Kế toán tiền mặt tại công ty CP bibica

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BIBICA Ngành: KẾ TỐN Chuyên ngành: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Giảng viên hƣớng dẫn : Th.S NGUYỄN QUỲNH TỨ LY Sinh viên thực MSSV: 1054030943 : NGUYỄN THỊ MỸ NHÀN Lớp: 10DKKT03 TP Hồ Chí Minh, 2014 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu báo cáo thực tập tốt nghiệp đƣợc thực Công ty Cổ phần BIBICA, không chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trƣớc nhà trƣờng cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2014 Tác giả (Ký tên) NGUYỄN THỊ MỸ NHÀN i LỜI CẢM ƠN  Trong suốt thời gian thực tập Công Ty Cổ Phần BIBICA, em nhận đƣợc giúp đỡ tận tình từ anh chị công ty, giáo viên hƣớng dẫn bạn đến em hoàn thành xong báo cáo thực tập, khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Th.S NGUYỄN QUỲNH TỨ LY giáo viên hƣớng dẫn tận tình hƣớng dẫn, đóng góp ý kiến để em hoàn thành đề tài Em chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Trƣởng phòng Kế tốn tài tạo điều kiện cho em thực tập Công Ty Cổ Phần BIBICA Đặc biệt, em xin cảm ơn chị PHẠM THỊ THANH HƢƠNG - Kế tốn tổng hợp tồn thể anh chị phịng kế tốn nhiệt tình dẫn vấn đề thực tế phát sinh Công ty để em dễ dàng tiếp xúc với số liệu có dịp vận dụng, nâng cao trình độ thân Trong q trình làm khóa luận tốt nghiệp cịn nhiều thiếu sót cách trình bày, diễn đạt Em kính mong nhận đƣợc phê bình, đóng góp thầy để em rút kinh nghiệm ngày hồn thiện đề tài Em xin chân thành cảm ơn! TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2014 Tác giả (Ký tên) NGUYỄN THỊ MỸ NHÀN ii CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - NHẬN XÉT THỰC TẬP Họ tên sinh viên : NGUYỄN THỊ MỸ NHÀN MSSV : 1054030943 Khoá : 2010-2014  Thời gian thực tập ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………  Bộ phận thực tập ……………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………  Tinh thần trách nhiệm với công việc ý thức chấp hành kỷ luật ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………  Kết thực tập theo đề tài ……………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………  Nhận xét chung ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Ngày … tháng ….năm 2014 Đơn vị thực tập (Ký tên đóng dấu) iii NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2014 Giảng viên hƣớng dẫn (Ký tên) iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT PTGĐSX Phó tổng giám đốc sản xuất PTGĐKD Phó tổng giám đốc kinh doanh K.HC Khối hành K.KT Khối kế tốn K.MH Khối mua hàng K.KH&DV Khối kế hoạch dịch vụ NM BBC BH Nhà máy Biên Hòa NM BBC HN Nhà máy Hà Nội CTY BBC MĐ Công ty Miền Đông K.BH Khối bán hàng Ban XK Ban xuất GĐ Giám Đốc TGĐ Tổng Giám Đốc PĐNTT Phiếu đề nghị toán CTP Cơng tác phí TK Tài khoản GTGT Giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định TGNH Tiền gửi ngân hàng TM Tiền mặt BQLNH Bình quân liên ngân hàng SXKD Sản xuất kinh doanh BK Bánh kẹo CH Cửa hàng ST Siêu thị VP Văn phòng v DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Sơ đồ 1.1 Kế toán tiền mặt (VND) 13 Sơ đồ 1.2 Kế toán tiền mặt (Ngoại tệ) 20 Sơ đồ 1.3 Kế toán tiền mặt (Vàng bạc, kim khí quý, đá quý) 23 Sơ đồ 2.1 Quá trình phát triển BIBICA 27 Sơ đồ 2.2 Bộ máy quản lý Công ty Cổ phần BIBICA 28 Sơ đồ 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần BIBICA 29 Sơ đồ 2.4 Hình thức kế tốn máy 33 Biểu đồ 2.1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty 34 Hình 2.1 Quy trình thu tiền mặt Công ty 39 Hình 2.2 Quy trình chi tiền qua hệ thống 51 Hình 2.3 Quy trình kiểm quỹ qua hệ thống 70 vi MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH vi LỜI MỞ ĐẦU KẾT LUẬN 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 CHƢƠNG 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT 1.1 Những vấn đề chung kế toán tiền mặt 