Rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu việt nam

1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NGUYỄN NGỌC BẢO NGÂN RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH NĂM 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NGUYỄN NGỌC BẢO NGÂN RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Kinh tế tài chính, ngân hàng Mã số: 60.31.12 Người hướng dẫn khoa học: TS LÊ THỊ KIM XUÂN TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2013 i i LỜI CAM ĐOAN Tôi tên là: Nguyễn Ngọc Bảo Ngân Sinh ngày 06 tháng 10 năm 1988 – Tại Tp Hồ Chí Minh Quê qn: Hải Phịng Hiện cơng tác tại: Phịng Thanh tốn Xuất Nhập – Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Việt Nam – Chi nhánh Hịa Bình Địa chỉ: 78 Nguyễn Trãi, Phường 3, Quận 5, TP Hồ Chí Minh Là học viên cao học khóa: XIII, Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Cam đoan đề tài: Rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Việt Nam Chuyên ngành: Kinh tế tài chính, ngân hàng Mã số chuyên ngành: 60.31.12 Người hướng dẫn khoa học: TS Lê Thị Kim Xuân Được thực Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Đề tài cơng trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu có tính độc lập riêng, khơng chép tài liệu chưa cơng bố tồn nội dung đâu; số liệu, nguồn trích dẫn đề tài thích nguồn gốc rõ ràng, minh bạch Tôi xin chịu trách nhiệm trước pháp luật lời cam đoan danh dự TPHCM, Ngày tháng năm 2013 NGUYỄN NGỌC BẢO NGÂN ii ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, HÌNH vii MỞ ĐẦU ix CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1.1 Khái niệm phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.1.2 Chức Thư tín dụng chứng từ (L/C) 1.1.3 Đặc điểm Thư tín dụng chứng từ (L/C) 1.1.4 Quy trình tổng qt nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ 1.1.5 Phân loại thư tín dụng (L/C) 1.1.6 Ưu nhược điểm phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.1.7 Các văn pháp lý điều chỉnh phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.2 RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 10 1.2.1 Khái niệm rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ 10 1.2.2 Các loại rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ 11 1.2.2.1 Rủi ro nhà xuất 11 1.2.2.2 Rủi ro nhà nhập 12 1.2.2.3 Rủi ro ngân hàng phát hành 13 1.2.2.4 Rủi ro ngân hàng thông báo 13 1.2.2.5 Rủi ro ngân hàng xác nhận 14 1.2.2.6 Rủi ro ngân hàng chiết khấu chứng từ 14 iii iii 1.2.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro 14 1.2.3.1 Nguyên nhân khách quan 14 1.2.3.2 Nguyên nhân chủ quan 16 1.2.4 Các tiêu đánh giá hiệu phương thức tốn tín dụng chứng từ 17 1.2.5 Kinh nghiệm hạn chế rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ số ngân hàng giới học kinh nghiệm rút cho Việt Nam 19 KẾT LUẬN CHƯƠNG 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM (EXIMBANK) 23 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 23 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 23 2.1.1.1 Lịch sử hình thành 23 2.1.1.2 Những thành tựu đạt năm qua 24 2.1.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Eximbank năm gần 25 2.1.2 Tình hình hoạt động toán quốc tế Eximbank 27 2.1.2.1 Sự phát triển nghiệp vụ toán quốc tế Eximbank 27 2.1.2.2 Doanh số hoạt động toán quốc tế năm qua 28 2.1.3 Tình hình hoạt động toán quốc tế phương thức TDCT Eximbank 31 2.2 THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 36 2.2.1 Quy trình tốn tín dụng chứng từ Eximbank 36 2.2.1.1 Quy trình tốn nhập L/C 36 iv iv 2.2.1.2 Quy trình tốn xuất L/C 40 2.2.2 Những tình cụ thể phân tích nguyên nhân dẫn đến rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Eximbank 43 2.2.2.1 Rủi ro tín dụng 43 2.2.2.2 Rủi ro tỷ giá hối đoái 46 2.2.2.3 Rủi ro tác nghiệp 47 2.2.2.4 Rủi ro đạo đức 53 2.2.2.5 Rủi ro quốc gia 56 2.2.2.6 Rủi ro pháp lý 56 2.2.3 Thực trạng quản lý rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Eximbank 58 2.2.3.1 Cơ chế quản lý rủi ro 58 2.2.3.2 Thực trạng quản lý rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Eximbank 58 2.2.3.3 Những kết đạt được, tồn chủ yếu nguyên nhân 61 KẾT LUẬN CHƯƠNG 68 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HẠN CHẾ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 69 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 69 3.1.1 Định hướng phát triển chung Eximbank 69 3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động toán quốc tế phương thức tín dụng chứng từ Eximbank 70 3.2 PHÂN TÍCH SWOT CỦA EXIMBANK ĐỂ LÀM RÕ NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN TRONG VIỆC ÁP DỤNG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 71 3.2.1 Điểm mạnh (Strengths) 72 v v 3.2.2 Điểm yếu (Weaknesses) 73 3.2.3 Cơ hội (Opportunities) 73 3.2.4 Thách thức (Threats) 74 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HẠN CHẾ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 75 3.3.1 Giải pháp dài hạn 75 3.3.2 Giải pháp ngắn hạn 80 3.4 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CHÍNH PHỦ VÀ CÁC BỘ NGÀNH CÓ LIÊN QUAN 83 3.4.1 Kiến nghị Chính phủ 83 3.4.