Công tác kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Viễn thông Kim Thuỷ

Trang 1

LỜI NÓI ĐẦU

Đất nước đang chuyển mình phát triển theo nền kinh tế thị trườngphong phú đa dạng và nhiều thành phần Vì thế kế toán ngày càng giữ vị tríquan trọng trong công tác quản lý và phân phối tài chính kinh tế trong nềnkinh tế quốc dân Bác Hồ đã dạy: "Học đi đôi với hành, lý luận gắn liền vớithực tiễn" Vì vậy việc thực tập là rất cần thiết đối với mỗi học sinh xuống

cơ sở thực tập để từng bước củng cố kiến thức đã học giúp học sinh khi ratrường có thể vững vàng trên cương vị công tác

Qua thời gian học tập tại trường và hai tháng thực tế em đi thực tập

em nhận thấy bất kỳ doanh nghiệp nào đều có cách quản lý tài chính kếtoán khác nhau Trong đó công tác kế toán là một trong những công cụquản lý quan trọng trong hệ thống quản lý doanh nghiệp

Sau 2 tháng thực tập tại Công ty TNHH Viễn Thông Kim Thủy khiđược tìm hiểu về các chuyên đề em nhận thấy "Tiền mặt" là tài sản lưuđộng rất quan trọng đối với doanh nghiệp vì tiền mặt phản ánh tình hìnhthanh toán thu chi của doanh nghiệp Không có tiền mặt doanh nghiệpkhông mua được máy móc thiết bị, không trả lương được cho cán bộ côngnhân viên…

Như vậy doanh nghiệp không thể hoạt động kinh doanh và tồn tạiđược Cho nên em chọn chuyên đề: "Tiền mặt"

Báo cáo thực tập của em gồm 3 phần:

+ Phần I: Đặc điểm chung về Công ty TNHH Viễn thông Kim Thủy

và công tác kế toán của công ty

+ Phần II: Tổ chức công tác kế toán tiền mặt tại Công ty

+ Phần III: Nhận xét, đánh giá, kết luận.

Do được sự giúp đỡ của phòng kế toán, cô giáo và bạn bè cùng với sự

cố gắng của bản thân em đã hoàn thành bản báo cáo thực tập này Tuynhiên trong quá trình viết báo cáo em không tránh khỏi sự thiếu sót do chưa

có kinh nghiệm, em kính mong Phòng kế toán và thầy cô giáo châm chướcgóp ý kiến thêm để em hoàn thành bản báo cáo Em xin chân thành cảm ơn.Sau đây em xin trình bày kết quả thực tập trong 2 tháng vừa qua tạiCông ty TNHH Viễn thông Kim Thủy

Trang 2

PHẦN I: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH VIỄN THÔNG KIM THỦY.

* Đặc điểm tình hình của đơn vị.

Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Viễn thôngKim Thủy

Công ty TNHH Viễn thông Kim Thủy được Sở Kế hoạch đầu tư thànhphố Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh là Công ty TNHH số:0104002919

Công ty được thành lập ngày 25 tháng 3 năm 2008

- Thuận lợi: + Đội ngũ nhân viên trẻ, có trình độ cao

+ Thu hút được nhiều khách hàng+ Địa bàn thuận lợi để kinh doanh

- Khó khăn: + Vốn còn ít

+ Khách hàng nhỏ lẻ+ Giao thông

1 Chức năng của Công ty TNHH Viễn thông Kim Thủy.

Công ty TNHH Viễn thông Kim Thủy là một đơn vị có chức năngkinh doanh làm đại lý chuyên cung cấp các dịch vụ bưu chính viễn thôngphục vụ nhu cầu của thị trường

2 Nhiệm vụ của Công ty TNHH Viễn thông Kim Thủy.

- Triển khai các đơn đặt hàng để giao cho khách hàng

- Thực hiện các pháp lệnh về kế toán thống kê, quản lý, tài sản, tàichính

Trang 3

3 Phương hướng hoạt động của Công ty TNHH Viễn thông Kim Thủy

- Đào tạo bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ bán hàng

Công ty TNHH Viễn thông Kim Thủy là một công ty nhỏ nhưng cũnggóp phần đáng kể đến sự phát triển của ngành dịch vụ viễn thông nói riêng

và bưu chính viễn thông nói chung nhằm thúc đẩy sự phát triển về dịch vụbưu chính đến từng hạ tầng cơ sở trong nước…

Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Giám đốc

Phó Giám đốc

Trang 4

- Giám đốc: Là người có quyền điều hành cao nhất trong công ty chịutrách nhiệm với nhà nước về quá trình tổ chức hoạt động kinh doanh trongcông ty về cơ sở vật chất và con người của công ty.

- Phó giám đốc: Chịu trách nhiệm tổ chức và điều hành hoạt độngkinh doanh của công ty khi vắng mặt giám đốc

- Phòng kinh doanh: Giúp giám đốc trực tiếp kinh doanh, khai thác,giữ vững thị trường tiêu thụ theo sự chỉ đạo của công ty

- Phòng kế toán: Lập kế hoạch tài chính hàng năm trên cơ sở hạchtoán kinh doanh, quản lý các nguồn vốn, hạch toán thu chi tài chính theođúng chế độ, phân tích hoạt động kinh tế thực hiện giá thành sản phẩm,giám sát toàn bộ tài sản của công ty

- Phòng tổ chức: Sắp xếp công tác đời sống nơi ăn chốn ở vị trí làmviệc và hội họp, quan hệ đối ngoại đảm bảo công tác văn thư, đánh máy,chăm lo bảo vệ tài sản xã hội chủ nghĩa và quản lý tiền lương, lao động…

Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

- Kế toán trưởng: Là người có nhiệm vụ tổng hợp đầy đủ các chứng từtrong toàn bộ hoạt động kinh tế phát sinh của công ty, có các niên độ vàthời gian tổng hợp, kiểm tra lại tính thích hợp và hợp lý của các chứng từrồi tiến hành định khoản kế toán

- Thủ kho: Có trách nhiệm bảo quản số liệu đúng, đủ, làm công tác thuchi tiền mặt, trước khi thu, chi tiền mặt phải kiểm tra chứng từ ban đầu đầy

đủ, chữ ký đúng hợp lý, hợp lệ số tiền trên phiếu, giữa chữ số và ghi bằngchữ phải giống nhau mới thu được Khi thu, chi phải thực hiện đúng với sốtiền ghi trên phiếu, giữa chứng từ để cuối tháng bàn giao cho kế toán khithu tiền phải ghi vào sổ quỹ

Trang 5

Sơ đồ tổng hợp hạch toán kế toán tiền mặt (Theo hình thức: Nhật ký chung)

Ghi cuối tháng hoặc định kỳQuan hệ đối chiếu, kiểm tra

1 Hàng ngày căn cứ chứng từ gốc hợp pháp, hợp lệ đã được địnhkhoản, kế toán ghi vào sổ nhật ký chung theo nguyên tắc Nợ ghi trước, Có

Chứng từ kếtoán

Sổ nhật ký

đặc biệt

Sổ nhật kýchung

Sổ, thẻ kếtoán chi tiết

hợp chi tiết

Bảng cânđối phát sinh

Trang 6

ghi sau, 1 định khoản có bao nhiêu TK thì phải ghi vào nhật ký chung bấynhiêu dòng.

2 Căn cứ vào sổ nhật ký chung kế toán ghi vào sổ cái các TK có liênquan

3 Riêng những chứng từ có liên quan đến tiền mặt hàng ngày thủ quỹghi vào sổ quỹ

4 Những chứng từ có liên quan đến các đối tượng cần hạch toán chitiết thì đồng thời được ghi vào các sổ chi tiết có liên quan