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Tài khoản sử dụng 1.1.3 Chứng từ sử dụng 1.1.4 Nguyên tắc hạch toán chung tiền mặt 1.1.5 Nguyên tắc quản lý chung tiền mặt 1.1.6 Các yêu cầu quản lý tiền mặt quỹ 1.1.7 Nhiệm vụ kế toán tiền mặt 1.2 Kế toán tiền mặt tiền Việt Nam 1.2.1 Nguyên tắc quản lý tiền Việt Nam 1.2.2 Phƣơng pháp hạch toán 1.3 Kế toán tiền mặt ngoại tệ 14 1.3.1 Các loại tỷ giá 14 1.3.2 Nguyên tắc hạch toán 14 1.3.3 Nguyên tắc xử lý chênh lệch tỷ giá 15 1.3.4 Phƣơng pháp hạch toán 16 1.4 Kế toán tiền mặt vàng bạc, kim khí quý, đá quý 21 1.4.1 Nguyên tắc hạch toán 21 1.4.2 Nguyên tắc quản lý 21 1.4.3 Phƣơng pháp hạch toán 21 1.5 Kiểm kê quỹ tiền mặt 24 1.5.1 Ý nghĩa kiểm kê 24 1.5.2 Kỳ hạn kiểm kê 24 1.5.3 Tiến hành kiểm kê 24 CHƢƠNG 2.KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BIBICA 26 2.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần BIBICA 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần BIBICA 26 2.1.2 Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần BIBICA 28 vii 2.1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần BIBICA 28 2.1.4 Tình hình Cơng ty năm gần 34 2.1.5 Phƣơng hƣớng phát triển Công ty 35 2.2 Thực trạng công tác kế tốn tiền mặt Cơng ty Cổ phần BIBICA 36 2.2.1 Kế toán tiền mặt Công ty 36 2.2.2 Quy trình thu tiền mặt Cơng ty 37 2.2.3 Quy trình chi tiền mặt Cơng ty 51 2.2.4 Kiểm quỹ 66 2.2.5 Sổ sách liên quan 74 CHƢƠNG 3.NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 78 3.1 Nhận xét 78 3.1.1 Nhận xét tổng quát Công ty Cổ phần BIBICA 78 3.1.2 Nhận xét phần hành kế tốn Cơng ty CP BIBICA 79 3.2 Kiến nghị 83 viii LỜI MỞ ĐẦU  Trong kinh tế thị trƣờng nhƣ nay, doanh nghiệp Việt Nam có nhiều hội mở rộng thị trƣờng kinh doanh nhƣng bên cạnh phải đối mặt với khơng khó khăn, thử thách cạnh tranh với doanh nghiệp nƣớc Để tồn tại, phát triển địi hỏi doanh nghiệp phải nắm rõ đƣợc tình hình kinh doanh tiềm thị trƣờng Muốn thực đƣợc điều doanh nghiệp phải nâng cao cấu quản lý công tác kế tốn Cơng tác kế tốn trợ thủ đắc lực, công cụ quản lý quan trọng phản ánh biến động ngày doanh nghiệp Giúp nhà quản trị hiểu rõ tình hình kinh doanh để đƣa phân tích, đánh giá nhƣ hoạch định chiến lƣợc hợp lý nhằm đạt hiệu sử dụng vốn nguồn lực doanh nghiệp cách tối ƣu Các hoạt động kinh doanh doanh nghiệp gắn liền với công tác kế toán đặc biệt tiền Tiền khoản mục quan trọng, định tồn vong doanh nghiệp Nếu xảy sai sót việc tính tốn khoản mục ảnh hƣởng đến doanh thu, chi phí khoản mục quan trọng khác Vì nhà quản trị phải có biện pháp quản lý chặt chẽ khoản mục nhằm đảm bảo việc cân đối thu chi, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng thiếu hụt tiền Nhận thức đƣợc tầm quan trọng kế toán tiền nên em định chọn Đề tài “KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BIBICA” qua em có dịp để nghiên cứu sâu hơn, nắm vững củng cố học, ngày nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, nhƣ cơng tác kế tốn thực tế  Mục đích nghiên cứu: Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt Cơng ty Cổ phần BIBICA để từ đƣa nhận xét kiến nghị hữu ích nhằm giúp hồn thiện cơng tác kế tốn đơn vị thời gian tới GVHD: Th.S Nguyễn Quỳnh Tứ Ly SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhàn ... cơng tác kế tốn tiền mặt Công ty Cổ phần BIBICA 2.2.1 Kế tốn tiền mặt Cơng ty 2.2.1.1 Các loại tiền mặt quỹ đơn vị Hoạt động thu chi tiền mặt ngày Công ty phục vụ cho việc thu chi nhỏ tiền Việt... hạch toán chung tiền mặt 1.1.5 Nguyên tắc quản lý chung tiền mặt 1.1.6 Các yêu cầu quản lý tiền mặt quỹ 1.1.7 Nhiệm vụ kế toán tiền mặt 1.2 Kế toán tiền mặt tiền. .. chi tiền GVHD: Th.S Nguyễn Quỳnh Tứ Ly 28 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhàn KẾ TOÁN TRƢỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt Kế tốn cơng nợ Kế tốn mua bán hàng Kế tốn tiền gửi Thủ quỹ Sơ đồ 2.3 Tổ chức công