Tổ chức công tác kế toán phải thu của khách hàng và kế toán tạm ứng tại Cty TNHH Hoàng Hà

Tổ chức công tác kế toán phải thu của khách hàng và kế toán tạm ứng tại Cty TNHH Hoàng Hà

Phần 1đặc điểm chung về tổ chức công tác kế toán của công ty tnhh Hoàng Hà1.1. Đặc điểm tổ chức Bộ máy kế toán của công ty TNHH Hoàng Hà1.1.1. Hình thức tổ chức Bộ máy kế toán của công ty TNHH Hoàng Hà.- Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh nên hình thức tổ chức Tấn máy kế toán mà công ty áp dụng là hình thức kế toán tập trung: toàn bộ công việc kế toán đợc thực hiện tập trung tại phòng kế toán của công ty, từ khâu thu nhận, xử lý, ghi sổ chứng từ và lập báo cáo tài chính.1.1.2.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán ở công ty TNHH Hoàng Hà.1.1.3. Chức năng nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán ở công ty TNHH Hoàng Hà.- Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp: thức hiện chức năng nhiệm vụ theo luật kế toán trởng. Trực tiếp xây dựng kế hoạch tài chính hàng năm và giúp giám đốc công ty nắm đợc tình hình kế hoạch tài chính. Chịu trách nhiệm trớc giám đốc và trớc pháp luật về việc thực hiện đúng chế độ chính sách kế toán của Nhà nớc.Kế toán trưởngKế toán tổng hợpKế toán tiền lương và BHXHKế toán hàng hoá thanh toán công nợThủ quỹ1 - Kế toán viên: Thực hiện các công việc đợc kế toán trởng giao cho nh các phần hành kế toán Lan tiết và chịu trách nhiệm về phần việc mà mình đảm nhận.- Thủ quỹ có trách nhiệm theo dõi các khoản thu chi tiền mặ phát sinh hàng ngày và tiến hành kiểm kê quỹ thờng xuyên liên tục.1.2. Đặc điểm tổ chức sổ kế toán ở công ty TNHH Hoàng Hà.1.2.1. Hình thức sổ kế toán ở công ty TNHH Hoàng Hà.- Hiện nay có 4 hình thức kế toán đó là: Chứng từ ghi sổ, Nhật ký chung, Nhật ký sổ cái, Nhật ký chứng từ. Do đặc điểm sản xuất kinh doanh với quy mô khá rộng, với trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán Tấn kế toán và các phơng tiện kỹ thuật tính toán đảm bảo nên công ty TNHH Hoàng Hà đã lựa chọn hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung.- Công ty sử dụng những sổ kế toán nh: + Sổ chi tiết gồm: Sổ chi tiết các tài khoản(TK131, TK141 ), Sổ quỹ tiền mặt, Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng + Sổ tổng hợp gồm: Nhật ký chung, Bảng tổng hợp chi tiết các tài khoản(TK 131,TK 141 ), sổ cái(TK 131, TK 141), 1.2.2. Sơ đồ hình thức sổ kế toán Nhật ký chung ở công ty TNHH Hoàng Hà.* Sơ đồ khái quát chung cho tất cả các phần hành kế toán.2 Giả thích:Ghi hàng ngày. Ghi cuối tháng.Kiểm tra đối chiếu.(1) Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ, kế toán ghi vào các Nhật ký chung, những chứng từ liên quan đến tiền mặt thì thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, sau đó chuyển cho kế toán ghi vào NKC(2) Những chứng từ liên quan đến đối tợng cần hạch toán chi tiết thì đồng thời đợc ghi vào sổ chi tiết có liên quan (3) Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết các tài khoản.(4) Căn cứ vào số liệu trên NKC ghi vào sổ cái tài khoản.(5) Đối chiếu giữa sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết.