Nâng cao hiệu quả Thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại NH ACB

Nâng cao hiệu quả Thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại NH ACB

Lời mở đầu ******

Ngày nay, sự phát triển của nền kinh tế gắn liền với các hoạt động kinh tế – xã hội, thị trường ngày càng mở rộng và phát triển trong mối quan hệ kinh tế và khu vực, đặc biệt là sự phát triển mạnh mẽ của hoạt động ngoại thương.Vì thế quan hệ mua bán hàng hóa quốc tế cũng không ngừng phát triển, kéo theo sự xuất hiện của nhiều phương thức thanh toán quốc tế, trong đó phải kể đến là thanh toán bằng tín dụng chứng từ

Trong những năm qua, hoạt động thanh toán bằng tín dung chứng từ của các ngân hàng thương mại Việt Nam đã có nhi ều đổi mới, từng bước gắn với yêu cầu hội nhập quốc tế Tuy nhiên, dù có tính ưu việt nhưng thanh toán bằng tín dụng chứng từ vẫn còn tồn tại những tranh chấp phát sinh giữa các chủ thể tham gia giao dịch tín dụng chứng từ do pháp luật quy định chưa rõ ràng, không có kiến thức sâu khi tham gia và áp dụng không đồng bộ thông lệ quốc tế, pháp luật quốc gia

Với hơn 15 năm có mặt trên thị trường, Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (ACB) đã trở nên gần gủi, gắn kết với khách hàng bằng chiến lược sản phẩm dịch vụ đa dạng, phong phú và chất lượng phục vụ cao Trong đó, cũng cần kể đến dịch vụ thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ

Xuất phát từ nhu cầu thanh toán quốc tế, luận văn : “ Nâng cao hiệu quả Thanh

toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Á Châu ” sẽ đi sâu vào nghiên cứu tổng quan và thực tiễn về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ để tìm ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng TMCP Á Châu

Mục đích nghiên cứu

Qua tổng quan và thực tiễn về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng TMCP Á Châu, đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng

TMCP Á Châu

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Luận văn tập trung vào hai vấn đề :

- Nghiên cứu tổng quan về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

- Nghiên cứu thực trạng thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng TMCP Á Châu

Phương pháp nghiên cứu

- Thu thập số liệu về hoạt động ngân hàng và thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng từ các cơ quan, ban ngành, từ các báo cáo của Ngân hàng TMCP Á Châu qua các năm 2008 – 2010

- Tham khảo các tài liệu, tạp chí, các quy định trong hệ thống ngân hàng để phục vụ cho việc nghiên cứu

- Sử dụng phương pháp thống kê, so sánh, phân tích đánh giá để nêu ra những thành tích đạt được và những tồn tại trong hoạt động thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ từ đó đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán tại ngân hàng

Ý nghĩa thực tiễn của đề tài

Luận văn dựa trên tình hình hoạt động thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ của ngân hàng TMCP Á Châu, đưa ra những tồn tại, hạn chế và đề xuất những ý kiến phù hợp với ngân hàng trong thực tế Từ đó, nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ tại ngân hàng TMCP Á Châu

Kết cấu luận văn

Ngoài phần Lời mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo và phụ lục, luận văn bao gồm ba chương :

- Chương 1 : Tổng quan về Thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ - Chương 2 : Thực trạng hoạt động Thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Á Châu

- Chương 3 : Nâng cao hiệu quả Thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Á Châu

CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

1.1 Khái quát về Thanh toán quốc tế và phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (D/C)

1.1.1.Khái niệm về Thanh toán quốc tế và phương thức thanh toán tín dụng chứng từ :

1.1.1.1.Khái niệm về Thanh toán quốc tế:

Quan hệ quốc tế giữa các nước bao gồm nhiều lĩnh v ực như kinh tế, chính trị, ngoại giao, văn hóa,…trong đó quan hệ kinh tế (chủ yếu là ngoại thương) chiếm vị trí chủ đạo, là cơ sở cho các quan hệ quốc tế khác tồn tại và phát triển Quá trình tiến hành các hoạt động quốc tế dẫn đến nhu cầu chi trả, thanh toán giữa các chủ thể ở các nước khác nhau, từ đó hình thành và phát triển hoạt động thanh toán quốc tế, trong đó ngân hàng là cầu nối trung gian giữa các bên

Như vậy, Thanh toán quốc tế là việc thực hiện các nghĩa v ụ chi trả và quyền hưởng lợi về tiền tệ phát sinh trên cơ sở các hoạt động kinh tế và phi kinh tế giữa các tổ chức, cá nhân nước này với tổ chức, cá nhân nước khác, hay giữa một quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ giữa các ngân hàng của các nước liên quan

Có thể nói : thanh toán quốc tế là chiếc cầu nối giữa nền kinh tế trong nước với phần kinh tế thế giới bên ngoài Nó có tác dụng bôi trơn và thúc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa và dịch vụ Trong thương mại quốc tế, không phải lúc nào các nhà xuất nhập khẩu cũng có thể thanh toán tiền hàng trực tiếp cho nhau, mà thường phải thông qua ngân hàng với mạng lưới chi nhánh và hệ thống ngân hàng đại lý rộng khắp toàn cầu Vì vậy, thanh toán quốc tế ngày càng trở thành một dịch vụ quan trọng mà ngân hàng cung cấp cho khách hàng của mình

1.1.1.2 Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (D/C) là một sự thỏa

thuận mà trong đó, một ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (người xin mở thư tín dụng ) cam kết sẽ trả một số tiền nhất định cho một người thứ ba (người hưởng lợi số tiền của thư tín dụng ) hoặc chấp nhận hối phiếu do người thứ ba ký phát trong phạm vi số tiền đó khi người thứ ba này xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quy định đề ra trong thư tín dụng

Bản chất pháp lý của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (D/C) :

Thực tế, phương thức thanh toán đã chuyển trách nhiệm thanh toán từ nhà nhập khẩu sang ngân hàng đảm bảo nhà xuất khẩu giao hàng và nhận tiền an toàn, nhanh chóng, khi đó nhà nhập khẩu sẽ được ngân hàng kiểm tra bộ chứng từ và nhận hàng Vì vậy ở một mức độ nhất định, phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán cân bằng lợi ích của cả hai bên xuất khẩu và nhập khẩu nên có thể cho là khá an toàn trong hoạt động mua bán hàng hóa quốc tế

+ Thư tín dụng độc lập với hợp đồng : thư tín dụng được hình thành trên

cơ sở hợp đồng nhưng khi phát hành nó lại độc lập với hợp đồng, và các ngân hàng tham gia chỉ hành động theo quy định thư tín dụng Theo điều 4 của UCP 600 :”Phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ là giao dịch riêng biệt với hợp đồng mua bán hoặc các hợp đồng khác mà có thể là cơ sở của tín dụng chứng từ Các ngân hàng không liên quan hay bị ràng buộc ngay cả khi thư tín dụng có dẫn chiếu đến hợp đồng đó.”

+ Phương thức thanh toán tín dụng chứn từ là một kiểu mua bán chứng từ

: điều 5 UCP 600 : “các ngân hàng giao dịch trên cơ sở các chứng từ chứ không bằng hàng hóa, dịch vụ hoặc các thực hiện khác mà các chứng từ có liên quan.”.Như vậy ngân hàng có nghĩa v ụ thanh toán cho nhà xuất khẩu khi họ xuất trình cho ngân hàng bộ chứng từ thanh toán phù hợp với các điều khoản, điều kiện của thư tín dụng, ngân hàng không được phép lấy lý do là ngư ời mua không nhận được hàng mà từ chối thanh toán nếu chứng từ người xuất khẩu phù

hợp với điều khoản, điều kiện của thư tín dụng

1.1.2 Đặc trưng cơ bản của thư tín dụng (L/C) :

Thư tín dụng là văn bản do ngân hàng lập ra, là căn cứ pháp lý để ngân hàng quyết định việc thanh toán, chấp nhận hay chiết khấu hối phiếu/ bộ chứng từ, là cơ sở để người thụ hưởng lập bộ chứng từ đòi tiền ngân hàng Vì vậy, thư tín dụng (L/C) là một văn bản pháp lí quan trọng đối với hình thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ D/C Thư tín dụng có một số đặc điểm cơ bản sau :

- Dựa trên sự thỏa thuận giữa ngân hàng phát hành và người mở : khi

nhận được yêu cầu từ người mở thư tín dụng, ngân hàng xem xét hợp đồng mua bán hàng hóa giữa người mở và người thụ hưởng để quyết định việc chấp nhận hay từ chối mở thư tín dụng theo yêu cầu của người mở thông qua các quy định về mở L/C của ngân hàng

- Dựa trên mối quan hệ giữa ngân hàng phát hành và người thụ hưởng :

L/C là cam kết đơn phương của ngân hàng phát hành về việc thanh toán cho người thụ hưởng Do đó, khi phát hành L/C thì có giá trị ràng buộc ngân hàng phát hành Người bán sau khi giao hàng, lập bộ chứng từ và gửi đến ngân hàng phát hành hay ngân hàng được chỉ định để thanh toán

- Thư tín dụng lập trên cơ sở hợp đồng mua bán hàng hóa nhưng có tính

độc lập so với hợp đồng mua bán Sau khi đã phát hành L/C, ngân hàng phát hành chỉ bị ràng buộc bởi L/C đã phát hành, thậm chí ngay cả L/C có dẫn chiếu đến hợp đồng mua bán đó Trong quá trình thanh toán, ngân hàng phát hành ch ỉ dựa trên chứng từ, hồ sơ hợp lệ được các bên xuất trình mà không cần phải dựa vào thực tế giao nhận hàng hóa, tên hàng, số lượng, chất lượng Nếu xảy ra rủi ro trong quá trình giao nhận hàng hóa thì hai bên mua bán sẽ tự giải quyết, ngân hàng phát hành không có trách nhiệm về hàng hóa đó

1.1.3 Phân loại :

Hiện nay, L/C được sử dụng cơ bản nhất dưới các loại sau :

Căn cứ vào tính chất và đặc điểm, L/C được phân loại như sau :

- L/C có thể hủy ngang (Revocable L/C) : là L/C mà người mở có quyền yêu

cầu ngân hàng phát hành sửa đổi, bổ sung hoặc hủy bỏ bất cứ lúc nào mà không cần có sự chấp thuận hay thông báo trước của người thụ hưởng Trong đó, lệnh sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ của ngân hàng phát hành chỉ có giá trị khi hàng chưa được giao Thực tế, L/C có thể hủy ngang thường không đảm bảo quyền lợi của người thụ hưởng vì họ có thể bị rủi ro do ngân hàng phát hành đơn phương hủy ngang L/C đã phát hành Do đó, lo ại L/C này rất ít được sử dụng trong thực tế

- L/C không thể hủy ngang (Irrevocable L/C) : là loại L/C mà sau khi đã mở

và người thụ hưởng đã chấp nhận, thì ngân hàng phát hành không được sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ trong thời hạn hiệu lực của L/C, trừ khi có sự thỏa thuận khác của các bên tham gia Nếu như L/C có thể hủy ngang nói lên khả năng đơn phương hủy bỏ L/C đang còn hiệu lực không cần sự đồng ý của các bên thì L/C không hủy ngang không cho phép bên nào đơn phương hủy bỏ hay sửa đổi Đây là loại hình đảm bảo quyền lợi của người thụ hưởng nên được sử dụng rất rộng rãi trên thế giới