5 Cuối tháng cộng dồn các sổ, thẻ kế toán chi tiết để lấy số liệu Bảngtổng hợp chi tiết

6 Cuối tháng cộng sổ TK lấy số liệu trên sổ cái đối chiếu với Bảngtổng hợp chi tiết có liên quan

7 Sổ cái sau khi đối chiếu khớp được dùng để lập Bảng đối chiếu sốphát sinh các TK

8 Cuối tháng căn cứ vào Bảng đối chiếu số phát sinh các TK, Bảngtổng hợp chi tiết, sổ quỹ để lập báo cáo kế toán (Bảng cân đối kế toán, Báocáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ)

5 Những thuận lợi và khó khăn ảnh hưởng tới công tác hạch toán của Công ty TNHH Viễn Thông Kim Thủy là:

- Thuận lợi:

Xuất phát từ ý nghĩa của việc sử dụng máy tính vào công tác kế toán

là giúp cho công tác lưu trữ, bảo quản dữ liệu một cách thuận tiện, tạo điềukiện nâng cao hiệu quả công tác quản lý kiểm soát nội bộ trong doanhnghiệp công ty đã sử dụng phần mềm kế toán Fart cho công tác kế toán củamình Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung trên máy vi tính Tất cảcác hoạt động kinh tế phát sinh được phản ánh ở chứng từ gốc đều được kếtoán cập nhật vào máy theo các mã quy định Sau đó tự động máy sẽ tậphợp, phân loại, hệ thống hóa số liệu và chuyển vào các sổ liên quan

- Khó khăn:

Trang 7

Có những trường hợp chứng từ ban đầu không được chuyển về kịpthời, thậm chí bỏ sót Sau một thời gian mới phát hiện ra nên dẫn đến cónhững kỳ quyết toán phản ánh hạch toán không chính xác kịp thời Tuynhiên số liệu sai sót không phải là quá lớn nhưng cũng ảnh hưởng tới tínhchính xác, kịp thời của các thông tin số liệu phục vụ cho công tác quản lýkinh doanh.

*Thực trạng công tác kế toán của Công ty TNHH Viễn Thông Kim Thủy.

1 Chế độ chứng từ kế toán Công ty TNHH Viễn Thông Kim Thủy áp dụng là:

Hiện nay có hai chế độ chứng từ kế toán đó là chế độ chứng từ kế toánban hành theo quyết định số 167/2000/QĐ/BTC ngày 25/10/2005 của BộTài chính và các văn bản sửa đổi, bổ sung đến hết năm 2005 và chế độchứng từ kế toán ban hành theo quyết định 144/2001/QĐ - BTCngày21/12/2001 của Bộ Tài chính và các văn bản sửa đổi bổ sung đến hếtnăm 2005

Theo quyết định này các chứng từ gồm:

Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, giấy chứng nhận nghỉviệc hưởng BHXH, danh sách người lao động được hưởng trợ cấp BHXH,bảng thanh toán tiền thưởng, phiếu xác nhận sản phẩm của công việc hoànthành, phiếu báo làm thêm giờ, hợp đồng giao khoán, biên bản điều tra tainạn lao động, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu xuất kho kiêm vậnchuyển nội bộ, biên bản kiểm nghiệm, thẻ kho, phiếu báo vật tư còn lạicuối kỳ, biên bản kiểm kê vật tư sản phẩm, hàng hóa, phiếu xuất kho hànggửi đại lý, hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, bảng kê thu mua thẻ quầyhàng, phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạmứng, bảng kê vàng bạc đá quý, bảng kiểm kê quỹ, biên bản bàn giao nhậnTSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, thẻ TSCĐ, biên bản giao nhận TSCĐ sửachữa lớn hoàn thành, biên bản đánh giá lại TSCĐ

Trang 8

2 Các loại sổ sách kế toán được Công ty TNHH Viễn Thông Kim Thủy

áp dụng.