(6) Sau khi đối chiếu kiểm tra thì lấy số liệu trên NKC, Sổ cái và các bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài chính.*Sơ đồ hình thức sổ kế toán Nhật ký chung cho phần hành kế toán về phải thu của khách hàng và kế toán tạm ứngChứng từ gốcSổ kế toán chi tiếtNhật ký chungBảng cân đối số phát sinhSổ quỹ TMSổ cáiBảng tổng hợp chi tiếtBáo cáo tài chính3 Giải thích:Ghi hàng ngày. Ghi cuối tháng.Kiểm tra đối chiếu.(1) Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ, kế toán ghi vào các NKC (2) Những chứng từ liên quan đến đối tợng cần hạch toán chi tiết thì đồng thời đợc ghi vào sổ chi tiết có liên quan (3) Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết các tài khoản.(4) Căn cứ vào số liệu trên NKC ghi vào sổ cái tài khoản.(5) Đối chiếu giữa sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết.(6) Sau khi đối chiếu kiểm tra thì lấy số liệu trên NKC, Sổ cái và các bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài chính.1.3. Các chế độ và phơng pháp kế toán áp dụng tại công ty TNHH Hoàng Hà.Chứng từ gốcNhật ký chungSổ kế toán chi tiết TK131,141Sổ cái TK131,141Bảng cân đối số phát sinhBảng tổng hợp chi tiết TK131.141Báo cáo tài chính4 1.3.1. Chøng tõ, tµi kho¶n vµ hƯ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh ¸p dơng t¹i c«ng ty TNHH Hoµng Hµ.*Chøng tõ kÕ to¸n: C«ng ty TNHH Hoµng Hµ ¸p dơng chÕ ®é chøng tõ kÕ to¸n ban hµnh theo qut ®Þnh sè 48/2006/Q§/BTC ngµy 14/9/2006 cđa TÊn trëng BTC vµ c¸c v¨n b¶n ph¸p lt kh¸c, th× hƯ thèng chøng tõ kÕ to¸n bao gåm: HƯ thèng chøng tõ kÕ to¸n thèng nhÊt b¾t bc vµ hƯ thèng chøng tõ kÕ to¸n híng dÉn.II- DANH MỤC CHỨNG TỪ KẾ TỐNTT TÊN CHỨNG TỪ SỐ HIỆU TÍNH CHẤTBB (*) HD (*)A- CHỨNG TỪ KẾ TỐN BAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH NÀYI- Lao động tiền lương1 Bảng chấm cơng 01a-LĐTL x2 Bảng chấm cơng làm thêm giờ 01b-LĐTL x3 Bảng thanh tốn tiền lương 02-LĐTL x4 Bảng thanh tốn tiền thưởng 03-LĐTL x5 Giấy đi đường 04-LĐTL x6 Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc cơng việc hồn thành05-LĐTL x7 Bảng thanh tốn tiền làm thêm giờ 06-LĐTL x8 Bảng thanh tốn tiền th ngồi 07-LĐTL x9 Hợp đồng giao khốn 08-LĐTL x10 Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khốn09-LĐTL x11 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương 10-LĐTL x12 Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội 11-LĐTL xII- Hàng tồn kho1 Phiếu nhập kho 01-VT x2 Phiếu xuất kho 02-VT x3 Biên bản kiểm nghiệm vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố03-VT x4 Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ 04-VT x5 Biên bản kiểm kê vật tư, cơng cụ, sản phẩm, 05-VT x5 hàng hoá6 Bảng kê mua hàng 06-VT x7 Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ07-VT xIII- Bán hàng1 Bảng thanh toán hàng đại lý, ký gửi 01-BH x2 Thẻ quầy hàng 02-BH x3 Bảng kê mua lại cổ phiếu 03-BH x4 Bảng kê bán cổ phiếu 04-BH xIV- Tiền tệ1 Phiếu thu 01-TT x2 Phiếu chi 02-TT x3 Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT x4 Giấy thanh toán tiền tạm ứng 04-TT x5 Giấy đề nghị thanh toán 05-TT x6 Biên lai thu tiền 06-TT x7 Bảng kê vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 07-TT x8 Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) 