Quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng trong kiểm toán báo cáo tài chính do công ty TNHH kiểm toán immanuel thực hiện​

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN IMMANUEL THỰC HIỆN Ngành: KẾ TOÁN Chuyên Ngành: KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn: THS THÁI THỊ NHO Sinh viên thực hiện: TRẦN THỊ HUỲNH NHƯ MSSV: 1311180771 Lớp: 13DKKT06 TP Hồ Chí Minh, 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN IMMANUEL THỰC HIỆN Ngành: KẾ TOÁN Chuyên Ngành: KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn: THS THÁI THỊ NHO Sinh viên thực hiện: TRẦN THỊ HUỲNH NHƯ MSSV: 1311180771 Lớp: 13DKKT06 TP Hồ Chí Minh, 2017 LỜI CAM ĐOAN  Tôi xin cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu khóa luận tốt nghiệp thực Cơng ty TNHH Kiểm tốn Immanuel, khơng chép nguồn khác Tơi hồn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2017 Sinh viên thực Trần Thị Huỳnh Như i LỜI CẢM ƠN   Trong bốn năm học đại học, tơi tích góp nhiều kiến thức chuyên ngành Kế toán – Kiểm toán Khi tiếp xúc thực tế, học hỏi thêm nhiều kinh nghiệm Mặc dù nhiều bỡ ngỡ, nhờ nhiệt tình anh chị kiểm tốn viên Cơng ty TNHH Kiểm tốn Immanuel, tơi thực có bước đường kiểm tốn Tơi xin chân thành cảm ơn Cơng ty TNHH Kiểm tốn Immanuel tạo điều kiện thuận lợi cho việc thu thập đầy đủ tài liệu cần thiết để hỗ trợ thực khóa luận tốt nghiệp Tôi xin chân thành cám ơn Q thầy khoa Kế tốn – Tài – Ngân hàng Trường Đại học Công Nghệ Thành phố Hồ Chí Minh cho tơi tảng kiến thức tốt để sẵn sàng đời Để có hướng cho khóa luận tốt nghiệp này, tơi xin gửi tới Th.S Thái Thị Nho – Giáo viên hướng dẫn lời cảm ơn chân thành nhất, cho tơi nhiều góp ý tảng cần thiết để tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2017 ( Sinh viên ký tên ghi rõ họ tên) Trần Thị Huỳnh Như ii iii iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Danh mục từ viết tắt Từ hoàn chỉnh TNHH Trách nhiệm hữu hạn KTV Kiểm toán viên KSNB Kiểm sốt nội BCTC Báo cáo tài VACPA Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam KH Khách hàng VSA Chuần mực kiểm toán Việt Nam BGĐ Ban Giám Đốc CĐKT Cân đối kế toán CĐPS Cân đối phát sinh KQHĐKD Kết hoạt động kinh động kinh doanh TK Tài khoản PTKH Phải thu khách hàng v DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 4.1: Bảng phân tích biến động phải thu khách hàng công ty TNHH Kum Young Vina Bảng 4.2 :Câu hỏi kiểm soát nội Bảng 4.3: Đánh giá hệ thống kế toán Bảng 4.4 : Tỷ lệ xác định mức trọng yếu Bảng 4.5: Mẫu nghiệp vụ phát sinh năm Bảng 4.6: Phân tích biến động phải thu khách hàng năm phân tích số hoạt động liên quan đến phải thu khách hàng Bảng 4.7 : Tổng hợp số dư tài khoản phải thu khách hàng Bảng 4.8 : Rà soát sơ lược phải thu khách hàng Bảng 4.9: Tổng hợp thư xác nhận nhận Bảng 4.10: Kiểm tra tính kỳ Bảng 4.11: Kiểm tra ghi nhận cơng nợ có gốc ngoại tệ Bảng 4.12 :Tổng hợp số liệu vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ hạch toán phải thu khách hàng Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức quản lý cơng ty TNHH Kiểm tốn Immanuel Sơ đồ 3.2: Cơ cấu tổ chức Bộ phận Kiểm tốn cơng ty TNHH Kiểm tốn Immanuel vii MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.5 Kết cấu đề tài CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.1 Khái quát chung khoản mục nợ phải thu khách hàng 2.1.1 Khái niệm 2.1.2 Đặc điểm 2.1.3 Nguyên tắc ghi nhận 2.1.4 Hệ thống chứng từ, sổ sách sử dụng hạch toán 2.1.5 Chu trình hạch toán 2.1.6 Trình bày cơng bố khoản phải thu khách hàng BCTC 2.2 Kiểm soát nội khoản mục phải thu khách hàng 2.2.1 Mục tiêu kiểm soát nội 2.2.2 Các thủ tục kiểm soát 10 2.3 Quy trình kiểm tốn nợ phải thu khách hàng 11 2.3.1 Mục tiêu kiểm toán 11 2.3.2 Những sai phạm thường gặp khoản mục nợ phải thu khách