Công tác kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Viễn thông Kim Thuỷ

Công tác kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Viễn thông Kim Thuỷ

Trờng Cao đẳng Thơng mại & Du lịch - HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp LI NểI U t nc ang chuyn mỡnh phỏt trin theo nn kinh t th trng phong phỳ a dng v nhiu thnh phn. Vỡ th k toỏn ngy cng gi v trớ quan trng trong cụng tỏc qun lý v phõn phi ti chớnh kinh t trong nn kinh t quc dõn. Bỏc H ó dy: "Hc i ụi vi hnh, lý lun gn lin vi thc tin". Vỡ vy vic thc tp l rt cn thit i vi mi hc sinh xung c s thc tp tng bc cng c kin thc ó hc giỳp hc sinh khi ra trng cú th vng vng trờn cng v cụng tỏc. Qua thi gian hc tp ti trng v hai thỏng thc t em i thc tp em nhn thy bt k doanh nghip no u cú cỏch qun lý ti chớnh k toỏn khỏc nhau. Trong ú cụng tỏc k toỏn l mt trong nhng cụng c qun lý quan trng trong h thng qun lý doanh nghip. Sau 2 thỏng thc tp ti Cụng ty TNHH Vin Thụng Kim Thy khi c tỡm hiu v cỏc chuyờn em nhn thy "Tin mt" l ti sn lu ng rt quan trng i vi doanh nghip vỡ tin mt phn ỏnh tỡnh hỡnh thanh toỏn thu chi ca doanh nghip. Khụng cú tin mt doanh nghip khụng mua c mỏy múc thit b, khụng tr lng c cho cỏn b cụng nhõn viờn Nh vy doanh nghip khụng th hot ng kinh doanh v tn ti c. Cho nờn em chn chuyờn : "Tin mt". Bỏo cỏo thc tp ca em gm 3 phn: + Phn I: c im chung v Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy v cụng tỏc k toỏn ca cụng ty. + Phn II: T chc cụng tỏc k toỏn tin mt ti Cụng ty + Phn III: Nhn xột, ỏnh giỏ, kt lun. Do c s giỳp ca phũng k toỏn, cụ giỏo v bn bố cựng vi s c gng ca bn thõn em ó hon thnh bn bỏo cỏo thc tp ny. Tuy nhiờn trong quỏ trỡnh vit bỏo cỏo em khụng trỏnh khi s thiu sút do cha cú kinh nghim, em kớnh mong Phũng k toỏn v thy cụ giỏo chõm chc gúp ý kin thờm em hon thnh bn bỏo cỏo. Em xin chõn thnh cm n. Sau õy em xin trỡnh by kt qu thc tp trong 2 thỏng va qua ti Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy. Nguyễn Thu Trang 1 Lớp: KTLK42I Trờng Cao đẳng Thơng mại & Du lịch - HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHN I: NH GI THC TRNG CễNG TC K TON CA CễNG TY TNHH VIN THễNG KIM THY. * c im tỡnh hỡnh ca n v. Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy. Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy c S K hoch u t thnh ph H Ni cp giy chng nhn ng ký kinh doanh l Cụng ty TNHH s: 0104002919. Cụng ty c thnh lp ngy 25 thỏng 3 nm 2008. B: Phm Hng Nhung lm Giỏm c a im: S 6 dóy 42B - Bỏch Khoa - Hai B Trng - H Ni. in thoi: 043. 62939599 Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy cú nhng thun li v khú khn trong quỏ trỡnh hot ng kinh doanh: - Thun li: + i ng nhõn viờn tr, cú trỡnh cao + Thu hỳt c nhiu khỏch hng + a bn thun li kinh doanh - Khú khn: + Vn cũn ớt + Khỏch hng nh l + Giao thụng 1. Chc nng ca Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy. Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy l mt n v cú chc nng kinh doanh lm i lý chuyờn cung cp cỏc dch v bu chớnh vin thụng phc v nhu cu ca th trng. 2. Nhim v ca Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy. - Trin khai cỏc n t hng giao cho khỏch hng - Thc hin cỏc phỏp lnh v k toỏn thng kờ, qun lý, ti sn, ti chớnh. Nguyễn Thu Trang 2 Lớp: KTLK42I Trờng Cao đẳng Thơng mại & Du lịch - HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3. Phng hng hot ng ca Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy - o to bi dng nõng cao nghip v bỏn hng - M rng th trng. 4. V trớ ca n v Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy vi ngnh dch v vin thụng. thc hin tt chc nng, nhim v núi trờn v t chc qun lý hch toỏn theo ch chớnh sỏch ca nh nc ũi hi cụng ty phi cú mt c cu t chc qun lý kinh t v hch toỏn phự hp nht ỏp ng c yờu cu ca th trng v ũi hi khỏc trong kinh doanh. Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy l mt cụng ty nh nhng cng gúp phn ỏng k n s phỏt trin ca ngnh dch v vin thụng núi riờng v bu chớnh vin thụng núi chung nhm thỳc y s phỏt trin v dch v bu chớnh n tng h tng c s trong nc S c cu t chc b mỏy qun lý Nguyễn Thu Trang 3 Lớp: KTLK42I Giỏm c Phú Giỏm c Phũng Kinh doanh Phũng K toỏn Phũng T chc Trờng Cao đẳng Thơng mại & Du lịch - HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Giỏm c: L ngi cú quyn iu hnh cao nht trong cụng ty chu trỏch nhim vi nh nc v quỏ trỡnh t chc hot ng kinh doanh trong cụng ty v c s vt cht v con ngi ca cụng ty. - Phú giỏm c: Chu trỏch nhim t chc v iu hnh hot ng kinh doanh ca cụng ty khi vng mt giỏm c. - Phũng kinh doanh: Giỳp giỏm c trc tip kinh doanh, khai thỏc, gi vng th trng tiờu th theo s ch o ca cụng ty. - Phũng k toỏn: Lp k hoch ti chớnh hng nm trờn c s hch toỏn kinh doanh, qun lý cỏc ngun vn, hch toỏn thu chi ti chớnh theo ỳng ch , phõn tớch hot ng kinh t thc hin giỏ thnh sn phm, giỏm sỏt ton b ti sn ca cụng ty. - Phũng t chc: Sp xp cụng tỏc i sng ni n chn v trớ lm vic v hi hp, quan h i ngoi m bo cụng tỏc vn th, ỏnh mỏy, chm lo bo v ti sn xó hi ch ngha v qun lý tin lng, lao ng S c cu t chc b mỏy k toỏn - K toỏn trng: L ngi cú nhim v tng hp y cỏc chng t trong ton b hot ng kinh t phỏt sinh ca cụng ty, cú cỏc niờn v thi gian tng hp, kim tra li tớnh thớch hp v hp lý ca cỏc chng t ri tin hnh nh khon k toỏn. - Th kho: Cú trỏch nhim bo qun s liu ỳng, , lm cụng tỏc thu chi tin mt, trc khi thu, chi tin mt phi kim tra chng t ban u y , ch ký ỳng hp lý, hp l s tin trờn phiu, gia ch s v ghi bng ch phi ging nhau mi thu c. Khi thu, chi phi thc hin ỳng vi s tin ghi trờn phiu, gia chng t cui thỏng bn giao cho k toỏn khi thu tin phi