Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh tại công ty TNHH phùng hưng

Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Sinh viên Nguyễn Thị Hồng Phương SV: Nguyễn Thị Hồng Phương i Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT KÝ HIỆU GIẢI THÍCH BH & CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế NPT Nợ phải trả NSNN Ngân sách nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh TLSX Tư liệu sản xuất TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD VLĐ Vốn kinh doanh Vốn lưu động VLXD Vật liệu xây dựng SV: Nguyễn Thị Hồng Phương ii Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv CHƯƠNG .4 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP CHƯƠNG 48 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÙNG HƯNG 48 CHƯƠNG 105 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH PHÙNG HƯNG 105 KẾT LUẬN 120 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 122 SV: Nguyễn Thị Hồng Phương iii Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI CAM ĐOAN .i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv CHƯƠNG .4 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP CHƯƠNG 48 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÙNG HƯNG 48 CHƯƠNG 105 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH PHÙNG HƯNG 105 KẾT LUẬN 120 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 122 SV: Nguyễn Thị Hồng Phương iv Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Vốn kinh doanh số yếu tố thiếu hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động SXKD dù hình thức doanh nghiệp phải có lượng vốn định Vốn vừa sở, vừa phương tiện cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, khơng có vốn, doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh Mục tiêu doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận, điều đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn cho có hiệu điều kiện thị trường cạnh tranh gay gắt Để tồn phát triển, doanh nghiệp phải bảo toàn vốn bỏ làm cho đồng vốn sinh sôi nảy nở đảm bảo nguyên tắc tài tín dụng quy định luật pháp Quản lí vốn kinh doanh có hiệu giúp cho doanh nghiệp có nhiều lợi khẳng định vững vị trí thị trường Vì vậy, nói tăng cường quản trị vốn sản xuất kinh doanh vấn đề xúc đặt doanh nghiệp Công ty TNHH Phùng Hưng doanh nghiệp tư nhân thành lập năm 2007 với doanh thu hàng năm vài chục tỷ đồng Công ty không ngừng mở rộng quy mô hoạt động nhằm tối đa hoá lợi nhuận, nhiên hiệu sử dụng VKD công ty chưa cao, việc quản lý loại chi phí cơng ty nhiều bất cập, chi phí sử dụng vốn vay lớn ảnh hưởng đến kết hoạt động SXKD cơng ty Chính vậy, vấn đề tăng cường quản trị VKD cơng ty cần thiết, định đến khả cạnh tranh vị công ty tương lai Với mong muốn giúp cơng ty có giải pháp tăng cường quản trị VKD, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh lựa chọn đề tài: “Các SV: Nguyễn Thị Hồng Phương Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH Phùng Hưng” Phát nguyên nhân làm hạn chế cơng tác quản trị vốn, từ sử dụng có hiệu nguồn lực ( doanh nghiệp nguồn lực VKD) để tạo nhiều cải vật chất cho doanh nghiệp hướng tới mục tiêu quản trị VKD tối đa hóa lợi nhuận cho CSH cơng ty Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa vấn đề liên quan đến VKD, hiệu suất hiệu sử dụng VKD Tập trung nghiên cứu việc tổ chức, quản lý, sử dụng VKD Công ty TNHH Phùng Hưng Đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VKD công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Vốn kinh doanh - Phạm vi nghiên cứu: Công ty TNHH Phùng Hưng Phương pháp nghiên cứu Đề tài nghiên cứu sử dụng tổng hợp nhiều phương pháp: Phương pháp thống kê, phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp so sánh, đánh giá dựa tài liệu sưu tập kết hợp với suy luận để làm sáng tỏ đề tài Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Về lý luận: Quản lí vốn