hàng 12 2.3.3 Quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng 12 2.3.3.1 Chuẩn bị kiểm toán 12 2.3.3.2 Thực khoản mục kiểm toán nợ phải thu khách hàng 15 2.3.3.3 Kết thúc kiểm toán 22 CHƯƠNG 3: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TỐN IMMANUEL 23 3.1 Lịch sử hình thành q trình phát triển cơng ty 24 3.1.1 Khái quát chung 24 3.1.2 Quá trình hình thành phát triển 24 viii Phụ lục 7: Biên trả lại hàng Phụ lục 8: Bảng cân đối kế tốn CƠNG TY TNHH KUM YOUNG VINA Khu Công nghiệp Long Thành, huyện Long Thành, tỉnh Đồng Nai - BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN - Tại ngày 31 tháng 12 năm 2016 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN Mã số Thuyết minh 100 Số đầu năm 44,081,040,107 15,256,694,250 1,492,721,319 1,530,272,443 1,492,721,319 6,944,648,554 6,243,778,736 539,324,032 161,545,786 34,060,349,370 34,060,349,370 1,530,272,443 6,248,201,446 4,676,270,559 1,571,930,887 7,394,391,232 7,394,391,232 1,583,320,864 83,829,129 I.Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền II Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Các khoản phải thu khác III Hàng tồn kho Hàng tồn kho 111 130 131 132 136 140 141 IV Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ 151 152 V.09 617,075,102 966,245,762 5,038,296 Thuế khoản khác phải thu Nhà nư 153 V.05 - 78,790,833 93,015,388,256 66,994,542,268 80,447,022,572 80,447,022,572 92,637,828,679 (12,190,806,107) 52,831,392,787 48,543,892,787 55,304,577,409 (6,760,684,622) - 4,287,500,000 4,410,000,000 B TÀI SẢN DÀI HẠN V.01 Số cuối năm V.02 V.03 V.04 200 I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 220 221 222 223 Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá 227 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế 229 - (122,500,000) 240 242 260 261 270 1,148,561,409 1,148,561,409 11,419,804,275 11,419,804,275 137,096,428,363 7,109,363,300 7,109,363,300 7,053,786,181 7,053,786,181 82,251,236,518 II Tài sản dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang III Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN V.06 V.07 V.08 V.09 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tiếp theo) ại ngày 31 tháng 12 năm 2016 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Số cuối năm Số đầu năm Mã số Thuyết minh 300 107,966,575,238 310 86,439,929,440 311 V.10 53,911,159,554 312 V.11 667,086,571 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 Phải trả người lao động Các khoản phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn II Nợ dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Vay nợ thuê tài dài hạn 314 319 320 330 336 338 B VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 400 410 411 421 V.12 V.13 V.14 V.14 V.15 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ t 421a 53,176,144,947 42,967,055,476 31,285,818,165 20,325,500 36,559,942 7,691,482 1,120,276,030 22,593,688,343 8,111,159,000 21,526,645,798 21,526,645,798 641,592,000 2,900,469,329 8,111,159,000 10,209,089,471 163,419,726 10,045,669,745 29,129,853,125 29,129,853,125 26,463,000,000 2,666,853,125 29,075,091,571 29,075,091,571 26,463,000,000 2,612,091,571 2,429,196,153 (43,237,780) - LNST chưa phân phối kỳ 421b 237,656,972 2,655,329,351 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 137,096,428,363 82,251,236,518 Đồng Nai, ngày tháng năm 2017 Người lập biểu Kế toán trưởng Tổng Giám đốc Phụ lục 9: Thư xác nhận Phụ lục 10: Hóa đơn GTGT, phiếu xuất hàng Phụ lục 11: Sổ chi tiết tài khoản SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Năm 2016 Ngày hạch Ngày chứng Số chứng từ Diễn giải toán từ Số dư đầu kỳ Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ 1311 Dư Có 3,152,886,585 3,152,886,585 04/01/2016 04/01/2016 BH0816/394 Bán hàng