Thực tiễn áp dụng các tập quán quốc tế cho thấy tín dụng chứng từ không phải là nghiệp vụ đơn giản, nó tiềm ẩn nhiều rủi ro về tài chính và uy tín không chỉ cho các doanh nghiệp tham gia
Trang 1i
TÓM TẮT LUẬN VĂN
1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI
Là một trong những lĩnh vực hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại, thanh toán quốc tế ra đời và phát triển không ngừng như một tất yếu khách quan Nó là một mắt xích không thể thiếu trong việc buôn bán, giao thương giữa các quốc gia Trong đó, tín dụng chứng từ đang trở thành phương thức thanh toán ưu việt và ngày càng được sử dụng phổ biến trong thanh toán xuất nhập khẩu Tuy nhiên, trong quá trình hoạt động của mình, Thanh toán quốc tế không chỉ đơn thuần mang lại những lợi ích kinh tế mà còn phát sinh những nguy cơ có thể gây rủi ro, tổn thất trực tiếp cho ngân hàng, cho các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu và cả nền kinh tế quốc gia
Thực tiễn áp dụng các tập quán quốc tế cho thấy tín dụng chứng từ không phải là nghiệp vụ đơn giản, nó tiềm ẩn nhiều rủi ro về tài chính và uy tín không chỉ cho các doanh nghiệp tham gia xuất nhập khẩu mà cho các ngân hàng thương mại trong đó có Ngân hàng TMCP Quân Đội
Xuất phát từ lý do đó, tôi lựa chọn đề tài: "Nghiên cứu rủi ro trong
phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội" làm đề tài luận văn thạc sĩ kinh tế
2 MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU
- Nghiên cứu một số vấn đề lý luận và thực tiễn về rủi ro và các biện pháp phòng ngừa rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ ở các ngân hàng thương mại Từ đó cụ thể hóa ở NH Quân Đội và đề xuất một số giải pháp, kiến nghị để phòng ngừa, giảm thiểu rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Quân đội
Trang 23 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU
- Đối tượng nghiên cứu: Những vấn đề về rủi ro và các biện pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ
- Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu rủi ro và các biện pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Quân đội
từ năm 2003 đến tháng 6 năm 2009 và kiến nghị cho các năm tiếp theo
Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu truyền thống như: phương pháp nghiên cứu và tổng hợp tài liệu; phương pháp đối chiếu, so sánh; phương pháp diễn giải, quy nạp; phương pháp phân tích và tổng hợp…để phân tích, đánh giá nhằm rút ra các nhận xét, kết luận có căn cứ cho vấn đề nghiên cứu
Ngoài phần Mở đầu, Kết luận, Danh mục tài liệu tham khảo, luận văn được kết cấu thành 3 chương:
- Chương I : Lý luận chung về rủi ro trong phương thức thức thanh toán tín
dụng chứng từ
- Chương II : Thực trạng rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng
chứng từ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội
- Chương III: Các giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong phương
thức thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội
Trang 3iii
CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ RỦI RO TRONG PHƯƠNG
THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
1.1 Phương thức tín dụng chứng từ trong TTQT
a) Định nghĩa
Theo điều 2, Quy tắc thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ, ấn bản
số 600, bản sửa đổi năm 2007 (Uniform Customs and Practice for Documentary Credit, 2007 Revision, ICC publication No 600- gọi tắt là UCP600), “Tín dụng (“Credit”) là bất cứ một sự thỏa thuận nào, dù cho được
mô tả hay đặt tên như thế nào, thể hiện một cam kết chắc chắn và không hủy ngang của NHPH về việc thanh toán khi xuất trình phù hợp”
