Tổ chức công tác kế toán phải thu của khách hàng và kế toán tạm ứng tại Cty TNHH Hoàng Hà

Tổ chức công tác kế toán phải thu của khách hàng và kế toán tạm ứng tại Cty TNHH Hoàng Hà

Phần 1

đặc điểm chung về tổ chức công tác kế toán của công tytnhh Hoàng Hà

1.1.Đặc điểm tổ chức Bộ máy kế toán của công ty TNHH Hoàng Hà

1.1.1 Hình thức tổ chức Bộ máy kế toán của công ty TNHH Hoàng Hà.

- Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh nên hình thức tổ

chức Tấn máy kế toán mà công ty áp dụng là hình thức kế toán tập trung: toàn bộcông việc kế toán đợc thực hiện tập trung tại phòng kế toán của công ty, từ khâuthu nhận, xử lý, ghi sổ chứng từ và lập báo cáo tài chính.

1.1.2.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán ở công ty TNHH Hoàng Hà.

1.1.3 Chức năng nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán ở công ty TNHH Hoàng Hà.

- Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp: thức hiện chức năng nhiệm vụ theo luật kếtoán trởng Trực tiếp xây dựng kế hoạch tài chính hàng năm và giúp giám đốc côngty nắm đợc tình hình kế hoạch tài chính Chịu trách nhiệm trớc giám đốc và trớcpháp luật về việc thực hiện đúng chế độ chính sách kế toán của Nhà nớc.

- Kế toán viên: Thực hiện các công việc đợc kế toán trởng giao cho nh cácphần hành kế toán Lan tiết và chịu trách nhiệm về phần việc mà mình đảmnhận.

Kế toán tr ởng

Kế toán tổng hợp

Kế toán tiền l ơng và BHXH

Kế toán hàng

hoá thanh

toán công nợ

Thủ quỹ

- Thủ quỹ có trách nhiệm theo dõi các khoản thu chi tiền mặ phát sinh hàngngày và tiến hành kiểm kê quỹ thờng xuyên liên tục.

1.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán ở công ty TNHH Hoàng Hà.

1.2.1 Hình thức sổ kế toán ở công ty TNHH Hoàng Hà.

- Hiện nay có 4 hình thức kế toán đó là: Chứng từ ghi sổ, Nhật ký chung, Nhật kýsổ cái, Nhật ký chứng từ Do đặc điểm sản xuất kinh doanh với quy mô khá rộng,với trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán Tấn kế toán và các phơng tiện kỹ thuậttính toán đảm bảo nên công ty TNHH Hoàng Hà đã lựa chọn hình thức ghi sổ kếtoán theo hình thức Nhật ký chung.

1.2.2 Sơ đồ hình thức sổ kế toán Nhật ký chung ở công ty TNHH Hoàng Hà.

* Sơ đồ khái quát chung cho tất cả các phần hành kế toán.

Giả thích:

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng.

Chứng từ gốc

Sổ kế toán chi tiết

Nhật ký chung

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ quỹ TM

Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo tài chính

Kiểm tra đối chiếu.

(1) Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ, kế toán ghi vào các Nhật kýchung, những chứng từ liên quan đến tiền mặt thì thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, sau đóchuyển cho kế toán ghi vào NKC

(2) Những chứng từ liên quan đến đối tợng cần hạch toán chi tiết thì đồng thời ợc ghi vào sổ chi tiết có liên quan

đ-(3) Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết các tài khoản.(4) Căn cứ vào số liệu trên NKC ghi vào sổ cái tài khoản.

(5) Đối chiếu giữa sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết.

(6) Sau khi đối chiếu kiểm tra thì lấy số liệu trên NKC, Sổ cái và các bảng tổnghợp chi tiết để lập báo cáo tài chính.

*Sơ đồ hình thức sổ kế toán Nhật ký chung cho phần hành kế toán về phảithu của khách hàng và kế toán tạm ứng

Giải thích:

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng.

Kiểm tra đối chiếu.

(1) Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ, kế toán ghi vào các NKCChứng từ gốc

Nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết TK131,141

Sổ cái TK131,141

Bảng cân đối số phát sinh

Bảng tổng hợp chi tiết TK131.141

Báo cáo tài chính

(2) Những chứng từ liên quan đến đối tợng cần hạch toán chi tiết thì đồng thờiđợc ghi vào sổ chi tiết có liên quan

(3) Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết các tài khoản.(4) Căn cứ vào số liệu trên NKC ghi vào sổ cái tài khoản.