- L/C không thể hủy ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable LC) : là loại

L/C không thể hủy bỏ, được ngân hàng khác xác nhận đảm bảo trả tiền theo yêu cầu của ngân hàng phát hành, người bán có thể ký phát hối phiếu đòi tiền ngân hàng xác nhận Quyền lợi của người thụ hưởng được đảm bảo chắc chắn vì cả ngân hàng phát hành và xác nhận đều cam kết thanh toán khi bộ chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện, điều khoản của L/C

- L/C không thể hủy ngang không có xác nhận (UnConfirmed Irrevocable L/C): là loại L/C không thể hủy bỏ, được thông báo qua ngân hàng khác và không có sự cam kết nào về phía ngân hàng phát hành

- L/C không hủy ngang miễn truy đòi (Irrevocable without recourse L/C) là

loại L/C mà sau khi người hưởng lợi đã đư ợc trả tiền thì ngân hàng phát hành không có quyền được đòi tiền người hưởng lợi trong bất cứ trường hợp nào

- L/C chuyển nhượng (Transferable L/C): là L/C không hủy ngang, trong đó

người hưởng lợi thứ nhất chuyển nhượng một phần hay toàn bộ nghĩa vụ thực hiện L/C cũng như quyền đòi tiền mà mình có được cho những người hưởng lợi thứ hai

- L/C giáp lưng (Back to back L/C): là loại L/C mà sau khi nhận được L/C do

người mở mở cho mình, nhà xuất khẩu căn cứ vào nội dung L/C này và dùng đúng L/C này để thế chấp mở một L/C khác cho người hưởng lợi khác với nội dung gần giống như nội dung ban đầu L/C giáp lưng là một L/C biệt lập được mở trên cơ sở của L/C gốc còn gọi là L/C thứ hai trên cơ sở L/C thứ nhất L/C giáp lưng cũng đư ợc dùng trong mua bán trung gian như L/C chuyển nhượng Điều khác nhau giữa L/C giáp lưng và L/C chuyển nhượng là ngân hàng phát hành L/C giáp lưng hoàn toàn chịu trách nhiệm thanh toán bộ chứng từ hợp lệ theo L/C mà mình mở không ràng buộc bởi L/C gốc

- L/C tuần hoàn (Revolving L/C) là L/C không thể hủy ngang mà sau khi đã sử

dụng hết giá trị của nó hay đã hết hạn hiệu lực thì nó lại có giá trị như cũ và tiếp tục được sử dụng một cách tuần hoàn trong một thời gian nhất định cho đến khi tổng giá trị hợp đồng các bên được thực hiện L/C tuần hoàn có 2 loại:

+ Tuần hoàn có tích lũy : số tiền đã sử dụng có thể được thêm vào cho lần giao hàng kế tiếp

+ Tuần hoàn không tích lũy: nh ững khoản tiền từng phần không được sử dụng sau khi đã hết hạn hiệu lực

L/C tuần hoàn thường được sử dụng trong các trường hợp người mua muốn hàng hóa được giao từng phần tại những thời điểm quy định (đối với các hợp đồng giao hàng nhiều lần)

- L/C dự phòng (Standby L/C) : là loại L/C được mở ra để bảo vệ quyền lợi của

nhà nhập khẩu trong trường hợp nhà xuất khẩu đã nhận được L/C , tiền đặt cọc hoặc tiền ứng trước, nhưng lại không có khả năng giao hàng hoặc không hoàn

thành nghĩa vụ giao hàng như đã quy định trong L/C, đòi hỏi ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu phát hành một L/C trong đó cam kết với nhà nhập khẩu sẽ hoàn trả lại số tiền đã đ ặt cọc, tiền ứng trước và chi phí mở L/C cho nhà nhập khẩu.Trong L/C dự phòng, ngân hàng mở ghi rõ L/C này chỉ có giá trị thực hiện khi có sự vi phạm nghĩa vụ của người xin mở L/C, ngược lại nếu không có sự vi phạm thì L/C không đư ợc thực hiện L/C dự phòng được xem là phương tiện thanh toán thứ yếu, chỉ là đảm bảo cho người thụ hưởng L/C trong trường hợp nghĩa vụ không được thực hiện Do đó, L/C dự phòng được sử dụng như một hình thức bảo lãnh trong phạm vi rất rộng bao gồm các hoạt động thương mại, tài chính

- L/C đối ứng (Reciprocal L/C) : là loại L/C không thể hủy ngang, chỉ bắt đầu

có hiệu lực khi L/C kia đối ứng với nó được mở ra Trong L/C ban đầu thường phải ghi ‘L/C này chỉ có giá trị khi người hưởng lợi đã mở lại một L/C đối ứng với nó để cho người mở L/C này hưởng” và L/C đối ứng phải ghi “ L/C này đối ứng với L/C số…mở ngày tại ngân hàng…” và thông báo cho người hưởng lợi biết Đặc điểm nổi bật của L/C này là điều khoản thanh toán L/C này được sử dụng trong giao dịch hàng đổi hàng và gia công hàng xuất khẩu, khi cả hai bên đều là người mua người bán của nhau

- L/C điều khoản đỏ (Red Clause L/C): là loại L/C mà ngân hàng phát hành

cho phép ngân hàng thông báo ứng trước cho người thụ hưởng để mua hàng hóa, nguyên liệu phục vụ sản xuất hàng hóa theo đúng L/C đã m ở Khoản ứng trước này sẽ được khấu trừ vào tiền thanh toán bộ chứng từ

Căn cứ vào thời điểm thanh toán L/C được phân loại như sau :

- L/C trả chậm (Acceptance/Deffered Payment L/C ): là loại L/C không thể

hủy ngang, trong đó ngân hàng phát hành hay ngân hàng xác nhận L/C cam kết với người hưởng lợi sẽ thanh toán toàn bộ số tiền của L/C tại một hay những thời điểm xác định trong tương lai, những thời điểm này được xác định cụ thể trong L/C

- L/C trả ngay (At sight Payment L/C) : người thụ hưởng sẽ nhận được khoản

thanh toán ngay khi họ xuất trình chứng từ phù hợp với điều khoản, điều kiện của L/C

1.1.4 Nội dung chủ yếu của L/C:

- Số hiệu, địa điểm và ngày mở L/C :

+ Số hiệu (L/C Number) :mỗi L/C đều có số hiệu riêng do ngân hàng phát

hành cấp, để các bên tham gia trao đổi thư từ, điện tín có liên quan đến L/C nhằm tạo thuận lợi trong trao đổi thông tin giữa các bên có liên quan

+ Địa điểm mở L/C (Place of issue) : là nơi mà ngân hàng mở L/C cam kết

trả tiền cho người thụ hưởng và có ý nghĩa quan tr ọng trong việc lựa chọn luật pháp áp dụng để giải quyết những bất đồng xảy ra

+ Ngày mở L/C (Date of issue): là ngày bắt đầu phát sinh sự cam kết của

ngân hàng mở L/C đối với người xuất khẩu, là ngày ngân hàng mở chính thức chấp nhận đơn xin mở L/C của nhà nhập khẩu, là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của L/C và cũng là căn cứ để người xuất khẩu kiểm tra xem nhà nhập khẩu có thực hiện việc mở L/C đúng hạn không

- Loại thư tín dụng (Form of L/C): là điều khoản quan trọng ảnh hưởng đến

khả năng thanh toán của L/C vì mỗi loại L/C có tính chất và nội dung khác nhau

- Tên, địa chỉ các bên liên quan đến L/C (Name/ Address of parties) : người

mở, người thụ hưởng, ngân hàng phát hành và các ngân hàng khác như : ngân hàng thông báo, ngân hàng xuất trình, ngân hàng xác nhận

- Số tiền của L/C (Amount of L/C): được ghi bằng số và chữ và phải thống

nhất với nhau, đơn vị tiền tệ chính xác, trị giá L/C phản ánh trị giá lô hàng giao theo hợp đồng, dung sai số tiền

- Thời hạn hiệu lực (Expired Period): là thời hạn mà ngân hàng phát hành

cam kết sẽ trả tiền cho người thụ hưởng nếu họ xuất trình bộ chứng từ phù hợp trong thời hạn đó.Thời hạn này bắt đầu từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực

- Thời hạn xuất trình (Period for presentation): là khoảng thời gian người thụ

hưởng được sử dụng để hoàn tất bộ chứng từ và gửi đi cho người mua thanh toán, thường được tính cụ thể là một số ngày nhất định sau ngày giao hàng

- Thời hạn trả tiền (Period for payment): có thể nằm trong thời hạn hiệu lực

của L/C nếu là L/C trả ngay hoặc nằm ngoài thời hạn L/C nếu là L/C trả chậm, nhưng những hối phiếu đòi tiền có kỳ hạn vẫn phải xuất trình cho ngân hàng trong thời hạn hiệu lực của L/C

- Thời hạn giao hàng (Shipment Period) : cũng được quy định rõ trong L/C

và do hợp đồng mua bán quy định, ngày giao hàng phải nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C và không được trùng với thời hạn hiệu lực của L/C, ngày mở L/C phải trước ngày giao hàng một thời gian hợp lý, không được trùng vào ngày giao hàng

- Mô tả hàng hóa (Description of goods) : tên hàng hóa, số lượng, trọng

lượng, quy cách phẩm chất, giá cả, bao bì, kí hiệu cũng được quy định cụ thể trong L/C

- Vận tải giao nhận hàng hóa : các điều kiện cơ sở giao hàng (FOB, CIF,

C&F…) nơi gửi hàng, cách vận chuyển, cách giao hàng cũng đư ợc quy định cụ thể trong L/C

- Những chứng từ mà người xuất khẩu phải xuất trình (Documents) : đây

là nội dung then chốt chứng minh rằng người xuất khẩu đã hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ giao hàng và làm theo đúng như điều kiện của L/C Đó là căn cứ quan trọng để yêu cầu ngân hàng mở L/C thanh toán tiền hàng Do đó, yêu cầu khắt khe của việc thực hiện thanh toán bằng phương thức này là sự phù hợp hoàn toàn của các chứng từ với tất cả các điều kiện của L/C Chứng từ phải thỏa 3 yêu cầu : số loại, lượng chứng từ và yêu cầu về việc ký phát chứng từ đó như thế nào Thông thường bộ chứng từ bao gồm :

+ Hối phiếu (Drafts) + Hóa đơn (Invoice)

+ Chứng từ vận tải (Transport documents) + Hợp đồng bảo hiểm (Insurance Document) + Chứng nhận xuất xứ (Certificate of origin) + Bản khai đóng gói hàng (Packing List)

+ Giấy chứng nhận số lượng/trọng lượng (Certificate of Weight/Quantity)

+ Giấy chứng nhận chất lượng (Certificate of Quality) + Giấy chứng nhận phân tích…(Certificate of Anlysis)

Và một số chứng từ khác do hai bên người mở và người thụ hưởng quy định như :chứng nhận giao hàng, chứng nhận chuyển giao chứng từ,…

