Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh tại công ty TNHH xây dựng hoàng kỳ

Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế doanh nghiệp Tác giả luận văn ĐẶNG XUÂN QUỲNH Luận văn tốt nghiệp LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết để tài Vốn phạm trù kinh tế hàng hóa, yếu tố quan trọng định đến sản xuất lưu thông hàng hóa Chính doanh nghiệp kinh tế thị trường muốn tiến hành sản xuất kinh doanh phải có yếu tố tiền đề vốn Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn kinh doanh phải ln ln vận động qua nhiều hình thái với đặc điểm khác Khi kết thúc hoạt động sản xuất kinh doanh vốn kinh doanh phải sinh sôi nảy nở điều liên quan trực tiếp đến tồn phát triển doanh nghiệp Cùng với phát triển kinh tế doanh nghiệp mở rộng quy mơ kinh doanh ngày lớn, đòi hỏi phải có số lượng vốn ngày nhiều Trong điều kiện kinh tế mở với xu quốc tế hàng hóa mở rộng, cạnh tranh thị trường ngày khốc liệt nhu cầu vốn dài hạn doanh nghiệp cho đầu tư phát triển ngày lớn Đòi hỏi doanh nghiệp phải huy động tối đa nguồn lực bên củng bên ngoài, điều quan sử dụng nguồn lực để chúng mang lại lợi ích kinh tế cho doanh nghiệp Tuy nhiên, muốn tăng trưởng phát triển bền vững không phụ thuộc vào nguồn vốn dồi huy động mà phụ thuộc vào việc quản lý sử dụng vốn Chính quản lý sử dụng vốn hiệu nhiệm vụ quan trọng hệ thống quản lý kinh tế tài doanh nghiệp Xuất phát từ tình hình thực tế, tầm quan trọng, ý nghĩa thực tiễn việc tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH xây dựng Hoàng Sinh viên: Đặng xuân quỳnh Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Kỳ Được hướng dẫn TS Mai Khánh Vân em nghiên cứu hoàn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài: "Các giả pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh cơng ty TNHH xây dựng Hồng Kỳ" Mục đích nghiên cứu Phát nguyên nhân làm hạn chế hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty, từ có biện pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phù hợp với mục đích nói trên, luận văn tập trung nghiên cứu việc tổ chức, quản lý giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Cơng ty TNHH xây dựng Hồng Kỳ Phương pháp nghiên cứu Đề tài nghiên cứu sử dụng tổng hợp nhiều phương pháp: Phương pháp thống kê, phương pháp phân tích tổng hợp, đánh giá dựa số liệu tổng hợp kết hợp với suy luận để làm sáng tỏ đề tài Sinh viên: Đặng xuân quỳnh Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Nội dung luận văn gồm chương Chương Lý luận chung vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương Thực trạng sử dụng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH xây dựng Hoàng Kỳ Chương Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh cơng ty TNHH xây dựng Hồng Kỳ Qua thời gian học tập, nghiên cứu học viện thực tập cơng ty TNHH xây dựng Hồng Kỳ, hướng dẫn chu đáo, nhiệt tình TS Mai Khánh Vân giúp đỡ nhiệt tình ban tài kế tốn cơng ty TNHH xây dựng Hồng Kỳ em hồn thành luận văn cuối khóa Mặc dù cố gắng tìm hiểu phân tích hạn chế trình độ nhận thức nên khơng thể tránh khỏi sai sót luận văn em Em mong nhận ý kiến đóng góp để luận văn hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên Đặng Xuân Quỳnh Sinh viên: Đặng xuân quỳnh Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Chương LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc trưng phận cấu thành vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có yếu tố sau: Sức lao động, đối tương lao động, tư liệu lao động Để có yếu tố đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng lượng vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp thường xun vận động chuyển hóa từ hình thái ban đầu tiền sang hình thái vật cuối trở hình thái ban đầu tiền Sự vận động vốn kinh doanh vây gọi tuần hồn vốn Q trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục khơng ngừng Do đó, tuần hồn vốn kinh doanh diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất tạo thành chu chuyển vốn kinh doanh Sự chu chuyển vốn kinh doanh chịu chi phối lớn đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ngành kinh doanh Từ phân tích rút ra: Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Vốn kinh doanh không điều kiện tiền dối với đời doanh nghiệp mà yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp Để tổ chức, quản lý, Sinh viên: Đặng xuân quỳnh Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp sử dụng vốn kinh doanh hiệu trước tiên phải hiểu rõ vốn kinh doanh đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh Để quản lý sử dụng vốn kinh doanh cách hợp lý hiệu đòi hỏi nhà quản lý cẩn thận nhận thức đắn đầy đủ đặc trưng vốn kinh doanh -Vốn kinh doanh thể bắng