(5) Đối chiếu giữa sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết.

(6) Sau khi đối chiếu kiểm tra thì lấy số liệu trên NKC, Sổ cái và các bảng tổnghợp chi tiết để lập báo cáo tài chính.

1.3 Các chế độ và phơng pháp kế toán áp dụng tại công ty TNHH Hoàng Hà.

1.3.1 Chứng từ, tài khoản và hệ thống báo cáo tài chính áp dụng tại công tyTNHH Hoàng Hà.

*Chứng từ kế toán: Công ty TNHH Hoàng Hà áp dụng chế độ chứng từ kế toán ban

hành theo quyết định số 48/2006/QĐ/BTC ngày 14/9/2006 của Tấn trởng BTC vàcác văn bản pháp luật khác, thì hệ thống chứng từ kế toán bao gồm: Hệ thốngchứng từ kế toán thống nhất bắt buộc và hệ thống chứng từ kế toán hớng dẫn.

II- DANH MỤC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

6Phiếu xỏc nhận sản phẩm hoặc cụng việc hoànthành

12Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội11-LĐTLx

II- Hàng tồn kho

3Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sảnphẩm, hàng hoá

7Bảng kê vàng, bạc, kim khí quý, đá quý07-TTx8Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND)08a-TTx9Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng, bạc,

kim khí quý, đá quý)

6Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ06-TSCĐx

B- CHỨNG TỪ BAN HÀNH THEO CÁC VĂN BẢN PHÁP LUẬT KHÁC

2Danh sỏch người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau,thai sản

x3Hoỏ đơn Giỏ trị gia tăng 01GTKT-3LLx

4Hoỏ đơn bỏn hàng thụng thường 02GTGT-3LLx5Phiếu xuất kho kiờm vận chuyển nội bộ03 PXK-3LLx6Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý04 HDL-3LLx7Hoỏ đơn dịch vụ cho thuờ tài chớnh05 TTC-LLx8Bảng kờ thu mua hàng hoỏ mua vào khụng cú

hoỏ đơn

*Hệ thống tài khoản kế toán: Công ty TNHH Hoàng Hà áp dụng hệ thống tài khoản

ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ/BTC ngày 14/9/2006 của Tấn tài chính.

II - DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

TTSố hiệu TK

TấN TÀI KHOẢN

GHICHÚCấp 1Cấp 2Cấp 3

1113Vàng, bạc, kim khớ quý, đỏ quý

1122Ngoại tệ

1123Vàng, bạc, kim khớ quý, đỏ quý

3121Đầu tư tài chớnh ngắn hạn

khỏch hàng

1331Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoỏ, dịch vụ

1332Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ

1381Tài sản thiếu chờ xử lý1388Phải thu khác

1593Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

LOẠI TÀI KHOẢN 2

TÀI SẢN DÀI HẠN

2111TSCĐ hữu hình2112TSCĐ thuê tài chính2113TSCĐ vô hình

2141Hao mòn TSCĐ hữu hình2142Hao mòn TSCĐ thuê tài chính2143Hao mòn TSCĐ vô hình 2147Hao mòn bất động sản đầu tư

18217Bất động sản đầu tư19221Đầu tư tài chính dài hạn

2212Vốn góp liên doanh

2213Đầu tư vào công ty liên kết2218Đầu tư tài chính dài hạn khác

20229Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn21241Xây dựng cơ bản dở dang

27333Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

3331Thuế giá trị gia tăng phải nộp

33311 Thuế GTGT đầu ra

33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu

3332Thuế tiêu thụ đặc biệt3333Thuế xuất, nhập khẩu3334Thuế thu nhập doanh nghiệp3335Thuế thu nhập cá nhân3336Thuế tài nguyên

3337Thuế nhà đất, tiền thuê đất3338Các loại thuế khác

3411Vay dài hạn

3412Nợ dài hạn

3413Trái phiếu phát hành34131 Mệnh giá trái phiếu34132 chiết khấu trái phiếu34133 Phụ trội trái phiếu

