Giải pháp hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng thương mại cổ phần đại á

Một cách khái quát, có thể định nghĩa: Phương thức thanh toán TDCT là một sự thỏa thuận mà trong đó, một ngân hàng ngân hàng phát hành L/C theo yêu cầu của khách hàng người yêu cầu phát

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:

TS NGUYỄN VĂN LƯƠNG

TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2013

Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa từng được ai công

bố trong bất kỳ công trình nào khác

Tác giả luận văn

Tạ Thị Tuyết Mai

Lời cam đoan

Mục lục

Danh mục các ký hiệu, các chữ viết tắt

Danh mục các bảng

Danh mục các hình vẽ, đồ thị, sơ đồ

Mở đầu

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TDCT VÀ

RỦI RO TRONG THANH TOÁN TDCT 1

1.1 Tổng quan về phương thức thanh toán TDCT 1

1.1.1 Khái niệm phương thức thanh toán TDCT 1

1.1.2 Phân loại L/C 2

1.1.3 Quy trình nghiệp vụ phương thức thanh toán TDCT 3

1.1.4 Các chuẩn mực quốc tế điều chỉnh phương thức thanh toán TDCT 4

1.2 Rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT 7

1.2.1 Khái niệm rủi ro và hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT 7

1.2.2 Phân loại rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT 8

1.2.2.1 Rủi ro đối với ngân hàng phát hành 8

1.2.2.2 Rủi ro đối với ngân hàng thông báo 10

1.2.2.3 Rủi ro đối với ngân hàng được chỉ định 11

1.2.3 Tiêu chí nhận diện và đánh giá rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT 14

1.2.4 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT 16

1.2.4.1 Nguyên nhân thuộc về năng lực quản trị của ngân hàng 16

1.2.4.2 Nguyên nhân về phía khách hàng (người yêu cầu, người thụ hưởng) 17

1.2.4.3 Nguyên nhân khách quan 18

1.3 Kinh nghiệm hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT tại một số ngân hàng 18

1.3.1 Kinh nghiệm của Deutsche Bank 18

1.3.2 Kinh nghiệm của Vietin Bank 19

1.3.3 Bài học kinh nghiệm cho DaiA Bank 20

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 22

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TDCT TẠI DAIA BANK 23

2.1 Tổng quan về DaiA Bank 23

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 23

2.1.2 Kết quả hoạt động kinh doanh 23

2.2 Thực trạng rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT tại DaiA Bank 24

2.2.1 Thực trạng hoạt động TTQT nói chung và TDCT nói riêng tại DaiA Bank 24

2.2.2 Thực trạng rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT tại DaiA Bank 32

2.2.3.1 Kết quả đạt được 45

2.2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân 46

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 51

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TDCT TẠI DAIA BANK 52

3.1 Định hướng phát triển hoạt động TTQT nói chung và phương thức thanh toán TCDT nói riêng tại DaiA Bank 52

3.1.1 Định hướng phát triển ngành ngân hàng và chiến lược XNK hàng hóa của Việt Nam 52

3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động TTQT của DaiA Bank 54

3.2 Giải pháp hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT tại DaiA Bank 57

3.2.1 Giải pháp về con người 57

3.2.2 Giải pháp về cơ chế quản lý, quy trình nghiệp vụ 59

3.2.3 Giải pháp về sản phẩm 61

3.2.4 Giải pháp về công nghệ 65

3.2.5 Giải pháp về thông tin 65

3.3 Kiến nghị 67

3.3.1 Kiến nghị đối với Chính phủ 67

3.3.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước 69

3.3.3 Kiến nghị đối với các doanh nghiệp XNK 72

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

DaiA Bank : Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Đại Á

ICC : International chamber of commerce – Phòng thương mại quốc tếISBP : International standard banking practice - Tập quán ngân hàng tiêu

chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng từ theo Thư tín dụngL/C : Letter of credit - Thư tín dụng

SWIFT : Society for worldwide interbank financial telecommunication – Hiệp

hội viễn thông liên ngân hàng và tài chính quốc tếTDCT : Tín dụng chứng từ

Bảng 2.1 : Kết quả hoạt động kinh doanh DaiA Bank 2009-2012

Bảng 2.2 : Doanh số, phí TTQT và tổng thu nhập từ hoạt động dịch vụ của DaiA

Bank 2009-2012Bảng 2.3 : Kim ngạch XNK Việt Nam 2009 - 2012

Bảng 2.4 : Thang điểm xếp hạng của Moody’s, S&P và Fitch

Bảng 2.5 : Xếp hạng tín nhiệm Việt Nam năm 2012

Bảng 2.6 : Dư nợ cho vay thanh toán L/C DaiA Bank 2009 - 2012

Bảng 2.7 : Tỷ lệ L/C phải giải ngân bắt buộc tại DaiA Bank 2009 - 2012

Bảng 2.8 : Tỷ lệ L/C bị từ chối tại DaiA Bank 2009 - 2012

Bảng 2.9 : Tỷ lệ bộ chứng từ bị từ chối thanh toán tại DaiA Bank 2009 – 2012Bảng 3.1 : Dự trữ ngoại hối Việt Nam 2009 - 2012

Sơ đồ 1.1 : Quy trình nghiệp vụ thanh toán TDCT

Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ tổ chức Phòng TTQT DaiA Bank

Hình 2.1 : Tốc độ tăng trưởng doanh số và phí TTQT DaiA Bank 2009 – 2012Hình 2.2 : Tỷ trọng các phương thức TTQT của DaiA Bank 2009 – 2012

Hình 2.3 : Doanh số L/C của DaiA Bank 2009 – 2012

Hình 2.4 : Tỷ trọng L/C của DaiA Bank 2009 – 2012

Hình 2.5 : Cơ cấu thanh toán XNK theo L/C của DaiA Bank 2009 – 2012

Hình 2.6 : Cơ cấu thị trường XK theo L/C của DaiA Bank 2009 – 2012

Hình 2.7 : Cơ cấu thị trường NK theo L/C của DaiA Bank 2009 – 2012

Hình 2.8 : Xếp hạng tín nhiệm các nước Châu Á Thái Bình Dương của Moody’s

và S&P 1998-2012

Tháng 01/2007 Việt Nam chính thức trở thành thành viên của Tổ chức Thương mại thế giới (WTO) và sự kiện này đã đánh dấu một mốc phát triển quan trọng trong lĩnh vực ngoại thương của nước ta Theo số liệu thống kê từ Tổng cục hải quan, sau 6 năm là thành viên WTO, thương mại hàng hóa của Việt Nam trong năm 2012 đã đạt

228 tỷ USD, cao gấp hơn 2 lần so với kết quả thực hiện của năm 2007 Theo xếp hạng của WTO, nếu như thứ hạng của Việt Nam xét theo kim ngạch xuất khẩu (XK), nhập khẩu (NK) hàng hóa năm 2007 lần lượt ở vị trí 50 và 41 thì đến năm 2012 thứ hạng

XK hàng hóa của nước ta đã tăng 11 bậc lên vị trí thứ 37, trong khi NK cũng tăng được

9 bậc và xếp ở vị trí thứ 34 trên toàn thế giới Điều đó cho thấy sự hội nhập ngày càng sâu rộng vào nền kinh tế toàn cầu đã mở ra tiềm năng phát triển rất lớn cho ngoại thương Việt Nam

Đi cùng với sự phát triển của lĩnh vưc ngoại thương không thể thiếu sự phát triển đồng bộ của các phương thức thanh toán quốc tế (TTQT) vì đây là công cụ, là cầu nối quan trọng giữa các chủ thể tham gia trong giao dịch thương mại quốc tế Trong các phương thức TTQT hiện nay, tín dụng chứng từ (TDCT) là phương thức được sử dụng phổ biến vì tính an toàn, giảm thiểu rủi ro cho các bên tham gia Tuy nhiên, thực tiễn

áp dụng cho thấy phương thức này cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro, và khi rủi ro xảy ra thì việc giải quyết không hề đơn giản do các chủ thể tham gia có sự cách biệt về biên giới cũng như chế độ chính trị, kinh tế, xã hội Và đương nhiên khi khối lượng giao dịch hàng hóa xuất nhập khẩu (XNK) của Việt Nam ngày càng gia tăng thì đi cùng với nó

sẽ là sự gia tăng nguy cơ xảy ra rủi ro trong quá trình thực hiện từ khâu ký kết hợp đồng, giao hàng đến khâu thanh toán, và rủi ro này có thể xảy ra đối với tất cả các bên tham gia trong giao dịch như người bán, người mua và ngân hàng Do đó, việc hạn chế