Giang Nam Phương theo 1311 5112 69,684,333 69,684,333 0 3,222,570,918 3,222,570,918 04/01/2016 04/01/2016 BH0816/394 Bán hàng Giang Nam Phương theo 1311 33311 6,968,433 6,968,433 0 3,229,539,351 3,229,539,351 05/01/2016 05/01/2016 NTV0116/01 Trần Thị Kim Ân Cơ Sở In Thành ý 1311 11211 0 247,529,171 247,529,171 2,982,010,180 2,982,010,180 06/01/2016 06/01/2016 BH00001 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 5112 142,019,734 142,019,734 0 3,124,029,914 3,124,029,914 06/01/2016 06/01/2016 BH00001 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 33311 14,201,973 14,201,973 0 3,138,231,887 3,138,231,887 07/01/2016 07/01/2016 NTV0116/02 DNS Global tốn tiền gia 1311 11211 0 39,631,906 39,631,906 3,098,599,981 3,098,599,981 08/01/2016 08/01/2016 NTV0116/04 SamIL tốn tiền gia cơng 1311 11211 0 159,254,404 159,254,404 2,939,345,577 2,939,345,577 11/01/2016 11/01/2016 BH00002 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 5112 162,365,133 162,365,133 0 3,101,710,710 3,101,710,710 11/01/2016 11/01/2016 BH00002 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 33311 16,236,513 16,236,513 0 3,117,947,223 3,117,947,223 11/01/2016 11/01/2016 NTV0116/06 Đăng Khoa toán tiền hàng 1311 11211 12/01/2016 12/01/2016 BH00003 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 5112 72,550,996 72,550,996 12/01/2016 12/01/2016 BH00003 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 33311 7,255,100 13/01/2016 13/01/2016 BH0816/387 Bán hàng Khách hàng không cung 1311 5112 13/01/2016 13/01/2016 BH0816/387 Bán hàng Khách hàng không cung 1311 165,835,644 165,835,644 2,952,111,579 0 3,024,662,575 3,024,662,575 7,255,100 0 3,031,917,675 3,031,917,675 575,593,936 575,593,936 0 3,607,511,611 33311 57,559,394 57,559,394 0 3,665,071,005 3,665,071,005 13/01/2016 13/01/2016 NTV0116/08 Trần Thị Kim Ân CS Thành Ý chuy 1311 11211 0 334,813,353 334,813,353 3,330,257,652 3,330,257,652 14/01/2016 14/01/2016 NTV0116/10 Đăng Khoa toán tiền hàng 1311 11211 0 200,000,000 200,000,000 3,130,257,652 3,130,257,652 14/01/2016 14/01/2016 NTV0116/12 Thu tiền hàng 1311 11211 0 540,179 3,129,717,473 3,129,717,473 15/01/2016 15/01/2016 NTV0116/13 Global Dyeing toán tiền gia c 1311 11211 0 375,149,319 375,149,319 2,754,568,154 2,754,568,154 18/01/2016 18/01/2016 BH00004 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 5112 147,961,895 147,961,895 0 2,902,530,049 2,902,530,049 18/01/2016 18/01/2016 BH00004 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 33311 14,796,190 14,796,190 0 2,917,326,239 2,917,326,239 21/01/2016 21/01/2016 NTV0116/14 Đăng Khoa toán tiền hàng 1311 11211 0 200,000,000 200,000,000 2,717,326,239 2,717,326,239 22/01/2016 22/01/2016 NTV0116/17 Đăng Khoa toán tiền hàng 1311 11211 0 217,555,474 217,555,474 2,499,770,765 2,499,770,765 26/01/2016 26/01/2016 BH00005 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 5112 148,302,259 148,302,259 0 2,648,073,024 2,648,073,024 26/01/2016 26/01/2016 BH00005 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 33311 14,830,226 14,830,226 0 2,662,903,250 2,662,903,250 26/01/2016 26/01/2016 NTV0116/19 Trần Thị Kim Ân Cơ Sở In Thành ý 1311 11211 0 325,890,570 325,890,570 2,337,012,680 2,337,012,680 26/01/2016 26/01/2016 NTV0116/20 Cty Đăng Khoa toán tiền hàn 1311 11211 0 300,000,000 300,000,000 2,037,012,680 2,037,012,680 27/01/2016 27/01/2016 BH00006 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 5112 134,218,307 134,218,307 0 2,171,230,987 2,171,230,987 27/01/2016 27/01/2016 BH00006 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 33311 13,421,831 13,421,831 0 2,184,652,818 2,184,652,818 27/01/2016 27/01/2016 NTV0116/21 DNS Global toán tiền gia côn 1311 11211 0 19,276,930 19,276,930 2,165,375,888 