- Sự cam kết trả tiền của Ngân hàng mở L/C : là điều khoản ràng buộc trách

nhiệm của ngân hàng mở L/C

- Những điều khoản đặc biệt khác : cho phép đòi tiền bằng điện, địa chỉ

nhận chứng từ, phí, quy cách đóng gói…Tuy nhiên, thực tế cho thấy không nên đưa quá nhiều điều khoản phụ vào L/C để tránh hiểu nhầm, không rõ ràng

- Chữ kí trên L/C hay mã hóa : L/C phải được ký vì là cam kết trả tiền của

ngân hàng phát hành, nếu L/C được mở và gửi cho người xuất khẩu bằng thư thì người ký nó phải là người đại diện ngân hàng hay được ủy quyền và được gửi đến các ngân hàng có liên quan, nếu L/C được gửi bằng điện swift, telex thì L/C phải có mã hóa đúng như quy định của hai bên

Tóm lại, dựa trên thỏa thuận của hợp đồng ngoại thương, người mở sẽ yêu cầu

ngân hàng phát hành mở L/C đồng thời quy định một số điều khoản, điều kiện khác, ngân hàng phát hành cũng đưa vào L/C m ột số điều khoản, điều kiện quy định của ngân hàng như chính sách phí và một số quy định theo thông lệ quốc tế tùy thuộc vào từng loại L/C cụ thể Nhưng dù thế nào đi nữa thì mọi điều khoản của L/C đều phải rõ ràng, cụ thể để tránh tranh cãi và tu chỉnh L/C

1.1.5 Quy trình thanh toán bằng tín dụng chứng từ :

1.1.5.1 Quy trình thanh toán bằng tín dụng chứng từ :

2

Nhà nhập khẩu 5 Nhà xuất khẩu

1

1 Nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu ký kết hợp đồng ngoại thương 2 Nhà nhập khẩu làm thủ tục yêu cầu ngân hàng phát hành mở L/C cho người thụ hưởng

3 Ngân hàng phát hành L/C mở L/C theo yêu cầu của nhà nhập khẩu và chuyển L/C sang ngân hàng thông báo để báo cho người xuất khẩu biết 4 Ngân hàng thông báo L/C thông báo cho người xuất khẩu

5 Dựa vào nội dung L/C, nhà xuất khẩu giao hàng cho nhà nhập khẩu 6 Sau khi giao hàng, nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh toán gửi ngân hàng thông báo để được thanh toán

7 Ngân hàng thông báo chuyển bộ chứng từ thanh toán sang để ngân hàng phát hành kiểm tra và trả tiền

8 Ngân hàng phát hành L/C sau khi kiểm tra chứng từ nếu phù hợp thì trích tiền chuyển sang ngân hàng thông báo để ghi có cho nhà xuất khẩu

9 Ngân hàng thông báo ghi có và báo có cho nhà xuất khẩu

10 Ngân hàng phát hành L/C trích tài khoản và báo nợ cho nhà nhập khẩu 11 Nhà nhập khẩu xem xét chấp nhận trả tiền và ngân hàng phát hành trao bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu nhận hàng

1.1.5.2 Đặc trưng thanh toán bằng tín dụng chứng từ::

- Phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ liên quan đến hai quan hệ hợp đồng độc lập : giữa người mở – ngân hàng phát hành, ngân hàng phát hành

– người thụ hưởng Dựa trên hợp đồng ngoại thương, người mở L/C điền đơn đề nghị mở, ký quỹ và đóng khoản phí mở L/C, ngân hàng căn cứ vào đó mở L/C cho nhà xuất khẩu và chịu trách nhiệm kiểm tra các chứng từ do người xuất khẩu xuất trình Nếu chứng từ hợp lệ thì ngân hàng nhận chứng từ và thanh toán cho người thụ hưởng, sau đó ngân hàng giao chứng từ cho người mở

- Nguyên tắc thanh toán :

+ Việc thanh toán bằng tín dụng chứng từ mang tính độc lập : khi L/C được phát hành thì nó lại độc lập hoàn toàn với hợp đồng mua bán hay bất cứ hợp đồng nào khác Thay vào đó, nó phụ thuộc vào khả năng xuất trình các chứng từ

phù hợp với L/C của người thụ hưởng Ngân hàng phát hành không thể từ chối nghĩa vụ thanh toán với lý do hàng kém chất lượng

+ Việc thanh toán bằng tín dụng chứng từ phải tuân thủ chặt chẽ của chứng từ : khi kiểm tra các chứng từ xuất trình, ngân hàng chỉ thanh toán cho người thụ hưởng khi bộ chứng từ tuân thủ và phù hợp với các điều khoản, điều kiện của L/C và phù hợp với nhau

- Việc thanh toán bằng tín dụng chứng từ chỉ căn cứ vào chứng từ không căn cứ vào hàng hóa : các chứng từ xuất trình là căn c ứ để ngân hàng phát hành

kiểm tra và thanh toán hay từ chối thanh toán, và là căn cứ để nhà nhập khẩu nhận hàng

- Việc thanh toán bằng tín dụng chứng từ đảm bảo tương đối quyền lợi của người mở và người thụ hưởng L/C : mua bán hàng hóa quốc tế gặp khó khăn do

khoảng cách địa lý do đó thanh toán bằng L/C là đáng tin cậy do có sự tham gia của các ngân hàng : khi nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ xem như hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, còn người mua nhận bộ chứng từ có thể nhận được hàng

- Việc thanh toán bằng tín dụng chứng từ trong đó ngân hàng phát hành L/C là người thanh toán cho người thụ hưởng : khi mở L/C thì ngân hàng phát hành

cam kết sẽ thanh toán cho người thụ hưởng khi bộ chứng từ xuất trình phù hợp cho dù người mở L/C có thanh toán hay không Do đó, ngân hàng mở L/C phải đánh giá năng lực, khả năng tài chính của người mở L/C và các điều kiện khác có liên quan

1.1.6 Luật áp dụng khi thanh toán bằng tín dụng chứng từ:

1.1.6.1 Theo thông lệ và tập quán quốc tế :

Khi thanh toán bằng tín dụng chứng từ, các chủ thể tham gia phải tuân thủ các quy định pháp lý của quốc gia mà còn phải tuân thủ các quy định pháp lý, các hiệp ước, hiệp định quốc tế, thông lệ của các nước Tuy nhiên chính điều này lại gây khó khăn cho giao dịch thanh toán vì mỗi quốc gia có quy định luật pháp riêng Do đó, cần có những quy định mang tính thống nhất cho các quốc gia để thực hiện thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ Hiện nay chưa có các điều ước quốc tế

nào trực tiếp điều chỉnh vấn đề thanh toán bằng tín dụng chứng từ Nhưng do nhu cầu phát sinh thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ càng được mở rộng nên bản quy tắc thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ của phòng thương mại quốc tế ra đời gọi tắt là UCP (The Uniform customer and pratice for documentary credits, ICC)

- UCP là tập quán quốc tế thống nhất điều chỉnh về tín dụng chứng từ, được ấn thành bởi Trung tâm hợp tác quốc tế ICC (The international Cooperation Center) UCP đã qua 6 lần sửa đổi vào các năm 1951,1962,1974,1983,1993, và 2006 để theo kịp sự phát triển chung của nền kinh tế Với số xuất bản UCP 500 (năm 1993) là bản sửa đổi tương đối hoàn chỉnh bao gồm 49 điều và chia ra làm 7 phần và gồm 2 phụ bản :

+ UCP 500.1 (eUCP) : the Supplement to the Uniform and Practice for

Documentary Credits for Electronic Presentation) : áp dụng cho xuất trình chứng từ điện tử theo L/C

+ UCP 500.2 (ISBP 645 : The international standard banking Pratice for

Examination for Documents Under Documentary credits) : thực hành nghiệp vụ ngân hàng theo tiêu chuẩn quốc tế về kiểm tra chứng từ theo L/C

Sau đó, UCP 500 được sửa đổi bổ sung thành UCP 600 Hiện nay, hầu hết các quốc gia đang sử dụng ấn phẩm UCP 600 có hiệu lực 1/7/2007 Một số điểm khác nhau giữa UCP 500 và UCP 600 :

+ UCP 600 được bố cục lại với 39 điều khoản, bổ sung nhiều định nghĩa và giải thích thuật ngữ mới để làm rõ nghĩa c ủa các thuật ngữ còn gây tranh cãi trong bản UCP 500 Chẳng hạn, điều 2 của UCP 600 “Definitions : định nghĩa” đã nêu một loạt định nghĩa như : Advising Bank, Applicant, Beneficiary, Cofirmation

+ UCP 600 đã quy đ ịnh rõ thời gian cho việc từ chối hoặc chấp nhận các chứng từ xuất trình là khoảng thời gian cố định “5 ngày làm việc ngân hàng” trong khi ở UCP 500 là “7 ngày làm việc ngân hàng”

+ UCP 600 đã đưa ra quy định mới về địa chỉ người mở và người thụ hưởng

+ UCP 600 : ngân hàng phát hành được phép từ chối chứng từ và giao chứng từ cho người mở L/C khi nhận được chấp nhận bộ chứng từ bất hợp lệ của họ Các tập quán quốc tế áp dụng toàn cầu trừ Hoa kỳ và Colombia coi UCP là một bộ phận cấu thành của hệ thống pháp luật quốc gia thì đa số các quốc gia khác đều coi UCP là văn bản trong hệ thống luật lệ và tập quán quốc tế

- ISBP : (International Standard Banking Practice ) tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng từ theo L/C số 681 năm 2007 của ICC tuân thủ theo UCP 600 ra đời

-URR725 : (Uniform Rules for Bank Reimbursement under Documentary Credit ) : quy tắc thống nhất về hoàn trả giữa các ngân hàng theo L/C của ICC năm 1996 -ISP 98 : (International Stanby Practices) : quy tắc thực hành L/C dự phòng do ICC ban hành, cung cấp các quy tắc về thực hành nghiệp vụ ngân hàng tiêu chuẩn đối với L/C và các cam kết độc lập có liên quan như L/C dự phòng

- Incoterms 2010 có hiệu lực ngày 1/1/2011, các điều kiện bảo hiểm ICC Clause 1982, quy định về cấm vận của Mỹ

Có thể nói, mức độ vận dụng các quy tắc thông nhất quốc tế như thế nào còn tùy thuộc vào hệ thống pháp luật của mỗi quốc gia

1.1.6.2 Luật quốc gia điều chỉnh quan hệ thanh toán bằng tín dụng chứng từ :

Ở Việt Nam, đây là nguồn pháp luật cơ bản điều chỉnh các quan hệ xã hội phát sinh trong hoạt động thanh toán bằng tín dụng chứng từ Chẳng hạn như : Luật ngân hàng nhà nước Việt Nam năm 1997 (sửa đổi, bổ sung năm 2003), Luật các tổ chức tín dụng năm 1997 (sửa đổi, bổ sung năm 2004), Nghị định 64/2001/NĐ-CP của Chính phủ ngày 20/9/2001 về hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, Quyết định 226/2002/QĐ-NHNN của NHNN ngày 20/3/2002 ban hành Quy chế hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, Luật các công cụ chuyển nhượng năm 2005, Pháp lệnh ngoại hối 2006, Quyết định của Thống đốc NHNN số 1325/2004/QĐ-NHNN về việc ban hành Quy chế chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá của tổ chức tín dụng đối với khách hàng, Quyết định số 711/2001/QĐ-NHNN ngày 25/5/2001 về việc ban hành quy chế mở

thư tín dụng hàng nhập trả chậm,…

Tóm lại, xét theo nghĩa r ộng, pháp luật về thanh toán tín dụng chứng từ gồm có pháp luật quốc gia và pháp luật quốc tế là các thông lệ quốc tế và tập quán quốc tế về thanh toán bằng tín dụng chứng từ