Thư tín dụng bao gồm các loại hình: L/C không hủy ngang (Irrevocable Letter of Credit), L/C có thể huỷ ngang (Revocable L/C), L/C dự phòng (Standby L/C), L/C xác nhận (confirmed L/C), L/C chuyển nhượng
(transferable L/C), L/C tuần hoàn (revolving L/C), L/C giáp lưng (back to
back L/C), L/C đối ứng (reciprocal L/C), L/C điều khoản đỏ (red clause L/C…
b) Các bên tham gia
Các bên tham gia trong phương thức tín dụng chứng từ gồm bốn chủ thể chính sau:
- Người yêu cầu mở thư tín dụng(Applicant for L/C):
- Người thụ hưởng L/C (Beneficiary)
- Ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank) hay ngân hàng mở L/C (Opening Bank)
- Ngân hàng thông báo (Advising Bank)
- Ngoài ra trong giao dịch tín dụng chứng từ, tùy thuộc vào yêu cầu và loại hình L/C còn có thể có một số bên tham gia như:
Trang 4- Ngân hàng xác nhận (Confirming bank)
- Ngân hàng được chỉ định (Nominated Bank)
- Ngân hàng hoàn trả
- Ngân hàng chuyển nhượng
c) Cơ sở pháp lý của phương thức tín dụng chứng từ
- Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ (viết tắt là UCP)
- Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế trong kiểm tra chứng từ theo L/C (viết tắt là ISBP)
- Bản phụ trương UCP về xuất trình chứng từ điện tử (viết tắt là eUCP)
- Quy tắc thống nhất về hoàn trả tiền giữa các ngân hàng theo thư tín dụng (viết tắt là URR)
Trong đó, UCP là văn bản chính, còn các văn bản khác có tính chất giải
thích và làm rõ việc áp dụng và thực hiện UCP
1.2.Rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ
a) Khái niệm rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ
Rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ là những biến cố không mong đợi, có thể xảy ra trong hoạt động thanh toán, gây thiệt hại cho các bên liên quan
b) Phân loại rủi ro
Rủi ro trong thanh toán L/C xảy ra khi quyền lợi của các bên tham gia
bị vi phạm
- Rủi ro tác nghiệp: là những rủi ro do chính con người hoặc sự cố về kỹ
thuật mang lại một cách vô tình hay cố ý trong quá trình thao tác nghiệp vụ thanh toán bằng L/C
- Rủi ro tín dụng: Là loại rủi ro về mất khả năng thanh toán của một trong
các bên tham gia phương thức tín dụng chứng từ
- Rủi ro hàng hoá: là những rủi ro về mất mát, hư hỏng, khó tiêu thụ hàng
hoá trong quá trình vận chuyển, bảo quản và tiêu thụ
Trang 5v
- Rủi ro ngoại hối: là khả năng xảy ra những tổn thất mà các bên tham gia
giao dịch phải gánh chịu khi tỷ giá thay đổi vượt dự tính
- Rủi ro quốc gia : là những rủi ro về kinh tế, chính trị, chính sách của một
quốc gia khiến cho các bên tham gia quá trình mua bán không thể thực hiện được nghĩa vụ và quyền lợi của mình
- Rủi ro pháp lý : là rủi ro không tuân thủ các yêu cầu pháp lý, sự vận dụng
không đồng nhất các nguồn luật điều chỉnh L/C như UCP600 và yêu cầu về quản lý của nhà nước
- Rủi ro đạo đức: là rủi ro xảy ra khi một bên tham gia tín dụng chứng từ
cố tình không thực hiện nghĩa vụ của mình, gây thiệt hại tới quyền lợi của các bên còn lại
- Rủi ro công nghệ: là những bất trắc xảy ra do công nghệ thấp kém, không
đáp ứng hoặc đáp ứng không tốt yêu cầu đặt ra
- Rủi ro uy tín: là những bất trắc xảy ra gây ảnh hưởng, làm giảm uy tín
của các bên
c) Nhân tố tác động đến rủi ro trong thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ
- Nhóm nhân tố khách quan: thể chế chính trị, các cơ chế chính sách phát triển kinh tế của mỗi quốc gia
- Nhóm nhân tố chủ quan:
+ Năng lực quản lý, trình độ chuyên môn của các bên tham gia
+ Đạo đức, ý thức trách nhiệm của các bên tham gia
+ Thiếu thông tin
1.3 Các biện pháp quản lý rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ ở các NHTM
- Xây dựng quy trình nghiệp vụ
- Bố trí hợp lý cán bộ và chú trọng công tác đào tạo
Trang 6- Xây dựng chính sách khách hàng phù hợp