3414Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn

32351Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm

LOẠI TÀI KHOẢN 4

VỐN CHỦ SỞ HỮU34411Nguồn vốn kinh doanh

4111Vốn đầu tư của chủ sở hữu

35413Chênh lệch tỷ giá hối đoái36418Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu

38421Lợi nhuận chưa phân phối

4211Lợi nhuận chưa phân phối năm trước4212Lợi nhuận chưa phân phối năm nay

39431Quỹ khen thưởng, phúc lợi

4311Quỹ khen thưởng4312Quỹ phúc lợi

LOẠI TÀI KHOẢN 5

DOANH THU

40511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

5111Doanh thu bán hàng hoá

5112Doanh thu bán các thành phẩmLan tiết theo yêu cầu quản lý5113Doanh thu cung cấp dịch vụ

LOẠI TÀI KHOẢN 6

CHi PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH

6422chi phí quản lý doanh nghiệp

LOẠI TÀI KHOẢN 7

50821chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

LOẠI TÀI KHOẢN 9

XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH51911Xác định kết quả kinh doanh

LOẠI TÀI KHOẢN 0

TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG

2002Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công Lan tiết theo yêu

3003Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược cầu quản lý

TK152: Nguyên liệu, vật liệuTK155: Thành phẩm

*Báo cáo tài chính:

Theo chế độ kế toán hiện hành, có hai hệ thống báo cáo tài chính quy định chocác doanh nghiệp phải lập đó là: Hệ thống báo cáo tài chính áp dụng cho loại hìnhdoanh nghiệp lớn và hệ thống báo cáo tài chính áp dụng cho loại hình doanh nghiệpnhỏ và vừa.

Công ty TNHH Hoàng Hà phải lập báo cáo tài chính áp dụng cho loại hìnhdoanh nghiệp vừa và nhỏ theo quyết định số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 nênbáo cáo tài chính mà công ty phải nộp gồm:

- Bỏo cỏo Kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B 02 - DNN- Bản Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh: Mẫu số B 09 - DNN

1.3.2 Phơng pháp kế toán hàng tồn kho tại công ty TNHH Hoàng Hà.

* Phơng pháp tính giá trị hàng tồn kho ở công ty TNHH Hoàng Hà

- Công ty TNHH Hoàng Hà tính giá trị hàng tồn kho theo giá gốc: Giá gốc

là toàn bộ số tiền doanh nghiệp phải bỏ ra để mua vật liệu, từ khi mua vật liệu đóđến khi đa vào kho.

- Giá trị hàng xuất kho: Công ty TNHH Hoàng Hà tính giá vật liệu CCDCxuất kho theo phơng pháp bình quân gia quyền cuối tháng:

Giá trị thực tế Số lợng VL, Đơn giá thực tế

của VL, CCDC = CCDC xuất x bình quân gia xuất kho trong kỳ kho trong kỳ quyền cuối kỳ

Đơn giá thực tế Giá trị thực tế VL, CCDC + Giá trị thực tế VL,CCDC tồn kho đầu kỳ nhập kho trong kỳbình quân gia =

quyền cuối kỳ Số lợng VL,CCDC + Số lợng VL, CCDC tồn kho đầu kỳ nhập kho trong kỳ

* Phơng pháp hàng tồn kho ở công ty TNHH Hoàng Hà.

Theo chẩn mực và quy định của chế độ kế toán hiện hành thì có hai phơng

pháp hạch toán hàng tồn kho là phơng pháp kê khai thờng xuyên và phơng phápkiểm kê định kỳ

Công ty TNHH Hoàng Hà hoạt động trong lĩnh vực xay dựng công trình dândụng, kinh doan vận tải , mua bán vật liệu xây dựng(sắt thép…), Sổ quỹ tiền mặt,) ; sản xuất kinhdoanh trong lĩnh vực Thép làm lõi que hàn nên công ty đã hạch toán hàng tồn khotheo phơng pháp kê khai thờng xuyên.

Theo phơng pháp kê khai thờng xuyên thi hàng tồn kho đợc ghi chép và phảnánh thờng xuyên, liên tục và cố hệ thống tình hình nhập – xuất – tồn các loạihàng hoá, căn cứ trên các tài khoản kế toán và sổ kế toán.