1.1.7 Quyền và nghĩa vụ của các bên tham gia :

1.1.7.1 Người mở (APPLICANT) : theo Điều 2 của UCP 600: “Bên mà theo yêu

cầu của bên đó, L/C được phát hành”: là người mở L/C / người mua / nhà nhập

khẩu, yêu cầu ngân hàng phục vụ mình (ngân hàng mở L/C) phát hành L/C và có trách nhiệm pháp lý đối với việc trả tiền của ngân hàng cho người bán theo L/C này, tuy nhiên, người mở phải thỏa mãn các điều kiện của ngân hàng

-Người mở có quyền đưa ra các chỉ thị để xác nhận L/C và kiểm tra việc thực hiện các chỉ thị đó

-Người mở phải ký quỹ và trả phí phát hành L/C và các điều kiện khác của ngân hàng phát hành

-Người mở nhận bộ chứng từ từ ngân hàng và nhận hàng

1.1.7.2 Người thụ hưởng (BENEFICIARY) : theo Điều 2 của UCP 600: “bên mà vì quyền lợi của bên đó, L/C được phát hành” : là người thụ hưởng L/C/ nhà xuất

khẩu / người bán / người ký phát hối phiếu

- Người thụ hưởng nhận được L/C phải kiểm tra các điều khoản và điều kiện của L/C, tu chỉnh nếu có

- Người thụ hưởng giao hàng và lập bộ chứng từ gửi đến ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng xác nhận để được thanh toán

1.1.7.3 Ngân hàng phát hành (ISSUING BANK) : theo Điều 2 UCP 600 “ là ngân

hàng, theo yêu cầu của người mở hoặc nhân danh chính mình, phát hành L/C”:

là ngân hàng được chỉ định theo yêu cầu của người mở L/C, phát hành L/C cho người thụ hưởng Hai bên mua và bán thỏa thuận lựa chọn ngân hàng phát hành, nếu không có thỏa thuận thì người mở L/C được phép lựa chọn ngân hàng phát hành

-Ngân hàng phát hành yêu cầu người mở L/C chuyển tiền ký quỹ đầy đủ, phí phát

hành trước khi mở L/C

-Ngân hàng phát hành mở L/C theo giấy đề nghị của người mở

-Ngân hàng phát hành kiểm tra bộ chứng từ của người thụ hưởng xuất trình

-Ngân hàng phát hành thực hiện thanh toán cho người thụ hưởng nếu bộ chứng từ hoàn toàn phù hợp với điều khoản, điều kiện của L/C

1.1.7.4 Ngân hàng thông báo (ADVISING BANK): theo Điều 2 của UCP 600

:”ngân hàng thông báo là ngân hàng tiến hành thông báo tín dụng theo yêu cầu của ngân hàng phát hành” Vì vậy, ngân hàng thông báo là ngân hàng được ngân

hàng phát hành yêu cầu thông báo L/C cho người thụ hưởng Ngân hàng thông báo thường là ngân hàng đại lý hay chi nhánh của ngân hàng phát hành ở nước của nhà xuất khẩu

-Khi nhận được L/C từ ngân hàng phát hành gửi đến, ngân hàng thông báo chỉ thông báo L/C cho người thụ hưởng và thu phí thông báo mà không có cam kết gì

1.1.7.5 Ngân hàng xác nhận (CONFIRMING BANK) : theo Điều 2 UCP 600 “ là ngân hàng, theo yêu cầu hoặc theo sự ủy quyền của ngân hàng phát hành, thực hiện xác nhận của mình đ ối với một tín dụng” được ngân hàng phát hành yêu cầu

đứng ra xác nhận L/C trong trường hợp nhà xuất khẩu muốn có sự đảm bảo chắc chắn của L/C

-Ngân hàng xác nhận được ngân hàng phát hành ủy quyền thanh toán thay mình số tiền trong L/C cho người thụ hưởng, để đảm bảo số tiền thanh toán, ngân hàng xác nhận có thể yêu cầu ngân hàng phát hành ký quỹ 100% giá trị tín dụng và hưởng phí xác nhận

1.1.7.6 Ngân hàng được chỉ định (NOMINATED BANK) :theo Điều 2 UCP 600

“ngân hàng chỉ định là ngân hàng mà tín dụng có giá trị thanh toán hoặc bất cứ ngân hàng nào trong trường hợp tín dụng có giá trị thanh toán đối với bất cứ ngân hàng nào”là ngân hàng xác nhận hoặc ngân hàng nào đó được ngân hàng phát hành ủy nhiệm để khi nhận được bộ chứng từ xuất trình phù hợp với những quy định trong L/C thì thanh toán cho ngư ời thụ hưởng, chấp nhận hối phiếu, chiết khấu hối phiếu hoặc bộ chứng từ, hoặc cam kết trả chậm L/C

- Ngân hàng được chỉ định có trách nhiệm kiểm tra bộ chứng từ của nhà xuất khẩu như ngân hàng phát hành

1.1.8 Ưu - nhược điểm của thanh toán bằng tín dụng chứng từ so với các phương thức thanh toán quốc tế khác:

1.1.8.1 Ưu điểm :

- Đối với người mở (người mua, nhà nhập khẩu) :

• Người mua có thể yên tâm vì chỉ khi hàng hóa thực sự được giao thì mới trả tiền và hầu hết các giấy tờ chứng từ đều được ngân hàng kiểm tra

• Người mua vẫn được hưởng lãi đ ối với khoản ký quỹ theo quy định của ngân hàng

• Người mua tận dụng được tín dụng của ngân hàng, đó là điều thiết yếu vì khoảng thời gian từ lúc mở L/C đến khi thu được tiền hàng là khá dài (bao gồm thời gian để người xuất khẩu chuẩn bị hàng, thời gian vận chuyển hàng từ nước xuất khẩu đến nước nhập khẩu và thời gian nhà nhập khẩu bán hàng)

- Đối với người thụ hưởng (người bán, nhà xuất khẩu) :

• Người bán hoàn toàn được đảm bảo thanh toán khi ngân hàng kiểm tra bộ chứng từ hợp lệ Người bán sau khi giao hàng tiến hành lập bộ chứng từ phù hợp với các điều khoản, điều kiện của L/C sẽ được thanh toán bất kể trường hợp người mua không có khả năng thanh toán Do vậy, nhà xuất khẩu sẽ thu hồi vốn nhanh chóng, không bị ứ đọng vốn trong thời gian thanh toán Tình trạng tài chính của người mua được thay thế bằng cam kết của ngân hàng phát hành là sẽ trả tiền, chấp nhận hoặc chiết khấu trên cơ sở chứng từ xuất trình phù hợp Đây là lợi thế vượt trội so với phương thức thanh toán quốc tế khác

• Người bán được giảm thiểu việc chậm trễ trong chuyển giao chứng từ để nhận thanh toán vì đư ợc ngân hàng phục vụ mình kiểm tra và chuyển chứng từ đến ngân hàng phát hành.Khi chứng từ được chuyển đến ngân hàng phát hành, việc thanh toán được tiến hành ngay (đối với L/C trả ngay) hoặc vào

một ngày xác định (đối với L/C trả chậm) khi bộ chứng từ hoàn toàn hợp lệ với điều kiện, điều khoản của L/C

• Người bán có thể đề nghị ngân hàng phục vụ mình chiết khấu L/C hoặc tài trợ để có trước tiền sử dụng cho việc chuẩn bị thực hiện hợp đồng

- Đối với ngân hàng phát hành :

• Ngân hàng thu được các khoản phí, và thu hút khoản tiền ký quỹ (nếu có) và thực hiện các sản phẩm khác liên quan đến giao dịch thanh toán bằng L/C này : tài trợ, chiết khấu, bảo lãnh, mua bán ngoại tệ

• Ngân hàng mở rộng uy tín và vai trò của mình trên thị trường thế giới

1.1.8.2 Nhược điểm :

- Thanh toán bằng tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán an toàn và hiệu quả nhất so với các phương thức thanh toán quốc tế khác Tuy nhiên, vẫn còn một số nhược điểm như sau :

 Quy trình thanh toán tỷ mỷ, các bên tiến hành phải thực hiện thận trọng nhiều khâu như lập bộ chứng từ, kiểm tra chứng từ nên thời gian từ khi mở L/C đến thanh toán và hoàn tất tương đối dài

 Chỉ cần có sai sót trong khâu lập, kiểm tra chứng từ là có thể dẫn đến việc từ chối bộ chứng từ

 Chi phí mở và thanh toán bằng tín dụng chứng từ cao

Tóm lại, thư tín dụng là công cụ giúp nhà nhập khẩu yêu cầu nhà xuất khẩu thực hiện nghiêm chỉnh hợp đồng đã ký kết và nhà nhập khẩu kiểm soát thông qua các chứng từ liên quan đối với việc nhận hàng hóa, chất lượng hàng hóa, đối với những giao dịch mà người mua và người bán chưa có sự tin tưởng lẫn nhau thì cam kết của ngân hàng là đảm bảo hợp đồng được thực hiện, củng cố khả năng của người mua, tạo niềm tin cho người bán Đây là đặc điểm ưu việt hơn hẳn của thanh toán bằng tín dụng chứng từ so với các phương thức thanh toán quốc tế khác Phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ được sử dụng rộng rãi trong lĩnh vực ngân hàng Đó là hình th ức thanh toán linh hoạt, đảm bảo tính an toàn cho các giao dịch thương mại quốc tế và đáp ứng được những yêu cầu chủ yếu của thương

mại quốc tế Thứ nhất, do các đối tác ký kết hợp đồng thường có trụ sở ở những

quốc gia khác nhau nên giữa các bên vẫn tồn tại sự thiếu tin tưởng lẫn nhau,

phương thức thanh toán bằng L/C giúp loại bỏ rào cản đó Thứ hai, trong giao dịch

thanh toán bằng L/C luôn có sự hiện diện của ngân hàng đại diện cho hai đối tác, cùng với những yêu cầu khắt khe vể bộ chứng từ, những yếu tố đó sẽ dung hòa lợi ích đối nghịch giữa các bên trong hợp đồng

Mặt khác, trong các phương thức thanh toán quốc tế, vai trò của ngân hàng tham gia có sự khác nhau Trong phương thức chuyển tiền, ngân hàng đơn thuần chỉ thực hiện chức năng chuyển tiền trên danh nghĩa ngư ời mua và nhận tiền trên danh nghĩa người bán Trong phương thức thanh toán nhờ thu, các ngân hàng tham gia xử lý chứng từ do bên bán gửi đến và hành động với vai trò là đ ại lý của người bán Ngoại trừ vai trò là đ ại lý, trong các phương th ức thanh toán quốc tế trừ tín dụng chứng từ, các ngân hàng không có bất kỳ cam kết, trách nhiệm nào Còn trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ, các ngân hàng đã tham gia chủ động và tích cực hơn và cam kết thanh toán cho người thụ hưởng