Được thành lập từ năm 1997, nhưng đến năm 2009 DaiA Bank mới chính thức được Ngân hàng Nhà nước cấp phép thực hiện dịch vụ TTQT Qua 4 năm thực hiện dịch vụ, doanh số thanh toán theo phương thức TDCT tại DaiA Bank tuy còn thấp nhưng tăng đều qua từng năm và chiếm trung bình khoảng 23% trong tổng doanh số TTQT của DaiA Bank Doanh số và số lượng giao dịch tăng đương nhiên sẽ đi kèm với việc gia tăng những rủi ro Do đó, việc nghiên cứu về rủi ro và đưa ra những kiến nghị, biện pháp nhằm hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT tại DaiA Bank là một việc làm cần thiết và mang ý nghĩa thực tiễn cao

Xuất phát từ nhu cầu đó, đề tài : “ Giải pháp hạn chế rủi ro trong phương thức

thanh toán Tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Đại Á” được tác giả chọn làm

đề tài nghiên cứu cho luận văn nhằm đóng góp một phần nhỏ vào sự phát triển chung của DaiA Bank

2 Mục đích nghiên cứu

Nghiên cứu cơ sở lý luận về TDCT và rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT, thực tiễn kinh nghiệm hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT của một số ngân hàng

Nghiên cứu và phân tích thực trạng rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT tại DaiA Bank

Trên cơ sở những nghiên cứu đó, đề ra các giải pháp nhằm hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT tại DaiA Bank Đây cũng là mục đích cuối cùng và quan trọng nhất mà luận văn hướng đến

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Phạm vi nghiên cứu: phương thức thanh toán TDCT tại DaiA Bank với dữ liệu thu thập trong giai đoạn 2009 - 2012.

4 Phương pháp nghiên cứu

Để thực hiện nghiên cứu, luận văn đã dựa trên cơ sở phương pháp luận duy vật biện chứng và duy vật lịch sử, vận dụng các phương pháp nghiên cứu cụ thể như: thống kê, tổng hợp, quy nạp, so sánh và phân tích thông tin để giải quyết các nội dung nghiên cứu của đề tài

5 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài

Luận văn đánh giá đúng về thực trạng rủi ro và tầm quan trọng của công tác kiểm soát, phòng ngừa để hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT tại DaiA Bank, đồng thời đưa ra những kiến nghị, giải pháp nhằm giúp DaiA Bank hạn chế rủi

ro trong phương thức thanh toán này

6 Cấu trúc của luận văn

Luận văn gồm 3 chương :

Chương 1 : Tổng quan về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ và rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ

Chương 2: Thực trạng rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Đại Á

Chương 3: Giải pháp hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng

từ tại Ngân hàng TMCP Đại Á

CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ.

1.1Tổng quan về phương thức thanh toán TDCT

1.1.1 Khái niệm phương thức thanh toán TDCT

Phương thức thanh toán TDCT (Documentary credits - DC) là một phương thức thanh toán được sử dụng rộng rãi hiện nay Đặc biệt trong quan hệ ngoại thương, TDCT được sử dụng để trả tiền hàng hóa và dịch vụ giữa các nhà XNK Theo phương thức này, ngân hàng phục vụ người NK theo yêu cầu của người NK lập và chuyển đến ngân hàng phục vụ người XK một loại giấy tờ (bức thư) cam kết trả tiền cho người XK thông qua ngân hàng nước người XK nếu người XK thực hiện đúng các điều kiện đã quy định trong thư đó về việc xuất hàng cho người XK Loại giấy tờ đó được gọi là Thư tín dụng (Letter of credit – L/C) Như vậy, TDCT là phương thức thanh toán dựa trên L/C

Một cách khái quát, có thể định nghĩa: Phương thức thanh toán TDCT là một sự thỏa thuận mà trong đó, một ngân hàng (ngân hàng phát hành L/C) theo yêu cầu của khách hàng (người yêu cầu phát hành L/C) cam kết sẽ trả một số tiền nhất định cho một người thứ ba (người thụ hưởng L/C) hoặc chấp nhận hối phiếu do người thứ ba ký phát trong phạm vi số tiền đó khi người thứ ba này xuất trình tại ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những điều khoản trong L/C (Nguyễn Đăng Dờn, 2011)

Theo điều 2, UCP 600: “Thư tín dụng là bất cứ một sự thỏa thuận nào, dù cho được mô tả hoặc đặt tên như thế nào, là không thể hủy bỏ và theo đó là một sự cam kết chắc chắc của ngân hàng phát hành để thanh toán khi xuất trình phù hợp Thanh toán

có nghĩa là: (a) trả ngay khi xuất trình, nếu tín dụng có giá trị thanh toán ngay; (b) cam

kết thanh toán về sau và trả tiền khi đáo hạn, nếu tín dụng có giá trị thanh toán về sau ; (c) chấp nhận hối phiếu (draft) do người thụ hưởng ký phát và trả tiền khi đáo hạn, nếu tín dụng có giá trị thanh toán bằng chấp nhận”.

Về bản chất, L/C là một giao dịch riêng biệt với các hợp đồng mua bán hoặc các hợp đồng khác mà các hợp đồng này có thề làm cơ sở của L/C Các ngân hàng không liên quan đến hoặc bị ràng buộc bởi các hợp đồng như thế, thậm chí ngay cả khi trong L/C có bất cứ sự dẫn chiếu nào đến các hợp đồng như thế

Các ngân hàng giao dịch bằng các chứng từ và không giao dịch bằng hàng hóa, dịch vụ hoặc các thực hiện khác mà các chứng từ có liên quan

1.1.2 Phân loại L/C

Do đặc tính của thương mại quốc tế là rất đa dạng, có sự tham gia của các chủ thể

ở các quốc gia khác nhau với nhiều quy định, tập quán giao thương khác nhau, nên từ

đó cũng phát sinh rất nhiều hình thức của L/C, những hình thức cơ bản khi kết hợp với nhau hoặc thêm bớt một số điều kiện để phù hợp với các chủ thể trong giao dịch thì lại hình thành nên một hình thức L/C mới Dưới đây là một số hình thức L/C thường gặp nhất:

 L/C không thể hủy ngang (Irrevocable L/C)

 L/C có thể hủy ngang (Revocable L/C): hiện nay loại L/C này ít được sử dụng trong thương mại quốc tế và nó không thuộc phạm vi điều chỉnh của UCP 600

 L/C trả ngay (L/C at sight)

 L/C trả chậm (Deferred L/C)

 L/C xác nhận (Confirmed L/C)

 L/C có thể chuyển nhượng (Transferrable L/C)

 L/C tuần hoàn (Revolving L/C)

 L/C giáp lưng (Back to back L/C).

 L/C đối ứng (Reciprocal L/C)

 L/C điều khoản đỏ (Red clause L/C)

 L/C dự phòng (Standby L/C)

1.1.3 Quy trình nghiệp vụ phương thức thanh toán TDCT

Trước khi đưa ra quy trình nghiệp vụ thanh toán TDCT cần phải xác định được các chủ thể tham gia giao dịch theo phương thức này Có bốn chủ thể chính tham gia trong phương thức thanh toán TDCT, bao gồm:

−Người yêu cầu phát hành L/C (Applicant)

−Người thụ hưởng L/C (Beneficiary)

−Ngân hàng phát hành L/C (Issuing bank)

−Ngân hàng thông báo L/C (Advising bank)

Ngoài ra, tùy vào từng hình thức L/C và từng trường hợp cụ thể còn có sự tham gia của các chủ thể sau:

−Ngân hàng xác nhận (Confirming bank)

−Ngân hàng được chỉ định (Nominated bank)

−Ngân hàng hoàn trả (Reimbursing bank)

−Ngân hàng chiết khấu (Negotiating bank)

−Ngân hàng chuyển nhượng (Transfering bank)

Từ việc xác định rõ những chủ thể tham gia trong giao dịch, có thể đưa ra một quy trình nghiệp vụ cơ bản cho phương thức thanh toán TDCT theo sơ đồ 1.1