Các tài khoản kế toán hàng tồn kho đợc sử dụng để phản ánh số hiện có và tìnhhình biến động tăng giảm vật t hàng hoá Vì vậy giá trị hàng hoá tồn kho trên sổ kếtoán có thể xác định đợc ở bất kỳ thời điểm nào trong kỳ kế toán.

Cuối kỳ kế toán căn cứ vào số liệu kiểm kê thực tế vật t hàng hoá tồn kho trênsổ kế toán Theo nguyên tắc số hàng tồn kho thực tế phải phù hợp với số tồn khotrên sổ kế toán, nếu có chênh lệch phải tìm ra nguyên nhân để xử lý kịp thời.

1.3.3 Phơng pháp hạch toán thuế GTGT tại công ty.

- Theo thông t số 100/1998/TT – BTC ngày 15/7/1998 của Tấn tài chính và căn cứvào điều 4 luật số 02/1997/QH ngày 10/5/1997 luật Quốc Hội thì các doanhnghiệp, công ty nói chung có thể là đối tợng nộp thuế GTGT theo một trong hai ph-ơng pháp: phơng pháp khấu trừ thuế hoặc phơng pháp trực tiếp.

- Công ty TNHH Hoàng Hà là công ty sản xuấ kinh doanh trong nớc và xuất khẩutrực tiếp nên là đối tợng nộp thuế TGTG và công ty đã nộp thuế GTGT theo phơngpháp khấu trừ thuế.

- Phơng pháp khấu trừ thuế GTGT: Là số thuế đầu ra lớn hơn số thuế đầu vào thìthuề khấu trừ là thuế đầu vào, doanh nghiệp nộp phần chênh lệch Ngợc lại khi sốthuế đầu ra nhỏ hơn số thuế đầu vào thì thuế khấu trừ là thuế đầu ra, doanh nghiệpkhông phải nộp thuế GTGT mà đợc hoàn lại thuế.

1.3.4 Phơng pháp khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) tại công ty TNHH HoàngHà.

- Công ty TNHH Hoàng Hà áp dụng phơng pháp khấu hao TSCĐ theo quyết địnhsố 206 ngày 12/12/2003 của Tấn tài chính, việc trích khấu hao đợc tính theo côngthức sau:

Mức khấu Nguyên giá TSCĐ hao Tú =

ngày Số ngày dơng lịch trong tháng

- Hàng tháng kế toán tiến hành tính số khấu hao phải trích theo công thức sau:Số khấu hao Số khấu hao Số khấu hao Số khấu hao phải trích = TSCĐ có + TSCĐ tăng - TSCĐ giảm tháng này đầu tháng trong tháng trong tháng

1.3.5 Kỳ kế toán và đơn vị tiền tệ sử dụng tại công ty TNHH Hoàng Hà.

* Kỳ kế toán tại công ty TNHH Hoàng Hà:

Kỳ kế toán tại công ty TNHH Hoàng Hà là kỳ kế toán năm, đợc tính từ ngày 1/1

đến ngày 31/12 năm dơng lịch.

* Đơn vị tiền tệ sử dụng tại công ty TNHH Hoàng Hà:

Đơn vị tiền tệ đợc sử dụng tại công ty là VNĐ

* Nợ phải thu của khách hàng: là khoản tiền mà doanh nghiệp phải đòi ngời mua

do ngời mua mua chịu các loại vật t hàng hoá tại công ty Đây là một loại tài sản luđộng nằm trong khâu thanh toán, khoản nợ phải thu này càng lớn thể hiện vốn củadoanh nghiệp bị chiếm dụng nhiều, công ty cần có biện pháp thu hồi nợ.

* Phân loại các khoản nợ phải thu của khách hàng tại công ty TNHH HoàngHà:

Nợ phải thu của khách hàng tại công ty có thể phân loại theo nhiều tiêu thứckhác nhau nh: Phân loại theo đối tợng khách hàng và phân loại theo thời gian thulợi.