kinh doanh có hiệu giúp cho doanh nghiệp có nhiều lợi khẳng định vững vị trí thị trường Mục tiêu quản trị tài doanh nghiệp( hay quản trị vốn kinh doanh) nhằm tối đa hóa giá trị chủ sở hữu, hay tối đa hóa giá cổ phiếu cơng ty thị trường Có thể thấy rằng, mà giá trị doanh nghiệp hay cổ phiếu đạt mức tối đa đồng nghĩa với việc tối đa hóa lợi ích nhà đầu tư SV: Nguyễn Thị Hồng Phương Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp chủ sở hữu cơng ty Đây mục tiêu cho nhà quản trị tài tham gia vào việc phân tích, đánh giá lựa chọn định tài doanh nghiệp Về thực tiễn: Đánh giá công tác quản lý sử dụng VKD nhằm mục đích nhận thức đánh giá tình hình biến động tăng, giảm tiêu hiệu sử dụng VKD, qua phân tích ngun nhân tăng giảm đề sách, biện pháp quản lý thích hợp nhằm tăng cường quản trị VKD, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Kết cấu luận văn Nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH Phùng Hưng thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH Phùng Hưng Mặc dù cố gắng xong trình độ nhận thức lý luận hạn chế, thời gian tìm hiểu thực tế có hạn, đề cương khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong thơng cảm góp ý cơng ty, thầy giáo tồn thể bạn đọc để đề tài em hoàn thiện SV: Nguyễn Thị Hồng Phương Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng kí kinh doanh theo qui định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình kết hợp yếu tố đầu vào nhà xưởng, thiết bị, nguyên vật liệu … sức lao động để tạo yếu tố đầu hàng hóa tiêu thụ hàng hóa để thu lợi nhuận Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có yếu tố tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Trong điều kiện kinh tế thị trường, để có yếu tố doanh nghiệp phải bỏ số vốn tiền tệ định, phù hợp với qui mô điều kiện kinh doanh doanh nghiệp Vốn có ý nghĩa định tới khâu qui trình sản xuất kinh doanh Vốn phạm trù kinh tế lĩnh vực tài chính, gắn liền với sản xuất hàng hóa Vốn tiền tiền chưa vốn Tiền trở thành vốn đưa vào hoạt động q trình sản xuất lưu thơng Có tiền vốn doanh nghiệp đầu tư mua sắm tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh, trả lương cho người lao động Sau tiêu thụ sản phẩm, làm dịch vụ, doanh nghiệp thu tiền từ bán sản phẩm, cung cấp lao vụ, dịch vụ Từ số tiền này, doanh nghiệp phải giành phần để bù đắp giá trị tài sản cố định hao mòn, bù đắp khoản chi phí, phần để lập quĩ dự trữ, đầu tư mua sắm, mở rộng qui mô cho trình sản xuất kinh doanh SV: Nguyễn Thị Hồng Phương Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Tiền coi vốn phải thỏa mãn điều kiện sau: - Một là, tiền phải đại diện cho lượng hàng hóa định Hay tiền phải đảm bảo lượng tài sản có thực - Hai là, tiền phải tích tụ tập trung đến lượng định dủ để tiến hành kinh doanh - Ba là, có đủ lượng, tiền phải vận động nhằm mục đích sinh lời Từ phân tích ta định nghĩa khái quát: “Vốn kinh doanh doanh nghiệp toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.” Xét góc độ vốn kinh doanh tham gia vào trình sản xuất kinh doanh (SXKD) doanh nghiệp Sau trình, số vốn chuyển dịch vào sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ Đến sản phẩm tiêu thụ hình thái vật chất vốn lại chuyển hóa hình thái tiền tệ ban đầu để chuẩn bị cho trình sản xuất kinh doanh Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực cách liên tục tuần hoàn qua ba giai đoạn: lưu thơng, sản xuất, lưu thơng Do vốn kinh doanh doanh nghiệp vận động không ngừng tạo nên tuần hoàn chu chuyển vốn Sự vận động vốn trình sản xuất kinh doanh hình dung qua sơ đồ sau: - Đối với tổ chức tài trung gian phương thức vận động vốn kinh doanh: T – T’ (T’>T) - Đối với doanh nghiệp thương mại – dịch vụ: T - H - T’ (T’>T) - Đối với doanh nghiệp sản xuất: T- H SX H - T’ SV: Nguyễn Thị Hồng Phương Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn kinh doanh doanh nghiệp khơng ngừng vận