Sơ đồ 1.1: Quy trình nghiệp vụ thanh toán TDCT

Diễn giải quy trình: tham khảo Phụ lục 1.1

1.1.4 Các chuẩn mực quốc tế điều chỉnh phương thức thanh toán TDCT

 Các quy tắc và thực hành thống nhất về TDCT (UCP):

Thương mại quốc tế là sự trao đổi hàng hóa và dịch vụ xuyên biên giới, giữa những chủ thể với ngôn ngữ, văn hóa và luật pháp khác nhau Vì TDCT là một phương thức thanh toán trong thương mại quốc tế nên rõ ràng việc sử dụng những quy tắc được tiêu chuẩn hóa trong điều chỉnh phương thức này trên phạm vi toàn cầu là cần thiết để đảm bảo cho những giao dịch theo phương thức TDCT được vận hành suôn sẻ Trên cơ

sở đó, Phòng thương mại quốc tế (ICC) đã nghiên cứu và tổng hợp những quy tắc được tiêu chuẩn hóa đó và tập hợp thành Các quy tắc và thực hành thống nhất về TDCT (UCP)

NGƯỜI YÊU CẦU

(APPLICANT)

NGƯỜI THỤ HƯỞNG (BENEFECIARY)

NGÂN HÀNG THÔNG

BÁO (ADVISING BANK)

NGÂN HÀNG PHÁT

HÀNH (ISSUING BANK)

(7)

(9)

Bản đầu tiên của UCP được ICC ban hành vào năm 1933, trải qua năm lần sửa đồi vào các năm 1951, 1962, 1974, 1983, 1993, đến nay UCP 600 có hiệu lực từ ngày 01/07/2007 là bản sửa đổi mới nhất Các bản sửa đổi của UCP tồn tại song song và không loại trừ lẫn nhau, bản sau ra đời không phủ nhận bản trước Do đó một L/C được phát hành không nhất thiết phải áp dụng UCP bản mới nhất mà có thể dẫn chiếu tới bất

kỳ bản UCP nào miễn là có sự đồng ý của các bên liên quan

 Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng từ theo Thư tín dụng (ISBP):

Các quy tắc của UCP được viết theo cách tổng quát và không đủ chi tiết để có thể bao hàm được hết những thông lệ hàng ngày Do đó ISBP được ICC ban hành nhằm chi tiết hóa các quy tắc của UCP, đồng thời đưa ra những tiêu chuẩn để kiểm tra chứng

từ theo thư tín dụng ISBP 681 có hiệu lực từ ngày 01/07/2007 là bản sửa đổi mới nhất hiện nay

 Bản phụ trương UCP về việc xuất trình chứng từ điện tử (eUCP):

Phần lớn chứng từ xuất trình theo L/C hiện nay vẫn được thể hiện dưới dạng chứng từ văn bản (chứng từ giấy) Tuy nhiên, cùng với sự phát triển của công nghệ viễn thông người ta dự đoán rằng trong tương lai gần cách thức truyền thống này này

sẽ được thay thế bằng các giao dịch điện tử không dùng giấy Do đó, ICC đã ban hành eUCP nhằm điều chỉnh việc xuất trình các chứng từ điện tử hoặc kết hợp với việc xuất trình các chứng từ bằng văn bản eUCP 1.1 có hiệu lực từ ngày 01/07/2007 là bản sửa đổi mới nhất hiện nay

 Quy tắc thống nhất về hoàn trả tiền giữa các ngân hàng theo Thư tín dụng (URR):

URR 525 được ICC xuất bản vào tháng 11/1995 và có hiệu lực áp dụng từ ngày 01/07/1996 Vào lúc đó, các uỷ quyền hoàn trả đã bắt đầu được phát hành bằng các

đồng tiền khác với đồng tiền đã được sử dụng phổ biến là USD, do vậy sự ra đời của một bộ các quy tắc quốc tế được xem là cần thiết Trước đó nhiều năm, ở Mỹ đã có quy tắc về hoàn trả giữa các ngân hàng và chính quy tắc này đã hình thành cơ sở cho việc thiết lập các nguyên tắc để xem xét trong quá trình dự thảo URR 525.

URR 725 có hiệu lực từ ngày 01/10/2008 là bản mới nhất hiện nay thay cho URR

525 Điều 13 UCP 600 cũng điều chỉnh về thỏa thuận hoàn trả giữa các ngân hàng nhưng nó không bao hàm hết tất cả các khía cạnh của việc xử lý hoàn trả Nội dung của điều 13 UCP 600 chỉ bao hàm những yếu tố cần thiết tối thiểu mà không giải quyết được những cái riêng Đây là một quan điểm có chủ ý của ICC nhằm khuyến khích việc sử dụng các quy tắc được thiết kế riêng cho sản phẩm Do đó URR được xác định

là sẽ vẫn tồn tại như là một bộ quy tắc riêng

 Tập quán Thư tín dụng dự phòng (ISP98):

Mặc dù L/C dự phòng có nhiều điểm tương đồng với L/C thương mại và các công

cụ tài chính khác nhưng nó vẫn có những khác biệt quan trọng trong phạm vi và thực hành Do đó năm 1998 ICC đã ban hành một bộ quy tắc dành riêng cho loại sản phẩm này và nó được gọi là ISP98 ISP98 được hướng đến để trở thành một bộ tiêu chuẩn ngành cho việc sử dụng L/C dự phòng trong các giao dịch quốc tế

ISP98 thường được áp dụng ở Mỹ nơi sử dụng L/C dự phong như môt công cụ bao lanh thay cho Thư bao lanh vốn không đươc sử dụng cho thị trường này

 Incoterms:

Incoterms (International Commerce Terms – Các điều kiện thương mại quốc tế)

là bộ quy tắc do ICC ban hành nhằm hệ thống hóa và giải thích thống nhất về các điều kiện thương mại, thông qua đó tạo điều kiện cho các giao dịch thương mại quốc tế diễn

ra thuận lợi

Incoterms 2010 là phiên bản mới nhất của Incoterms có hiệu lực kề từ ngày 01/01/2011, bao gồm 11 điều kiện chia làm 4 nhóm: C (CFR, CIF, CPT, CIP), D (DAP, DAT, DDP), E (EXW) và F (FCA, FSA, FOB).

1.2 Rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT

1.2.1 Khái niệm rủi ro và hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT

Theo quan điểm truyền thống: rủi ro là những thiệt hại, mất mát, nguy hiểm hoặc các yếu tố liên quan đến nguy hiểm, khó khăn, hoặc điều không chắc chắn có thể xảy

ra cho con người

Theo quan điểm trung hòa: rủi ro là một sự không chắc chắn, một tình trạng bất

ổn hay sự biến động tiềm ẩn ở kết quả Tuy nhiên, không phải sự không chắc chắn nào cũng là rủi ro Chỉ có những tình trạng không chắc chắn nào có thể ước đoán được xác suất xảy ra mới được xem là rủi ro Những tình trạng không chắc chắn nào chưa từng xảy ra và không thể ước đoán được xác suất xảy ra được xem là sự bất trắc chứ không phải rủi ro Rủi ro là sự bất trắc có thể đo lường được (Trần Huy Hoàng, 2011)

Chấp nhận rủi ro là trung tâm của hoạt động ngân hàng Các ngân hàng cần phải đánh giá các cơ hội kinh doanh dựa trên mối quan hệ rủi ro-lợi ích nhằm tìm ra những

cơ hội đạt được những lợi ích xứng đáng với mức rủi ro chấp nhận Ngân hàng sẽ hoạt động tốt nếu mức rủi ro mà ngân hàng gánh chịu là hợp lý và kiểm soát được và nằm trong phạm vi khả năng các nguồn lực tài chính và năng lực tín dụng của ngân hàng.Đối với phương thức thanh toán TDCT – một trong những nghiệp vụ trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, rủi ro được coi là những biến cố không mong đợi mà khi xảy ra sẽ dẫn đến sự tổn thất về tài sản của ngân hàng, giảm sút lợi nhuận thực tế so với dự kiến hoặc phải bỏ ra thêm một khoản chi phí để có thể hoàn thành được nghiệp

vụ này Rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT có thể xảy ra với tất cả các bên tham gia: người bán, người mua và các ngân hàng liên quan (Trần Huy Hoàng, 2011)

Hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT bao gồm tất cả những hoạt động nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất mát, những ảnh hưởng bất lợi của rủi ro trong phương thức này đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng Cũng như các loại rủi ro khác, rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT là một yếu tố khách quan nên không thể loại trừ được hẳn mà chỉ có thể hạn chế

sự xuất hiện của nó cũng như những tác hại mà nó gây nên Do đó, cần phải tiếp cận rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT một cách tích cực để có thể tìm ra được những biện pháp phòng ngừa, hạn chế những tiêu cực và phát huy được những cơ hội tích cực mang lại từ rủi ro

1.2.2 Phân loại rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT

Các ngân hàng sẽ phải đối mặt với những rủi ro khác nhau tùy thuộc vào vai trò của ngân hàng trong phương thức thanh toán TDCT (là ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo, ngân hàng được chỉ định,…)

1.2.2.1 Rủi ro đối với ngân hàng phát hành

 Người yêu cầu mất khả năng thanh toán:

Đây là rủi ro lớn nhất của ngân hàng phát hành vì dù người yêu cầu mất khả năng thanh toán thì ngân hàng phát hành vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thanh toán của mình theo đúng cam kết khi phát hành L/C Ngân hàng phát hành có thể giảm thiểu rủi ro này bằng cách thu hồi tài sản thế chấp từ người yêu cầu, hoặc khi phát hành L/C sẽ ràng buộc điều kiện cho phép ngân hàng phát hành có quyền kiểm soát đối với hàng hóa (bằng cách yêu cầu hàng hóa được giao cho ngân hàng phát hành, hoặc theo lệnh của ngân hàng phát hành)

Ngoài ra, ngân hàng phát hành cũng có thể gặp rủi ro tương tự trong những tình huống mà nó không thể thu hồi được tiền thanh toán vì những nguyên nhân khác như

người yêu cầu không có thiện chí thanh toán, không muốn nhận hàng, … Để giảm thiểu rủi ro này thì việc thẩm định khách hàng trước khi cấp tín dụng là rất quan trọng.

 Rủi ro tỷ giá:

Đồng tiền sử dụng trong L/C có thể không phải là đồng tiền của nước người yêu cầu nên sẽ có sự khác biệt về tỷ giá hối đoái giữa thời điểm L/C được phát hành và thời điểm thanh toán, và sự khác biệt này có thể theo chiều hướng không có lợi cho người yêu cầu Khi đó, người yêu cầu sẽ phải trả nhiều hơn dự tính, dẫn đến việc giảm lợi nhuận và có thể còn bị lỗ Đây là rủi ro gây ảnh hưởng trực tiếp đến người yêu cầu, nhưng lại gián tiếp tác động đến ngân hàng phát hành vì nó ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và thiện chí thanh toán của người yêu cầu

Để phòng ngừa rủi ro này, ngân hàng phát hành có thể tư vấn người yêu cầu sử dụng hợp đồng mua bán ngoại tệ kỳ hạn

 Ngân hàng phát hành không hành động tuân thủ theo UCP:

Đây là rủi ro xảy ra khá phổ biến đối với ngân hàng phát hành do sự hạn chế về nghiệp vụ và kinh nghiệm của nhân viên ngân hàng

Rủi ro này có thể là việc ngân hàng phát hành không chuyển tải hết những nội dung trong Đơn đề nghị phát hành L/C của người yêu cầu hoặc chuyển tải một cách

mơ hồ dẫn đến nhiều cách hiểu khác nhau; không lưu ý cho người yêu cầu những điều khoản trong L/C có thể gây bất lợi cho cả người yêu cầu lẫn ngân hàng phát hành sau này; kiểm tra chứng từ xuất trình quá thời hạn quy định của L/C dẫn đến việc mất quyền từ chối thanh toán cho bộ chứng từ không phù hợp; không thanh toán cho bộ chứng từ phù hợp trong thời gian quy định của L/C dẫn đến việc phải trả thêm lãi phát sinh; kiểm tra chứng từ sai sót dẫn đến việc từ chối thanh toán cho một xuất trình phù hợp Những rủi ro này ảnh hưởng rất nghiêm trọng đến ngân hàng phát hành vì ngoài

những thiệt hại kinh tế nó còn dẫn đến những tranh chấp, kiện tụng sau này làm giảm

hệ số tín nhiệm của ngân hàng phát hành

1.2.2.2 Rủi ro đối với ngân hàng thông báo

Ngân hàng thông báo không cam kết bất kỳ một nghĩa vụ thanh toán nào nên không phải gánh chịu rủi ro tín dụng khi thông báo một L/C Nghĩa vụ của ngân hàng thông báo, nếu nó chấp nhận chỉ thị của ngân hàng phát hành, là kiểm tra tính chân thật, hợp lệ của L/C hoặc tu chỉnh L/C và thông báo cho người thụ hưởng Bằng việc thông báo L/C hoặc tu chỉnh L/C, ngân hàng thông báo cho biết rằng tự nó đã thỏa mãn

về tính chân thật bề ngoài của L/C hoặc tu chỉnh L/C và rằng thông báo phản ánh chính xác các điều kiện và điều khoản của L/C hoặc tu chỉnh L/C đã nhận

Do đó, rủi ro đối với ngân hàng thông báo xảy ra khi nó thông báo một cách thiếu cẩn trọng một L/C hoặc tu chỉnh L/C chưa được xác thực về tính chân thật bề ngoài – hay còn gọi là L/C hoặc tu chỉnh L/C giả, và khi đó ngân hàng thông báo có nghĩa vụ phải bồi thường cho người thụ hưởng về những thiệt hại mà việc thông báo này gây ra Ngoài những thiệt hại về mặt vật chất, rủi ro này còn gây ảnh hưởng không nhỏ đến uy tín của ngân hàng thông báo

Để giảm thiểu rủi ro này, ngân hàng thông báo cần phải hết sức thận trọng trong việc xác thực tính chân thật bề ngoài của L/C hoặc tu chỉnh L/C bằng cách đảm bảo chữ ký ủy quyền của ngân hàng phát hành phù hợp với chữ ký mẫu cho ngân hàng đại

lý (nếu L/C hoặc tu chỉnh L/C được gửi bằng thư), hoặc bằng cách sử dụng mã khóa xác thực thích hợp (nếu L/C hoặc tu chỉnh L/C được chuyển bằng điện) L/C hoặc tu chỉnh L/C được phát hành bằng điện SWIFT được tự động xác thực giữa ngân hàng phát hành và ngân hàng thông báo nếu nó sử dụng điện MT700, 710, 720 hoặc 799

Trong trường hợp không thể xác thực tính chân thật bề ngoài của L/C hoặc tu chỉnh L/C, ngân hàng thông báo có thể từ chối việc thông báo và thông báo không chậm trễ điều này cho ngân hàng phát hành để tránh rủi ro có thể xảy ra.

1.2.2.3 Rủi ro đối với ngân hàng được chỉ định

Trừ khi ngân hàng chỉ định là ngân hàng xác nhận, việc ủy quyền thanh toán, thương lượng thanh toán không ràng buộc ngân hàng chỉ định bất cứ nghĩa vụ nào phải thanh toán hoặc thương lượng thanh toán Tuy nhiên trong trường hợp ngân hàng được chỉ định là ngân hàng chiết khấu, nghĩa là nó tài trợ thương mại cho người thụ hưởng bằng cách ứng trước tiền hàng có truy đòi trên cơ sở bộ chứng từ xuất trình phù hợp, thì nó sẽ phải gánh chịu rủi ro nếu sau đó không nhận được hoàn trả từ ngân hàng phát hành

1.2.2.4 Rủi ro đối với ngân hàng xác nhận

Ngân hàng xác nhận cam kết thanh toán cho người thụ hưởng trên cơ sở sự xuất trình phù hợp Do đó, rủi ro chính đối với ngân hàng xác nhận là một khi nó đã thanh toán cho người thụ hưởng thì nó không thể đòi được sự hoàn trả từ ngân hàng phát hành nếu ngân hàng phát hành mất khả năng thanh toán, hoặc ngân hàng phát hành từ chối hoàn trả vì có sự tranh cãi về việc có nên thực hiện thanh toán cho L/C hay không (ví dụ như do bất hợp lệ của chứng từ)

Vần đề tương tự cũng có thể nảy sinh nếu ngân hàng phát hành không thể chuyển tiền do sự hạn chế của chính phủ trong việc chuyển ngoại hối hoặc sự hạn chế NK