- Xây dựng hệ thống thông tin quản lý trong mỗi ngân hàng
- Mở rộng có hiệu quả mạng lưới ngân hàng đại lý
- Hiện đại hóa công nghệ
- Xây dựng cơ chế kiểm tra kiểm soát hợp lý để nhanh chóng phát hiện,
ngăn chặn sai sót
1.4 Kinh nghiệm một số NHTM trong nước và bài học cho MB
Qua xem xét các trường hợp rủi ro cụ thể xảy ra ở một số NHTM ở
Việt Nam, luận văn rút ra một số bài học kinh nghiệm quý báu, đó là:
- Nâng cao trình độ nghiệp vụ của các cán bộ làm TTQT tại các NH để
tránh các rủi ro đáng tiếc xảy ra Cần tập trung đào tạo nghiệp vụ trên toàn hệ
thống NH, nhất là về những thay đổi của UCP600 so với UCP500, sự am hiểu
tường tận các điều khoản của UCP600 và ISBP681 Các NHTM phải lên kế
hoạch đào tạo cụ thể để có thể đạt được chất lượng đào tạo cao nhất
- Tư vấn, hướng dẫn khách hàng kỹ lưỡng khi dùng dịch vụ thanh toán tín
dụng chứng cũng như khi ký kết hợp đồng ngoại thương với đối tác nước
ngoài Đặc biệt, nên tổ chức các buổi hội thảo về nghiệp vụ thanh toán quốc tế
bằng phương pháp tín dụng chứng từ, cập nhật những thay đổi của UCP phiên
bản mới và cách phòng tránh rủi ro khi sử dụng phương thức này
Trang 7vii
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÒNG NGỪA RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
TẠI NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI 2.1 Khái quát về MB
- Ngày 04/11/1994 Ngân hàng Quân Đội được thành lập theo quyết định số
00374/GP-UB của Ủy ban nhân dân Thành phố Hà Nội và hoạt động theo Giấy phép số 0054/NH-GP của NH Nhà Nước Việt Nam
- Số vốn điều lệ khi thành lập: 20 tỷ VND, năm 2008 số vốn tăng lên 3.400
tỷ VND
- Số cán bộ công nhân viên: 1.981 (tính đến 31/12/2008)
- Mạng lưới: 97 chi nhánh và phòng giao dịch trải dài trên khắp cả nước
- Ngân hàng đại lý: 700 ngân hàng trên 75 quốc gia và vũng lãnh thổ
MB từ một ngân hàng nhỏ, chưa tên tuổi đã trở thành một Ngân hàng có một vị thế nhất định trong hệ thống các các Ngân hàng thương mại, được NHNN đánh giá là một trong số ít Ngân hàng TMCP hoạt động hiệu quả, được
MB vẫn là một trong những ngân hàng TMCP có kết quả kinh doanh ấn tượng, phát triển hàng đầu Việt Nam; lần thứ 4 liên tiếp vinh dự được trao tặng giải thưởng
“Thương hiệu mạnh Việt Nam” do người tiêu dùng bình chọn dựa trên các tiêu chí: năng lực lãnh đạo, bảo vệ thương hiệu, nguồn nhân lực, chất lượng sản phẩm, kết quả kinh doanh và tính ổn định
2.2.Thực trạng rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ tại MB
a) Thực trạng hoạt động TTQTtheo phương thức tín dụng chứng từ
- Năm 1996, MB bắt đầu triển khai hoạt động TTQT theo quyết định số
37/NH-QĐ ngày 15/01/1996 của Ngân hàng Nhà nước
- Doanh thu phí từ hoạt động TTQT tăng trưởng đều qua các năm, chiếm tỷ
lệ tương đối trong tổng thu nhập của NH, khoảng 5,3% so với tổng thu nhập
NH năm 2008
Trang 8- Doanh số thanh toán XNK qua NH liên tục tăng trong 6 năm 2003-2008
Và từ năm 2006 trở lại đây, tổng kim ngạch TTQT tăng theo cấp số nhân, năm 2007 đạt 1,746.66 triệu USD, tăng hơn 2 lần so với 786.27 triệu USD năm 2006 và hoàn thành xuất sắc kế hoạch đề ra Năm 2008 đạt 2,598.92 triệu USD, tăng hơn 2 lần so với năm 2007 Trong đó, phương thức L/C chiếm một
tỷ trọng khá cao, luôn chiếm trên 50% tổng thu từ hoạt động TTQT
- Doanh số thanh toán XNK bằng phương thức tín dụng chứng từ chiếm 50% tổng doanh số thanh toán XNK qua MB
- Doanh số thanh toán hàng hóa NK bằng L/C chiếm 85% tổng doanh số thanh toán hàng hóa XNK bằng L/C Doanh số L/C nhập khẩu tại MB 6 tháng đầu năm 2009 đạt 347.86 triệu USD, chiếm 92% tổng doanh số L/C XNK
b) Thực trạng rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại MB
Các loại rủi ro mà MB đã và tiềm ẩn sẽ gặp phải, đó là:
- Rủi ro tác nghiệp:
+ Đối với L/C nhập khẩu: các khâu trong giao dịch L/C NK đã xuất hiện rủi
ro tác nghiệp, đó là:
Rủi ro trong khâu soạn điện mở, sửa đổi, thanh toán L/C
Rủi ro trong khâu kiểm tra chứng từ, thông báo sai sót
+ Đối với L/C xuất khẩu:
Không phát hiện ra lỗi sai sót khi kiểm tra chứng từ
Kiểm tra chứng từ sai thời gian quy định (5 ngày theo UCP 600 nhưng lại để 7 ngày)
- Rủi ro hàng hóa: do không tư vấn tốt cho khách hàng các điều khoản trong
hợp đồng ngoại thương (trường hợp khách hàng yêu cầu tư vấn) cũng như quy định đối với bộ chứng từ trong L/C, dẫn đến việc khách hàng nhận được hàng hóa kém chất lượng, khó tiêu thụ Điều này gây rủi ro đối với khả năng thanh toán của khách hàng đối với MB
Trang 9ix
- Rủi ro tín dụng: Rủi ro tín dụng phát sinh khi MB cấp tín dụng cho người
XK, NK nhưng đối tác không thực hiện được các cam kết như đã thỏa thuận khiến cho MB không thu hồi được vốn đúng hạn hoặc không thể thu hồi vốn hoặc phải bỏ ra nhiều chi phí để thu hồi lại khoản vốn đó
Bảng 3.2: Dư nợ cho vay XNK của MB (2003-2008)
Đơn vị: Tỷ đồng
Dư nợ 718.2 1019.8 1523.1 2140 2879 3025
Nguồn số liệu: Báo cáo của Phòng TTQT 2003-2008
Qua bảng số liệu trên ta thấy % số nợ quá hạn đã có xu hướng giảm qua các năm Điều này chứng tỏ MB đã có những giải pháp hợp lý để giảm thiểu rủi ro tín dụng
- Rủi ro đạo đức: rủi ro đạo đức xảy ra có thể xuất phát từ người XK, người
NK hay nhân viên NH Mặc dù ngân hàng Quân Đội chưa xảy ra trường hợp rủi ro nào do đạo đức của nhân viên nhưng cũng không thể chắc chắn sẽ không bao giờ xảy ra Do đó, việc nâng cao ý thức trách nhiệm của cán bộ công nhân viên NH là việc làm tối cần thiết
- Rủi ro ngoại hối: cuối năm 2007, tỷ giá đồng USD so với VND đột ngột
tăng lên, nhu cầu thanh toán L/C lại rất lớn, nên để đảm bảo uy tín trong thanh toán, MB đã phải tạm ứng một khối lượng lớn ngoại tệ bán cho KH lấy tiền thanh toán L/C song không thể mua được lượng ngoại tệ thiếu hụt với giá đã bán ra và phải gánh chịu những rủi ro về tỷ giá
Ngoài ra, MB còn có nguy cơ xảy ra rủi ro pháp lý và rủi ro công nghệ
Nguyên nhân dẫn đến rủi ro:
- Nguyên nhân chủ quan từ phía MB:
+ Do hoạt động nghiệp vụ TTQT tại MB còn nhiều vướng mắc và thiếu sót
Trang 10+ Do công tác đào tạo tại MB chưa được coi trọng đúng mức
+ Công tác kiểm tra, kiểm soát kém hiệu quả, đặc biệt là vai trò kiểm tra, kiểm soát của HS đối với CN còn mang tính hình thức, không thực sự đem lại hiệu quả nên không phát hiện kịp thời vi phạm và những rủi ro tiềm ẩn
+ Công nghệ thông tin lạc hậu chưa đáp ứng được nhu cầu nghiệp vụ
- Nguyên nhân khách quan:
+ Môi trường pháp lý cho hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng
từ chưa hoàn thiện
+ Trình độ nghiệp vụ TTQT của các DN còn non kém
2.3 Thực trạng phòng ngừa rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ tại MB
- Thực hiện tái cơ cấu bộ máy TTQT
- Thực hiện rà soát quy trình nghiệp vụ
- Tổ chức đào tạo UCP 600, ISBP681
- Nâng cao vai trò kiểm tra chéo giữa các phòng ban
- Hợp tác với các công ty, tổ chức trong và ngoài nước để xây dựng các chương trình phục vụ cho hoạt động của ngân hàng
- Thành lập khối quản trị rủi ro vào ngày 27/10/2008
2.4 Đánh giá thực trạng quản lý rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ
a) Những kết quả đạt được
- Hạn chế được rủi ro, nâng cao năng lực cạnh tranh của MB trong phương
thức tín dụng chứng từ
- MB đã giảm thiểu được rủi ro tác nghiệp, rủi ro ngoại hối, rủi ro năng lực
cán bộ và trình độ công nghệ
- MB đã chủ động trước những thay đổi của UCP600, trang bị cho nhân
viên làm TTQT về mặt kiến thức, nghiệp vụ
b) Những tồn tại chủ yếu
- Vẫn tồn tại L/C phải trả nợ thay còn vướng mắc chưa được giải quyết