Thư tín dụng là công cụ giúp nhà nhập khẩu yêu cầu nhà xuất khẩu thực hiện nghiêm chỉnh hợp đồng ký kết thông qua việc quy định rõ trong thư tín dụng và nhà nhập khẩu an toàn hơn khi được ngân hàng kiểm tra chứng từ để nhận hàng…Do ngân hàng làm việc trên cơ sở chứng từ, nhà xuất khẩu có được đảm bảo thanh toán hơn Như vậy phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ ưu việt hơn các phương thức thanh toán quốc tế khác

Bảng 1.1 So sánh các Phương thức thanh toán quốc tế Phương thức

An toàn Rủi ro không nhận

được hàng Không rủi ro

Chuyển tiền sau khi giao hàng

đúng chất lượng Không rủi ro

Nhờ thu trả ngay Bị từ chối bộ chứng

từ và thanh toán Chưa nhận hàng đã thanh toán

Không rủi ro

Nhờ thu trả chậm Rủi ro không nhận

được thanh toán An toàn Không rủi ro

Tín dụng chứng

từ Được ngân hàng đảm bảo thanh toán Được ngân hàng kiểm tra chứng từ trước khi thanh toán

Rủi ro do ngân hàng cam kết thanh toán

1.2.Tiêu chí đánh giá hiệu quả và rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế và phương thức thanh toán tín dụng chứng từ :

1.2.1.Tiêu chí đánh giá hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế :

Trong thời đại cạnh tranh ngày nay, các ngân hàng thương mại càng phát triển các sản phẩm dịch vụ để cung cấp cho khách hàng Các ngân hàng phải cải tiến sản phẩm chất lượng phục vụ khách hàng, tạo ra một dây chuyền kinh doanh khép kín, gắn kết các nghiệp vụ ngân hàng lại với nhau, trong đó hoạt động thanh toán quốc tế được xác định là nghiệp vụ căn bản, làm tiền đề cho các nghiệp vụ khác như kinh doanh ngoại tệ, tài trợ xuất nhập khẩu, bảo lãnh ngân hàng trong ngoại thương Do đó, việc ngân hàng chú trọng phát triển hoạt động thanh toán quốc tế là cần thiết Không những vậy ngân hàng còn nâng cao chất lượng phục vụ thanh toán quốc tế để đáp ứng nhu cầu của khách hàng Do đó, các ngân hàng thường đánh giá hoạt động thanh toán quốc tế thông qua các chỉ tiêu :

- Tỉ lệ tăng trưởng hàng năm về doanh số của hoạt động thanh toán quốc tế : phản

ánh một phần hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế

- Doanh thu từ hoạt động thanh toán quốc tế : khi thực hiện thanh toán quốc tế,

ngân hàng sẽ thu được một khoản phí nhất định theo biểu phí dịch vụ của ngân hàng Phí thu được càng cao thì hiệu quả hoạt động của thanh toán quốc tế càng lớn, góp phần tăng hiệu quả kinh doanh ngân hàng

- Gia tăng công nghệ : là chỉ tiêu tương đối quan trọng, là cơ sở để phát triển sản

phẩm dịch vụ mới, tiện ích, đẩy nhanh tốc độ xử lý thanh toán quốc tế Công nghệ hiện đại sẽ giúp quá trình thanh toán quốc tế nhanh, chính xác, an toàn, tăng hiệu quả quản lý, đáp ứng nhu cầu của khách hàng

- Mức độ đa dạng sản phẩm hoạt động thanh toán quốc tế : số lượng các nghiệp vụ

thanh toán quốc tế, số lượng sản phẩm dịch vụ trong từng nghiệp vụ cụ thể, đáp ứng nhu cầu ngày càng đa dạng của khách hàng, tăng thêm thu nhập của ngân hàng qua thu các phí dịch vụ, phí thanh toán

- Tỷ trọng của từng phương thức thanh toán quốc tế : sẽ giúp nhận biết được trong

toàn bộ các phương thức thanh toán thì phương th ức nào khách hàng quan tâm nhiều nhất, sử dụng nhiều nhất Từ đó, ngân hàng có thể đưa ra các tư vấn hợp lí cho khách hàng khi lựa chọn phương thức thanh toán cho giao dịch của mình

- Chất lượng của hoạt động thanh toán quốc tế : như đánh giá chất lượng sản phẩm

dịch vụ thanh toán quốc tế, mức độ sai sót, mức độ áp dụng các chuẩn mực, thông lệ quốc tế, quy trình, thủ tục, mức độ rủi ro trong thanh toán quốc tế

1.2.2.Tiêu chí đánh giá hiệu quả hoạt động thanh toán bằng tín dụng chứng từ:

- Tỉ lệ tăng trưởng hàng năm về doanh số của hoạt động thanh toán bằng tín dụng chứng từ : phản ánh một phần hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế

- Tỉ trọng doanh số thanh toán bằng tín dụng chứng từ trên doanh số thanh toán quốc tế : phản ánh sự đóng góp của hoạt động thanh toán bằng tín dụng chứng từ

vào hoạt động thanh toán quốc tế

- Doanh thu từ hoạt động thanh toán bằng tín dụng chứng từ : khi thực hiện thanh

toán quốc tế, ngân hàng sẽ thu được một khoản phí nhất định theo biểu phí dịch vụ

của ngân hàng như phí thông báo L/C, phí thanh toán L/C, phí mở L/C, phí xác nhận L/C Phí thu được càng cao thì hiệu quả hoạt động của thanh toán bằng tín dụng chứng từ càng lớn, góp phần tăng tăng doanh thu phí thanh toán quốc tế, hiệu quả kinh doanh ngân hàng

- Gia tăng công nghệ : là chỉ tiêu tương đối quan trọng, là cơ sở để phát triển sản

phẩm dịch vụ mới, tiện ích, đẩy nhanh tốc độ xử lý thanh toán quốc tế như nhận và thông báo L/C gốc cho người thụ hưởng, phát hành L/C cho người mở, hay thực hiện thanh toán L/C đúng thời gian quy định Công nghệ hiện đại sẽ giúp quá trình thanh toán quốc tế nhanh, chính xác, an toàn, tăng hiệu quả quản lý, đáp ứng nhu cầu của khách hàng

- Mức độ đa dạng sản phẩm hoạt động thanh toán bằng tín dụng chứng từ : đa

dạng thanh toán nhiều loại L/C, sản phẩm dịch vụ hỗ trợ trong thanh toán bằng tín dụng chứng từ, đáp ứng nhu cầu ngày càng đa dạng của khách hàng, tăng thêm thu nhập của ngân hàng qua thu các phí dịch vụ, phí thanh toán

- Tỷ trọng của phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ so với phương thức thanh toán quốc tế khác : sẽ giúp nhận biết được trong toàn bộ các phương thức

thanh toán thì phương th ức nào khách hàng quan tâm nhiều nhất, sử dụng nhiều nhất Từ đó, ngân hàng có thể đưa ra các tư vấn hợp lí cho khách hàng khi lựa chọn phương thức thanh toán cho giao dịch của mình

- Chất lượng của hoạt động thanh toán bằng tín dụng chứng từ : như đánh giá chất

lượng sản phẩm dịch vụ thanh toán bằng tín dụng chứng từ, mức độ sai sót, mức độ áp dụng các chuẩn mực, thông lệ quốc tế, quy trình, thủ tục, mức độ rủi ro trong thanh toán

Tóm lại, các ngân hàng cần có những tiêu chí để đánh giá hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế nói chung và hoạt động thanh toán bằng tín dụng chứng từ nói riêng Từ đó, các ngân hàng sẽ có hướng hoạch định chính sách thích hợp để phát triển thanh toán quốc tế tại ngân hàng

1.2.3 Rủi ro đối với các bên tham gia thanh toán tín dụng chứng từ :

Rủi ro là sự không chắc chắn về các kết quả trong tương lai, không ai biết

“điều gì có thể xảy ra, xảy ra như thế nào và nó ảnh hưởng đến hoạt động của một doanh nghiệp như thế nào” Trong thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ tuy ưu việt hơn các phương thức thanh toán khác nhưng cũng ti ềm ẩn những rủi ro đối với các chủ thể tham gia, cụ thể như sau :

1.2.3.1 Đối với nhà nhập khẩu :

 Thanh toán bằng tín dụng chứng từ chỉ căn cứ vào bộ chứng từ xuất trình mà không dựa trên hàng hóa, do đó sẽ không có sự đảm bảo nào cho nhà nhập khẩu về hàng hóa được giao nhưng nhà nhập khẩu vẫn phải trả tiền

 Khi có những thay đổi trong hợp đồng ngoại thương giữa người mua và người bán thì ngư ời mua phải tiến hành làm thủ tục sửa đổi L/C tại ngân hàng phát hành, do đó làm kéo dài thời gian giao dịch, tăng chi phí

 Ngân hàng xác nhận hoặc một ngân hàng chỉ định khác có thể mắc sai lầm khi đã thanh toán cho bộ chứng từ có bất hợp lệ và có ghi nợ ngân hàng phát hành làm cho nhà nhập khẩu có thể không nhận được hàng vì chứng từ không phù hợp

 Người mua chưa nhận được bộ chứng từ cho đến khi hàng cập cảng vì vậy để nhận hàng thì ngư ời mua phải ký quỹ bổ sung và trả phí cho ngân hàng bảo lãnh đi nh ận hàng.Theo thực tế, khi ký hợp đồng vận chuyển hàng hóa bằng đường biển, nhà nhập khẩu phải có vận đơn đường biển để đi nhận hàng, thông thường, bộ vận đơn gốc gồm 3 bản có giá trị ngang nhau.Nếu không quy định bộ chứng từ vận đơn đầy đủ thì một người khác có thể lấy hàng hóa khi chỉ cần trình một phần bộ vận đơn mà người mua đã tr ả tiền Do đó, nhà nhập khẩu sẽ mất tiền mà không nhận được hàng hóa

1.2.3.2 Đối với người xuất khẩu :

 Cũng giống như nhà nhập khẩu, khi có những thay đổi trong hợp đồng ngoại thương giữa người mua và người bán thì ngư ời mua phải tiến hành làm thủ tục sửa đổi L/C tại ngân hàng phát hành, do đó làm kéo dài thời gian giao dịch, tăng chi phí

 L/C hủy ngang có thể được ngân hàng sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ bất cứ

khi nào trước khi nhà xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ mà không cần có sự đồng ý của nhà xuất khẩu Một khi nhà xuất khẩu giao hàng mà L/C được sửa đổi hay hủy bỏ thì dẫn đến khả năng nhà xuất khẩu bị từ chối thanh toán hoặc được thanh toán nhưng tăng chi phí giao dịch do phải chỉnh sửa chứng từ phù hợp

 Khi thanh toán bằng tín dụng chứng từ thì theo tập quán quốc tế và những quy định của quốc gia các nước, quan điểm của mỗi ngân hàng sẽ có thể không thống nhất với nhau, đặc biệt là khâu kiểm tra bộ chứng từ Do đó, khả năng từ chối thanh toán bộ chứng từ sẽ cao và nhà xuất khẩu phải tự xử lý hàng hóa như tháo dỡ hàng, lưu kho làm tăng chi phí giao dịch

 Nếu mở L/C mà không có xác nhận thì trong trư ờng hợp ngân hàng phát hành mất khả năng thanh toán thì cho dù bộ chứng từ xuất trình là hoàn hảo cũng không được thanh toán tức là nhà xuất khẩu luôn chịu rủi ro chính trị hay cơ chế chính sách của nước nhà nhập khẩu