động, chuyển đổi hình thái biểu Bắt đầu vốn hình thái tiền tệ mà doanh nghiệp phải bỏ để mua tư liệu lao động phục vụ cho trình sản xuất Lúc vốn đầu tư từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang hình thái vốn vật tư, hàng hóa Qua q trình tạo sản phẩm lao vụ dịch vụ, vốn hình thái hàng hóa Cuối tiêu thụ xong hàng hóa ( sản phẩm, lao vụ dịch vụ ) vốn từ hình thái hàng hóa chuyển sang hình thái tiền tệ Như vậy, suốt q trình vận động đồng vốn thay đổi hình thái biểu điểm xuất phát điểm cuối vòng tuần hồn phải giá trị, song với giá trị lớn giá trị ban đầu Nhờ có vận động đó, đồng vốn có khả sinh lời, giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Như vậy, thấy vốn kinh doanh khơng điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà yếu tố giữ vai trò định q trình hoạt động phát triển doanh nghiệp Tuy nhiên, có tay lượng vốn lớn điều kiện cần điều kiện đủ để doanh nghiệp đạt mục tiêu đề Vấn đề đặt doanh nghiệp có biết quản lý sử dụng có hiệu số vốn hay khơng Để làm điều trước hết doanh nghiệp phải nhận thức đắn, đẩy đủ đặc trưng vốn kinh doanh - Thứ nhất, Vốn kinh doanh biểu tiền tài sản định ( tài sản hữu hình vơ hình) mà doanh nghiệp huy động, sử dụng vào kinh doanh Cùng với phát triển kinh tế thị trường, tiến khoa học kĩ thuật tài sản vơ hình ngày phong phú, đa dạng giữ vai trò quan trọng việc tạo khả sinh lời doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Hồng Phương Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp phù hợp với chi phí sử dụng vốn thấp Trong năm 2013, VCSH tăng lợi nhuận giữ lại để tái đầu tư Vì cơng ty cần xem xét việc tăng vốn góp điều lệ phù hợp với quy mơ kinh doanh cơng ty Bên cạnh đó, năm 2014 cơng ty xem xét khai thác thêm nguồn vốn chiếm dụng như: phải trả cho người bán, khoản phải trả trước… Đây nguồn vốn cơng ty chiếm dụng khơng chi phí sử dụng vốn chịu mức chi phí thấp Cơng ty lên kế hoạch xem xét khai thác nguồn vốn dựa lực tài đảm bảo uy tín tốn 3.2.3 Giải pháp tăng cường công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ * Xác định mức dự trữ ngân quỹ, tăng dự trữ vốn tiền Năm 2013 khả tốn cơng ty cải thiện so với năm 2012 Mặc dù năm không để xảy tình trạng tốn chậm, nhiên lượng tiền mặt dự trữ nhỏ, hệ số khả toán nhanh khả toán tức thời chưa cao hệ số tạo tiền bị giảm nhẹ Điều gây khó khăn khơng nhỏ cơng tác tốn nợ, chi tiêu công ty, yêu cầu đặt nhà quản trị công ty trước hết phải nâng cao mức dự trữ vốn tiền, đảm bảo nhu cầu chi tiêu đảm bảo an toàn toán Tuy nhiên với mức dự trữ cao làm cho vòng quay vốn tiền chậm lại, vốn không đưa vào sản xuất kinh doanh sinh lời làm ảnh hưởng xấu tới hiệu sử dụng vốn Chính thế, việc tăng mức dự trữ tiền hợp lý vấn đề nhà quản trị tài quan tâm Sau số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền công ty: - Xác định mức dự trữ vốn tiền hợp lý, đảm bảo khả toán tiền mặt cần thiết kỳ, giữ uy tín tốn SV: Nguyễn Thị Hồng Phương 108 Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp - Tăng dự trữ vốn tiền, đặc biệt tiền gửi ngân hàng cách giảm hàng tồn kho thu hồi khoản vốn bị chiếm dụng Quản lý chặt chẽ khoản phải thu, chi để tránh mát, lạm dụng tiền doanh nghiệp mưu lợi cá nhân - Chủ động lập thực kế hoạch lưu chuyển tiền tệ hàng năm, có biện pháp phù hợp đảm bảo cân đối thu chi tiền mặt sử dụng có hiệu nguồn tiền mặt tạm thời nhàn rỗi Hoạch định ngân sách tiền mặt hợp lý: Xác định nhu cầu chi tiêu nguồn thu tiền mặt: Nhu cầu chi tiêu: Xác định khoản nợ phải trả, phải nộp, phương án đầu tư ngắn hạn, dự tính cầu chi tiêu tiền mặt phù hợp với quy mô sản xuất năm tới… Nguồn thu tiền mặt: tăng cường công tác thu hồi nợ, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nhằm tăng doanh thu lợi nhuận, để làm điều cơng ty phải thực tốt công tác quản lý hàng tồn kho, cơng tác quản lý chi phí Từ việc hoạch định tính tốn lượng tiền dự trữ cần thiết