Để giảm thiểu rủi ro này, ngân hàng xác nhận cần phải nắm vững năng lực tài chính của ngân hàng phát hành trước khi đồng ý xác nhận L/C và tìm hiểu kỹ các quy định tại quốc gia của ngân hàng phát hành đặc biệt là trong vấn đề quản lý ngoại hối và

XNK Đồng thời ngân hàng xác nhận cần có sự cẩn trọng thích hợp trong việc kiểm tra tính phù hợp của bộ chứng từ trước khi đồng ý thanh toán cho người thụ hưởng để tránh những thiệt hại về cả vật chất lẫn uy tín về sau

1.2.2.5 Những rủi ro chung

Đây là những rủi ro mà khi xảy ra thì nó đều có ảnh hưởng nhất định đến các ngân hàng dù với tư cách là ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo, ngân hàng được chỉ định hay ngân hàng xác nhận, bao gồm:

 Rủi ro quốc gia:

Đây là rủi ro mà việc thực hiện các điều kiện và điều khoản của L/C có thể bị ngăn chặn bởi những hành động của chính phủ vượt ngoài tầm kiểm soát của các bên,

ví dụ như sau khi L/C được phát hành thì chính phủ bắt đầu áp đặt những quy định hạn chế thanh toán ra nước ngoài hoặc cấm xuất/nhập khẩu khiến ngân hàng phát hành không thể thực hiện nghĩa vụ thanh toán của mình, còn ngân hàng chiết khấu thì không thể thu hồi được số tiền chiết khấu do không nhận được hoàn trả từ ngân hàng phát hành

Ngoài ra, đó còn là những rủi ro do biến động về kinh tế, chính trị Sự khủng hoảng, suy thoái kinh tế và tình trạng nợ công nặng nề của một quốc gia sẽ kéo theo việc các ngân hàng bị phong toả hoặc tạm ngưng hoạt động, từ đó làm ảnh hưởng tới quá trình TTQT Nếu nợ nước ngoài của một quốc gia quá lớn thì các biện pháp như tăng thuế, phá giá nội tệ sẽ được áp dụng, từ đó làm giảm khả năng chi trả của người mua và ngân hàng có nguy cơ không đòi được tiền Những động thái chính trị liên quan đến lệnh cấm vận của Mỹ đối với một số nước như Cuba, Iraq… cũng mang lại rủi ro cho bất kì ngân hàng nào có giao dịch với các nước đó

 Rủi ro pháp lý:

Đây là rủi ro mà việc thực hiện các điều kiện và điều khoản của L/C có thể bị xáo trộn bởi những hành động pháp lý liên quan trực tiếp đến các bên, và tới quyền lợi và nghĩa vụ của họ theo L/C

Ví dụ như, trường hợp có tranh chấp nảy sinh theo hợp đồng thương mại ký kết giữa người yêu cầu và người thụ hưởng, theo đó người yêu cầu kiện người thụ hưởng

ra tòa Trong quá trình giải quyết, người yêu cầu có thể sẽ nhận được lệnh của tòa án ngăn cản ngân hàng phát hành thực hiện thanh toán cho tới khi tranh chấp giữa các bên được giải quyết Điều này đặt ngân hàng phát hành vào tình huống không thể thực hiện được nghĩa vụ của mình

Rủi ro pháp lý rất phức tạp vì giao dịch TDCT thường liên quan đến các chủ thể ở hai hay nhiều nước khác nhau

 Rủi ro bất khả kháng:

Rủi ro bất khả kháng xảy ra khi việc thực hiện các điều kiện và điều khoản của L/C bị ngăn cản vì những yếu tố bên ngoài như thảm họa tự nhiên, xung đột vũ trang,

… Ví dụ, một ngân hàng được chỉ định sẽ bị ngăn cản trong việc kiểm tra và gửi chứng

từ đến ngân hàng phát hành do một cuộc nổi loạn lan rộng buộc nó phải đóng cửa và dịch vụ bưu điện cũng ngưng hoạt động Trong tình huống này, hầu hết các hệ thống pháp lý đều bao gồm điều khoản chấm dứt hợp đồng nếu việc thực hiện hợp đồng trở nên bất khả thi

Điều 36 UCP 600 quy định ngân hàng không chịu trách nhiệm đối với các hậu quả phát sinh ra từ sự gián đoạn hoạt động kinh doanh của mình do thiên tai, bạo động, dân biến, nổi dậy, chiến tranh, hành động khủng bố hoặc do bất cứ các cuộc đình công hoặc bế xưởng hoặc bất cứ các nguyên nhân nào khác vượt ra ngoài sự kiểm soát của

họ Khi bắt đầu hoạt động kinh doanh trở lại, ngân hàng không phải thanh toán hoặc

thương lượng thanh toán cho các L/C đã hết hạn trong thời gian gián đoạn kinh doanh của ngân hàng.

 Rủi ro công nghệ:

Đây là rủi ro do dữ liệu không đầy đủ hoặc hệ thống bảo mật thông tin không an toàn, do thiết kế hệ thống không phù hợp, gián đoạn của hệ thống (xử lý, truyền thông, thông tin) hoặc do các phần mềm, các chương trình hỗ trợ cài đặt trong hệ thống lỗi thời, hỏng hóc hoặc không hoạt động Ví dụ: hệ thống Core banking của ngân hàng lạc hậu có thể gây chậm trễ, sai sót trong quá trình chuyển các điện liên quan đến giao dịch L/C đi nước ngoài

1.2.3 Tiêu chí nhận diện và đánh giá rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT

 Hệ số tín nhiệm quốc gia và hệ số tín nhiệm ngân hàng:

Hệ số tín nhiệm là hệ số đánh giá mức độ tín nhiệm của người đi vay (bao gồm cá nhân, tổ chức, quốc gia) dựa trên phân tích các yếu tố định tính và định lượng liên quan đến hoạt động kinh doanh của người đi vay, lịch sử đi vay, trả nợ, … Hệ số này thể hiện khả năng của người đi vay trong việc đáp ứng các nghĩa vụ tài chính một cách đầy

đủ và đúng hạn Hệ số tín nhiệm thấp thể hiện độ rủi ro cao của người đi vay và ngược lại Do đó, nó là một công cụ hữu hiệu để đánh giá hiệu quả và cảnh báo rủi ro đối với người cho vay hay nhà đầu tư trước khi quyết định cho vay hay đầu tư vào một cá nhân, tổ chức, quốc gia

Việc đánh giá hệ số tín nhiệm được thực hiện bởi các cơ quan xếp hạng tín nhiệm Hiện nay, có ba công ty đánh giá hệ số tín nhiệm hàng đầu thế giới là Fitch, Standard & Poor's và Moody's Ba công ty này thực hiện đánh giá hệ số tín nhiệm thông qua hệ thống ký hiệu từ Aaa (cao nhất) – C (thấp nhất) (đối với Moody’s) và từ AAA (cao nhất) – D (thấp nhất) (đối với Standard & Poor's và Moody's)

Hệ số tín nhiệm quốc gia và hệ số tín nhiệm ngân hàng là một kênh tham khảo quan trọng đối với các chủ thể tham gia vào giao dịch TDCT để mỗi bên có thể lường trước được khả năng xảy ra rủi ro kinh tế, chính trị của một quốc gia, hay khả năng mất thanh toán của một ngân hàng mà mình đang có ý định giao dịch, trên cơ sở đó quyết định có tiến hành giao dịch hay không.