1.2.3.3 Đối với ngân hàng:

Trong nghiệp vụ thanh toán bằng tín dụng chứng từ, ngân hàng sẽ tham gia với nhiều vai trò khác nhau và tiềm ẩn những rủi ro

- Đối với ngân hàng phát hành :

+ Rủi ro phát sinh từ phía người mở L/C : khi thực hiện mở L/C thì ngư ời

mở phải ký quỹ cho ngân hàng và đóng phí dịch vụ Ở đây, ngân hàng phát hành đóng vai trò là người bảo lãnh, người cam kết thanh toán cho người thụ hưởng Do vậy, trong trường hợp người mở L/C chỉ ký quỹ một phần trị giá L/C, phần còn lại được đảm bảo bằng tài sản hoặc là tín chấp Khả năng thanh toán và thiện chí thanh toán của người mở L/C là rất quan trọng Nếu đến hạn thanh toán mà người mở L/C không thanh toán, ngân hàng phát hành tiến hành cho vay bắt buộc đối với người mở, dùng phần vốn của mình trả cho phía nước ngoài, đồng thời thu hồi lại phần vốn này từ tài sản đảm bảo, hàng hóa nhập khẩu làm tốn nhiều thời gian và chi phí của ngân hàng và có thể không thu hồi được hoặc thu hồi không đủ Ngân hàng cần xem xét

xem liệu ngân hàng có thu được một phần hay toàn bộ số tiền đã thanh toán từ việc bán hàng hay không nếu nhà nhập khẩu bị phá sản

+ Rủi ro từ người thụ hưởng L/C : thanh toán bằng tín dụng chứng từ chỉ

dựa trên chứng từ, do đó, ngân hàng phát hành phải thực hiện thanh toán khi người thụ hưởng xuất trình bộ chứng từ hoàn toàn phù hợp với điều khoản, điều kiện của L/C Trong trường hợp người thụ hưởng không giao hàng mà lại làm bộ chứng từ giả, hoặc cùng với người mở thực hiện hành vi lừa đảo thì ngân hàng phát hành phải gánh chịu rủi ro vừa phải thanh toán vừa không thu hồi được tiền

+ Rủi ro từ ngân hàng chiết khấu hoặc từ ngân hàng xuất trình : sau khi

hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, người thụ hưởng xuất trình bộ chứng từ cho ngân hàng phục vụ mình xin chiết khấu hoặc nhờ đòi tiền (bằng thư hoặc bằng điện tùy theo L/C quy định) Trong trường hợp điện đòi tiền theo L/C đã được ngân hàng phát hành thanh toán, bộ chứng từ không phù hợp, ngân hàng phát hành có thể gặp rủi ro do không thể truy đòi từ ngân hàng phục vụ người xuất khẩu

+ Rủi ro từ ngân hàng hoàn trả : để thuận tiện cho người thụ hưởng trong

việc nhận được thanh toán, L/C cho phép người xuất trình chứng từ sẽ được đòi tiền từ một ngân hàng được chỉ định hoàn trả Nhưng nếu ngân hàng hoàn trả không thực hiện thì ngân hàng phát hành phải thực hiện thanh toán và gánh chịu các chi phí phát sinh

+ Rủi ro phát sinh từ biến động của thị trường hàng hóa nhập khẩu : hàng

hóa nhập khẩu ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của người mở L/C và việc thu hồi vốn của ngân hàng phát hành Nếu mặt hàng có giá cả biến động nhiều theo thị trường, thị trường tiêu thụ ít, ngân hàng phát hành khó thu hồi lại vốn đã thực hiện thanh toán thay cho người mở trong trường hợp người mở mất khả năng thanh toán

+ Rủi ro tín dụng : khi nhà nhập khẩu không có khả năng thanh toán, ngân

hàng cho vay bắt buộc đối với nhà nhập khẩu và thanh toán cho phía nước

ngoài bằng vốn của mình hoặc ngân hàng sẽ cho khách hàng vay phần tiền ký quỹ còn lại để nhà nhập khẩu thanh toán cho phía nước ngoài Trường hợp ngân hàng phát hành không thu lại được vốn hoặc thu không đủ sẽ ảnh hưởng đến danh mục vốn vay của ngân hàng và khả năng chuyển nợ xấu

+ Rủi ro tỷ giá hối đoái : Là rủi ro phát sinh trong quá trình cho vay và kinh

doanh ngoại tệ khi tỷ giá biến động bất lợi cho ngân hàng Nó xuất hiện do biến động tỷ giá hoặc do đánh giá các yếu tố kinh tế tác động đến tỷ giá không chính xác dẫn đến thiệt hại tài sản của ngân hàng

+ Rủi ro về ngoại hối : hoạt động ngoại hối của ngân hàng chủ yếu phục vụ

thanh toán quốc tế cho khách hàng doanh nghiệp Quản lý ngoại hối tập trung vào quản lý trạng thái ngoại hối ròng và tuân thủ theo quy định của Ngân hàng nhà nước Chính sách quản lý ngoại hối, những quy định chuyển tiền ra nước ngoài của nước nhập khẩu nếu bị thay đổi thì gây rủi ro cho ngân hàng và người xuất khẩu (ví dụ : hạn chế chuyển ngoại tệ ra nước ngoài) hoặc quốc gia có dự trữ ngoại hối thấp làm người nhập khẩu không mua được ngoại tệ để thanh toán, ngân hàng chiết khấu không nhận được tiền làm ngân hàng phát hành mất uy tín

+ Rủi ro vận hành: phát sinh do cách thức điều hành, quản lý của ngân hàng

như tham ô, năng lực quản lý kém,…Những tổn thất phát sinh do cơ chế vận hành của ngân hàng không thích hợp, không tuân thủ đúng các quy trình, quy định nội bộ, nhầm lẫn của con người, các hành động ngoại vi như lừa đảo, tin tặc, rủi ro quy trình do không hiệu quả, bất kỳ giai đoạn nào trong quy trình tại đó ngân hàng phải đối mặt với nguy cơ thua lỗ tài chính, uy tín

+ Rủi ro phát sinh trong quá trình thực hiện nghiệp vụ:

Khi phát hành L/C : là khâu đầu tiên và quan trọng trong phương thức thanh toán bằng L/C Vì khâu này quy đ ịnh các điều kiện, điều khoản mở L/C căn cứ trên hợp đồng mua bán và các chứng từ cần có khi thanh toán Đồng thời cũng là khâu gây rủi ro cho ngân hàng phát hành nếu không thực hiện nghiệp vụ chính xác và cẩn trọng

Khi phát hành bảo lãnh nhận hàng chưa có vận đơn gốc : cũng gây rủi ro cho ngân hàng phát hành Vì khi phát hành bảo lãnh nhận hàng thì ngân hàng cũng cam kết thanh toán cho phía nước ngoài và cho hãng vận tải nếu có tổn thất xảy ra khi người mở nhận hàng mà không xuất trình vận đơn gốc Một bảo lãnh nhận hàng chỉ có tính tạm thời không thể thay thế chứng từ sở hữu hàng hóa, sau khi có bộ vận đơn từ người thụ hưởng, ngân hàng phải ký hậu vận đơn và giao cho người mở để ra hãng tàu đ ổi lấy bảo lãnh ban đ ầu thì trách nhiệm của ngân hàng với hãng tàu mới kết thúc Như vậy, rủi ro nếu người thụ hưởng có hành vi lừa đảo, không phải là chủ sở hữu lô hàng và lô hàng đã nhận không thuộc thư tín dụng đã mở mà nó thuộc về chủ sở hữu khác, trong trường hợp ngân hàng phát hành đã thanh toán cho ngư ời thụ hưởng mà vẫn phải bồi thường cho hãng vận tải

Khi kiểm tra bộ chứng từ

+ Rủi ro do giao L/C không đúng người thụ hưởng : nếu ngân hàng thông

: là khâu có ý nghĩa quan tr ọng nhất quyết định đến việc ngân hàng phát hành từ chối hay chấp nhận thanh toán bộ chứng từ Việc kiểm tra bộ chứng từ được điều chỉnh theo tập quán thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ UCP 600 và ISBP, nhưng cả hai không quy định hết tất cả các tình huống xảy ra, dẫn đến là mỗi ngân hàng có các quan điểm khác nhau Do đó, khâu này dễ gây ra tranh cãi giữa các ngân hàng và gây rủi ro cho ngân hàng phát hành do ngân hàng xuất trình bác bỏ những điểm không phù hợp

- Đối với ngân hàng thông báo:

+ Rủi ro khi nhận L/C hoặc tu chỉnh L/C từ ngân hàng phát hành hay ngân hàng thông báo thứ nhất : ngân hàng thông báo phải chịu trách nhiệm về độ

chân thật của L/C bao gồm xác thực chính xác chữ ký, mã hóa mẫu điện trước khi gửi thông báo đến nhà xuất khẩu Ngân hàng thông báo phải có trách nhiệm thông báo đầy đủ nội dung L/C nhận được, trong trường hợp ngân hàng thông báo không thực hiện đúng quy định thì chịu rủi ro phát sinh như L/C giả mạo, người thụ hưởng giao hàng trễ

báo không giao L/C đúng người thụ hưởng thì có thể rủi ro như L/C bị lợi dụng, chứng từ giả mạo, người thụ hưởng không thực hiện đúng hợp đồng với nhà nhập khẩu

- Đối với ngân hàng chiết khấu L/C : chiết khấu là việc ngân hàng chỉ định mua

lại hối phiếu được ký phát cho ngân hàng phát hành / xác nhận và/hoặc bộ chứng từ xuất trình phù hợp bằng cách ứng trước hoặc đồng ý ứng trước cho người thụ hưởng vào hoặc trước ngày ngân hàng chỉ định nhận được tiền hoàn trả Trong trường hợp chiết khấu không truy đòi thì ngân hàng chiết khấu không có quyền truy đòi người thụ hưởng khi không nhận được tiền thanh toán từ ngân hàng phát hành do bộ chứng từ bất hợp lệ hoặc ngân hàng phát hành mất khả năng thanh toán Tuy nhiên, trong trường hợp chiết khấu có truy đòi, ngân hàng chiết khấu có thể truy đòi lại số tiền đã cấp cho người thụ hưởng nếu ngân hàng phát hành từ chối thanh toán

+ Rủi ro do tình hình kinh tế, chính trị-xã hội tại nước của ngân hàng phát hành : theo Điều 36 của UCP 600 “ngân hàng không chịu trách nhiệm đối với các hậu quả phát sinh từ gián đoạn kinh doanh của mình do thiên tai, bạo động, dân biến, nổi dậy, chiến tranh, khủng bố, đình công hoặc bế xưởng hoặc bất cứ nguyên nhân nào khác vượt ngoài sự kiểm soát Khi bắt đầu kinh doanh trở lại, ngân hàng không phải thanh toán hoặc thương lượng thanh toán cho các tín dụng đã hết hạn trong thời gian gián đoạn kinh doanh của ngân hàng” Do đó, ngân hàng chiết khấu sẽ không thu hồi được tiền từ ngân hàng phát hành khi gửi bộ chứng từ trong thời gian này