đảm bảo khả toán cơng ty Các nhà quản trị tài cần phải xác định mức dự trữ tiền mặt tồn quỹ tối ưu, làm sở định tài ngắn hạn, tránh rủi ro khơng có khả tốn ngay, cơng ty phải gia hạn toán, bị phạt hay phải trả lãi cao Giữ uy tín với nhà cung cấp, đảm bảo khả mua chịu, chiếm dụng vốn thời gian toán Đồng thời tận dụng hội kinh doanh, tạo nhiều lợi nhuận cho công ty - Phân công rõ ràng quản lý tiền mặt kế toán tiền mặt thủ quỹ SV: Nguyễn Thị Hồng Phương 109 Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp * Quản lý khoản phải thu: Quản lý khoản phải thu từ khách hàng vấn đề quan trọng phức tạp cơng tác quản lý tài doanh nghiệp việc quản lý khoản phải thu phải liên quan chặt chẽ tới tiêu thụ sản phẩm, tác động không nhỏ tới doanh thu bán hàng lợi nhuận doanh nghiệp Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp đóng vai trò vừa người mua lại vừa người bán nên việc chiếm dụng vốn lẫn điều tránh khỏi Đôi doanh nghiệp bán chịu tạo quan hệ bạn hàng, mở rộng thị trường tiêu thụ Tuy nhiên việc tăng khoản phải thu từ khách hàng kéo theo tăng chi phí đòi nợ, chi phí trả cho người tài trợ để bù đắp thiếu hụt ngân quỹ Tuy năm vừa qua công ty làm tốt công tác thu hồi nợ, nhiên khoản vốn tăng làm số vốn công ty bị chiếm dụng lớn Lượng vốn bị chiếm dụng không sinh lời mà làm gia tăng rủi ro tốn, giảm hiệu sử dụng vốn Vì để hạn chế tới mức thấp vốn bị chiếm dụng, cơng ty áp dụng số biện pháp sau: Thực đồng nhiều biện pháp nhằm tăng cường quản lý cơng nợ khả tốn cơng ty - Khơng mở rộng thêm sách bán chịu doanh nghiệp có nợ phải thu mức độ cao có thiếu hụt lớn vốn - Trong ký kết hợp đồng cung cấp dịch vụ công ty phải quy định rõ thời hạn tốn hình thức tốn hợp đồng bên phải có trách nhiện tuân thủ cách đầy đủ, nghiêm túc điều khoản quy định Đồng thời đưa hình thức bồi thường vi phạm điều khoản Tuy nhiên sách tốn khơng nên q cứng nhăc nên có biện pháp khuyến khích khách hàng tốn trước thời hạn hình thức SV: Nguyễn Thị Hồng Phương 110 Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp chiết khấu thương mại cho hợp đồng toán toán sớm biện pháp tích cực để thu hồi khoản nợ Đa dạng hóa sách tín dụng khách hàng tổ chức cơng tác tốn thu hồi nợ - Trước chấp nhận bán chịu cơng ty cần phải tìm hiểu, đánh giá khả tốn khách hàng tránh rủi ro xảy - Đối với khoản nợ phải thu phát sinh cần mở sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu, phân loại khoản phải thu ra: Các khoản phải thu chưa đến hạn, khoản phải thu đến hạn, phải thu khó đòi Sau tổ chức phận chuyên trách làm nhiệm vụ thu hồi nợ, phận theo dõi chặt chẽ khoản nợ Thực sách thu tiền mềm dẻo, linh hoạt nhằm mục đích vừa không làm thị trường vừa thu hồi khoạn nợ đến hạn khó đòi - Đối với khoản nợ đến hạn toán cần chuẩn bị sẵn sàng chứng từ cần thiết, thực kịp thời thủ tục đôn đốc khách hàng trả nợ Mặt khác khoản nợ bị khách hàng chiếm dụng cũ, công ty cần phải dứt điểm theo dõi chặt chẽ tuân thủ theo nguyên tắc: Các khoản nợ cũ phải dứt điểm so với khoản nợ phát sinh Tuy nhiên công ty chưa xuất khoản nợ hạn, có phát sinh, cơng ty tìm hiểu ngun nhân từ có biện pháp xử lý kịp thời đắn như: cho gia hạn nợ, thỏa thuận xử lý nợ, xóa phần nợ hay tồn bộ, u cầu tòa án giải quyết…Nếu tình trạng nợ hạn diễn thường xuyên đơn vị mắc nợ không chịu trả nợ cho công ty theo hạn quy định hợp đồng, cơng ty kiên không ký kết hợp đồng với đơn vị đồng thời lập quỹ dự phòng khoản nợ khó đòi - Thường xun theo dõi tình hình phát sinh nợ phải thu tình hình thu hồi nợ Cần xác định giới hạn hệ số nợ phải thu để tránh tình trạng mở SV: Nguyễn Thị Hồng Phương 111 Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp rộng bán chịu mức Công tác thu hồi nợ tiến hành theo phương pháp chiếu, tiến hành đặn không nên dồn dập vào cuối năm làm cho vốn bị chiếm dụng lâu gây lãng phí, cuối năm lượng tiền thu làm tồn quỹ tăng nhanh gây dư tiền