 Tỷ lệ nợ quá hạn/ Tổng dư nợ cho vay thanh toán L/C:

Đây là tiêu chí phản ánh rủi ro mất khả năng thanh toán của người yêu cầu Ngân hàng phê duyệt cho người yêu cầu vay vốn để thanh toán cho L/C nhưng khi món nợ đến hạn thì người yêu cầu không có khả năng hoặc không có thiện chí trả nợ Tỷ lệ này càng cao thì rủi ro càng lớn

 Tỷ lệ L/C phải giải ngân bắt buộc để thanh toán/ Tổng số L/C được phát hành:

Đây là cũng là một tiêu chí phản ánh rủi ro mất khả năng thanh toán của người yêu cầu Đến hạn thanh toán của một xuất trình phù hợp theo L/C nhưng người yêu cầu không có khả năng hoặc không có thiện chí thanh toán, khi đó ngân hàng phải tiến hành giải ngân bắt buộc để hoàn thành nghĩa vụ thanh toán Tỷ lệ này càng cao thì rủi

ro càng lớn

 Tỷ lệ L/C được yêu cầu xác nhận/ Tổng số L/C được phát hành:

Đây là tiêu chí phản ánh uy tín của ngân hàng phát hành và/ hoặc uy tín của quốc gia ngân hàng phát hành, tỷ lệ càng cao thì rủi ro về uy tín của ngân hàng phát hành và/ hoặc quốc gia đó càng lớn Khi không tin tưởng vào khả năng thực hiện cam kết thanh toán theo L/C của ngân hàng phát hành hoặc lo sợ rằng độ ổn định của quốc gia ngân hàng phát hành không cao sẽ ảnh hưởng đến việc thực hiện cam kết của ngân hàng phát hành, người thụ hưởng sẽ yêu cầu L/C được xác nhận bởi một ngân hàng khác uy tín hơn, tại một quốc gia uy tín hơn Tỷ lệ này càng cao thì rủi ro càng lớn

 Tỷ lệ L/C phát hành bị từ chối và từ chối xác nhận/ Tổng số L/C được phát hành:

Đây cũng là tiêu chí phản ánh uy tín của ngân hàng phát hành và/ hoặc uy tín của quốc gia ngân hàng phát hành, khi người thụ hưởng và ngân hàng được yêu cầu xác nhận, do không tin tưởng vào khả năng thực hiện cam kết thanh toán theo L/C của ngân hàng phát hành hoặc lo sợ rằng độ ổn định của quốc gia ngân hàng phát hành không cao sẽ ảnh hưởng đến việc thực hiện cam kết của ngân hàng phát hành, sẽ từ chối L/C được phát hành bởi ngân hàng phát hành đó hoặc từ chối xác nhận cho L/C

Tỷ lệ này càng cao thì rủi ro càng lớn

 Tỷ lệ bộ chứng từ bị từ chối thanh toán/ Tổng số bộ chứng từ xuất trình gửi đi nước ngoài đòi tiền:

Đây là tiêu chí phản ánh rủi ro trong việc lập và kiểm tra chứng từ tuân thủ các điều khoản và điều kiện của L/C dẫn đến việc bộ chứng từ có bất hợp lệ và bị ngân hàng nước ngoài từ chối thanh toán Rủi ro này có thể do lỗi của người thụ hưởng khi nhận được L/C đã không kiểm tra kỹ tất cả các điều khoản mình có thể đáp ứng được hoặc do thiếu sót của cán bộ ngân hàng trong việc kiểm tra chứng từ Do đó, tiêu chí này cũng một phần phản ánh trình độ nghiệp vụ của cán bộ ngân hàng Tỷ lệ này càng cao thì rủi ro càng lớn

 Tỷ lệ điện đạt chuẩn STP/ Tổng số điện chuyển đi nước ngoài :

STP (Straight-through-processing) là tiêu chuẩn quốc tế về xử lý điện thanh toán

tự động Đạt chuẩn STP có nghĩa khách hàng nhận được tiền thanh toán trong thời gian sớm nhất và tiết kiệm chi phí nhất Đây là một trong những tiêu chí quan trọng để đánh giá chất lượng TTQT của các ngân hàng Đồng thời, nó cũng một phần phản ánh trình

độ nghiệp vụ của cán bộ ngân hàng Tỷ lệ này càng cao thì rủi ro càng thấp

1.2.4 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT

1.2.4.1 Nguyên nhân thuộc về năng lực quản trị của ngân hàng

− Ngân hàng kinh doanh không hiệu quả dẫn đến bị phá sản hoặc mất khả năng thanh toán cho L/C

− Cơ sở hạ tầng, công nghệ Core banking lạc hậu hỗ trợ kém hiệu quả cho cán

bộ ngân hàng trong việc tìm kiếm sàng lọc thông tin, thẩm định khách hàng, cũng như gây chậm trễ trong việc xử lý, nhận và gửi các điện liên quan trong một giao dịch L/C

− Mạng lưới ngân hàng đại lý còn ít và chưa trải rộng được khắp các quốc gia và thị trường tiêu biểu tiềm năng dẫn đến việc thiếu thông tin về thị trường khi cần tư vấn cho khách hàng, hoặc thiếu thông tin trong việc đánh giá rủi ro thị trường, quốc gia khi phê duyệt chiết khấu cho một bộ chứng từ xuất trình theo L/C, …

− Quy trình nghiệp vụ chưa chặt chẽ, không có quy định riêng về quản lý rủi ro cho các bộ phận nghiệp vụ hoặc có nhưng không được thực hiện nghiêm túc dẫn đến việc không kiểm soát được rủi ro

− Cán bộ ngân hàng thiếu đạo đức nghề nghiệp, yếu kém về trình độ nghiệp vụ: cán bộ tín dụng thẩm định không đúng (hoặc cố tình cấu kết với khách hàng) về năng lực tài chính, phương án kinh doanh của khách hàng dẫn đến việc bảo lãnh phát hành L/C cho một khách hàng dưới chuẩn; cán bộ TTQT kiểm tra chứng từ xuất trình không cẩn trọng dẫn đến bộ chứng từ không phù hợp bị từ chối thanh toán,

1.2.4.2 Nguyên nhân về phía khách hàng (người yêu cầu, người thụ hưởng)

− Khách hàng không nắm rõ thông tin về đối tác dẫn đến bị rủi ro về hàng hóa, rủi ro bị lừa đảo

− Khách hàng không nắm rõ các quy định, tập quán thương mại quốc tế như Incoterms, UCP,…

− Khách hàng không có thiện chí trong việc thực hiện nghĩa vụ của mình theo L/C như nghĩa vụ giao hàng (đối với người thụ hưởng), nghĩa vụ thanh toán (đối với người yêu cầu),…

− Khách hàng thiếu năng lực quản lý, kinh doanh thua lỗ, quản lý và sử dụng vốn không hiệu quả dẫn đến mất khả năng thanh toán

1.2.4.3 Nguyên nhân khách quan

− Do thiên tai, hỏa hoạn

− Tình hình an ninh, chính trị trong nước, trong khu vực không ổn định

− Do khủng hoảng hoặc suy thoái kinh tế, lạm phát, thâm hụt cán cân TTQT dẫn đến những chính sách về XNK và cơ chế quản lý ngoại hối biến động thất thường gây bất lợi cho những bên liên quan trong giao dịch L/C

− Môi trường pháp lý không thuận lợi, lỏng lẻo trong quản lý vĩ mô

1.3 Kinh nghiệm hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT tại một số ngân hàng

1.3.1 Kinh nghiệm của Deutsche Bank

Deutsche Bank được thành lập vào năm 1870, là tập đoàn ngân hàng tư nhân lớn nhất nước Đức có trụ sở chính đặt tại Frankfurt am Main, và là một trong những ngân hàng có qui mô lớn nhất trên thế giới, cung cấp các dịch vụ tài chính đa dạng tại 72 quốc gia Đây cũng là ngân hàng hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ TTQT và tài trợ thương mại

Các sản phẩm TTQT của Deustche Bank được quản lý và phát triển bởi Bộ phận Ngân hàng doanh nghiệp toàn cầu (Global Banking) Trong bộ phận này có một đội được gọi là Đội tài trợ XK và thương mại (Structured Trade & Export Finance Team – STEF) chuyên nghiên cứu và cải tiến các giải pháp tài chính bằng cách làm việc với

các Tổ chức tín dụng XK (Export Credit Agencies - ECAs) và các nhà bảo hiểm rủi ro

tư nhân (Private Risk Insurer – PRIs) để cung cấp những gói tài chính ngắn và dài hạn mang tính cạnh tranh Việc liên kết mật thiết với ECAs và PRIs giúp cho Deustche Bank có thể thực hiện giao dịch TTQT với hầu hết các đồng tiền có khả năng chuyển đổi, bảo đảm thanh toán cho nhà cung cấp, giảm thiểu những rủi ro quốc gia và rủi ro đối tác nhờ có được nguồn cung cấp thông tin thị trường, năng lực và tình hình tài chính của các bên liên quan

Nhờ có một mạng lưới ngân hàng đại lý rộng khắp trên toàn thế giới và kết nối với hầu hết các hệ thống thanh toán bù trừ chính giúp cho Deustche Bank có thể thực hiện các giao dịch TTQT một cách nhanh nhất