ghi vo s qu. Nguyễn Thu Trang 4 Lớp: KTLK42I K toỏn trng Th kho kiờm th qu Trờng Cao đẳng Thơng mại & Du lịch - HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp S tng hp hch toỏn k toỏn tin mt (Theo hỡnh thc: Nht ký chung) Ghi chỳ: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng hoc nh k Quan h i chiu, kim tra 1. Hng ngy cn c chng t gc hp phỏp, hp l ó c nh khon, k toỏn ghi vo s nht ký chung theo nguyờn tc N ghi trc, Cú Nguyễn Thu Trang 5 Lớp: KTLK42I Chng t k toỏn S nht ký c bit S nht ký chung S, th k toỏn chi tit S cỏi Bng tng hp chi tit Bng cõn i phỏt sinh Bỏo cỏo t i chớnh (3) (1) (2) (6) (5) (7) (8) Trờng Cao đẳng Thơng mại & Du lịch - HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp ghi sau, 1 nh khon cú bao nhiờu TK thỡ phi ghi vo nht ký chung by nhiờu dũng. 2. Cn c vo s nht ký chung k toỏn ghi vo s cỏi cỏc TK cú liờn quan 3. Riờng nhng chng t cú liờn quan n tin mt hng ngy th qu ghi vo s qu 4. Nhng chng t cú liờn quan n cỏc i tng cn hch toỏn chi tit thỡ ng thi c ghi vo cỏc s chi tit cú liờn quan. 5. Cui thỏng cng dn cỏc s, th k toỏn chi tit ly s liu Bng tng hp chi tit. 6. Cui thỏng cng s TK ly s liu trờn s cỏi i chiu vi Bng tng hp chi tit cú liờn quan. 7. S cỏi sau khi i chiu khp c dựng lp Bng i chiu s phỏt sinh cỏc TK. 8. Cui thỏng cn c vo Bng i chiu s phỏt sinh cỏc TK, Bng tng hp chi tit, s qu lp bỏo cỏo k toỏn (Bng cõn i k toỏn, Bỏo cỏo kt qu kinh doanh, bỏo cỏo lu chuyn tin t). 5. Nhng thun li v khú khn nh hng ti cụng tỏc hch toỏn ca Cụng ty TNHH Vin Thụng Kim Thy l: - Thun li: Xut phỏt t ý ngha ca vic s dng mỏy tớnh vo cụng tỏc k toỏn l giỳp cho cụng tỏc lu tr, bo qun d liu mt cỏch thun tin, to iu kin nõng cao hiu qu cụng tỏc qun lý kim soỏt ni b trong doanh nghip cụng ty ó s dng phn mm k toỏn Fart cho cụng tỏc k toỏn ca mỡnh. Cụng ty ỏp dng hỡnh thc Nht ký chung trờn mỏy vi tớnh. Tt c cỏc hot ng kinh t phỏt sinh c phn ỏnh chng t gc u c k toỏn cp nht vo mỏy theo cỏc mó quy nh. Sau ú t ng mỏy s tp hp, phõn loi, h thng húa s liu v chuyn vo cỏc s liờn quan. - Khú khn: Nguyễn Thu Trang 6 Lớp: KTLK42I Trờng Cao đẳng Thơng mại & Du lịch - HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp Cú nhng trng hp chng t ban u khụng c chuyn v kp thi, thm chớ b sút. Sau mt thi gian mi phỏt hin ra nờn dn n cú nhng k quyt toỏn phn ỏnh hch toỏn khụng chớnh xỏc kp thi. Tuy nhiờn s liu sai sút khụng phi l quỏ ln nhng cng nh hng ti tớnh chớnh xỏc, kp thi ca cỏc thụng tin s liu phc v cho cụng tỏc qun lý kinh doanh. *Thc trng cụng tỏc k toỏn ca Cụng ty TNHH Vin Thụng Kim Thy. 1. Ch chng t k toỏn Cụng ty TNHH Vin Thụng Kim Thy ỏp dng l: Hin nay cú hai ch chng t k toỏn ú l ch chng t k toỏn ban hnh theo quyt nh s 167/2000/Q/BTC ngy 25/10/2005 ca B Ti chớnh v cỏc vn bn sa i, b sung