mặt giả tạo Chấp hành tốt kỷ luật toán nợ phải trả: Trong năm vừa qua, sụt giảm hệ số khả toán thời, với việc trì hệ số nợ q cao, khiến nguy tiềm ẩn khả toán công ty lớn Thực tốt kỷ luật tốn đảm bảo uy tín mắt nhà cung cấp điều đơn giản Để làm điều đó, cơng ty tiến hành theo giải pháp sau: Công ty cần phân loại mức độ khoản nợ, từ sở để lập kế hoạch phân loại đối tượng tốn Với người cung cấp, cơng ty thường hưởng tín dụng ngắn hạn Trong khoảng thời gian đó, cơng ty cần tận dụng, khai thác tối đa nguồn vốn chiếm dụng được, đồng thời có kế hoạch tốn đầy đủ cho người bán có điều kiện Đối với khoản nợ đến hạn, công ty cần tìm nguồn tài trợ cho khoản nợ, dựa nguyên tắc: không dùng khoản tài trợ để tốn khoản nợ ngắn hạn chẳng qua tạm thời, việc giảm bớt đối tượng cần tốn khơng phải giảm bớt khoản nợ, đồng thời gây lãng phí q trình sử dụng vốn Tóm lại vừa tích cực thu hồi nợ, vừa khéo léo linh hoạt việc trả nợ giúp cho công ty giữ mối quan hệ tốt đối tác, vừa tăng vòng quay vốn kinh doanh, sở để tăng lợi nhuận an toàn, hiệu quả, tránh ứ đọng vốn hay chậm trả toán tiền hàng, giảm áp lực toán * Đối với hàng tồn kho: SV: Nguyễn Thị Hồng Phương 112 Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp - HTK công ty chủ yếu hàng hóa Trong năm lượng hàng tồn kho giảm lớn, công ty cần lên kế hoạch lượng hàng nhập mới, thời gian nhập, chi phí nhập, bãi lưu trữ, kho chứa để bổ sung lượng hàng hóa cần thiết cho nhu cầu kinh doanh, buôn bán cơng ty đề phòng biến động giá đầu vào Để công tác dự trữ hàng tồn kho hợp lý quan trọng phải thực tốt công tác dự báo thị trường, phân tích tính tốn biến động giá VLXD thị trường Cụ thể, phận kế hoạch lập kế hoạch dự trữ tiết, cụ thể, đảm bảo sát với thực tế để hạn chế tới mức thấp số vốn dự trữ, đồng thời xác định thời điểm dự trữ hàng tốt Đồng thời phận tài có kế hoạch tìm nguồn tài trợ tương ứng Tìm hiểu thị hiếu thị trường nhập vật liệu với kiểu dáng giá thành phù hợp với nhu cầu khách hàng, nhằm thúc đẩy tiêu thụ nhiều hàng hóa Có sách bán hàng linh hoạt mà nhanh chóng thu hồi vốn tồn kho, thúc đẩy tiêu thụ hàng nước, tăng tính cạnh tranh với sản phẩm ngoại nhập hàng hóa Trung Quốc tràn vào nước ta Đẩy mạnh phong trào “ cơng trình xây dựng Việt Nam sử dụng VLXD Việt Nam sản xuất” tạo điều kiện khai thác hết lực sản xuất nước tiết kiệm kim ngạch nhập VLXD hàng tỷ USD năm Thường xuyên theo dõi biến động thị trường Từ dự đốn định điều chỉnh kịp thời lượng hàng hóa, ngun liệu vật liệu, cơng cụ dụng cụ, thành phẩm trước biến động thị trường Đây biện pháp quan trọng để bảo toàn vốn công ty Với sản phẩm dịch vụ, trình thực phải quản lý tiến độ, chất lượng chi phí, doanh nghiệp có chế độ bảo hành phù hợp tiếp nhận thông tin phản hồi từ khách hàng để kịp thời sửa chữa khắc phục Lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý Kiểm tra chất lượng nguyên liệu SV: Nguyễn Thị Hồng Phương 113 Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp vật liệu, hàng hoá nhập để tránh thiệt hại cho công ty, chất lượng thành phẩm sản xuất đem nhập kho Hàng tháng, kế toán hàng tồn kho (kế toán vật tư) cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng tồn đọng, nhanh chóng thu hồi vốn Cơng ty cần phải tiến hành kiểm kê, đối chiếu tình hình nhập tồn loại VLXD định kỳ nhằm làm sở cho việc xác định mức dự trữ cần thiết cho kỳ 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý chi phí Tình hình giá vốn 2012-2013 cho thấy giá vốn bán hàng doanh nghiệp có gia tăng nhanh, tỷ lệ giá vốn doanh thu cao, nguyên nhân làm cho lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ tăng không đáng kể, cơng ty cần quản lý chặt chẽ khoản chi phí đầu vào để tránh lãng phí, thất thốt, từ phấn đấu giảm giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận cho công ty Để làm điều đó, cơng ty cần thực số giải pháp sau: Ngoài giá trị đầu vào quan tâm đến chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí phát sinh q trình hoạt động kinh doanh chi phí vận chuyển, bảo quản – lưu trữ, tiền phạt cố gắng thực hợp đồng với khách hàng đảm bảo nghĩa vụ với nhà nước để không phát sinh khoản chi phí khác Xây dựng định mức tiêu hao hợp lý nguyên vật liệu, hàng hóa, lao động để kiểm sốt q trình sử dụng ngun vật liệu, lao động vào sản xuất tiêu thụ sản phẩm, từ hạn chế lãng phí hoạt động sản xuất kinh doanh Bộ phận kế tốn phòng phát triển thị trường cần cung cấp kịp thời liệu hàng hóa đầu vào, sản lượng tiêu thụ, giá bán doanh thu cho phòng phát triển thị trường, để từ phòng phát triển thị trường kịp thời đưa chiến lược kinh doanh Ví dụ sách giá bán với việc tăng giá SV: Nguyễn Thị Hồng Phương 114 Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp bán giá yếu tố đầu vào tăng cao để bù đắp chi phí tăng lợi nhuận Do giá yếu tố đầu vào chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố tác động nên có biến đổi thất thường mà cơng việc quan trọng công ty cần quan tâm theo dõi thường xuyên Sổ sách kế tốn ghi chép cho phí đầu vào phải có hệ thống mặt hàng đầu vào với nhiều nguồn cung cấp khác để ta dễ dàng so sánh giá mặt hàng Bên cạnh chi phí vận chuyển bốc dỡ phải ghi chép chặt chẽ theo dõi thường xuyên để phát chi phí khơng hợp lý đưa định cắt bỏ Điều giúp công ty dễ dàng việc quản lý giảm giá vốn 3.2.5 Giải pháp đổi mới, hoàn thiện cấu TSCĐ, linh hoạt việc sử dụng TSCĐ nhằm khai thác tối đa lực sản xuất Với công ty kinh doanh thương mại, việc vận chuyển nhập hàng về, bán hàng chiếm phần lớn công việc Nên TSCĐ phương tiện vận tải chiếm tỷ trọng lớn tổng TSCĐ Tuy nhiên, sau nhiều năm hoạt động phương tiện vận tải hết thời gian khấu hao, lạc hậu dễ hỏng hóc, dẫn đến tốn chi phí sửa chữa, bảo dưỡng, nguyên nhân làm giá thành hàng hóa tăng lên Ngồi ra, cơng ty có số máy móc, thiết bị phục vụ cho xây dựng nhiên chưa sử dụng tối đa công suất, nguyên nhân năm vừa qua kinh tế khó khăn, thị trường nhà đất ảm đạm nên việc xây dựng Vì thời gian tới công ty cần quan tâm đầu tư vào TSCĐ để tăng lực hoạt động chúng góp phần giảm thiểu chi phí, vận chuyển hàng hóa nhanh chóng, an tồn, kí kết thi cơng cơng trình góp phần tăng doanh thu cho công ty Để thực điều công ty cần thực số biện pháp sau: - Trước hết cần trọng công tác bảo dưỡng, sửa chữa tài sản cố định Việc bảo dưỡng sửa chữa lớn tài sản cố định cần đưa vào kế hoạch hoạt động: cuối năm cần tiến hành đánh giá tình trạng loại tài sản cố định SV: Nguyễn Thị Hồng Phương 115 Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Trên sở lập dự tốn chi phí sửa chữa lớn TSCĐ cho năm Cơng ty trích trước chi phí sửa chữa lớn phân bổ dần vào chi phí sản xuất cho nhiều kỳ, khoản chi phí sửa chữa TSCĐ phát sinh khơng phát sinh thường có giá trị lớn Hơn nữa, TSCĐ tài sản dài hạn tồn lâu dài phí sửa chữa khơng nên tính vào kỳ, có biến động lớn gây khó khăn cho cơng ty - Phân loại TSCĐ thành nhóm: TSCĐ dùng, TSCĐ chưa cần dùng, TSCĐ chờ lý…để có biện pháp lý, nhượng bán, mua sắm - Thường xuyên đánh giá lại tài sản để nắm xác tình trạng kỹ thuật tài sản để có kế hoạch trích khấu hao cho phù hợp - Đối với TSCĐ có vai trò quan trọng sản xuất, có giá trị lớn lạc hậu cơng ty cần tăng mức khấu hao tài sản này, chủ động tìm đối tác cho th, khơng để tài sản có thời gian khơng sử dụng Mục đích nhanh chóng thu hồi vốn đầu tư để nhanh chóng đổi máy móc thiết bị - Tồn TSCĐ phải tận dụng tối đa công suất, tránh hao mòn vơ hình đồng thời lý tài sản hư hỏng khơng phù hợp Muốn việc xác định hệ số hao mòn, đánh giá xác giá trị lại, định kỳ tiến hành sửa chữa, bảo dưỡng… nhằm để TSCĐ đạt công suất định Đối với phương tiện vận tải cần phải mở rộng thị trường kinh doanh việc đa dạng hoá nguồn hàng chuyên chở, có đầu tư thay phương tiện hết khấu hao để tăng công suất vận chuyển tăng tính an tồn …cơng ty