tại công ty TNHH Hoàng Hà.
2.2.3.1. Các nghiệp vụ kế toán các khoản nợ phải thu của khách hàng tại công ty TNHH Hoàng Hà.
Trong tháng 02 tại công ty TNHH Hoàng Hà có các nghiệp vụ liên quan đến tình hình thanh toán với ngời mua nh sau:
NV1. Giấy báo có số 60 ngày 04 tháng 3năm 2007, công ty TNHH Kim Trờng trả nợ tháng trớc, số tiền 30.500.000đ.
Căn cứ giấy báo có số 60. Kế toán định khoản. Nợ TK 112: 30.500.000
NV2. Hoá đơn GTGT số 2150 ngày 04 tháng 3năm 2007, công ty XNK Hà Thành mua bộ bàn ghế với tổng số tiền thanh toán là 84.000.000đ, trong đó tiền hàng là 80.000.000đ, thuế GTGT là 4.000.000đ. Công ty XNK Hà Thành cha trả tiền.
Căn cứ hoá đơn GTGT số 2150, Kế toán định khoản. Nợ TK 131: 84.000.000 ( Công ty XNK Hà Thành)
Có TK 511: 80.000.000 Có TK 33311: 4.000.00
NV3. Phiếu thu số 111 ngày 05 tháng 02 năm 2007. Công ty TNHH Phú Thái thanh toán nợ tháng trớc, Số tiền 10.000.000đ.
Căn cứ phiếu thu số 110. Kế toán định khoản: Nợ TK 111: 10.000.000
Có TK 131: 10.000.000 ( Công ty TNHH Phú Thái)
NV4. Giấy báo có số 61 ngày 05 tháng 02 năm 2007. Công ty Cổ phần Nam Tiến trả nợ tháng trớc, số tiền 6.500.000đ.
Căn cứ giấy báo có số 61. Kế toán định khoản: Nợ TK 112: 6.500.000
Có TK 131: 6.500.000 (Công ty Cổ phần Nam Tiến)
NV5 . Phiếu thu số 112 ngày 06 tháng 02 năm 2007, công ty TNHH Nam Hải thanh toán nợ tháng trớc, số tiền 8.000.000đ.
Căn cứ phiếu thu số 111. Kế toán định khoản: Nợ TK 111: 8.000.000
Có TK 131: 8.000.000 (Công ty TNHH Nam Hải)
NV6. Hoá đơn TGTG Số 2155 ngày 10 tháng 02 năm 2007, công ty Bắc Nam mua hàng Thép làm lõi que hàn với tổng số tiền thanh toán là 15.600.000đ, trong đó
tiền hàng là 14.820.000đ, tiền thuế GTGT 780.000 đ. Công ty Bắc nam cha thanh toán.
Căn cứ hoá đơn GTGT số 2155. Kế toán định khoản: Nợ TK 131: 15.600.000 (Công ty Bắ )
Có TK 511: 14.820.000 Có TK 33311: 780.000
NV7. Hoá đơn GTGT số 2156 ngày 12 tháng 02 năm 2007, công ty TNHH Việt Hà mua hàng Thép làm lõi que hàn , với tổng số tiền là 35.000.000đ, trong đó tiền hàng là 33.250.000đ, tiền thuế là 1.750.000đ. công ty TNHH Việt Hà cha thanh toán.
Căn cứ hoá đơn GTGT số 2156. Kế toán định khoản: Nợ TK 131: 35.000.000 (công ty TNHH Việt Hà)
Có TK 511: 33.250.000 Có TK 33311: 1.750.000
NV8. Phiếu thu số 117 ngày 21 tháng 02 năm 2007, công ty XNK Hà Thành trả nợ tiền mua hàng, số tiền 84.000.000đ.
Căn cứ phiếu thu 117, Kế toán định khoản: Nợ TK 111: 84.000.000.
Có TK 131: 84.000.000 (công ty XNK Hà Thành)
NV9. Phiếu thu số 118 ngày 25 tháng 02 năm 2007, Công ty TNHH Toàn Lợi trả nợ tiền mua hàng 2 năm trớc, số tiền 50.000.000đ.
Căn cứ phiếu thu số 118, kế toán định khoản :
Nợ TK 111: 50.000.000
Có TK 131: 50.000.000 ( Công ty TNHH Toàn Lợi)
NV10. Giấy báo có số 70 ngày 28 tháng 02 năm 2007. công ty TNHH Việt Hà trả nợ , số tiền 30.000.000đ.