n ht nm 2005 v ch chng t k toỏn ban hnh theo quyt nh 144/2001/Q - BTC ngy21/12/2001 ca B Ti chớnh v cỏc vn bn sa i b sung n ht nm 2005. Theo quyt nh ny cỏc chng t gm: Bng chm cụng, bng thanh toỏn tin lng, giy chng nhn ngh vic hng BHXH, danh sỏch ngi lao ng c hng tr cp BHXH, bng thanh toỏn tin thng, phiu xỏc nhn sn phm ca cụng vic hon thnh, phiu bỏo lm thờm gi, hp ng giao khoỏn, biờn bn iu tra tai nn lao ng, phiu nhp kho, phiu xut kho, phiu xut kho kiờm vn chuyn ni b, biờn bn kim nghim, th kho, phiu bỏo vt t cũn li cui k, biờn bn kim kờ vt t sn phm, hng húa, phiu xut kho hng gi i lý, húa n GTGT, húa n bỏn hng, bng kờ thu mua th quy hng, phiu thu, phiu chi, giy ngh tm ng, giy thanh toỏn tin tm ng, bng kờ vng bc ỏ quý, bng kim kờ qu, biờn bn bn giao nhn TSC, biờn bn thanh lý TSC, th TSC, biờn bn giao nhn TSC sa cha ln hon thnh, biờn bn ỏnh giỏ li TSC. Nguyễn Thu Trang 7 Lớp: KTLK42I Trờng Cao đẳng Thơng mại & Du lịch - HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2. Cỏc loi s sỏch k toỏn c Cụng ty TNHH Vin Thụng Kim Thy ỏp dng. Hin nay cú cỏc loi s k toỏn l: S k toỏn tng hp gm: S ng ký chng t ghi s, S nht ký chung, Nht ký s cỏi, S nht ký chng t, Bng kờ s cỏi v cỏc s k toỏn chi tit: S chi tit cỏc ti khon 642, 627, s chi tit cỏc ti khon, s qu, s theo dừi tin gi ngõn hng. Trong cỏc loi s trờn Cụng ty TNHH Vin Thụng Kim Thy ghi s k toỏn theo hỡnh thc Nht ký chung nờn s dng cỏc s k toỏn l: + S tng hp gm: Nht ký chung, s cỏi + S chi tit: S chi tit ti khon 642, 627, s chi tit cỏc TK, s qu, s theo dừi tin gi ngõn hng S chi tit hch toỏn k toỏn tin mt (Theo hỡnh thc Nht ký chung) Nguyễn Thu Trang 8 Lớp: KTLK42I Phiu thu, phiu chi, giy bỏo N, húa n tin in, giy bỏo Cú Nht ký thu tin Nht ký chi tin Nht ký chung S chi tit tin mt, tin gi ngõn h ng S cỏi t i kho n 111 Bng tng hp chi tit tin mt, tin gi ngõn h ng Bng cõn i t i kho n 111, 112 Trờng Cao đẳng Thơng mại & Du lịch - HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ghi chỳ: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng i chiu 3. T chng t ban u vo s sỏch cú liờn quan. - S qu - Chng t gc: + Phiu thu, phiu chi + y nhim thu, y nhim chi - S chi tit tin mt, tin gi ngõn hng - S ng ký chng t ghi s - Chng t ghi s - S cỏi TK 111, 112 - Bng tng hp chi tit. Nguyễn Thu Trang 9 Lớp: KTLK42I Trêng Cao ®¼ng Th¬ng m¹i & Du lÞch - HN B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp PHẦN II: NỘI DUNG CHÍNH CỦA BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN 1. Cơng tác quản lý vốn bằng tiền mặt tại cơng ty. Hiện tại tiền mặt tại quỹ của cơng ty chỉ bao gồm 1 loại tiền duy nhất là Việt Nam đồng, khơng sử dụng tín phiếu, vàng bạc, đá q. Do đó để theo dõi quản lý chặt chẽ hiệu quả q trình hình thành chi tiền mặt của cơng ty. Cơng tác quản