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 86 3.4.3 Kiến nghị doanh nghiệp xuất nhập 91 KẾT LUẬN CHƯƠNG 96 KẾT LUẬN 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO xiii PHỤ LỤC vi vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT AWB : Airway Bill B/L : Bill of Lading CIC : Credit Information Center - Trung tâm Thông tin Tín dụng Ngân hàng Nhà Nước ICC : International Chamber of Commerce - Phòng Thương mại Quốc tế ISBP : International Standard Bank Practice for the Examination of Documentary Credits - Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế L/C : Letter of credit (Thư tín dụng) NHCK : Ngân hàng chiết khấu NHNN : Ngân hàng Nhà nước NHPH : Ngân hàng phát hành NHTB : Ngân hàng thông báo NHXN : Ngân hàng xác nhận NHTM : Ngân hàng Thương mại NK : Nhập SWIFT : Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication – Hiệp hội Viễn thơng Tài Liên ngân hàng giới TDCT : Tín dụng chứng từ TMQT : Thương mại quốc tế TTQT : Thanh toán quốc tế UCP : Uniform Customs and Practice Documentary Credits – Quy tắc thống thực hành Tín dụng chứng từ XK : Xuất XNK : Xuất nhập vii vii DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, HÌNH DANH MỤC BẢNG Số hiệu bảng Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 3.1 Tên bảng Một số tiêu hoạt động Eximbank (2009 – 2012) Doanh số toán xuất nhập Eximbank (2009-2012) Các phương thức toán quốc tế Eximbank (2009 – 2012) Tỉ lệ nợ hạn cho vay xuất nhập Eximbank (2009-2012) Tỉ lệ L/C bị từ chối phải xác nhận Eximbank (2009-2012) Tỉ lệ L/C ngân hàng phải trả nợ thay (2009-2012) Tình hình kinh doanh ngoại tệ Eximbank (2009 – 2012) Mơ hình SWOT Eximbank việc áp dụng phương thức toán TDCT Trang 25 29 31 33 34 35 61 71 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Số hiệu biểu đồ Biểu đồ 2.1 Biểu đồ 2.2 Biểu đồ 2.3 Tên biểu đồ Trang Một số tiêu tài qua năm hoạt động (2008 – 2012) Doanh số toán xuất nhập Eximbank (2009-2012) 27 30 Trị Giá Các Phương Thức Thanh Toán Quốc Tế (2009-2012) 33 viii viii Biểu đồ 3.1 Cơ cấu nhân Eximbank tính đến 31/12/2012 72 DANH MỤC HÌNH Số hiệu hình Tên hình Trang Hình 1.1 Quy trình tổng qt nghiệp vụ tín dụng chứng tứ Hình 2.1 Quy trình tốn nhập L/C 34 Hình 2.2 Quy trình tốn xuất L/C 42 PHỤ LỤC Số lượng ngân hàng có quan hệ đại lý với Eximbank (2009 – 01/10/2013) 888 852 900 859 864 800 720 700 600 500 400 300 200 100 2009 2011 '01/10/2013 Số lượng ngân hàng có quan hệ đại lý với Eximbank Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2009-2012 Eximbank [10] Tính đến ngày 01/10/2013, Eximbank có quan hệ đại lý với 888 ngân hàng 84 quốc gia trến giới Chi tiết số lượng ngân hàng có quan hệ đại lý với Eximbank quốc gia thể bảng sau: Argentina SỐ NH CÓ QHĐL Australia 43 Netherlands SỐ NH CÓ QHĐL 13 21 44 New Zealand Austria 14 45 Norway Bahrain 46 Oman Bangladesh 47 Pakistan Belgium 12 48 Paraguay Brazil 49 Peru Bulgaria 50 Philippines 10 Cambodia 51 Poland 10 Canada 52 Portugal 11 Chile 53 Qatar 12 China 38 54 Reunion 13 Costa Rica 55 Romania 14 Croatia 56 Russia 15 Cyprus 57 Saudi Arabia 16 Czech Republic 58 Serbia 17 Denmark 59 Singapore 56 18 Egypt 60 Slovakia 19 Ethiopia 61 Slovenia 20 Finland 62 South Africa 21 France 17 63 Spain 15 22 Germany 58 64 Sri Lanka 23 Greece 65 Sweden 24 Hongkong 48 66 Switzerland 19 STT QUỐC GIA STT QUỐC GIA 25 Hungary 67 Taiwan 31 26 India 14 68 Thailand 22 27 Indonesia 12 69 Turkey 14 28 Ireland 70 Ukraine 29 Israel 71 30 Italy 38 72 31 Japan 35 73 32 Jersey 74 33 Jordan 75 34 Kenya 76 Uruguay The United Arab Emirates The United Kingdom United Republic of Tanzania The United States of America Vanuatu 35 Korea 28 77 Vietnam 69 36 Kuwait 78 Zambia 37 Laos 79 Zimbabwe 38 Latvia 80 Netherlands 13 39 Lebanon 81 New Zealand 40 Lithuania 82 Norway 41 Luxembourg 83 Oman 42 Macao 84 Pakistan 43 66 PHỤ LỤC Quyết định 3170/2012/EIB/QĐ-TGĐ quy trình xử lý giao dịch TTQT có liên quan đến Danh sách cảnh báo Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Việt Nam (Eximbank) Nguồn: Quy trình kỹ thuật nghiệp vụ tốn XNK theo hình thức TDCT hệ thống Eximbank [11] ... TRẠNG RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM (EXIMBANK) 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT... góp phần hạn chế rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Việt Nam 1 CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC... quan phương thức tốn tín dụng chứng từ rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ - Chương 2: Thực trạng rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Việt Nam