Hiện nay có các loại sổ kế toán là: Sổ kế toán tổng hợp gồm: Sổ đăng

ký chứng từ ghi sổ, Sổ nhật ký chung, Nhật ký sổ cái, Sổ nhật ký chứng từ,Bảng kê sổ cái và các sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết các tài khoản 642, 627,

sổ chi tiết các tài khoản, sổ quỹ, sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng

Trong các loại sổ trên Công ty TNHH Viễn Thông Kim Thủy ghi sổ

kế toán theo hình thức Nhật ký chung nên sử dụng các sổ kế toán là:

+ Sổ tổng hợp gồm: Nhật ký chung, sổ cái

+ Sổ chi tiết: Sổ chi tiết tài khoản 642, 627, sổ chi tiết các TK, sổ quỹ,

sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng…

Sơ đồ chi tiết hạch toán kế toán tiền mặt (Theo hình thức Nhật ký chung)

Phiếu thu, phiếu chi, giấybáo Nợ, hóa đơn tiền điện,

giấy báo Có

Nhật ký thu tiền

Nhật ký chi tiền Nhật ký chung

Sổ chi tiết tiền mặt,tiền gửi ngân h ngài chính

Sổ cái t i khoài chính ản 111

Bảng tổng hợp chitiết tiền mặt, tiềngửi ngân h ngài chínhBảng cân đối

t i khoài chính ản 111,

Trang 9

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối thángĐối chiếu

3 Từ chứng từ ban đầu vào sổ sách có liên quan.

- Sổ quỹ

- Chứng từ gốc: + Phiếu thu, phiếu chi

+ Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi

- Sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

- Chứng từ ghi sổ

- Sổ cái TK 111, 112

- Bảng tổng hợp chi tiết

Trang 10

PHẦN II: NỘI DUNG CHÍNH CỦA BÁO CÁO THỰC TẬP

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

1 Công tác quản lý vốn bằng tiền mặt tại công ty.

Hiện tại tiền mặt tại quỹ của công ty chỉ bao gồm 1 loại tiền duy nhất

là Việt Nam đồng, không sử dụng tín phiếu, vàng bạc, đá quý Do đó đểtheo dõi quản lý chặt chẽ hiệu quả quá trình hình thành chi tiền mặt củacông ty Công tác quản lý vốn tiền mặt tuân thủ nguyên tắc sau:

- Tiền mặt tại quỹ của công ty được bảo quản trong két sắt đủ điềukiện an toàn, chống mất cắp, chống cháy nổ

- Mọi nghiệp vụ thu chi bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ thực hiện vàchịu trách nhiệm trước công ty

- Mọi khoản thu phải có chứng từ hợp lệ

- Định kỳ cuối tháng, quý, năm kế toán tiền mặt và thủ quỹ phải đốichiếu số dư thực tế tồn quỹ vốn số chi tồn quỹ trên sổ kế toán xem có khớpnhau không

- Cuối tháng phải lập kế hoạch tiền mặt gửi cho ngân hàng và thỏathuận để lại một lượng nhất định chi tiêu cho công ty

Trang 11

4 Phương pháp hạch toán:

- Đơn vị: Tổng Công ty Viễn thông Quân đội

Trung tâm kinh doanh Hà Nội 04

- Địa chỉ:

- Ngày, tháng, năm lập phiếu thu: 20/05/2009

- Quyển số:

- Số PT 0590

- Họ tên người nộp tiền: Công ty TNHH Viễn thông Kim Thủy

- Địa chỉ: Bách khoa - Hai Bà Trưng - Hà Nội

- Lý do nộp: TTKĐHK 104: Thu tiền đặt cọc STS (25) máy HP (20)của đại lý Kim Thủy tháng 5/2009

Trang 12

Tổng Công ty Viễn thông Quân đội

Trung tâm kinh doanh Hà Nội 04

Quyển số:

Số PT0590

Mẫu số 01-TT QĐ số:

15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ

Tài chính

PHIẾU THU

Ngày 20 tháng 5 năm 2009

Nợ: 1111Có: 3442

Họ tên người nộp : Công ty TNHH Viễn thông Kim Thủy

Địa chỉ : Bách Khoa - Hai Bà Trưng - Hà Nội

Lý do nộp : TTKDHN 104 thu tiền đặt cọc STS (25), máy HP

(20) của đại lý Kim Thủy tháng 05/2009

Người lập phiếu (Ký, họ tên)

Thủ quỹ (Ký, họ tên)

Người nộp tiền (Ký, họ tên)