lý vốn tiền mặt tn thủ ngun tắc sau: - Tiền mặt tại quỹ của cơng ty được bảo quản trong két sắt đủ điều kiện an tồn, chống mất cắp, chống cháy nổ. - Mọi nghiệp vụ thu chi bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ thực hiện và chịu trách nhiệm trước cơng ty. - Mọi khoản thu phải có chứng từ hợp lệ - Định kỳ cuối tháng, q, năm kế tốn tiền mặt và thủ quỹ phải đối chiếu số dư thực tế tồn quỹ vốn số chi tồn quỹ trên sổ kế tốn xem có khớp nhau khơng. - Cuối tháng phải lập kế hoạch tiền mặt gửi cho ngân hàng và thỏa thuận để lại một lượng nhất định chi tiêu cho cơng ty. 2. Chứng từ sử dụng để hạch tốn vốn bằng tiền mặt. Các chứng từ kế tốn được sử dụng để hạch tốn tiền mặt tại cơng ty gồm: - Phiếu thu - Phiếu chi - Các chứng từ gốc đi kèm phiếu thu, phiếu chi như: Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh tốn tạm ứng… Ngun Thu Trang 10 Líp: KTLK42I [...]... Trang LI NểI U .1 PHN I: NH GI THC TRNG CễNG TC K TON CA CễNG TY TNHH VIN THễNG KIM THY 2 * c im tỡnh hỡnh ca n v 2 1 Chc nng ca Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy 2 2 Nhim v ca Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy 2 3 Phng hng hot ng ca Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy .3 4 V trớ ca n v Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy vi ngnh dch v vin thụng 3 S c cu t chc b mỏy qun... chc b mỏy qun lý 3 5 Nhng thun li v khú khn nh hng ti cụng tỏc hch toỏn ca Cụng ty TNHH Vin Thụng Kim Thy l: 6 *Thc trng cụng tỏc k toỏn ca Cụng ty TNHH Vin Thụng Kim Thy .7 1 Ch chng t k toỏn Cụng ty TNHH Vin Thụng Kim Thy ỏp dng l: .7 2 Cỏc loi s sỏch k toỏn c Cụng ty TNHH Vin Thụng Kim Thy ỏp dng 8 3 T chng t ban u vo s sỏch cú liờn quan 9 PHN II: NI... tỏc t chc kinh doanh ca cụng ty Trong thi gian thc tp ti Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy Trong tỡnh hỡnh hin nay, khi nn kinh t th trng ang phỏt trin rt mnh m cỏc cụng ty luụn tỡm mi cỏch a cụng ty mỡnh vt lờn cỏc cụng ty khỏc thỡ bt c mt yu t no cho dự l rt nh cng s cú th tr thnh bn p cụng ty y phỏt trin Xột v hin ti quy mụ kinh doanh cũn nh l cha phỏt trin, nhng cụng ty cú i ng nhõn viờn cú trỡnh... a im ụng dõn c Cụng ty ó cú k hoch m rng th trng, thu hỳt c nhiu khỏch hng ỏp ng c nhu cu th trng Lnh vc kinh doanh ca cụng ty õy l mt lnh vc cú rt nhiu cụng ty hot ng trong lnh vc ny vỡ th nờn cụng ty luụn t chin lc kinh doanh "gi uy tớn vi khỏch hng" v phỏt trin thờm nhiu phng thc bỏn hng, khuyn mi, giỏ c, c ỏo thu hỳt c nhiu khỏch hng Cụng ty thc hin y ngha v np thu v cụng ty luụn hon thnh trc... ny chng t tinh thn trỏch nhim ca cụng ty rt cao i sng ca cỏn b cụng nhõn viờn c ci thin rt nhiu Qua cỏc nhõn t trờn cú th thy Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy ang phỏt trin rt tt Nu cú nhiu