08a-TT x9 Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý)08b-TT x10 Bảng kê chi tiền 09-TT xV- Tài sản cố định1 Biên bản giao nhận TSCĐ 01-TSCĐ x2 Biên bản thanh lý TSCĐ 02-TSCĐ x3 Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành03-TSCĐ x4 Biên bản đánh giá lại TSCĐ 04-TSCĐ x5 Biên bản kiểm kê TSCĐ 05-TSCĐ x6 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 06-TSCĐ xB- CHỨNG TỪ BAN HÀNH THEO CÁC VĂN BẢN PHÁP LUẬT KHÁC1 Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH x2 Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sảnx3 Hoá đơn Giá trị gia tăng 01GTKT-3LL x4 Hoá đơn bán hàng thông thường 02GTGT-3LL x5 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ 03 PXK-3LL x6 6 Phiu xut kho hng gi i lý 04 HDL-3LL x7 Hoỏ n dch v cho thuờ ti chớnh 05 TTC-LL x8 Bng kờ thu mua hng hoỏ mua vo khụng cú hoỏ n04/GTGT x9 *Hệ thống tài khoản kế toán: Công ty TNHH Hoàng Hà áp dụng hệ thống tài khoản ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ/BTC ngày 14/9/2006 của Tấn tài chính.II - DANH MC H THNG TI KHON K TON TTS hiu TKCp 1 Cp 2 Cp 3TấN TI KHONGHI CH1 2 3 4 5 6 LOI TI KHON 1TI SN NGN HN1 111Tin mt1111 Tin Vit Nam1112 Ngoi t1113Vng, bc, kim khớ quý, ỏ quý2 112 Tin gi Ngõn hngLan tit theo 1121 Tin Vit Namtng ngõn hng1122 Ngoi t1123 Vng, bc, kim khớ quý, ỏ quý3 121 u t ti chớnh ngn hn 4 131 Phi thu ca khỏch hngLan tit theo tng khỏch hng5 133 Thu GTGT c khu tr1331 Thu GTGT c khu tr ca hng hoỏ, dch v1332 Thu GTGT c khu tr ca TSC6 138 Phi thu khỏc1381 Ti sn thiu ch x lý1388 Phi thu khỏc7 141 Tm ngLan tit theo i tng7 8 142 Chi phí trả trước ngắn hạn9 152 Nguyên liệu, vật liệuLan tiết theo yêu cầu quản lý10 153 Công cụ, dụng cụLan tiết theo yêu cầu quản lý11 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dangLan tiết theo yêu cầu quản lý12 155 Thành phẩmLan tiết theo yêu cầu quản lý13 156 Hàng hoáLan tiết theo yêu cầu quản lý14 157 Hàng gửi đi bánLan tiết theo yêu cầu quản lý15 159 Các khoản dự phòng 1591 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn1592 Dự phòng phải thu khó đòi1593 Dự phòng giảm giá hàng tồn khoLOẠI TÀI KHOẢN 2 TÀI SẢN DÀI HẠN 16 211 Tài sản cố định2111 TSCĐ hữu hình2112 TSCĐ thuê tài chính2113 TSCĐ vô hình17 214 Hao mòn TSCĐ2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình2142 Hao mòn TSCĐ thuê tài chính2143 Hao mòn TSCĐ vô hình 2147 Hao mòn bất động sản đầu tư18 217 Bất động sản đầu tư19 221 Đầu tư tài chính dài hạn 2212 Vốn góp liên doanh2213 Đầu tư vào công ty liên kết2218 Đầu tư tài chính dài hạn khác20 229 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn21 241 Xây dựng cơ bản dở dang 2411 Mua sắm TSCĐ2412 Xây dựng cơ bản dở dang2413 Sửa chữa lớn TSCĐ22 242 Chi phí trả trước dài hạn8 23 244 Ký quỹ, ký cược dài hạnLOẠI TÀI KHOẢN 3 NỢ PHẢI TRẢ24 311 Vay ngắn hạn25 315 Nợ dài hạn đến hạn trả26 331 Phải trả cho người bánLan tiết theo đối tượng27 333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước3331 Thuế giá trị gia tăng phải nộp33311 Thuế GTGT đầu ra33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt3333 Thuế xuất, nhập khẩu3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp3335 