2,165,375,888 28/01/2016 28/01/2016 NTV0116/22 Samil Vina toán tiền gia công 1311 11211 0 291,654,464 291,654,464 1,873,721,424 1,873,721,424 28/01/2016 28/01/2016 NTV0116/23 Đăng Khoa toán tiền hàng 1311 11211 0 142,953,564 142,953,564 1,730,767,860 1,730,767,860 29/01/2016 29/01/2016 BH00007 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 5112 89,899,882 89,899,882 0 1,820,667,742 1,820,667,742 29/01/2016 29/01/2016 BH00007 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 33311 8,989,988 8,989,988 0 1,829,657,730 1,829,657,730 29/01/2016 29/01/2016 NTV0116/24 Cty Đăng Khoa toán tiền hàn 1311 11211 0 500,000,000 500,000,000 1,329,657,730 1,329,657,730 29/01/2016 29/01/2016 NTV0116/25 Welcron Global toán tiền gia 1311 11211 0 30/01/2016 30/01/2016 BH00008 Bán hàng Công Ty TNHH SX TM X 1311 5112 1,337,062,446 1,337,062,446 0 2,655,242,302 2,655,242,302 30/01/2016 30/01/2016 BH00008 Bán hàng Công Ty TNHH SX TM X 1311 33311 133,706,245 133,706,245 0 2,788,948,547 2,788,948,547 30/01/2016 30/01/2016 BH00009 Bán hàng Công Ty TNHH Global Dy 1311 5113 17,835,853 17,835,853 0 2,806,784,400 2,806,784,400 30/01/2016 30/01/2016 BH00009 Bán hàng Công Ty TNHH Global Dy 1311 33311 1,783,585 1,783,585 0 2,808,567,985 2,808,567,985 31/01/2016 31/01/2016 BH0816/233 thu tiền bán hàng từ Giang Nam Ph 1311 1111 0 56,652,766 56,652,766 2,751,915,219 2,751,915,219 31/01/2016 31/01/2016 BH0816/276 Thu Công Ty TNHH Samil Vina 1311 1111 0 947,379,843 947,379,843 1,804,535,376 1,804,535,376 01/02/2016 01/02/2016 BH00012 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 5112 152,072,060 152,072,060 0 1,956,607,436 1,956,607,436 01/02/2016 01/02/2016 BH00012 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 33311 15,207,206 15,207,206 0 1,971,814,642 1,971,814,642 01/02/2016 01/02/2016 NTV0216/02 Trần Thị Kim Ân CS Thành Ý 1311 11211 0 247,095,364 247,095,364 1,724,719,278 1,724,719,278 03/02/2016 03/02/2016 NTV0216/04 Đăng Khoa toán tiền hàng 1311 11211 0 454,080,666 454,080,666 1,270,638,612 1,270,638,612 15/02/2016 15/02/2016 NTV0216/05 Global Dyeing toán tiền hàng 1311 11211 0 163,252,861 163,252,861 1,107,385,751 1,107,385,751 16/02/2016 16/02/2016 BH00014 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 5112 147,367,264 147,367,264 0 1,254,753,015 1,254,753,015 16/02/2016 16/02/2016 BH00014 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 33311 14,736,726 14,736,726 0 1,269,489,741 1,269,489,741 19/02/2016 19/02/2016 BH00015 Bán hàng Công Ty TNHH SX TM X 1311 5112 606,797,687 606,797,687 0 1,876,287,428 1,876,287,428 19/02/2016 19/02/2016 BH00015 Bán hàng Công Ty TNHH SX TM X 1311 33311 60,679,769 60,679,769 0 1,936,967,197 1,936,967,197 19/02/2016 19/02/2016 NTV0216/10 Trần Thị Kim Ân Cơ Sở In Thành ý 1311 11211 0 98,989,800 98,989,800 1,837,977,397 1,837,977,397 20/02/2016 20/02/2016 BH00016 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 5112 193,095,993 193,095,993 0 2,031,073,390 2,031,073,390 20/02/2016 20/02/2016 BH00016 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 33311 19,309,599 19,309,599 0 2,050,382,989 2,050,382,989 24/02/2016 24/02/2016 NTV0216/12 Trần Thị Kim Ân Cơ Sở In Thành ý 1311 11211 0 309,735,198 309,735,198 1,740,647,791 1,740,647,791 25/02/2016 25/02/2016 BH00018 Bán hàng Công Ty TNHH SX TM X 1311 5112 146,392,243 146,392,243 0 1,887,040,034 1,887,040,034 25/02/2016 25/02/2016 BH00018 Bán hàng Công Ty TNHH SX TM X 1311 33311 14,639,224 14,639,224 0 1,901,679,258 1,901,679,258 540,179 2,952,111,579 3,607,511,611 11,477,874 11,477,874 1,318,179,856 1,318,179,856 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Năm 2016 Ngày hạch Ngày chứng Số chứng từ Diễn giải toán từ Số dư đầu kỳ Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ 1311 Dư Có 3,152,886,585 3,152,886,585 0 01/12/2016 01/12/2016 BH0816/269 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 5112 168,066,210 168,066,210 0 3,097,268,677 3,097,268,677 0 01/12/2016 01/12/2016 BH0816/269 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 33311 16,806,621 16,806,621 0 3,114,075,298 3,114,075,298 0 01/12/2016 01/12/2016 NTV0816/122 Thu từ Công Ty TNHH MTV Young 1311 11211 0 107,577,502 107,577,502 3,006,497,796 3,006,497,796 0 02/12/2016 02/12/2016 BH0816/272 Bán hàng Công ty TNHH Quang Mi 1311 5112 234,861,478 234,861,478 0 3,241,359,274 3,241,359,274 0 02/12/2016 02/12/2016 BH0816/272 Bán hàng Công ty TNHH Quang Mi 1311 33311 23,486,148 23,486,148 0 3,264,845,422 3,264,845,422 0 02/12/2016 02/12/2016 BH0816/275 Bán hàng Chi Nhánh Công Ty TNH 1311 5112 455,591,019 455,591,019 0 3,720,436,441 3,720,436,441 0 02/12/2016 02/12/2016 BH0816/275 Bán hàng Chi Nhánh Công Ty TNH 1311 33311 45,559,102 45,559,102 0 3,765,995,543 3,765,995,543 0 02/12/2016 02/12/2016 BH0816/399 Bán hàng Cao Văn Tâm theo hóa đ 1311 5112 180,209,495 180,209,495 0 3,946,205,038 3,946,205,038 0 02/12/2016 02/12/2016 BH0816/399 Bán hàng Cao Văn Tâm theo hóa đ 1311 33311 18,020,950 18,020,950 0 3,964,225,988 3,964,225,988 0 02/12/2016 02/12/2016 NTV0816/124 Thu từ Chi Nhánh Công Ty TNHH T 1311 11211 0 501,150,121 501,150,121 3,463,075,867 3,463,075,867 0 03/12/2016 03/12/2016 BH0816/276 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 5112 33,485,296 33,485,296 0 3,496,561,163 3,496,561,163 0 03/12/2016 03/12/2016 BH0816/276 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 33311 3,348,530 3,348,530 0 3,499,909,693 3,499,909,693 0 03/12/2016 03/12/2016 BH0816/278 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 5112 122,236,444 122,236,444 0 3,622,146,137 3,622,146,137 0 03/12/2016 03/12/2016 BH0816/278 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 33311 12,223,644 12,223,644 0 3,634,369,781 3,634,369,781 0 05/12/2016 05/12/2016 BH0816/280 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 5112 38,631,165 38,631,165 0 3,673,000,946 3,673,000,946 0 05/12/2016 05/12/2016 BH0816/280 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 33311 3,863,117 3,863,117 0 3,676,864,063 3,676,864,063 0 05/12/2016 05/12/2016 NTV0816/125 Thu từ Công ty TNHH Quang Minh 1311 11211 0 258,347,626 258,347,626 3,418,516,437 3,418,516,437 0 05/12/2016 05/12/2016 NTV0816/126 Thu từ Công Ty Cổ Phần Dệt Long 1311 11211 0 158,000,000 158,000,000 3,260,516,437 3,260,516,437 0 06/12/2016 06/12/2016 BH0816/282 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 5112 33,594,964 33,594,964 0 3,294,111,401 3,294,111,401 0 06/12/2016 06/12/2016 BH0816/282 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 33311 3,359,496 3,359,496 0 3,297,470,897 3,297,470,897 0 07/12/2016 07/12/2016 BH0816/284 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 5112 176,760,800 176,760,800 0 3,474,231,697 3,474,231,697 0 07/12/2016 07/12/2016 BH0816/284 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 33311 17,676,080 17,676,080 0 3,491,907,777 3,491,907,777 0 07/12/2016 07/12/2016 BH0816/398 Bán hàng Cao Văn Tâm theo hóa đ 1311 5112 147,277,520 147,277,520 0 3,639,185,297 3,639,185,297 0 07/12/2016 07/12/2016 BH0816/398 Bán hàng Cao Văn Tâm theo hóa đ 1311 33311 14,727,752 14,727,752 0 3,653,913,049 3,653,913,049 0 07/12/2016 07/12/2016 NTV0816/154 Thu từ Cơ Sở In Thành ý toá 1311 11211 0 176,955,000 176,955,000 3,476,958,049 3,476,958,049 0 07/12/2016 07/12/2016 NTV0816/159 Thu từ Lê Văn Thanh toán ti 1311 11211 0 92,043,000 92,043,000 3,384,915,049 3,384,915,049 0 07/12/2016 07/12/2016 NVK0816/272 Bán máy Circular knitting HĐ 00027 1311 711 486,000,000 