lượng giá trị thực tài sản sử dụng để sản suất lượng giá trị thực sản phẩm khác Tức vốn thể giá trị tài sản nhà xưởng, máy móc thiết bị, ngun vật liệu… Do khơng thể có vốn mà khơng có tài sản ngược lại -Vốn tích tụ tập trung đến lượng định phát huy tác dụng Nghĩa muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải có lượng vốn kinh doanh định Trong trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp không khai thác tiềm vốn có sẵn mà phải tìm cách huy động thêm nguồn vốn từ bên ngoài, giúp doanh nghiệp có hội tăng tỉ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu, đồng thờ giúp doanh nghiệp phân tản rủi ro kinh doanh -Khi đủ lượng, vốn kinh doanh phải vận động để sinh lời Vốn biểu tiền dạng tiềm vốn Để trở thành vốn tiền phải vận động sinh lời Trong trinh hoạt động, vốn liên tục thay đồi hình thái biểu điểm xuất phát điểm cuối vòng tuần hoàn tiền, lượng tiền thu phải lớn lượng tiền ban đầu bỏ Đó nguyên tắc việc bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng vốn -Vốn kinh doanh có giá trị mặt thời gian Trong điều kiện kinh tế có biến động thi ảnh hướng nhân tố như: chi phí hội đồng tiền, giá lạm phát… làm cho đồng tiền thời Sinh viên: Đặng xuân quỳnh Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp điểm khác có giá trị khác Do tính tốn giá trị đồng vốn phải đưa thời điểm để so sánh -Vốn gắn liền với chủ sở hữu phải quản l chặt chẽ Tùy loại hình doanh nghiệp mà người sở hữu vốn có đồng thời người sử dụng vốn hay khơng Tuy nhiên, trường hợp vốn gắn liền với chủ sở hữu định có chi phí sử dụng vốn khác Việc sử dụng vốn liên quan đến lợi ích sát sườn doanh nghiệp Ý thức điều này, đồng vốn khai thác sử dụng cách hiệu nhất, tránh tình trạng thất lãng phi vốn 1.1.2.Các phận cấu thành vốn kinh doanh vai trò đặc điểm chu chuyển giá trị vốn tham gia vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vốn kinh doanh chia làm hai phận vốn cố định vốn lưu động 1.1.2.1 Vốn cố định doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường để hình thành xây dựng hay mua sắm tài sản cố định để tiến hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cần phải có vốn đầu tư ứng trước Số vốn doanh nghiệp ứng để hình thành tái sản cố định gọi vốn cố định doanh nghiệp Để tìm hiểu vốn cố định ta tìm hiểu tài sản cố định doanh nghiệp a.Tài sản cố định( TSCĐ) Tài sản cố định doanh nghiệp tài sản có giá trị lớn, có thời gian sử dụng lâu dài cho hoạt động doanh nghiệp, phải thỏa mãn tất tiêu chuẩn tài sản cố định: - tiêu chuẩn thời gian: Thời gian sử dụng năm - Tiêu chuẩn giá trị: Có giá trị lớn, mức giá trị cụ thể phủ quy định phù hợp với tình hình thực tế thời kỳ Sinh viên: Đặng xuân quỳnh Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Theo quy định hành TSCĐ phải thỏa mãn điều kiện: - Chắc chắn thu lợi ích kinh tế tương lai từ việc sử dụng tài sản - Thời gian năm giữ tài sản năm - Có giá trị từ 30,000,000 trở lên *phân loại tài sản cố định Theo hình thái biểu cơng dụng kinh tế TSCĐ chia làm hai loại: TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình • Tài sản cố đinh hữu hình: Là TSCĐ có hình thái vật chất cụ thể doanh nghiệp sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Thuộc loại này, vào nội dung kinh tế phân chia thành nhóm: Nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn, dụng cụ quản lý, vườn lâu năm • Tài sản cố định vơ hình: Là TSCĐ khơng có hình thái vật chất cụ thể xác định giá trị, doanh nghiệp quản lý sử dụng hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp dịch vụ cho đối tượng khác thuê phù hợp với tiêu chuẩn TSCĐ vô hình Thơng thường TSCĐ vơ hình gồm loại sau: Quyền sử dụng đất có thời hạn; nhãn hiệu hàng hóa; quyền phát hành; phần mềm máy vi tính; quyền sáng chế Phương pháp phân loại giúp người quản lý doanh nghiệp thấy cấu đầu tư vào TSCĐ theo hình thái biểu hiện, định đầu tư dài hạn điều chỉnh cấu đầu tư phù hợp có biện pháp quản lý thích hợp với loại TSCĐ b Vốn cố định đặc điểm chu chuyển vốn cố định Sinh viên: Đặng xuân quỳnh Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Trong kinh tế thị trường, để có TSCĐ cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải đầu tư ứng trước lượng vốn tiền tệ định, số vốn doanh nghiệp ứng để hình thành TSCĐ gọi vốn cố định( VCĐ) doanh nghiệp Vậy VCĐ doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước TSCĐ Vốn cố định vốn đầu tư ứng trước để mua sắm xây dựng TSCĐ, quy mô VCĐ doanh nghiệp lớn hay nhỏ định đến quy mơ tính đồng TSCĐ, ảnh hưởng lớn đến trình độ trang thiết bị kỹ thuật công nghệ sản xuất, lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đồng thới số vốn cần phải thu hồi đầy đủ nhằm đảm bảo quy trình