Tổ chức công tác kế toán nợ phải thu của khách hàng tại Công ty TNHH Hoàng Hà

Những vấn đề chung về nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà

* Nợ phải thu của khách hàng: là khoản tiền mà doanh nghiệp phải đòi ngời mua do ngời mua mua chịu các loại vật t hàng hoá tại công ty. Nợ phải thu của khách hàng tại công ty có thể phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau nh: Phân loại theo đối tợng khách hàng và phân loại theo thời gian thu lợi. + Công ty TNHH Nam Hải + Công ty XNK Hà Thành + Công ty TNHH Việt Hà + Công ty TNHH Kim Trờng + Công ty cổ phần Nam Tiến + Công ty TNHH Toàn Lợi + Công ty Bắc Nam.

+ Nợ phải thu của khách hàng quá hạn: Là những khoản tiền mà công ty cho khách hàng ngắn hạn hoặc dài hạn nhng đã hết hạn trả khách hàng vẫn cha thanh toán. * Tạm ứng: Là khoản tiền mà công ty cho cán Tấn, công nhân viên của mình nhận để thực hiện các công việc của công ty theo những yêu cầu, nhiệm vụ đợc giao nh : Tạm ứng để tiếp khách, để mua nguyên vật liệu, để Lan công tác phí …. - Phân loại các khoản tạm ứng theo tính chất tạm ứng: Theo tính chất này các khoản tạm ứng mà công ty cho tạm ứng đợc phân làm hai loại là các khoản tạm ứng thờng xuyên và không thờng xuyên.

+ Các khoản tạm ứng thơng xuyên: Là các khoản tam ứng đợc giao cho những ngời chuyên làm công tác cung ứng vật t hoặc chuyên làm công tác hành chính của công ty. Các khoản phải thu của khách hàng tại công ty TNHH Hoàng Hà chủ yều là các khoản phải thu ngắn hạn, những khoản nợ phải thu này nói chung là thu dễ, các.

Kế toán nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà

* Phiếu thu: Là một chứng từ kế toán dùng để xác định số tiền thực tế nhập quỹ và là căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ. * Giấy báo có: Là một chứng từ kế toán do ngân hàng chuyển đến cho công ty, giấy báo có này cho biết công ty có một khoản tiền nào đó đã đợc nhập vào tiền gửi tại công ty. Để hạch toán tạm ứng kế toán dùng các chứng từ nh: Giấy đề nghị tạm ứng, Phiếu chin tạm ứng, Giấy thanh toán tiền tạm ứng, Phiếu thu tạm ứng….

* Giấy đề nghị tạm ứng: là chứng từ do ngời tam ứng lập sau khi đã đợc phê duyệt nó trở thành mệnh lệnh yêu cầu kế toán phải lập phiếu Lan tạm ứng. Giấy thanh toán tạm ứng do ngời nhận tạm ứng lập và phải ghi: Ngày tháng… … năm lập giấy; tên ng… ời thanh toán; và tự mình liệt kê các số tiền đã nhận tạm ứng, số tiền đã chi, số chênh lệch. Giấy thanh toán tạm ứng là căn cứ để lập phiếu chi, nếu số tạm ứng ít hơn số thực chi hay lập phiếu thu tạm ứng lớn hơn số thực chi.

Tài khoản kế toán công ty TNHH Hoàng Hà sử dụng để hạch toán các khoản nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà. TK131: dùng để phán ánh quan hệ thanh toán về các khoản nợ phải thu gữa ngời mua với công ty. TK141: dùng để phản ánh tình hình tạm ứng và thanh toán tạm ứng giữa cán bộ công nhân viên với công ty theo nội dung tạm ứng đợc quy định.

Các nghiệp vụ kế toán các khoản nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà. * Sổ chi tiết nợ phải thu của khách hàng: Theo quy định của chế độ kế toán hiện hành, có 4 hình thức ghi sổ kế toán đó là: Nhật ký chung, Nhật ký sổ cái, Chứng từ ghi sổ và Nhật ký chứng từ. Các công ty nói chung ghi sổ kế toán theo hình thức nào thì sử dụng sổ chi tiết phù hợp với hình thức đó và phù hợp với đối tợng kế toán chi tiết.

Do công ty TNHH Hoàng Hà áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung nên kế toỏn cụng ty sử dụng sổ chi tiết thanh toỏn với ngời mua đợc mở theo dừi cho từng khỏch hàng. Để kiểm tra việc ghi chép trên các sổ chi tiết thanh toán với ngời mua thì cuối tháng kế toán phải cộng các sổ chi tiết đẻ lấy số liệu ghi vào bảng tổng hợp chi tiết. * Sổ kế toán chi tiết tạm ứng: Căn cứ vào các chứng từ kế toán tạm ứng và thanh toán tạm ứng liên quan đến các đối tợng tạm ứng, kế toán tiến hành mở sổ chi tiết tạm ứng.

Căn cứ vào các sổ chi tiết sau khi đã đợc cộng và khoá sổ, kế toán tiến hành lập bảng chi tiết tạm ứng để kiểm tra việc ghi chép trên các sổ chi tiết tạm ứng. Do công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung nên sổ kế toán tổng hợp phải thu của khách hàng và tạm ứng là sổ cái TK 131 và Sổ cái TK 141. * Nhật ký chung: Căn cứ vào các chứng từ phải thu của khách hàng và tạm ứng kế toán ghi vào Nhật ký chung theo trình tự thời gian nh sau(Trích Nhật ký chung năm 2007.

Sổ cái TK 131- Phải thu của khách hàng: Là sổ cái phản ánh số hiện có và tình hình biến động của các khoản phải thu của khách hàng tại công ty TNHH Hoàng Hà.

Nhận xét về công tác kế toán nói chung tại công ty TNHH Hoàng Hà

Nhận xét kết luận về công tác kế toán nói chung và công tác kế toán phải thu của khách hàng và kế toán. Trong thời gian thực tập em nhận thấy các chứng từ nhất là chứng từ liên quan đến chuyên đề kế toán phải thu của khách hàng và kế toán tam ứng đều đợc hạch toán đúng và đủ nguyên tắc mà Nhà nớc đã. Các nghiệp vụ đều đợc hạch toán đầy đủ phản ánh kịp thòi các hoạt động liên qua đến công tác phải thu và tạm ứng trong công ty.

Các sổ sách kế toán chi tiết, tổng hợp đợc ghi chép theo đúng phơng pháp ghi sổ.