486,000,000 0 3,870,915,049 3,870,915,049 0 07/12/2016 07/12/2016 NVK0816/272 Bán máy Circular knitting HĐ 00027 1311 33311 48,600,000 48,600,000 0 3,919,515,049 3,919,515,049 0 08/12/2016 08/12/2016 BH0816/286 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 5112 105,760,446 105,760,446 0 4,025,275,495 4,025,275,495 0 08/12/2016 08/12/2016 BH0816/286 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 33311 10,576,045 10,576,045 0 4,035,851,540 4,035,851,540 0 08/12/2016 08/12/2016 BH0816/288 Bán hàng Công Ty Cổ Phần Dệt Lo 1311 5112 59,224,630 59,224,630 0 4,095,076,170 4,095,076,170 0 08/12/2016 08/12/2016 BH0816/288 Bán hàng Công Ty Cổ Phần Dệt Lo 1311 33311 5,922,463 5,922,463 0 4,100,998,633 4,100,998,633 0 08/12/2016 08/12/2016 BH0816/289 Bán hàng Nguyễn Văn Phát theo h 1311 5112 60,594,834 60,594,834 0 4,161,593,467 4,161,593,467 0 08/12/2016 08/12/2016 BH0816/289 Bán hàng Nguyễn Văn Phát theo h 1311 33311 6,059,483 6,059,483 0 4,167,652,950 4,167,652,950 0 08/12/2016 08/12/2016 NTV0816/127 Thu từ Công Ty Cổ Phần Dệt Long 1311 11211 0 7,000,000 7,000,000 4,160,652,950 4,160,652,950 0 10/12/2016 10/12/2016 BH0816/296 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 5112 112,429,176 112,429,176 0 4,273,082,126 4,273,082,126 0 10/12/2016 10/12/2016 BH0816/296 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 33311 11,242,918 11,242,918 0 4,284,325,044 4,284,325,044 0 12/12/2016 12/12/2016 BH0816/301 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 5112 151,264,247 151,264,247 0 4,435,589,291 4,435,589,291 0 12/12/2016 12/12/2016 BH0816/301 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 33311 15,126,425 15,126,425 0 4,450,715,716 4,450,715,716 0 12/12/2016 12/12/2016 BH0816/302 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 5112 170,675,654 170,675,654 0 4,621,391,370 4,621,391,370 0 12/12/2016 12/12/2016 BH0816/302 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 33311 17,067,565 17,067,565 0 4,638,458,935 4,638,458,935 0 12/12/2016 12/12/2016 BH0816/397 Bán hàng Cao Văn Tâm theo hóa đ 1311 5112 48,204,775 48,204,775 0 4,686,663,710 4,686,663,710 0 12/12/2016 12/12/2016 BH0816/397 Bán hàng Cao Văn Tâm theo hóa đ 1311 33311 4,820,478 4,820,478 0 4,691,484,188 4,691,484,188 0 12/12/2016 12/12/2016 NTV0816/151 Thu từ Công Ty TNHH Bautex Vina 1311 11211 0 534,600,000 534,600,000 4,156,884,188 4,156,884,188 0 12/12/2016 12/12/2016 NTV0816/153 Thu từ Cơ Sở In Thành ý toá 1311 11211 0 135,652,000 135,652,000 4,021,232,188 4,021,232,188 0 13/12/2016 13/12/2016 NTV0816/129 Thu từ Công Ty Cổ Phần Dệt Long 1311 11211 0 76,000,000 76,000,000 3,945,232,188 3,945,232,188 0 14/12/2016 14/12/2016 BH0816/309 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 5112 133,730,626 133,730,626 0 4,078,962,814 4,078,962,814 0 14/12/2016 14/12/2016 BH0816/309 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 33311 13,373,063 13,373,063 0 4,092,335,877 4,092,335,877 0 15/12/2016 15/12/2016 BH0816/312 Bán hàng Cao Văn Tâm theo hóa đ 1311 5112 279,081,784 279,081,784 0 4,371,417,661 4,371,417,661 0 15/12/2016 15/12/2016 BH0816/312 Bán hàng Cao Văn Tâm theo hóa đ 1311 33311 27,908,178 27,908,178 0 4,399,325,839 4,399,325,839 0 15/12/2016 15/12/2016 BH0816/313 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 5112 100,930,931 100,930,931 0 4,500,256,770 4,500,256,770 0 15/12/2016 15/12/2016 BH0816/313 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 33311 10,093,093 10,093,093 0 4,510,349,863 4,510,349,863 0 15/12/2016 15/12/2016 NTV0816/131 Thu từ Cao Văn Tâm tốn 1311 11211 0 376,490,000 376,490,000 4,133,859,863 4,133,859,863 0 17/12/2016 17/12/2016 BH0816/331 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 5112 92,147,873 