có kho bãi nhà xưởng rộng nên tăng dịch vụ kho bãi góp phần tăng doanh thu mà khơng lãng phí tài sản sẵn có Kí kết xây dựng cơng trình, nhà khơng để máy móc, thiết bị ngừng trệ hoạt động thời gian dài SV: Nguyễn Thị Hồng Phương 116 Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Từ đó, cơng ty có định đầu tư vào tài sản cố định hợp lý có việc lựa chọn đầu tư mua mới, nâng cấp sản phẩm tạo lực làm việc tương lai, lợi cạnh tranh tương lai 3.2.6 Tăng cường biện pháp nâng cao hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty Nhằm tăng cường biện pháp nâng cao hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh cơng ty, cơng ty sử dụng tổng hòa biện pháp như: - Ta dễ thấy cơng tác quản lý, tổ chức có ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu kinh doanh hiệu sử dụng vốn nói riêng Bộ máy tổ chức, chế quản lý phải phù hợp phân định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phòng ban chức tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm, làm hạn chế lực kinh doanh công ty Do vậy, công ty cần phải tổ chức quản lý phân công lao động hợp lý phù hợp với trình độ, khả người để họ phát huy khả cống hiến cho công ty, sử dụng hiệu chi phí tiền lương, thưởng sản xuất kinh doanh Sử dụng biện pháp tiền lương hiệu Bộ phận tổ chức, tiền lương công ty phải lập kế hoạch tiền lương cụ thể để đảm bảo tốc độ tăng tiền lương phù hợp với tốc độ tăng suất lao động Sử dụng tiền thưởng phải phát huy vai trò đòn bẩy Cơng ty cần áp dụng hình thức thưởng như: thưởng tăng suất lao động, thưởng tiết kiệm vật tư, thưởng phát minh sáng kiến…Đồng thời cần xử phạt trường hợp vi phạm kỷ luật lao động, lãng phí vật tư - Cơng ty cần phải tạo dựng mối quan hệ tốt với chủ đầu tư, nhà cung cấp để chủ động khâu tạm ứng vốn, hàng hóa cần thiết cho nhu cầu kinh doanh công ty - Tiết kiệm chi phí kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm biện pháp làm tăng lợi nhuận trực tiếp cho cơng ty Qua phân tích chương cho SV: Nguyễn Thị Hồng Phương 117 Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp thấy giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao tổng doanh thu làm cho lợi nhuận thu công ty chưa cao Để giảm chi phí, tăng lợi nhuận cơng ty áp dụng số biện pháp cụ thể sau: + Công ty cần tăng cường công tác kiểm tra, giám sát trình nhập, xuất hàng đảm bảo giao hàng đúng, đủ số lượng – chất lượng thời gian khách hàng yêu cầu, có sổ sách ghi chép cụ thể Tránh thất thoát khâu quản lý HTK, đảm bảo tác phong làm việc uy tín cơng ty thị trường Tính tốn dự trữ hàng tồn kho cách hợp lý, tránh tình trạng tồn đọng mức thiếu hụt không kịp thời đáp ứng nhu cầu khách hàng + Với dịch vụ công ty cung ứng phải giám sát, đảm bảo tiến độ thực hiện, tiết kiệm chi phí nhân công, thời gian, công cụ, nguyên vật liệu cần thiết cho hoạt động cung ứng + Chọn lọc nguồn vật tư tối ưu, cung ứng đầy đủ kịp thời chất lượng để giảm lượng vật tư tồn kho dự trữ gây ứ đọng vốn tăng khoản chi phí bảo quản, chi phí kho bãi…đồng thời đảm bảo vật tư kịp thời để không làm ảnh hưởng đến tiến độ sản xuất, kinh doanh + Tìm hiểu khai thác nguồn hàng sẵn có địa phương, thuê lao động (theo mùa vụ) địa phương để giảm thiểu chi phí vận chuyển hàng hóa, thường xuyên kiểm tra giá thành hàng hóa, sản phẩm đầu vào để lựa chọn nhà cung cấp có giá thành hợp lý nhằm hạ giá thành sản phẩm, không ngừng nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp + Xây dựng kế hoạch mua vật liệu xây dựng dài hạn, giảm chi phí đầu vào chủ động sản xuất, bán hàng không bị ảnh hưởng bất thường giá nguyên vật liệu giai đoạn + Giảm nợ vay góp phần giảm chi phí hoạt động tài chính: Năm vừa qua, chi phí hoạt động tài cơng ty giảm đáng kể so với năm trước, điều cơng ty tích cự tìm nguồn vay ưu đãi Đây điều SV: Nguyễn Thị Hồng Phương 118 Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp đáng khích lệ cơng