- Phân loại các khoản nợ phải thu của khách hàng theo đối tợng phải thu:

Theo cách phân loại này thì các đối tợng phải thu của công ty gồm:+ Công ty TNHH Nam Hải

+ Công ty XNK Hà Thành+ Công ty TNHH Việt Hà

+ Công ty TNHH Kim Trờng+ Công ty cổ phần Nam Tiến+ Công ty TNHH Toàn Lợi+ Công ty Bắc Nam

+ Nợ phải thu của khách hàng ngắn hạn: là khoản thu mà công ty cho khách hàng nợ thời gian nhỏ hơn một năm Những đơn vị đợc công ty cho nợ ngắn hạn bao gồm:

 Công ty TNHH Nam Hải Công ty XNK Hà Thành Công ty TNHH Việt Hà Công ty TNHH Kim Trờng Công ty cổ phần Nam Tiến Công ty TNHH Phú Thái

+ Nợ phải thu của khách hàng dài hạn: Là khoản tiền mà công ty cho khách hàng nợ lớn hơn một năm Những đơn vị mà công ty cho nợ dài hạn gồm:

 Công ty TNHH Toàn Lợi Công ty Bắc Nam

+ Nợ phải thu của khách hàng quá hạn: Là những khoản tiền mà công ty cho khách hàng ngắn hạn hoặc dài hạn nhng đã hết hạn trả khách hàng vẫn cha thanh toán

2.1.2 Tạm ứng và phân loại các khoản tạm ứng ở công ty TNHH Hoàng Hà.

*Tạm ứng: Là khoản tiền mà công ty cho cán Tấn, công nhân viên của mình

nhận để thực hiện các công việc của công ty theo những yêu cầu, nhiệm vụ đợc giao nh : Tạm ứng để tiếp khách, để mua nguyên vật liệu, để Lan công tác phí…), Sổ quỹ tiền mặt,

* Phân loại các khoản tạm ứng: Các khoản tạm ứng của công ty đợc phân loại theo

nhiều tiêu thức khác nhau:

- Phân loại các khoản tạm ứng theo đối tợng tạm ứng Các đối tợng mà công ty cho tạm ứng bao gồm:

+ Nguyễn thị Thanh + Trần văn Minh + Ngô Thanh Tú + Phạm thị Hoa + Lê Minh Trần + Mai thị Lan

- Phân loại các khoản tạm ứng theo tính chất tạm ứng: Theo tính chất này cáckhoản tạm ứng mà công ty cho tạm ứng đợc phân làm hai loại là các khoản tạm ứngthờng xuyên và không thờng xuyên.

+ Các khoản tạm ứng thơng xuyên: Là các khoản tam ứng đợc giao cho những ngờichuyên làm công tác cung ứng vật t hoặc chuyên làm công tác hành chính của côngty Những ngời đợc tạm ứng bao gồm:

 Nguyễn thị Thanh Trần văn Minh

+ Tạm ứng không thờng xuyên: Là khoản tiền mà công ty cho những ngời khôngthờng xuyên làm các công việc nh đã kể ở trên đó là những ngời tạm ứng các khoảntiền đi công tác để thực hiện những công việc mà không thuộc nhiệm vụ chuyêntrách của họ nh:

 Ngô Thanh Tú  Phạm thị Hoa Lê Minh Trần Mai thị Lan

2.1.3 Tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của khách hàng và tạm

ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà

* Tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của khách hàng:

Các khoản phải thu của khách hàng tại công ty TNHH Hoàng Hà chủ yều làcác khoản phải thu ngắn hạn, những khoản nợ phải thu này nói chung là thu dễ, cácđơn vị mà công ty cho nợ hầu hết là trả trớc thời hạn.

* Tình hình thanh toán tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà:

Các khoản tiền mà công ty cho tạm ứng đều đợc sử dụng đúng mục đích Những

khoản tiền tạm ứng nhng không sử dụng hết thì công ty thu hồi lại sồ tiền thừa đó.

2.2 Kế toán nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH HoàngHà

2.2.1 Chứng từ kế toán các khoản nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tạicông ty TNHH Hoàng Hà.

2.2.1.1 Chứng từ kế toán các khoản nợ phải thu của khách hàng tại công ty TNHHHoàng Hà.

Để hạch toán các khoản nợ phải thu của khách hàng kế toán công ty sử dụngcác chứng từ là các hoá đơn GTGT, Các phiếu thu, Giấy báo có, Biên bản thanhtoán bù trừ…), Sổ quỹ tiền mặt,

* Hoá đơn giá trị gia tăng: Là chứng từ kế toán do doanh nghiệp phát hành khi

doanh nghiệp bán sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ cho ngời mua nó chỉ đợc coi làchứng từ kế toán nợ phải thu của khách hàng khi phơng thức thanh toán ghi trênhoá đơn GTGT là thanh toán theo kế hoạch hoặc thanh toán theo hợp đồng và hìnhthức thanh toán là trả tiền trớc hoặc trả tiền sau.