cụng ty phỏt trin nh vy thỡ nn kinh t ca nc ta s rt vng mnh, nc ta sm tr thnh mt nc cụng nghip húa, hin i húa 2 So sỏnh s ging nhau v khỏc nhau gia lý lun v thc t Vỡ hin ti cụng ty thuc loi hỡnh doanh nghip va v nh... chung: Sau hai thỏng thc tp ti Cụng ty TNHH Vin Thụng Kim Thy vi s hng dn ch bo tn tỡnh ca cỏc thy cụ giỏo v s giỳp ca cỏn b k toỏn trong cụng ty, bn bố v n lc ca bn thõn em ó hc hi c nhiu kinh nghim trong thc t, thờm t tin trong cụng vic tuy ó cú nhiu c gng do cũn l mt hc sinh nờn trong bn bỏo cỏo ny vn cũn cú nhiu thiu sút, em rt mong thy cụ giỏo v cỏn b k toỏn ca cụng ty s ch ra nhng thiu sút ca em... Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tng Cụng ty Vin thụng Quõn i Quyn s: Mu s 01-TT Q s: Trung tõm kinh doanh H Ni 04 S PT0590 15/2006/Q - BTC ngy 20/3/2006 ca B trng B Ti chớnh PHIU THU Ngy 20 thỏng 5 nm 2009 N: 1111 Cú: 3442 H tờn ngi np : Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy a ch : Bỏch Khoa - Hai B Trng - H Ni Lý do np : TTKDHN 104 thu tin t cc STS (25), mỏy HP (20) ca i lý Kim Thy thỏng 05/2009 S tin : 2.475.000... ký y ca cỏc bờn liờn quan 4 Phng phỏp hch toỏn: - n v: Tng Cụng ty Vin thụng Quõn i Trung tõm kinh doanh H Ni 04 - a ch: - Ngy, thỏng, nm lp phiu thu: 20/05/2009 - Quyn s: - S PT 0590 - H tờn ngi np tin: Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy - a ch: Bỏch khoa - Hai B Trng - H Ni - Lý do np: TTKHK 104: Thu tin t cc STS (25) mỏy HP (20) ca i lý Kim Thy thỏng 5/2009 - S tin: 2.475.000 - Ghi bng ch: Hai triu bn... HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp V phng phỏp k toỏn m hin nay cụng ty ang ỏp dng nh tớnh khu hao, hch toỏn thu, hch toỏn hng tn kho l phự hp vi c im kinh doanh ca cụng ty Hỡnh thc k toỏn m cụng ty s dng khụng cn thay i Vic thc hin cỏc ch v chng t, ti khon, s k toỏn, bỏo cỏo ti chớnh ỳng theo quy nh ca nh nc khụng cú s sai sút, luụn c cụng ty thc hin nghiờm tỳc Tin mt l mt chuyờn n gin, khụng phc tp nh... húa n cú chớnh xỏc hay khụng, kim tra s lng n giỏ Nguyễn Thu Trang 15 Lớp: KTLK42I Trờng Cao đẳng Thơng mại & Du lịch - HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp v s tin phỏt sinh ghi trong húa n ó ỳng cha t ú vit phiu chi v lu li húa n li lm cn c chng t gc HểA N GI TR GIA TNG Mu s: 01 GTKT-3LL Liờn 3: Ni b DV/2008B 0021690 Ngy 30 thỏng 5 nm 2009 n v bỏn hng: Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy a ch: S 6 dóy 42B - . CÁO THỰC TẬP KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN 1. Cơng tác quản lý vốn bằng tiền mặt tại cơng ty. Hiện tại tiền mặt tại quỹ của cơng ty chỉ bao gồm 1 loại tiền duy nhất. quả q trình hình thành chi tiền mặt của cơng ty. Cơng tác quản lý vốn tiền mặt tn thủ ngun tắc sau: - Tiền mặt tại quỹ của cơng ty được bảo quản trong két