92,147,873 0 4,226,007,736 4,226,007,736 0 17/12/2016 17/12/2016 BH0816/331 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 33311 9,214,787 9,214,787 0 4,235,222,523 4,235,222,523 0 19/12/2016 19/12/2016 BH0816/333 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 5112 165,384,670 165,384,670 0 4,400,607,193 4,400,607,193 0 19/12/2016 19/12/2016 BH0816/333 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 33311 16,538,467 16,538,467 0 4,417,145,660 4,417,145,660 0 19/12/2016 19/12/2016 BH0816/335 Bán hàng Công Ty Cổ Phần Dệt Lo 1311 5112 177,628,616 177,628,616 0 4,594,774,276 4,594,774,276 0 19/12/2016 19/12/2016 BH0816/335 Bán hàng Công Ty Cổ Phần Dệt Lo 1311 33311 17,762,862 17,762,862 0 4,612,537,138 4,612,537,138 0 19/12/2016 19/12/2016 BH0816/336 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 5112 86,332,506 86,332,506 0 4,698,869,644 4,698,869,644 0 19/12/2016 19/12/2016 BH0816/336 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 33311 8,633,251 8,633,251 0 4,707,502,895 4,707,502,895 0 19/12/2016 19/12/2016 NTV0816/145 Thu từ Công Ty Cổ Phần Dệt Long 1311 11211 0 100,000,000 100,000,000 4,607,502,895 4,607,502,895 0 19/12/2016 19/12/2016 NTV0816/146 thu từ Công Ty TNHH S-Print.,INC T 1311 11211 0 1,561,947,948 1,561,947,948 3,045,554,947 3,045,554,947 0 19/12/2016 19/12/2016 NTV0816/152 Thu từ Cơ Sở In Thành ý toá 1311 11211 0 319,979,000 319,979,000 2,725,575,947 2,725,575,947 0 20/12/2016 20/12/2016 BH0816/338 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 5112 217,317,372 217,317,372 0 2,942,893,319 2,942,893,319 0 20/12/2016 20/12/2016 BH0816/338 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 33311 21,731,737 21,731,737 0 2,964,625,056 2,964,625,056 0 20/12/2016 20/12/2016 NTV0816/156 Thu từ Cao Văn Tâm (người nộp N 1311 11211 0 213,270,000 213,270,000 2,751,355,056 2,751,355,056 0 20/12/2016 20/12/2016 NTV0816/157 Thu từ Nguyễn Văn Phát toá 1311 11211 0 275,787,480 275,787,480 2,475,567,576 2,475,567,576 0 21/12/2016 21/12/2016 BH0816/340 Bán hàng Cty TNHH SX TM DV xuấ 1311 5112 47,372,815 47,372,815 0 2,522,940,391 2,522,940,391 0 21/12/2016 21/12/2016 BH0816/340 Bán hàng Cty TNHH SX TM DV xuấ 1311 33311 4,737,282 4,737,282 0 2,527,677,673 2,527,677,673 0 21/12/2016 21/12/2016 BH0816/342 Bán hàng Nguyễn Văn Phát theo h 1311 5112 124,874,231 124,874,231 0 2,652,551,904 2,652,551,904 0 21/12/2016 21/12/2016 BH0816/342 Bán hàng Nguyễn Văn Phát theo h 1311 33311 12,487,423 12,487,423 0 2,665,039,327 2,665,039,327 0 21/12/2016 21/12/2016 BH0816/345 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 5112 185,310,633 185,310,633 0 2,850,349,960 2,850,349,960 0 21/12/2016 21/12/2016 BH0816/345 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 33311 18,531,063 18,531,063 0 2,868,881,023 2,868,881,023 0 22/12/2016 22/12/2016 BH0816/349 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 5112 127,347,120 127,347,120 0 2,996,228,143 2,996,228,143 0 22/12/2016 22/12/2016 BH0816/349 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 33311 12,734,712 12,734,712 0 3,008,962,855 3,008,962,855 0 23/12/2016 23/12/2016 BH0816/351 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 5112 112,448,044 112,448,044 0 3,121,410,899 3,121,410,899 0 23/12/2016 23/12/2016 BH0816/351 Bán hàng Công Ty TNHH S-Print.,IN 1311 33311 11,244,804 11,244,804 0 3,132,655,703 3,132,655,703 0 23/12/2016 23/12/2016 BH0816/352 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 5112 99,441,144 99,441,144 0 3,232,096,847 3,232,096,847 0 23/12/2016 23/12/2016 BH0816/352 Bán hàng Cơ Sở In Thành ý theo h 1311 33311 9,944,114 9,944,114 0 3,242,040,961 3,242,040,961 0 23/12/2016 23/12/2016 BH0816/396 Bán hàng Cao Văn Tâm theo hóa đ 1311 5112 