Công tác đào tạo cũng được Deustche Bank hết sức chú trọng nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ cho nhân viên, giảm thiểu rủi ro trong quá trình tác nghiệp và cung cấp cho khách hàng sự tư vấn hiệu quả nhất về các dịch vụ TTQT của ngân hàng Không chỉ chú trọng đến đào tạo nội bộ, hàng năm Deustche Bank còn thường xuyên

tổ chức các buổi hội thảo, đào tạo ngắn hạn cho các ngân hàng đại lý về các vấn đề trong UCP, ISBP, Incoterms hay bất cứ nội dung nào liên quan đến công tác TTQT nói chung và TDCT nói riêng

Vấn đề rủi ro được Deustche Bank quản lý rất chặt chẽ bởi một hội đồng quản lý rủi ro Hàng năm, Deustche Bank đều có báo cáo về rủi ro được công bố một cách minh bạch và công khai Việc quản lý rủi ro được quán triệt đến tất cả các nhân viên trong ngân hàng, đặc biệt là cấp lãnh đạo, với quan điểm chịu trách nhiệm đầy đủ với rủi ro mình gây ra, rủi ro phải được kiểm soát và quản lý một cách liên tục, và luôn luôn đặt Deustche Bank và uy tín của Deustche Bank lên hàng đầu trong mọi quyết định

1.3.2 Kinh nghiệm của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (Vietin Bank)

Là một trong những ngân hàng thương mại hàng đầu tại Việt Nam, Vietin Bank

là ngân hàng đầu tiên chuyển sang mô hình xử lý tập trung toàn bộ các giao dịch TTQT

- một xu hướng đang được các ngân hàng thương mại trên thế giới lựa chọn khi mà công nghệ ngân hàng đang ngày một phát triển mạnh mẽ

Năm 2008, Sở giao dịch của Vietin Bank được thành lập trên cơ sở sáp nhập ba phòng nghiệp vụ tại Trụ sở chính, bao gồm: Thanh toán XNK, Chuyển tiền ngoại tệ,

Tổ Swift & Testkey Đây là Trung tâm xử lý nghiệp vụ TTQT & tài trợ thương mại đầu tiên của các Ngân hàng thương mại Việt Nam

Tại Vietin Bank, tất cả các giao dịch TTQT đều được chuyến đến Trung tâm xử

lý tập trung thuộc Sở giao dịch Các giao dịch đã xử lý hoàn tất được truyền ra ngoài thông qua hệ thống SWIFT (chuyển điện đi nước ngoài), truyền về chi nhánh thông qua chương trình tài trợ thương mại, truyền qua hệ thống Internet Banking cho khách hàng nhận trực tiếp Mô hình xử lý tập trung giúp giao dịch được xử lý thông suốt, nhanh chóng, chính xác, an toàn, từ đó giúpVietin Bank kiểm soát tốt được rủi ro cho nghiệp vụ TTQT nói chung và TDCT nói riêng

Bên cạnh đó, công việc front office và back office cũng được Vietin Bank tách rời Các chi nhánh tập trung vào tiếp thị, bán sản phẩm và chăm sóc khách hàng, công việc xử lý nghiệp vụ thuộc trách nhiệm của Sở giao dịch Sở giao dịch và chi nhánh có thể kiểm soát chéo lẫn nhau nhằm hạn chế rủi ro tối đa, nâng cao chất lượng hoạt động, hiệu quả phục vụ khách hàng, đạt được tính kinh tế của quy mô và dễ dàng áp dụng công nghệ, sản phẩm mới

Công tác đào tạo cũng rất được Vietin Bank chú trọng thông qua việc chủ động phối hợp với Trường Đào tạo và Phát triển nguồn nhân lực và các phòng nghiệp vụ Trụ

sở chính thường xuyên tổ chức các lớp đào tạo cho cán bộ ngân hàng những kiến thức tổng quát, các sản phẩm TTQT & tài trợ thương mại; kỹ năng bán sản phẩm; quy chế, quy trình,… nhằm giảm thiểu những rủi ro do thiếu sót về nghiệp vụ mang lại

1.3.3 Bài học kinh nghiệm cho Dai A Bank

Từ kinh nghiệm của hai ngân hàng, một là ngân hàng hàng đầu thế giới, một là ngân hàng hàng đầu tại Việt Nam, tuy mỗi ngân hàng tại mỗi quốc gia đều có đặc điểm môi trường kinh tế, xã hội và nguồn lực riêng để định ra chiến lược phát triển của mình nhưng có thể rút ra được một số kinh nghiệm đáng để nghiên cứu và học hỏi cho DaiA Bank trong việc hạn chế rủi ro trong phương thức TDCT như sau:

Thứ nhất, cần phải xây dựng được một mô hình quản lý và quy trình tác nghiệp phù hợp cho hoạt động TTQT nói chung và TDCT nói riêng

Thứ hai, cần đánh giá đúng tầm quan trọng của thông tin từ đó có các biện pháp

nhằm thu thập được thông tin chính xác, kịp thời để hỗ trợ hiệu quả cho các bên trong giao dịch theo phương thức thanh toán TDCT

Thứ ba, cần chú trọng đến công tác đào tạo nhân viên về các quy trình nghiệp vụ

và các sản phẩm liên quan đến TDCT Việc đào tạo không chỉ đối với nhân viên TTQT

mà phải chú trọng đào tạo cho cả nhân viên tín dụng vì họ mới là người trực tiếp tiếp xúc và tư vấn cho khách hàng về các sản phẩm TTQT của ngân hàng

Thứ tư, phải xây dựng được một cơ chế quản lý rủi ro với một hội đồng quản lý

rủi ro chuyên biệt, đảm bảo toàn bộ ngân hàng từ cấp lãnh đạo đến nhân viên đều nhận thức rõ được vai trò của mình trong việc hạn chế rủi ro

Thứ năm, cần phải đầu tư phát triển công nghệ ngân hàng và các hệ thống hỗ trợ

đi kèm Trong lĩnh vực ngân hàng, con người là quan trọng, nhưng vấn đề công nghệ cũng quan trọng không kém Nếu chỉ đầu tư phát triển con người mà không phát triển

hệ thống hỗ trợ thì rủi ro hoàn toàn vẫn có thể xảy ra vì một giao dịch theo phương thức thanh toán TDCT rất phức tạp, cần có sự hỗ trợ đồng bộ về Corebanking, về đường truyền, về mạng lưới thông tin thị trường, giá cả, tỷ giá hối đoái, …

Thứ sáu, cần mở rộng mạng lưới quan hệ ngân hàng đại lý nhằm giúp các giao

dịch theo phương thức thanh toán TDCT được thực hiện nhanh chóng với nhiều thị trường trên thế giới

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

Trong chương 1, luận văn đã tập trung nghiên cứu các vấn đề lý luận liên quan đến phương thức thanh toán TDCT và hạn chế rủi ro trong phương thức này

Từ những nghiên cứu đó, đặc biệt là việc đi sâu phân tích những rủi ro có thể xảy

ra đối với các chủ thể tham gia vào giao dịch TDCT, các tiêu chí đánh giá rủi ro, cùng với việc phân tích những kinh nghiệm từ hai ngân hàng Deutsche Bank và Vietin Bank

sẽ là cơ sở và nền tảng cho việc phân tích thực trạng rủi ro và các giải pháp để hạn chế rủi ro trong phương thức TDCT tại DaiA Bank trong chương 2 và chương 3 tiếp theo

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI Á.

2.1 Tổng quan về DaiA Bank

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

Ngân hàng TMCP Đại Á (DaiA Bank) được thành lập và đi vào hoạt động từ ngày 30/7/1993, là ngân hàng cổ phần đầu tiên hoạt động tại địa bàn tỉnh Đồng Nai Khởi đầu chỉ là ngân hàng TMCP nông thôn với 1 tỷ VNĐ vốn điều lệ, đến nay DaiA Bank đã trải qua 19 năm phát triển vượt bậc

 Quá trình phát triển của DaiA Bank: tham khảo Phụ lục 2.1.