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý)

+ Số tiền quy đổi

Trang 13

3 Nội dung:

Trên phiếu chi phải ghi tên người nhận tiền, nội dung thanh toán, sốtiền phải được ghi cả bằng số và chữ Có kèm theo chứng từ gốc nàokhông, ngày viết phiếu chi và phải có đầy đủ chữ ký của các bên liên quan

4 Phương pháp ghi chép.

- Đơn vị: Công ty TNHH Viễn thông Kim Thủy

- Địa chỉ: Số 6 - Dãy 42B- Bách khoa - Hai Bà Trưng - Hà Nội

- Số: PC 48

- Ngày, tháng, năm lập phiếu chi: 20/5/2009

- Họ tên người nhận tiền: Vũ Thị Bảo Vân

- Có đầy đủ chữ ký của những người có liên quan

* Công việc của kế toán:

Trên cơ sở chứng từ gốc như hóa đơn giấy rút tiền gửi ngân hàng, biênlai chi tiền mặt… kế toán tiền mặt lập phiếu chi gồm 3 liên (đặt giấy than

Trang 14

viết 1 lần) ghi đầy đủ các nội dung trên và ký vào phiếu Sau đó chuyểncho kế toán trưởng duyệt và chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ Thủquỹ phải kiểm tra xem phiếu chi có hợp lệ không, đã có đầy đủ của nhữngngười có liên quan Sau khi đã xuất quỹ thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ, 1liên giao cho người nộp, 1 liên lưu lại nơi lập phiếu và cuối ngày toàn bộphiếu chi kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán tiền mặt để ghi vào sổ

PHIẾU CHI

Ngày 20 tháng 5 năm 2009

Số PC 48Nợ: 144Có: 111

Họ tên người nhận tiền : Vũ Thị Bảo Vân

Nội dung thanh toán : Đặt cọc 25 STS, 20 máy HP

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Người nhận tiền (Ký, họ tên)

Người lập phiếu (Ký, họ tên)

Thủ quỹ (Ký, họ tên)

Trang 15

C- HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

4 Phương pháp ghi chép:

- Ngày, tháng năm: 30/05/2009

- Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Viễn thông Kim thủy

- Địa chỉ: Số 6 dãy 42B - Bách Khoa - HBT - Hà Nội

- Có chữ ký của những người liên quan và đóng dấu

5 Công việc của kế toán.

Khi nhận được hóa đơn GTGT kế toán viên phải xem xét đầy đủ cácnội dung trong hóa đơn có chính xác hay không, kiểm tra số lượng đơnn có chính xác hay không, ki m tra s lểm tra số lượng đơn ố lượng đơn ượng đơnng đơn có chính xác hay không, kiểm tra số lượng đơnn

Trang 16

giá v s ti n phát sinh ghi trong hóa ài chính ố lượng đơn ền phát sinh ghi trong hóa đơn đã đúng chưa từ đó viết đơn có chính xác hay không, kiểm tra số lượng đơn đ đn ã úng ch a t ó vi tư ừ đó viết đ ế toán.phi u chi v l u l i hóa ế toán ài chính ư ại hóa đơn lại để làm căn cứ chứng từ gốc đơn có chính xác hay không, kiểm tra số lượng đơn ại hóa đơn lại để làm căn cứ chứng từ gốc đểm tra số lượng đơn ài chínhn l i l m c n c ch ng t g c.ăm 2009 ứ chứng từ gốc ứ chứng từ gốc ừ đó viết ố lượng đơn

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 3: Nội bộNgày 30 tháng 5 năm 2009

Mẫu số: 01 GTKT-3LL DV/2008B 0021690

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Viễn thông Kim Thủy

Địa chỉ: Số 6 dãy 42B - Bách khoa - HBT - Hà Nội

Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST:

STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: 15.818.181

Thuế suất GTGT: 10% tiền thuế GTGT: 1.581.818

Tổng cộng tiền thanh toán: 17.400.000

Số tiền viết bằng chữ: Mười bảy triệu bốn trăm nghìn đồng chữa

Người mua hàng