193,687,741 193,687,741 0 3,435,728,702 3,435,728,702 0 23/12/2016 23/12/2016 BH0816/396 Bán hàng Cao Văn Tâm theo hóa đ 1311 33311 19,368,774 19,368,774 0 3,455,097,476 3,455,097,476 0 23/12/2016 23/12/2016 NTV0816/150 Thu từ Công Ty Cổ Phần Dệt Long 1311 11211 0 200,000,000 200,000,000 3,255,097,476 3,255,097,476 0 Phụ luc 11: Bảng tổng hợp cơng nợ TỔNG HỢP CƠNG NỢ PHẢI THU Tài khoản: 131; Loại tiền: VND; Năm 2016 Mã khách hàng Tên khách hàng Số dư đầu kỳ TK công nợ Nợ Số dư cuối kỳ Số phát sinh Có Nợ Có Nợ Có Cơng Ty TNHH AJIN VINA 131 0 6,657,081 6,657,081 0 BAUTEX VINA Công Ty TNHH Bautex Vina 131 0 1,346,021,980 866,986,720 479,035,260 C.V.TAM 131 0 1,936,314,185 1,817,569,685 118,744,500 131 247,529,171 11,292,278,375 11,630,056,481 90,248,935 Công Ty TNHH SX TM XNK đăng Khoa 131 709,656,657 4,250,086,242 4,959,742,899 0 DET LONGAN Công Ty Cổ Phần Dệt Long An 131 0 6,817,406,340 7,341,803,900 524,397,560 DK ACHAU Công Ty TNHH Dệt Kim Châu 131 97,049,764 341,610,576 128,866,713 309,793,627 DNS GLOBAL Công Ty TNHH DNS Global 131 58,908,836 0 58,908,836 0 EN VANG Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch 131 0 103,418,079 103,418,079 0 ESWON Công Ty TNHH MTV ESWON Vina 131 48,137,309 0 20,000,000 28,137,309 GLOBAL Công Ty TNHH Global Dyeing 131 538,402,180 185,019,397 723,421,577 0 H.V.THO Huỳnh Văn Thọ 131 0 373,488,000 373,488,000 0 HAN CHUC Doanh Nghiệp Tư Nhân Vải Sợi Hân Chúc 131 0 1,000,000,000 1,000,000,000 0 HONGPHAT Cty TNHH SX TM DV xuất nhập Hồng 131 0 52,110,097 52,110,097 HUYTHINH Chi Nhánh Công Ty TNHH Trang Huy Thịnh 131 0 16,383,419,483 16,383,419,482 INTERMARU Công Ty Cổ Phần Intermaru Vina 131 0 244,749,438 244,749,438 0 K.N.PHAT Công Ty TNHH Thương Mại Kim Ngọc Phát 131 0 906,594,876 958,709,452 52,114,576 KHACH LE Khách hàng không cung cấp thông tin, địa 131 0 1,744,338,806 1,744,338,806 0 N.V.PHAT Nguyễn Văn Phát 131 0 717,087,866 717,087,866 0 PHUONG Giang Nam Phương 131 20,000,000 76,652,766 56,652,766 0 QMINHTHANH Công ty TNHH Quang Minh Thành 131 0 1,165,741,642 1,067,127,269 98,614,373 SAMWOON Công ty TNHH SAM WOON IND 131 0 50,903,810 50,903,810 0 SAMIL Công Ty TNHH Samil Vina 131 1,398,288,711 0 1,398,288,711 0 S-PRINT Công Ty TNHH S-Print.,INC 131 63,221,404 5,836,566,436 3,263,777,782 2,636,010,058 TEXPIA Công ty cổ phần texpia 131 0 1,090,386,283 284,575,925 805,810,358 THANH Lê Văn Thanh 131 0 226,679,705 226,679,705 0 V.K Công Ty TNHH Đầu Tư Thương Mại In ấn V 131 325,500 0 325,500 WELCRON Công Ty Cổ Phần Welcron Global Việt Nam 131 12,018,053 7,138,426 19,156,479 0 YOUNG JIN Công Ty TNHH MTV Young Jin Mesh Vina 131 0 624,283,173 428,360,525 195,922,648 55,874,747,987 4,724,178,231 667,086,571 AJIN VINA Cao Văn Tâm CS THANH Y Cơ Sở In Thành ý DANG KHOA Số dòng = 29 3,173,212,085 20,325,500 56,778,953,062 TỔNG HỢP CÔNG NỢ PHẢI THU Tài khoản: 1312; Loại tiền: ; Năm 2016 Mã khách hàng Số dư đầu kỳ Tên khách hàng TK công nợ Nợ KY TRADING Kum Young Trading Co.,LTD Số dòng = 1312 Số phát sinh Có Nợ Số dư cuối kỳ Có Nợ Có 1,503,058,474 16,542,031 1,519,600,505 1,503,058,474 16,542,031 1,519,600,505 ... thiện quy trình kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng kiểm tốn báo cáo tài Cơng ty TNHH Kum Young Vina CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO... khách hàng kiểm tốn báo cáo tài Chương 3: Tổng quan cơng ty TNHH Kiểm tốn Immanuel Chương 4: Thực trạng kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Kiểm tốn Immanuel thực Công ty TNHH. .. đến việc kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng đơn vị nhằm:  Tìm hiểu thực trạng cơng tác kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng kiểm tốn Báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm toán Immanuel thực 