Cụ thể hoá đơn GTGT liên quan đến nợ phải thu của khách hàng đợc công tylập trong tháng 2 nh sau:

Hoá đơn giá trị gia tăng

Ngày 04 tháng 2 năm 2007Liên 2 giao cho khách hàng

Mẫu số: 01 GTGT– 3LLBC/ 2006BSố 0002150Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hoàng Hà

-Địa chỉ: Số 148 - Trần Phú – Hà Đông - Hà Tây.Số TK:431101020089

Điện thoại: 034.501096 Mã số thuế:0500399618Họ tên ngời mua: Nguyễn Văn Huy

Thuế suất thuế GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 4.000.000

Tổng cộng tiền thanh toán: 84.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Tám mơi t triệu đồng chẵn

* Phiếu thu: Là một chứng từ kế toán dùng để xác định số tiền thực tế nhập quỹ

và là căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ.

- Phiếu thu của công ty đợc lập mỗi lần làm 3 liên Phiếu thu lập xong phải lulại cuống, một liên giao cho ngời nộp còn một liên do thủ quỹ giữ.

- Cụ thể phiếu thu đợc lập ở công ty TNHH Hoàng Hà tháng 2/ 2007 nh sau:

* Giấy báo có: Là một chứng từ kế toán do ngân hàng chuyển đến cho công ty,

giấy báo có này cho biết công ty có một khoản tiền nào đó đã đợc nhập vào tiền gửi tại công ty.

Cụ thể trong tháng 2/ 2007 công ty nhận đợc giấy báo có nh sau:

Công ty TNHH Hoàng HàĐ/C: 148-Trần Phú- Hà Đông – Hà Tây

Phiếu thu

Ngày 25 tháng 2 năm 2007Quyển số: 03

Số: 117Nợ TK 131Có TK 111Họ tên ngời nộp tiền: Nguyễn Hải Anh

Địa chỉ: Công ty TNHH Toàn ThắngLý do nộp tiền: Trả nợ tiền mua hàng

Số tiền: 50.000.000 (Viết bằng chữ) Năm mơi triệu đồng chẵnKèm theo…), Sổ quỹ tiền mặt, chứng từ gốc

Kế toán trởng

( Ký, họ tên)

Ngời lập phiếu

( Ký, họ tên)Đã nhận đủ số tiền: Năm mơi triệu đồng chẵn.

Tên đơn vị mua hàng: Công ty Hoa LâmSố tài khoản: 0071810694

Tại ngân hàng: Công Thơng Hà Tây, Thành phố Hà ĐôngTên đơn vị bán: Công ty TNHH Hoàng Hà

Số tài khoản: 431101020089

Tại ngân hàng: Ngân hàng NN và PTNN Hà Tây

Nội dung thanh toán đơn hàng số 12, Ngày 20 tháng 01 năm 2007Số tiền chuyển ( bằng chữ ): Ba mơi triệu măn trăm nghìn đồng chẵn.Bằng số:30.500.000

2.2.1.2 Chứng từ kế toán tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà:

Để hạch toán tạm ứng kế toán dùng các chứng từ nh: Giấy đề nghị tạm ứng,Phiếu chin tạm ứng, Giấy thanh toán tiền tạm ứng, Phiếu thu tạm ứng…), Sổ quỹ tiền mặt,

* Giấy đề nghị tạm ứng: là chứng từ do ngời tam ứng lập sau khi đã đợc phê duyệt

nó trở thành mệnh lệnh yêu cầu kế toán phải lập phiếu Lan tạm ứng.