 Những thành tựu đạt được: tham khảo Phụ lục 2.2

2.1.2 Kết quả hoạt động kinh doanh

Trải qua 19 năm hoạt động, DaiA Bank đã đạt được những kết quả kinh doanh đáng khích lệ Đến cuối năm 2012 tổng tài sản đạt 17.910 tỷ VNĐ, lợi nhuận sau thuế đạt 191 tỷ đồng với mạng lưới 64 điểm giao dịch trên toàn quốc (xem bảng 2.1)

Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của DaiA Bank 2009 - 2012

Sau khi chuyển đổi sang mô hình ngân hàng TMCP đô thị, DaiA Bank đã có những bước phát triển nhất định qua từng năm Năm 2010 DaiA Bank hoàn tất tăng vốn điều lệ lên 3.100 tỷ VNĐ tuân thủ đúng Nghị định 141/2006/NĐ-CP của chính phủ Đây là một sự nỗ lực không nhỏ vì vào thời điểm đó mới chỉ có khoảng 9/24 ngân hàng TMCP hoàn tất được lộ trình tăng vốn lên 3.000 tỷ theo quy định

Năm 2011 có sự tăng trưởng vượt bậc cả về tổng tài sản (tăng 98.93% so với năm 2010) và lợi nhuận sau thuế (tăng 301.64% so với năm 2010) Cùng trong năm này tốc

độ tăng chi phí cũng cao nhất trong 4 năm ở mức 99.92% do đây là năm có tốc độ phát triển mạng lưới cao nhất, cùng với việc đưa vào áp dụng Corebanking mới và tiến hành triển khai ISO 9001:2008

Qua năm 2012 các chỉ số về kết quả kinh doanh đều giảm: tổng tài sản giảm 19.33%, lợi nhuận sau thuế giảm 48.86% Tuy nhiên đây cũng là tình trạng chung của hầu hết các ngân hàng tại Việt Nam vào thời điểm này do ảnh hưởng từ suy thoái kinh

tế thế giới và trong nước

2.2 Thực trạng rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT tại DaiA Bank

2.2.1 Thực trạng hoạt động TTQT nói chung và TDCT nói riêng tại DaiA Bank

 Về hoạt động TTQT:

Dịch vụ TTQT của DaiA Bank được Ngân hàng nhà nước cấp phép thực hiện vào cuối năm 2008 góp phần phát triển đa dạng các loại hình dịch vụ phù hợp với mô hình hoạt động của một ngân hàng TMCP đô thị

Từ tháng 01/2009 DaiA Bank chính thức triển khai thực hiện TTQT gián tiếp thông qua việc ký kết hợp đồng hợp tác với 3 ngân hàng đối tác là Ngân hàng Đầu tư

và Phát triển Việt Nam, Ngân hàng TMCP Á Châu và Ngân hàng TMCP XNK Việt Nam

Tháng 02/2010 với việc gia nhập tổ chức SWIFT (mã Swift Code: DAIAVNVX), DaiA Bank đã bắt đầu thực hiện TTQT trực tiếp giúp cung cấp dịch vụ tới khách hàng một cách nhanh chóng, chủ động với mức phí cạnh tranh hơn

Năm 2011 DaiA Bank được ngân hàng Wells Fargo trao tặng giải thưởng TTQT xuất sắc về chất lượng soạn điện thanh toán chuẩn (STP)

Tháng 01/2012 DaiA Bank triển khai TTQT theo mô hình xử lý tập trung với 3

bộ phận xử lý nghiệp vụ đặt tại Hội sở (Biên Hòa - Đồng Nai), TP Hồ Chí Minh, Hà Nội và 1 bộ phận quan hệ ngân hàng đại lý Theo đó, tất cả giao dịch TTQT đều được chuyển về các bộ phận xử lý nghiệp vụ thực hiện Mô hình xử lý tập trung giúp giao dịch được thực hiện nhanh chóng, chính xác hơn, giảm rủi ro trong quá trình tác nghiệp

từ đó nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Phòng TTQT DaiA Bank

Trải qua 4 năm thực hiện, dịch vụ TTQT đã đạt được những kết quả khả quan với doanh số năm 2012 đạt gần 222 triệu USD, mạng lưới 120 ngân hàng đại lý và mở tài khoản Nostro với các loại ngoại tệ chính bao gồm USD, EUR, JPY, AUD, SGD

TỔNG GIÁM ĐỐCPHÒNG TTQT

Bộ phận xử lý nghiệp vụ khu vực TP HCM

Bộ phận xử lý nghiệp vụ khu vực TP HCM

Bộ phận xử lý nghiệp vụ tại Hội sở

Bộ phận xử lý nghiệp vụ tại Hội sở

Bộ phận quan

hệ ngân hàng đại lý (FI)

Bộ phận quan

hệ ngân hàng đại lý (FI)

Bảng 2.2: Doanh số, phí TTQT và tổng thu nhập từ hoạt động dịch vụ của

DaiA Bank 2009-2012

ĐVT: triệu USD/ triệu VND

Nguồn: Báo cáo thường niên DaiA Bank các năm 2009, 2010, 2011, 2012

Tuy tốc độ tăng trưởng doanh số TTQT và phí thu từ dịch vụ TTQT có xu hướng giảm dần nhưng về giá trị tuyệt đối thì vẫn tăng qua từng năm (xem bảng 2.2) 2010 là năm có tốc độ tăng trưởng cao nhất do thời điểm này DaiA Bank chính thức gia nhập

hệ thống SWIFT, triển khai thực hiện TTQT trực tiếp nên có thể chủ động trong việc phát triển cũng như tiếp thị khách hàng về dịch vụ TTQT (xem hình 2.1)

Phí thu từ TTQT cũng đóng góp không nhỏ vào tổng thu nhập từ hoạt động dịch

vụ của ngân hàng và tăng dần theo từng năm cả về số tuyệt đối và tương đối: năm 2009

là 4.77%, 2010 là 10.20%, 2011 là 12.82% và 2012 là 17.55% Điều này chứng tỏ bên cạnh nguồn thu chính từ hoạt động tín dụng truyền thống, TTQT ngày càng đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra thu nhập cho DaiA Bank theo xu hướng chung của các ngân hàng hiện đại là tăng tỷ trọng nguồn thu từ các khoản phi tín dụng

Hình 2.1: Tốc độ tăng trưởng doanh số và phí TTQT DaiA Bank 2009 – 2012

ĐVT: %

153.44 193.32

64.14 129.89

41.56 27.93 0

50 100 150 200

2009 2010 2011 2012

Doanh số TTQT (%) Phí thu từ TTQT (%)

Nguồn: Báo cáo thường niên DaiA Bank các năm 2009, 2010, 2011, 2012

Về tỷ trọng các phương thức TTQT, ngoại trừ năm 2010 tỷ trọng của nhờ thu cao hơn L/C, các năm còn lại tỷ trọng các phương thức phân bổ từ thấp đến cao như sau: nhờ thu, L/C và cuối cùng là chuyển tiền bằng điện (TTR) (xem hình 2.2) Trong cả 4 năm TTR đều có xu hướng tăng dần và chiếm tỷ trọng cao nhất do đây là phương thức đơn giản với thời gian xử lý nhanh, quy trình thanh toán không phải trải qua nhiều giai đoạn, ít tốn chi phí, và phù hợp với những giao dịch có trị giá không quá lớn, các đối tác đã làm ăn quen với một lịch sử giao dịch nhất định nên phương thức này thường được cả người mua và người bán ưu tiên lựa chọn

Hình 2.2: Tỷ trọng các phương thức TTQT của DaiA Bank 2009 – 2012

ĐVT: %

25.7 17.93 28 21.09

52.83

55.85 56.95 64.15 21.48 26.22 15.05 14.76

Nguồn: Báo cáo thường niên DaiA Bank các năm 2009, 2010, 2011, 2012

 Về hoạt động TDCT:

Cùng với sự phát triển chung của hoạt động TTQT, hoạt động thanh toán theo phương thức TDCT cũng có bước phát triển đáng kể thể hiện ở doanh số tăng đều qua từng năm, trong đó năm 2011 là năm tăng trưởng mạnh nhất cả về doanh số lẫn tỷ trọng (xem hình 2.3 & 2.4) Năm 2012 đối mặt với những khó khăn chung của nền kinh tế nhưng doanh số thanh toán L/C vẫn tăng trưởng dương và đạt mức 46.79 triệu USD Điều này chứng tỏ uy tín và thương hiệu của DaiA Bank đang ngày càng được biết đến và chấp nhận trên thị trường quốc tế