Thuế thu nhập cá nhân3336 Thuế tài nguyên3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất3338 Các loại thuế khác3339 Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác28 334 Phải trả người lao động29 335 Chi phí phải trả30 338 Phải trả, phải nộp khác3381 Tài sản thừa chờ giải quyết3382 Kinh phí công đoàn3383 Bảo hiểm xã hội3384 Bảo hiểm y tế3386 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn3387 Doanh thu chưa thực hiện3388 Phải trả, phải nộp khác31 341 Vay, nợ dài hạn3411 Vay dài hạn3412 Nợ dài hạn 3413 Trái phiếu phát hành34131 Mệnh giá trái phiếu34132 chiết khấu trái phiếu34133 Phụ trội trái phiếu3414 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn9 32 351 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm33 352 Dự phòng phải trảLOẠI TÀI KHOẢN 4 VỐN CHỦ SỞ HỮU34 411 Nguồn vốn kinh doanh4111 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 4112 Thặng dư vốn cổ phần(Công ty cổ phần)4118 Vốn khác35 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái36 418 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu37 419 Cổ phiếu quỹ(Công ty cổ phần)38 421 Lợi nhuận chưa phân phối4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm nay39 431 Quỹ khen thưởng, phúc lợi4311 Quỹ khen thưởng4312 Quỹ phúc lợiLOẠI TÀI KHOẢN 5 DOANH THU40 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ5111 Doanh thu bán hàng hoá5112 Doanh thu bán các thành phẩmLan tiết theo yêu cầu quản lý5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ5118 Doanh thu khác41 515 Doanh thu hoạt động tài chính42 521 Các khoản giảm trừ doanh thu5211 Chiết khấu thương mại5212 Hàng bán bị trả lại5213 Giảm giá hàng bánLOẠI TÀI KHOẢN 6CHi PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH43 611 Mua hàngÁp dụng cho PP kiểm kê định kỳ44 631 Giá thành sản xuấtÁp dụng cho PP kiểm kê định kỳ20 632 Giá vốn hàng bán10 [...]... Kỳ kế toán và đơn vị tiền tệ sử dụng tại công ty TNHH Hoàng Hà * Kỳ kế toán tại công ty TNHH Hoàng Hà: Kỳ kế toán tại công ty TNHH Hoàng Hà là kỳ kế toán năm, đợc tính từ ngày 1/1 đến ngày 31/12 năm dơng lịch * Đơn vị tiền tệ sử dụng tại công ty TNHH Hoàng Hà: Đơn vị tiền tệ đợc sử dụng tại công ty là VNĐ Phần 2 Tổ chức công tác kế toán phải thu của khách hàng và kế toán tạm ứng tại công ty tnhh Hoàng. .. Hoàng Hà: Các khoản tiền mà công ty cho tạm ứng đều đợc sử dụng đúng mục đích Những khoản tiền tạm ứng nhng không sử dụng hết thì công ty thu hồi lại sồ tiền thừa đó 18 2.2 Kế toán nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà 2.2.1 Chứng từ kế toán các khoản nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà 2.2.1.1 Chứng từ kế toán các khoản nợ phải thu của khách hàng tại. .. thanh toán các khoản nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà * Tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của khách hàng: Các khoản phải thu của khách hàng tại công ty TNHH Hoàng Hà chủ yều là các khoản phải thu ngắn hạn, những khoản nợ phải thu này nói chung là thu dễ, các đơn vị mà công ty cho nợ hầu hết là trả trớc thời hạn * Tình hình thanh toán tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng. .. Hoàng Hà 15 2.1 Những