ty nhiên NPT công ty lớn năm tới công ty cần giảm nợ vay xuống thấp hơn, tăng vốn chủ sở hữu + Tiết kiệm loại chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí văn phòng Phát huy tối đa hiệu nguồn vốn, tăng vòng quay vốn, giảm thiểu dư nợ khách hàng - Thường xuyên cử cán quản lý, cán kỹ thuật đội ngũ cán chủ chốt tham gia lớp tập huấn để cập nhật thông tin, kiến thức cơng nghệ Thực tốt sách khen thưởng vật chất cán công nhân viên đem lại lợi ích cho cơng ty - Xây dựng định hướng, chiến lược phát triển công ty, xây dựng mục tiêu cụ thể kế hoạch kinh doanh Lập đạo bám sát với kế hoạch kinh doanh buôn bán năm tháng, quí Tổ chức dịch chuyển cấu sang sản phẩm có giá trị cao, mang lại hiệu hoạt động kinh doanh công ty Trên vài biện pháp nhằm nâng cao cơng tác quản trị VKD Qua tình hình thực tiễn, em thấy biện pháp có khả thi áp dụng vào thực tiễn hoạt động cơng ty, đề xuất sở nghiên cứu kỹ lưỡng mặt tích cực vấn đề tồn cơng tác tổ chức, hoạt động sử dụng vốn cơng ty Trong thời gian tới cơng ty áp dụng biện pháp nhằm không ngừng nâng cao hiệu SXKD, mở rộng quy mô, phấn đấu đơn vị đứng đầu ngành kinh doanh thương mại vật liệu xây dựng Hà Giang góp phần tích cực cho phát triển kinh tế xã hội tỉnh cho năm SV: Nguyễn Thị Hồng Phương 119 Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường doanh nghiệp đứng trước hội thách thức không nhỏ Vấn đề đặt không tồn mà phải phát triển, phát triển cạnh tranh gay gắt Vì vậy, doanh nghiệp phải quan tâm đến vấn đề tạo lập sử dụng đồng vốn cho hiệu Đây vấn đề có ý nghĩa quan trọng, định tồn phát triển doanh nghiệp Trong năm qua Công ty TNHH Phùng Hưng quan tâm, trọng đến công tác quản trị vốn mình, có nhiều cố gắng hoạt động SXKD, mở rộng quy mô địa bàn hoạt động Tuy nhiên, tồn số hạn chế cơng tác quản lý sử dụng VKD, hiệu sử dụng vốn chưa tương xứng với quy mô vốn lực có, đòi hỏi cơng ty phải tích cực tìm giải pháp hữu hiệu để nâng cao hiệu sử dụng VKD, tăng tích lũy tái mở rộng sản xuất Qua thời gian nghiên cứu tìm hiểu thực tế cơng ty TNHH Phùng Hưng, em mạnh dạn sâu nghiên cứu vấn đề “ giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VKD” Đây đề tài tương đối rộng, song thời gian thực tập, giúp đỡ nhiệt tình ban lãnh đạo, phòng tài kế tốn cơng ty hướng dẫn cô giáo hướng dẫn thực tập, em cố gắng kết hợp kiến thức học với thực tiễn tổ chức, sử dụng VKD công ty, sở mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản trị VKD công ty thời gian tới Do trình độ lý luận khả lĩnh hội thực tế nhiều hạn chế chắn luận văn em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý SV: Nguyễn Thị Hồng Phương 120 Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp kiến thầy cô giáo, Ban lãnh đạo công ty để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn TS Đoàn Hương Quỳnh, Ban lãnh đạo Cơng ty TNHH Phùng Hưng nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành đề tài này! Hà Nội, tháng năm 2014 Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Hồng Phương SV: Nguyễn Thị Hồng Phương 121 Lớp: CQ48/11.05 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO “Giáo trình Tài doanh nghiệp” – TS Bùi Văn Vần; TS Vũ Văn Ninh – Học viện Tài – Nhà xuất Tài – 2013 2.“Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp” – Học viện Tài – Nhà xuất Tài chính, Hà Nội – 2010 Luận văn khóa 47 Trang báo mạng: Nguồn: vi.wikipedia.org/wiki/Quản_trị_tài_chính; Nguồn: SV: Nguyễn Thị Hồng Phương 122 Lớp: CQ48/11.05 ... chung vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH Phùng Hưng thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị. .. NHIỆM HỮU HẠN PHÙNG HƯNG 48 CHƯƠNG 105 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH PHÙNG HƯNG 105 KẾT LUẬN 120 DANH MỤC TÀI LIỆU... LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP CHƯƠNG 48 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÙNG HƯNG 48 CHƯƠNG