+ Rủi ro từ phía người mở L/C : Uy tín, ý chí và khả năng thanh toán của

người mở L/C ảnh hưởng đến quyền lợi của các bên tham gia, trong đó có ngân hàng chiết khấu Nếu bộ chứng từ hợp lệ hay bất hợp lệ không đáng kể thì không ảnh hưởng đến việc nhận hàng nên người mở chấp nhận nhận hàng và thanh toán Hoặc người mở có khả năng thanh toán yếu, phá sản hay không có thiện chí nhận hàng, trì hoãn thanh toán Do đó, ngân hàng chiết khấu cần cẩn trọng trong việc kiểm tra bộ chứng từ và phải xét đến uy tín và khả năng thanh toán của ngân hàng phát hành và người mở L/C

+ Rủi ro phát sinh từ ngân hàng phát hành : cũng giống như người mở, nếu

ngân hàng phát hành cố tình tìm các đi ểm bất hợp lệ của bộ chứng từ để từ chối thanh toán thì gây rủi ro cho ngân hàng chiết khấu vì không thu hồi lại được số tiền đã cấp cho người thụ hưởng dựa trên hối phiếu / bộ chứng từ

+ Rủi ro phát sinh từ người thụ hưởng : uy tín, khả năng tài chính của người

thụ hưởng ảnh hưởng đến khả năng ngân hàng chiết khấu có nhận lại được số tiền đã cấp cho người thụ hưởng nếu không nhận được tiền từ ngân hàng phát hành (trong trường hợp chiết khấu có truy đòi) hay không

+ Rủi ro phát sinh từ việc thực hiện nghiệp vụ :

Khi kiểm tra bộ chứng từ : đây là khâu quan trọng đối với ngân hàng chiết khấu vì nếu việc kiểm tra không cẩn trọng sẽ gây rủi ro cho ngân hàng vì có thể bị từ chối thanh toán Do đó, ngân hàng chiết khấu cần nắm vững và tuân thủ các quy định của UCP, ISBP và L/C để tránh làm giảm uy tín của ngân hàng chiết khấu

Khi thực hiện chiết khấu bộ chứng từ không phù hợp

Một ngân hàng xác nhận L/C đồng nghĩa với việc ngân hàng này giống như ngân hàng phát hành cam kết thanh toán cho người thụ hưởng khi bộ chứng từ hoàn toàn phù hợp với điều khoản, điều kiện của L/C Ngân hàng xác nhận thường là ngân hàng lớn có uy tín và thường giữ tài khoản của ngân hàng phát hành Do đó, trách nhiệm và nghĩa v ụ của ngân hàng xác nhận giống như ngân hàng phát hành Nếu bộ chứng từ phù hợp thì ngân hàng xác nhận phải trả tiền cho nhà xuất khẩu bất kể có truy đòi l ại ngân hàng phát hành hay không, vì vậy ngân hàng xác nhận chịu rủi ro tín dụng đối với ngân hàng phát hành cũng như r ủi ro chính trị hay cơ chế của nước ngân hàng phát hành.Nếu ngân hàng xác nhận trả tiền hay chấp nhận : trong thực tế để giữ khách hàng và nâng cao sản phẩm, ngân hàng chiết khấu thường chiết khấu những bộ chứng từ bất hợp lệ có khả năng bị từ chối thanh toán cao Do đó, ngân hàng chiết khấu cần xem xét kỹ uy tín của người thụ hưởng và tài sản đảm bảo hay khả năng có thể thu hồi được tiền từ người thụ hưởng

- Đối với ngân hàng xác nhận :

thanh toán hối phiếu kỳ hạn mà không có sự kiểm tra chính xác bộ chứng từ để bộ chứng từ bất hợp lệ, ngân hàng phát hành không chấp nhận thì không thể đòi tiền ngân hàng phát hành

1.3.Kinh nghiệm từ các tình huống thanh toán bằng tín dụng chứng từ của một số ngân hàng:

Phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ ưu việt hơn các phương thức thanh toán quốc tế khác Vì trong đó ngân hàng không ch ỉ đóng vai trò trung gian thanh toán mà còn là đầu mối quan trọng chia sẻ rủi ro giữa người mua và người bán Tuy nhiên, khi thực hiện vai trò của mình, ngân hàng cũng gặp phải nhiều rủi ro

(Xem Phụ lục 5 : Các tình huống thực tế trong thanh toán tín dụng chứng từ )

Từ những tình huống được đề cập như gian lận, lừa đảo, hay sự bất cẩn trong khâu kiểm tra chứng từ… ta có thể rút ra kinh nghiệm từ các ngân hàng khi thực hiện thanh toán bằng tín dụng chứng từ :

- Thứ nhất : về đối tượng giao dịch – phân loại khách hàng :

Khi thực hiện thanh toán bằng tín dụng chứng từ, các ngân hàng luôn đưa ra tiêu chí cho việc lựa chọn khách hàng như về tình hình tài chính, uy tín, và tùy mỗi khách hàng mà ngân hàng sẽ có những quan điểm về tiêu chí khác nhau để phân loại khách hàng đó thuộc nhóm đối tượng khách hàng nào Chẳng hạn, khi phát hành L/C thì các đi ều kiện nào cần được xem xét đến đối với khách hàng để tránh tình trạng bộ chứng từ về khách hàng không có khả năng thanh toán

- Thứ hai : Thành lập phòng, ban về quan hệ quốc tế :

Các ngân hàng nước ngoài thường thành lập các phòng, ban quan hệ quốc tế để thu thập và cung cấp thông tin về các ngân hàng và quốc gia trên thế giới, giúp các giao dịch diễn ra nhanh chóng, hiệu quả, chính xác, cung cấp những cảnh báo về rủi ro quốc gia, về các doanh nghiệp để giúp ngân hàng có định hướng trong giao dịch bảo lãnh L/C

- Thứ ba : về con người, công nghệ cao là tiên phong hàng đầu :

Các ngân hàng nước ngoài thường sử dụng các chương trình quản lý với công nghệ cao để giảm bớt rủi ro Các chi nhánh của ngân hàng nước ngoài cũng có th ể truy

cập thông tin liên quan phục vụ cho nghiệp vụ của mình nên giảm rủi ro thiếu thông tin Các ngân hàng nước ngoài còn huấn luyện đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp cao

-Thứ tư: về nghiệp vụ vận hành :

+ Khi phát hành L/C : ngân hàng phải đọc kỹ đề nghị mở L/C của khách hàng và hợp đồng mua bán Nếu thấy có dấu hiệu rủi ro, vi phạm pháp luật thì từ chối phát hành L/C, kiểm tra chữ kí hữu quyền, hình thức L/C, ngân hàng thông báo, các điều kiện, điều khoản của L/C, trách nhiệm và uy tín của người mở L/C

+ Khi kiểm tra chứng từ : ngân hàng nên kiểm tra chứng từ cẩn trọng để biết được tình trạng chứng từ nhằm ràng buộc trách nhiệm của người mở L/C và có quyết định từ chối thanh toán khi chứng từ bất hợp lệ

+ Bảo lãnh nhận hàng : ngân hàng phải nhận được văn bản đồng ý thanh toán dù bộ chứng từ có bất hợp lệ của người mở trước khi phát hành bảo lãnh nhận hàng

+ Thông báo, xác nhận L/C : khi xác thực L/C, kiểm tra toàn bộ nội dung của L/C để xác định vai trò của ngân hàng trong giao dịch như ngân hàng thông báo hay ngân hàng thanh toán, xác nhận, xem xét quy tắc UCP 600 có phù hợp hay không

+ Chiết khấu L/C : ngân hàng xác định lãi suất và tỷ lệ chiết khấu có truy đòi đối với chứng từ hợp lệ, rủi ro xảy ra khi chiết khấu bộ chứng từ không hợp lệ Các quy định, tiêu chí cần phải được tuân thủ khi thực hiện chiết khấu L/C

+ Ngăn chặn gian lận thương mại : ngân hàng cần nhận diện và xử lý thông qua các dấu hiệu như : L/C không quy định mô tả hàng hóa hay dịch vụ, L/C đề cập đến việc vận chuyển hàng nhưng không có chứng từ vận tải, giá cả hàng hóa, chi phí bất thường

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

Chương 1 trình bày nh ững ý kiến cơ bản về thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ, trình bày những khái niệm cơ bản về thanh toán quốc tế, phương thức thanh toán tín dụng chứng từ, đặc trưng, phân loại tín dụng thư, quy trình thực hiện, luật áp dụng, quyền và nghĩa v ụ các bên tham gia, những ưu điểm, nhược điểm cũng như các tiêu chí đánh giá hiệu quả và rủi ro thanh toán quốc tế nói chung và thanh toán bằng tín dụng chứng từ nói riêng

Với vai trò quan trọng của ngân hàng trong phương thức tín dụng chứng từ và vai trò của phương thức thanh toán này trong giao thương quốc tế, thì việc xem xét thực tế hoạt động thanh toán quốc tế tại ngân hàng rất quan trọng để có thể nâng cao hiệu quả hoạt động Do đó, chương 2 sẽ trình bày về tình hình hoạt động thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ tại ngân hàng TMCP Á Châu để hiểu rõ hơn phương thức thanh toán này từ lý thuyết đến thực tiễn như thế nào

CHƯƠNG 2- THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU (ACB) 2.1 Lịch sử hình thành và hoạt động của ACB:

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của ACB:

ACB được thành lập theo Giấy phép số 0032/NH-GP do Ngân hàng nhà nước cấp ngày 24/4/1993 với thời hạn hoạt động 50 năm và Giấy phép số 533/GP-UB do Ủy ban Nhân dân TP.HCM cấp ngày 13/5/1993 với vốn điều lệ ban đầu là 20 tỷ đồng Ngày 4/6/1993, ACB chính thức đi vào hoạt động Tính đến 31/12/2010, vốn điều lệ của ACB là khoảng 9.376 tỷ đồng với hơn 6.669 nhân viên

2.1.1.1 Vốn điều lệ của ACB qua các năm:

Bảng 2.1 Vốn điều lệ của ACB qua các năm 2008-2010 Năm Vốn điều lệ (tỷ đồng) Vốn điều lệ tăng thêm (đồng)

năng lực tài chính, tạo uy tín và hoạt động ngân hàng an toàn, hiệu quả hơn

chi nhánh Phòng giao dịch

Dự kiến đến 2011 chi nhánh và phòng giao dịch

Tính đến năm 2010, số lượng sở giao dịch, các chi nhánh và phòng giao dịch của ACB là 266 và dự kiến đến năm 2011, sẽ tăng lên 380 Việc mở rộng thểm kênh phân phối làm ACB tăng sự hiện diện trên thị trường, cung cấp hiệu quả viêc xử lý các giao dịch trên toàn quốc, ACB mở rộng mạng lưới theo hướng : đóng cửa các chi nhánh không sinh lời hoặc dư thừa và di chuyển một số chi nhánh đến các địa điểm mới phù hợp với đặc thù của ngành ngân hàng

2.1.13 Các giai đoạn hình thành và phát triển của ACB:

- Từ năm 1993- 1995 : giai đoạn hình thành ACB xuất phát từ vị thế cạnh tranh,

hướng về khách hàng cá nhân và doanh nghiệp trong khu vực tư với quan điểm thận trọng trong việc cấp tín dụng, đi vào sản phẩm dịch vụ mới mà thị trường chưa có như chuyển tiền nhanh Western Union, thẻ tín dụng, cho vay tiêu dùng

