Hoàng Hà
2.2.4.1. Sổ kế toán chi tiết nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà.
* Sổ chi tiết nợ phải thu của khách hàng: Theo quy định của chế độ kế toán hiện hành, có 4 hình thức ghi sổ kế toán đó là: Nhật ký chung, Nhật ký sổ cái, Chứng từ ghi sổ và Nhật ký chứng từ. Các công ty nói chung ghi sổ kế toán theo hình thức nào thì sử dụng sổ chi tiết phù hợp với hình thức đó và phù hợp với đối tợng kế toán chi tiết
Do công ty TNHH Hoàng Hà áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung nên kế toán công ty sử dụng sổ chi tiết thanh toán với ngời mua đợc mở theo dõi cho từng khách hàng. Mỗi khách hàng đợc theo dõi trên một tờ, một trang sổ riêng.
Cụ thể sổ theo dõi thanh toán với ngời mua đợc lập ở công ty trong tháng 02 nh sau:
:
Công ty TNHH Hoàng Hà Đ/C: 148-Trần Phú-Hà Đông-Hà Tây
Mẫu số S31 – DN
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ trởng BTC
Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua
Năm:2007
Đối tợng: Công ty TNHH Kim Trờng
Đơn vị tính: Đồng
n-t
g-s SốChứng từNgày Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số d Nợ Có Nợ Có D đầu tháng 2/07 30.500.000 4/2 60 4/2 Công ty TNHH Kim Tr- ờng trả nợ 112 30.500.000 Cộng phát sinh tháng 2 - 30.500.000 D cuối tháng 2/ 07 Công ty TNHH Hoàng Hà Đ/C: 148-Trần PhúHà Đông – Hà Tây Mẫu số S31 – DN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ trởng BTC
Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua
Năm:2007
Tài khoản: 131 –phải thu của khách hàng Đối tợng: Công ty XNK Hà Thành
Đơn vị tính: Đồng
n-t
g-s SốChứng từNgày Diễn giải TK đối ứng
Số phát sinh Số d
Nợ Có Nợ Có
D
4/2 2150 4/2 Công ty XNK Hà Thành mua hàng cha trả tiền
511, 3331 3331 1 84.000.00 0 21/2 117 21/2 Công ty XNK Hà Thành trả tiền mua hàng 111 - 84.000.00 0 Cộng phát sinh tháng 2 84.000.00 0 84.000.00 0 D cuối tháng 2/07 Công ty TNHH Hoàng Hà Đ/C: 148-Trần Phú-Hà Đông – Hà Tây Mẫu số S31 – DN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ trởng BTC
Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua
Năm:2007
Tài khoản: 131 –phải thu của khách hàng Đối tợng: Công ty Phú Thái
n-t
g-s SốChứng từNgày Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số d Nợ Có Nợ Có D đầu tháng 2/07 10.000.00 0 5/2 111 5/2 Công ty Phú Thái trả nợ tháng trớc 111 10.000.00 0 Cộng phát sinh tháng 2 - 10.000.00 0 D cuối tháng 2/07 Công ty TNHH Hoàng Hà
Đ/C: 148-Trần Phú-Hà Đông– Hà Tây Mẫu số S31 – DN
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ trởng BTC
Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua
Năm:2007
Tài khoản: 131 –phải thu của khách hàng Đối tợng: Công ty Cổ Phần Nam Tiến
Đơn vị tính: Đồng
n-t
g-s SốChứng từNgày Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số d Nợ Có Nợ Có D đầu tháng 2/07 6.500.000 5/2 61 5/2 Công ty Cổ Phần Nam Tiến trả nợ tháng trớc 112 6.500.000 Cộng phát sinh tháng 2 - 6.500.000 D cuối tháng 2/07
Công ty TNHH Hoàng Hà Đ/C: 148-Trần Phú-Hà Đông – Hà Tây
Mẫu số S31 – DN
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ trởng BTC
Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua
Năm:2007
Tài khoản: 131 –phải thu của khách hàng Đối tợng: Công ty TNHH Nam Hải
Đơn vị tính: Đồng
n-t
g-s SốChứng từNgày Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số d Nợ Có Nợ Có D đầu tháng 2/07 8.000.000 6/2 112 6/2 Công ty TNHH Nam Hải trả nợ tháng trớc 111 8.000.000 Cộng phát sinh tháng 2 - 8.000.000 D cuối tháng 2/07
Công ty TNHH Hoàng Hà Đ/C: 148-Trần Phú-Hà Đông – Hà Tây
Mẫu số S31 – DN
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ trởng BTC
Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua
Năm:2007
Tài khoản: 131 –phải thu của khách hàng Đối tợng: Công ty Bắc Nam
Đơn vị tính: Đồng
n-t
g-s SốChứng từNgày Diễn giải TK đối ứng
Số phát sinh Số d
Nợ Có Nợ Có
D
đầu tháng 2/07
10/2 2155 10/2 Công ty Bắc Nam mua hàng cha trả tiền
511, 3331 3331
15.600.000 0
1Cộng phát sinh tháng 2 15.600.00