Gây khó khăn cho việc quản lý chi tiêu công ty 2.3 Các kiến nghị đóng ghóp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm: Cùng với kiến thức theo học trường với thời gian tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn cơng ty phần hành kế tốn vốn tiền cơng ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm Em có số ý kiến sau: + Các phận kế tốn cơng ty cần trọng việc cập nhật, ghi chép phản ánh thông tin xác, kịp thời đáp ứng yêu cầu quản lý ban giám đốc + Công ty không nên để tồn quỹ lượng tiền mặt lớn, tránh gây thất lãng phí Nên cuối ngày, cuối tuần thủ quỹ kế toán nên đối chiếu kiểm kê lượng tiền mặt Nếu lượng tồn tiền quỹ lớn nên lập bảng kê nộp vào tài khoản tiền gửi ngân hàng Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hồ 51 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiÒn KÕ KẾT LUẬN Với thời gian thưc tập cơng ty Quản lý khai thác cơng trính thuỷ lợi Linh Cảm em hiểu thêm thực tế nhận thức tầm quan trọng việc kết hợp lý luận thực tiễn Trong điều kiện kinh tế vấn đề luân chuyển vốn, quản lý vốn tiền có ý nghĩa quan trọng định phát triển doanh nghiệp Đơn vị thực tốt việc quản lý vốn tiền đảm bảo nguồn thu chi hợp lý tránh thất thoát Cơng ty quản lý khai thác cơng trình thủy lợi Linh Cảm doanh nghiệp nhà nước với bề dày kinh nghiệm sẵn có, đội ngũ cán cơng nhân viên đào tạo chuyên môn nghiệp vụ, ngành, nghề, điều quan trọng công ty tạo công ăn việc làm, không ngừng cải thiện nâng cao đời sống cho người lao động Sau thời gian thực tập công ty quan tâm tạo điều kiện giúp đỡ ban giám đốc công ty đặc biệt banh lãnh đạo phịng kế tốn tài giúp em sâu tìm hiểu hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp, với nội dung “ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN” công ty quản lý khai thác công trình thuỷ lợi Linh Cảm Qua em xin chân thành cảm ơn tới thầy cô giáo giảng dạy, truyền dạy kiến thức bổ ích, đặc biệt giúp đỡ tận tình Nguyễn Thị Thanh Hoà giúp em hoàn thành chuyên đề Mặc dù cố gắng thời gian thực tập hạn chế, kinh nghiệm thực tế cịn thiếu nên đề tài khơng khỏi khiếm khuyết vậy, mong đóng góp ý kiến quý báu thầy cô cán công ty để giúp em vững vàng cho công tác thực tiễn sau Xin chân thành cảm ơn ! Hà Tĩnh, Ngày 20 tháng 04 năm 2010 Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hồ 52 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiÒn KÕ Sinh viên: Trần Thị Cảnh TÀI LIỆU THAM KHẢO Quyết định số 15/2006-QĐ/ BTC ngày 20/3/2006 trưởng Bộ tài Chủ biên: Giáo sư, tiến sĩ Ngô Thế Chi; Tiến sĩ Trương Thị Thủy, Giáo trình kế tốn tài chính- Học viện Tài Giáo trình Báo cáo tài chứng từ sổ kế toán 2- Nhà xuất Thống kê Nguồn số liệu, sổ sách phòng tài vụ cơng ty quản lý khai thác cơng trình thủy lợi Linh Cảm website : http://www.scribd.com/doc/16207631/K-toan-vn-bng-tin Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hồ 53 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn KÕ Nhật ký thực tập Ngày tháng Nội dung Ghi Ngày 01/03/ 2010 Đến Cty QLKT cơng trình thủy lợi Linh Cảm trình giấy Giới thiệu, chào hỏi nhận định thực tập làm quen với CBCNV công ty Ngày 11/03/2010 Được bảo hướng dẫn chun viên phịng kế tốn tìm hiểu lịch sử hình thành phát triển cơng ty, tìm hiểu thêm đặc điểm hoạt động cơng ty Ngày 18/03/2010 Thu thập tài liệu cần thiết trình viết báo cáo Ngày 22/0330/03/2010 + Làm việc phòng, xử lý số liệu, chỉnh sửa báo cáo + Tham gia hoạt động niên kỷ niệm ngày thành lập Đồn niên văn phịng cơng ty Ngày 31/0314/02/2010 Xử lý vấn đề lại chương trình thực tập Ngày 16/04/2010 Hồn thành chương trình thực tập công ty Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hồ 54 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn KÕ Hồng Lĩnh, ngày 16 tháng năm 2010 Kế toán trưởng NHẬN XÉT CỦA CƠNG TY QUẢN LÝ KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI LINH CẢM Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hồ 55 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn KÕ KẾ TỐN TRƯỞNG Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hoà ... TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY QUẢN LÝ KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THUỶ LỢI LINH CẢM Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền cơng ty quản lý khai thác cơng trình thủy lợi Linh Cảm 1.1 Nội dung công. .. THUỶ LỢI LINH CẢM 21 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty quản lý khai thác cơng trình thủy lợi Linh Cảm 21 1.1 Nội dung công tác quản lý vốn tiền công ty quản lý khai. .. tác quản lý vốn tiền công ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm: Cơng ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm công ty cung cấp nước cho nông nghiệp, tư vấn thi cơng cơng trình