- Từ năm 1996 – 2000 : ACB là ngân hàng Thương Mại Cổ Phần đầu tiên phát

hành thẻ tín dụng quốc tế MasterCard và Visa Năm 1997, ACB tiếp cận và nắm bắt được cách vận hành của hệ thống ngân hàng hiện đại Năm 1999, ACB triển khai chương trình hiện đại hóa công nghệ thông tin ngân hàng nhằm tin học hóa và trực tuyến hóa giao dịch ngân hàng và cuối năm 2001, ACB chính thức vận hành hệ thống TCBS (The Complete banking Solution : Giải pháp ngân hàng toàn diện) cho phép các chi nhánh và phòng giao dịch nối mạng với nhau, giao dịch tức thời và có chung cơ sở dữ liệu ACB còn là thành viên của SWIFT (Society for worldwide Interbank Financial Telecommunication : Hiệp hội tài chính viễn thông liên ngân hàng toàn thế giới) đảm bảo cung cấp dịch vụ cho khách hàng 24g mỗi ngày

- Từ năm 2001- 2005: năm 2003, ACB xây dựng hệ thống quản lý chất lượng

theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 và được công nhận đạt chuẩn trong các lĩnh v ực: huy động vốn, cho vay ngắn-trung-dài hạn, thanh toán quốc tế và cung ứng nguồn lực

- Từ 2006 đến nay : năm 2007 ACB đẩy mạnh việc mở rộng mạng lưới hoạt động

thành lập 31 chi nhánh và phòng giao dịch, thành lập công ty cho thuê tài chính Năm 2008, ACB thành lập mới 75 chi nhánh và phòng giao dịch Đến năm 2009, ACB hoàn thành cơ bản chương trình tái cấu trúc nguồn nhân lực, tái cấu trúc hệ

thống kênh phân phối Llần đầu tiên tại Việt Nam, ACB là ngân hàng nhận được 6 giải thưởng “ Ngân hàng tốt nhất Việt Nam” do 6 tạp chí tài chính ngân hàng danh tiếng quốc tế bầu chọn

2.1.1.4 Ngành nghề kinh doanh chính :

ACB thực hiện :

+ Huy động vốn ngắn hạn, trung và dài hạn theo hình thức gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán, chứng chỉ tiền gửi, tiếp nhận vốn ủy thác đầu tư, nhận vốn từ tổ chức tín dụng trong và ngoài nước, cho vay ngắn, trung và dài hạn, chiết khấu thương phiếu, công trái, giấy tờ có giá, đầu tư vào chứng khoán và các tổ chức kinh tế, + Làm dịch vụ thanh toán giữa các khách hàng,

+ Kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc, + Thanh toán quốc tế, bao thanh toán,

+ Môi giới đầu tư chứng khoán, lưu ký , tư vấn tài chính doanh nghiệp và bảo lãnh phát hành,

+ Cung cấp các dịch vụ về đầu tư, quản lý nợ và khai thác tài sản, cho thuê tài chính và các dịch vụ ngân hàng khác

2.1.1.5 Thành tích đạt được :

+ Năm 1997, 1999, 2005, 2008, 2009, 2010 : Chứng nhận “ Ngân hàng tốt nhất Việt Nam” do Tạp chí Euromoney, Tạp chí Global Finance Magazine USA, Tạp chí The Banker, thuộc tập đoàn Financial Times, Anh quốc cấp

+ Năm 2001 : Một trong 500 ngân hàng hàng đầu Châu Á do Tạp chí Asiaweek cấp

+ Năm 2002 : Giải thưởng chất lượng Việt Nam do Hội đồng xét duyệt Quốc gia, Bằng khen về thành tích nâng cao chất lượng hoạt động sản xuất, kinh doanh ổn định và nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ do Thủ tướng Chính phủ cấp

+ Năm 2006 : Bằng khen trong việc đẩy mạnh ứng dụng phát triển công nghệ thông tin, góp phần vào sự nghiệp xây dựng Chủ nghĩa xã hội và bảo vệ Tổ quốc do Thủ tướng Chính phủ cấp

+ Năm 2007 : Cúp thủy tinh về Thành tựu về lãnh đạo trong ngành ngân hàng Việt

Nam năm 2006 do The Asian Banker cấp

+ Năm 2009 : Huân chương lao động hạng II do Chủ tịch nước cấp

+ Năm 2010 : Ngân hàng có dịch vụ thanh toán vượt trội năm 2010 do Tạp chí The Asset cấp, Ngân hàng vững mạnh nhất Việt Nam 2010 do Tạp chí The Asian Banker cấp

2.1.1.6 Cơ cấu tổ chức của ACB bao gồm :

- Đại Hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) : là cơ quan quyết định cao nhất gồm tất cả

các cổ đông có quyền biểu quyết, họp ít nhất mỗi năm một lần ĐHĐCĐ quyết định những vấn đề được Luật pháp và Điều lệ ngân hàng quy định ĐHĐCĐ thông qua các báo cáo tài chính hàng năm của ngân hàng và ngân sách tài chính cho năm tiếp theo

- Hội đồng quản trị (HĐQT) : do ĐHĐCĐ bầu ra, là cơ quan quản trị ngân hàng,

có toàn quyền nhân danh ngân hàng để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của ngân hàng (trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của ĐHĐCĐ) HĐQT có nhiệm vụ quyết định chiến lược phát triển ngân hàng, xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý ngân hàng, đưa ra các bi ện pháp, quyết định nhằm đạt được các mục tiêu do ĐHĐCĐ đề ra

- Ban kiểm soát : do ĐHĐCĐ bầu ra, có nhiệm vụ kiểm tra hoạt động tài chính

của ngân hàng, giám sát việc chấp hành chế độ hạch toán, kế toán, hoạt động của hệ thống kiểm tra và kiểm toán nội bộ của ngân hàng, thẩm định báo cáo tài chính hàng năm

- Các Hội đồng : do HĐQT thành lập, làm tham mưu cho HĐQT trong việc quản

trị ngân hàng, thực hiện chiến lược, kế hoạch kinh doanh, đảm bảo sự phát triển hiệu quả, an toàn và đúng mục tiêu đã đề ra

- Tổng giám đốc : do HĐQT bổ nhiệm, là người chịu trách nhiệm trước HDQT và

trước pháp luật về hoạt động hàng ngày của ngân hàng

- Các khối, phòng, ban : thực hiện theo sự chỉ đạo của Tổng Giám đốc

- Các SGD, chi nhánh, phòng giao dịch, các công ty trực thuộc :kinh doanh độc

lập nhưng cũng chịu sự chi phối của Ban điều hành ngân hàng

(Xem Phụ lục 1 : SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC):

Hiện tại, ACB thực hiện thanh toán quốc tế theo mô hình quản lý tập trung, với cơ cấu tổ chức như sau :

Sơ đồ tổ chức Trung tâm thanh toán quốc tế tại ACB

2.1.1.7.Trung tâm Thanh toán quốc tế (TT.TTQT):

-Chức năng : TT.TTQT là đơn vị trực thuộc Khối khách hàng doanh nghiệp (KHDN), được thành lập với mục đích quản lý và hỗ trợ nghiệp vụ thanh toán quốc tế toàn hệ thống, bao gồm các chức năng sau:

 Tổ chức, duy trì và phát triển thanh toán quốc tế áp dụng thống nhất trên toàn hệ thống

 Hướng dẫn, kiểm tra sự tuân thủ các văn bản liên quan nghiệp vụ, các thông lệ quốc tế liên quan đến lĩnh vực thanh toán quốc tế trên toàn hệ thống

 Phó Giám đốc : chịu trách nhiệm và báo cáo với Giám đốc TT.TTQT về các

KHỐI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP

TRUNG TÂM THANH TOÁN QUỐC TẾ

Bộ phận Tiếp nhận

và xử lý

Bộ phận

Chuyểntiền Bộ phận Kiểm trachứng từ

Bộ phận Tư vấn và

hỗ trợ

hoạt động của TT.TTQT

 Trưởng bộ phận : chịu trách nhiệm điều hành, tổ chức thực hiện nhiệm vụ của bộ phận, báo cáo trực tiếp và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của bộ phận trước Giám đốc trung tâm

 Các chuyên viên, kiểm soát viên, nhân viên : làm việc độc lập và báo cáo

trực tiếp cho Trưởng bộ phận

- Quy mô hoạt động : Năm 2010, toàn hệ thống ACB bao gồm 62 chi nhánh hoạt động TTQT và 153 Phòng giao dịch được phép tiếp nhận hồ sơ TTQT chuyển về TT.TTQT để xử lý, trong đó đư ợc phân bổ nhiều nhất ở Tp.HCM và thưa thớt hơn ở các tỉnh, thành miền Tây Nam Bộ

Bảng 2.3.Quy mô hoạt động thanh toán quốc tế

HCM Miền Bắc

Miền Trung

Đông Nam Bộ

Tây nam bộ

2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh của ACB :

ACB hiện đang thực hiện đầy đủ các chức năng của ngân hàng bán lẻ với danh mục sản phẩm đa dạng tập trung vào phân đoạn khách hàng : cá nhân và doanh nghiệp vừa và nhỏ ACB thường xuyên thực hiện tái cấu trúc, đa dạng hóa sản phẩm, phát triển sản phẩm mới

2.1.2.1 Tình hình huy động vốn

-ACB là ngân hàng có nhiều sản phẩm tiết kiệm, tiền gửi về nội tệ và ngoại tệ với nhiều kỳ hạn khác nhau, lãi suất và chương trình khuy ến mãi, quà tặng hấp dẫn Chính điều này ACB đã thu hút m ạnh nguồn vốn nhàn rỗi trong dân cư và doanh nghiệp.Nguồn huy động vốn của ACB liên tục tăng qua các năm, tốc độ tăng năm 2010 đạt cao hơn 22.14% so với năm 2009 và số dư huy động tính đến năm

2010 là 164.284 tỷ đồng

Bảng 2.4 Tình hình huy động vốn

Đvt : tỷ đồng

Giá trị % Giá trị % Giá trị %

Tiền gửi và tiền vay từ các TCTD khác

9.901 10.9 10.449 7.8 17.176 10.5

Tiền gửi của khách hàng 75.112 82.4 108.991 81 130.148 79.2

Vay tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay 298 0.3 270 0.2 315 0.2 Công cụ tài chính phái sinh và các

khoản nợ tài chính khác

0

+ Vay từ NHNN, tiền gửi và tiền vay từ các TCTD :

Về tiền vay từ NHNN, số dư cuối năm 2009 của ACB là 10.256 tỷ đồng (chiếm

7.6% trong tổng vốn huy động, năm 2010 tỷ trọng này giảm nhẹ còn 6.4% trong khi số dư tăng khoảng 201 tỷ so với đầu năm

Về tiền gửi và tiền vay từ TCTD, số dư năm 2010 là 17.176 tỷ đồng tăng 6.726 tỷ

đồng (chiếm 10.5%) so với đầu năm trong tổng nguồn vốn huy động

+ Về vốn tài trợ, ủy thác đầu tư cho vay : năm 2010 đạt 315 tỷ đồng (chiếm tỷ trọng nhỏ 0.2%) trong tổng vốn huy động, chủ yếu là từ các tổ chức quốc tế tài trợ cho các dự án của chính phủ