Cụ thể giấy đề nghị tạm ứng đợc lập ở công ty trong tháng 2/ 2007 nh sau:

Công ty TNHH Hoàng HàĐ/C: 148-Trần Phú-Hà Đông– Hà Tây

Mẫu số 03 TT

Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTCCủa BTC ngày 14/9/2006

Giấy đề nghị tạm ứng

Ngày 06 tháng 02 năm 2007Số:21

Kính gửi: Giám đốc công ty TNHH Hoàng HàTên tôi là: Nguyễn Thị Thanh

(Ký, họ tên)

Ngời đề nghị tạm ứng

(Ký, họ tên)

* Phiếu chi tạm ứng: Là chứng từ kế toán liên quan đến tạm ứng và thanh toán tạm

Phiếu chi

Ngày 06 tháng 02 năm 2007Quyển số: 03

Số: 105Nợ TK 141Có TK 111Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Thị Thanh

Tấn phận: Cung ứng vật t

Lý do chi: Tamg ứng mua thép lá

Số tiền: 30.000.000 (Viết bằng chữ) Ba mơi triệu đồng chẵn

* Giấy thanh toán tạm ứng: là chứng từ kế toán dùng để liệt kê các khoản tiền đã

nhận tạm ứng, và các khoản tiền đã chi của ngời tạm ứng, nó là căn cứ để thanhtoán số tiền tạm ứng và ghi sổ kế toán.

Giấy thanh toán tạm ứng do ngời nhận tạm ứng lập và phải ghi: Ngày…), Sổ quỹ tiền mặt,tháng…), Sổ quỹ tiền mặt, năm…), Sổ quỹ tiền mặt, lập giấy; tên ngời thanh toán; và tự mình liệt kê các số tiền đãnhận tạm ứng, số tiền đã chi, số chênh lệch Sau đó chuyển cho kế toán trởng xemxét lại sau đó ký vào giấy đồng thời chuyển cho thủ trởng ký duyệt.

Giấy thanh toán tạm ứng là căn cứ để lập phiếu chi, nếu số tạm ứng ít hơn sốthực chi hay lập phiếu thu tạm ứng lớn hơn số thực chi

Cụ thể giấy thanh toán tạm ứng đợc lập ở công ty trong tháng 02/2007 nh sau:

Giấy thanh toán tạm ứng

Ngày 13 tháng 02 năm 2007Số: 25

Nợ TK 152Nợ TK 1331Có TK 141Họ và tên: Nguyễn Thị Thanh

Tấn phận: Cung ứng vật t

Xin đợc thanh toán số tiền tạm ứng theo bảng dới đây:

I Số tiền tạm ứng

1 Số tiền tạm ứng đợt trớc chi không hết2 Số tiền tạm ứng trong tháng

- Phiếu chi số 105 ngày 06 tháng 02 năm 2007II Số tiền đã chi

1 Tiền mua hàng( thep lá)2 Tiền thuế GTGT

III Chênh lệch

1 Số tiền tạm ứng chi không hết2 Số chi quá số tạm ứng

30.000.00030.000.00028.600.00027.170.0001.430.0001.400.0001.400.000

* phiếu thu tạm ứng: Là chứng từ kế toán liên quan đến việc thanh toán tạm ứng.

Cụ thể phiếu thu tạm ứng đợc lập ở công ty trong tháng 02/2007 nh sau:

2.2.2 Tài khoản kế toán công ty TNHH Hoàng Hà sử dụng để hạch toán cáckhoản nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà.* Tài khoản kế toán mà công ty sử dụng để hạch toán các khoản nợ phải thu củakhách hàng:

Công ty TNHH Hoàng HàĐ/C: 148-Trần Phú-Hà Đông – Hà Tây

Phiếu thu

Ngày 13 tháng 02 năm 2007

Quyển số: 03Số: 115Nợ TK 111Có TK 141Họ tên ngời nộp tiền: Nguyễn Thị Thanh

Tấn phận: cung ứng vật t

Lý do nộp tiền: Tạm ứng mua thép lá thừa

Số tiền: 1.400.000 (Viết bằng chữ) Một triệu bốn trăm nghìn đồng chẵnKèm theo…), Sổ quỹ tiền mặt, chứng từ gốc

Kế toán trởng

( Ký, họ tên)

Ngời lập phiếu

( Ký, họ tên)Đã nhận đủ số tiền: Một triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn.

Ngày13 tháng 02 năm 2007

Thủ quỹ

(Ký, họ tên)