vấn đề chung về nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà 2.1.1 Nợ phải thu của khách hàng và phân loại các khoản nợ phải thu của khách hàng ở công ty TNHH Hoàng Hà * Nợ phải thu của khách hàng: là khoản tiền mà doanh nghiệp phải đòi ngời mua do ngời mua mua chịu các loại vật t hàng hoá tại công ty Đây là một loại tài sản lu động nằm trong khâu thanh toán, ... gồm: Nợ phải thu của khách hàng ngắn hạn Nợ phải thu của khách hàng dài hạn Nợ phải thu của khách hàng quá hạn 16 + Nợ phải thu của khách hàng ngắn hạn: là khoản thu mà công ty cho khách hàng nợ thời gian nhỏ hơn một năm Những đơn vị đợc công ty cho nợ ngắn hạn bao gồm: Công ty TNHH Nam Hải Công ty XNK Hà Thành Công ty TNHH Việt Hà Công ty TNHH Kim Trờng Công ty cổ phần Nam Tiến Công ty TNHH Phú... bộ công nhân viên tạm ứng - Bên Có: Phản ánh số tiền cán bộ công nhân viên tạm ứng đã đợc thu hồi - Số d bên Nợ: Phản ánh số tiền cho cán bộ công nhân viên đã tạm ứng nhng cha thu hồi 2.2.3 Các nghiệp vụ kế toán các khoản nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà 2.2.3.1 Các nghiệp vụ kế toán các khoản nợ phải thu của khách hàng tại công ty TNHH Hoàng Hà Trong tháng 02 tại công. .. toán các khoản nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà * Tài khoản kế toán mà công ty sử dụng để hạch toán các khoản nợ phải thu của khách hàng: Để hạch toán nợ phải thu của khách hàng kế toán công ty sử dụng chủ yếu là TK131 28 TK131: dùng để phán ánh quan hệ thanh toán về các khoản nợ phải thu gữa ngời mua với công ty - Bên nợ: Phản ánh các khoản nợ phải thu của ngời mua Số... Nợ phải thu của khách hàng dài hạn: Là khoản tiền mà công ty cho khách hàng nợ lớn hơn một năm Những đơn vị mà công ty cho nợ dài hạn gồm: Công ty TNHH Toàn Lợi Công ty Bắc Nam + Nợ phải thu của khách hàng quá hạn: Là những khoản tiền mà công ty cho khách hàng ngắn hạn hoặc dài hạn nhng đã hết hạn trả khách hàng vẫn cha thanh toán 2.1.2 Tạm ứng và phân loại các khoản tạm ứng ở công ty TNHH Hoàng Hà. .. khoản nợ phải thu này càng lớn thể hiện vốn của doanh nghiệp bị chiếm dụng nhiều, công ty cần có biện pháp thu hồi nợ * Phân loại các khoản nợ phải thu của khách hàng tại công ty TNHH Hoàng Hà: Nợ phải thu của khách hàng tại công ty có thể phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau nh: Phân loại theo đối tợng khách hàng và phân loại theo thời gian thu lợi - Phân loại các khoản nợ phải thu của khách hàng. .. khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà * Sổ chi tiết nợ phải thu của khách hàng: Theo quy định của chế độ kế toán hiện hành, có 4 hình thức ghi sổ kế toán đó là: Nhật ký chung, Nhật ký sổ cái, Chứng từ ghi sổ và Nhật ký chứng từ Các công ty nói chung ghi sổ kế toán theo hình thức nào thì sử dụng sổ chi tiết phù hợp với hình thức đó và phù hợp với đối tợng kế toán chi tiết Do công ty TNHH Hoàng . tại công ty TNHH Hoàng Hà: Đơn vị tiền tệ đợc sử dụng tại công ty là VNĐPhần 2Tổ chức công tác kế toán phải thu của khách hàng và kế toán tạm ứng tại công. Chứng từ kế toán các khoản nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà. 2.2.1.1. Chứng từ kế toán các khoản nợ phải thu của khách hàng