Nợ TK 112: 30.000.000
Có TK 131: 30.000.000 ( công ty TNHH Việt Hà)
2.2.3.2. Các nghiệp vụ kế toán các khoản tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà.
Trong tháng 02 tại công ty TNHH Hoàng Hà có các nghiệp vụ liên quan đến tam ứng và thanh toán tạm ứng nh sau:
NV1. Phiếu chi tạm ứng số 105 ngày 06 tháng 02 năm 2007, chi tiền tạm ứng cho Nguyễn Thị Thanh – bộ phận cung ứng vật t đi mua thép là. Số tiền 30.000.000đ
Căn cứ phiếu chi số 105. Kế toán định khoản:
Nợ TK 141: 30.000.000 (Nguyễn Thị Thanh – bộ phận cung ứng vật t ) Có TK 111: 30.000.000
NV2. Phiếu thu số 113 ngày 06 tháng 02 năm 2007 thu hồi tiền tạm ứng tháng trớc của anh Trần Văn Minh – Phòng Tài chính, số tiền 15.000.000đ
Căn cứ phiếu thu số 113, kế toán định khoản: Nợ TK 111: 15.000.000
Có TK 141: 15.000.000 ( Trần Văn Minh – Phòng Tài chính)
NV3. Phiếu thu số 114 ngày 08 tháng 02 năm 2007, thu hồi tiền tạm ứng tháng trớc của anh Ngô Thanh Tú – Phòng Tài Chính, số tiền 5.000.000đ.
Căn cứ phiếu thu số 114, kế toán định khoản: Nợ TK 111: 5.000.000
Có TK 141: 5.000.000 ( Ngô Thanh Tú - Phòng Tài Chính)
NV4. Phiếu chi tạm ứng số 106 ngày 09 tháng 02 năm 2007, chi tiền tạm ứng cho chị Phạm Thị Hoa – Phòng Kế toán đi mua tủ đựng hồ sơ. Số tiền 6.000.000đ.
Căn cứ phiếu chi số 106, kế toán định khoản.
Nợ TK 141: 6.000.000( Phạm Thị Hoa – Phòng Kế toán) Có TK 111: 6.000.000
NV5. Phiếu chi tạm ứng số 107 ngày 10 tháng 02 năm 2007, chi tiền tạm ứng cho anh Lê Minh Trần – Phòng KD XNK, kinh phí đi công tác Lạng Sơn. Số tiền 8.000.000đ
Căn cứ phiếu Lan số 107, kế toán định khoản:
Nợ TK 141: 8.000.000 ( Lê Minh Trần – Phòng KD XNK) Có TK 111: 8.000.000
NV6. Giấy thanh toán số 25 ngày 13 tháng 02 năm 2007, chị Nguyễn Thị Thanh –bộ phận cung ứng vật t, mua Thép về nhập kho. Kèm theo hoá đơn thuế GTGT số 0101 ngày 13 tháng 02 năm 2007.
- Tiền hàng: 27.170.000đ - Thuế GTGT: 1.430.000đ.
Căn cứ giấy thanh toán số 25 và hoá đơn GTGT, kế toán định khoản:
Nợ TK 152: 27.170.000 Nợ TK 1331: 1.430.000
Có TK 141: 28.600.000( Nguyễn Thị Thanh – bộ phận cung ứng vật t)
NV7. Phiếu thu số 115 ngày 13 tháng 02 năm 2007, thu tiền tạm ứng mua thép lá thừa của Nguyễn Thị Thanh – bộ phận cung ứng vật t, Số tiền 1.400.000đ.
Căn Cứ phiếu thu số 115, kế toán định khoản Nợ TK 111: 1.400.000
Có TK 141: 1.400.000 (Nguyễn Thị Thanh – bộ phận cung ứng vật t) NV8. Giấy thanh toán tạm ứng số 26 ngày 15 tháng 02 năm 2007, chị Phạm Thị Hoa – Phòng kế toán mua tủ đựng hồ sơ về sử dụng tại phòng kế toán, kèm theo hoá đơn GTGT số 0112 ngày 15 tháng 02 năm 2007
- Tiền hàng: 4.000.000đ - Tiền thuế: 400.000đ
Căn cứ giấy thanh toán tạm ứng số 26 và hoà đơ GTGT, kế toán định khoản: Nợ TK 6423: 4.000.000
Nợ TK 1331: 400.000
Có TK 141: 4.400.000 ( Phạm Thị Hoa – Phòng kế toán )
NV9. Phiếu thu số 116 ngày 15 tháng 02 năm 2007, thu tiền tạm ứng mua tủ đựng hồ sơ thừa của chị Phạm Thị Hoa – Phòng kế toán, số tiền 1.600.000đ.
Căn cứ phiếu thu số 116, kế toán định khoản: Nợ TK 111: 1.600.000
Có TK 141: 1.600.000 ( Phạm Thị Hoa – Phòng kế toán)
NV10. Phiếu Lan tạm ứng số 108 ngày 27 tháng 02 năm 2007, Lan tiền tạm ứng cho chị Mai Thị Lan – Phòng kinh doanh chi tiếp khách , số tiền 3.000.000đ
Căn cứ phiếu Lan số 108, kế toán định khoản:
Nợ TK 141: 3.000.000 ( Mai Thị Lan – Phòng kinh doanh ) Có TK 111: 3.000.000