sản xuất doanh nghiệp Những đặc điểm chu chuyển vốn cố định trình kinh doanh doanh nghiệp: - Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, VCĐ chu chuyển giá trị phần phần thu hồi giá trị phần sau kỳ kinh doanh - VCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất hồn thành vòng chu chuyển Trong trình tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, TSCĐ bị hao mòn, giá trị TSCĐ chuyển phần vào giá trị sản phẩm Theo VCĐ chia làm phần: Một phần gia nhập vào chi phí sản xuất( hình thức chi phí khấu hao) tương ứng với phần hao mòn TSCĐ Phần lại VCĐ cố định TSCĐ Trong chu kỳ sản xuất phần vốn luân chuyển tăng lên thi phần vốn cố định lại giảm tương ứng với mức giảm dần giá trị Sinh viên: Đặng xuân quỳnh Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp sử dụng TSCĐ Kết thúc biến thiên nghịch chiều lúc TSCĐ hết thời gian sử dụng VCĐ hoàn thành vòng chu chuyển -VCĐ hồn thành vòng chu chuyển tái sản suất TSCĐ mặt giá trị, tức thu hồi đủ tiển khấu hao TSCĐ VCĐ phận vốn kinh doanh Khi tăng thêm VCĐ doanh nghiệp nói riêng ngành nói riêng có tác động lớn đến việc tăng cường sở vật chất kỹ thuật cho doanh nghiệp kinh tế Do giữ vị trí then chốt đặc điểm vận động VCĐ tuân theo tính quy luật riêng nên việc quản lý nên việc quản lý VCĐ coi trọng điểm cơng tác quản lý tài doanh nghiệp 1.1.2.2 Vốn lưu động (VLĐ) VLĐ doanh nghiệp phận hình thành nên tài sản ngắn hạn( TSNH) doanh nghiệp TSNH doanh nghiệp gổm phận : TSNH sản xuất TSNH lưu thông -TSNH sản xuất: Gồm phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục nguyên liệu, vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu phận sản phẩm dở dang trình sản xuất như: sản phẩm dở dang, bán thành phẩm -TSNH lưu thơng: Là TSNH nằm q trình lưu thông doanh nghiệp : Thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán Trong trình sản xuất kinh doanh, TSNH sản xuất TSNH lưu thông thay chỗ cho vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho trình sản xuất tiến hành thuận lợi liên tục Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tài sản định Do để hình thành nên lượng Sinh viên: Đặng xuân quỳnh 10 Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp phẩm mà công ty thi công để thuận lợi cho việc tìm kiếm cơng trình 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH xây dựng Hồng Kỳ 3.2.1 Giải pháp chung cơng ty 3.2.1.1 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn Việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn giải pháp tài hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trên thực tế, công ty tiến hành lập kế hoạch sản xuất kinh doanh chưa quan tâm đến việc lập kế hoạch cụ thể sử dụng vốn cách thức huy động vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm Về nguyên tắc, kế hoạch sử dụng phương thức huy động vốn phải xây dựng cở sở thực tế kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh năm tiếp theo, đòi hỏi phải đúng, tồn diện đồng để tạo sở cho việc tổ chức công tác sử dụng vốn kinh doanh cách hiệu Để đảm bảo yêu cầu công tác lập kế hoạch, tiến hành thực công ty cần phải trọng số vấn đề sau: Một là: Xác định xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm đảm bảo cho q trình kinh doanh cơng ty tiến hành thường xuyên liên tục không bị gián đốn, phải xác định nhu cầu tăng đột biến thời điểm biến động thuận lợi giá thép thị trường để tăng cường hiệu sử dụng vốn lưu động Từ có biên pháp huy động vốn phù hợp nhằm cung ứng vốn cách đầy đủ, kịp thời, tránh tình trạng dư thừa vốn gây lãng phí vốn khơng cần thiết đảm bảo không bị thiếu vốn gây ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh công ty, đồng thời huy động vốn với chi phí sử dụng tối ưu Sinh viên: Đặng xuân quỳnh 88 Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Hai là: Trên sở nhu cầu vốn lập, công ty cần xây dựng kế hoạch cụ thể việc huy động vốn, bao gồm việc xác định khả vốn có, số vốn thiếu để lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp với chi phí vốn thấp giúp cơng ty có cấu vốn linh hoạt tối ưu Để tăng nguồn tài trợ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh mình, cơng ty thực số biện pháp sau: - Trước hết, qúa trình tìm nguồn tài trợ cơng ty cần khai thác triệt để nguồn vốn mình, phát huy tối đa nội lực nguồn vốn từ bên doanh nghiệp ln có chi phí sử dụng vốn thấp nên mang lại hiệu cao Một nguồn vốn tích luỹ từ lợi nhuận không chia quỹ khấu hao TSCĐ để lại với mục đích tạo nguồn vốn tái đầu tư cho doanh nghiệp - Tăng cường huy động nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu trước mắt vốn lưu động, tận dụng tối đa khoản nợ ngắn hạn chưa đến hạn toán như: Phải trả công nhân viên, thuế khoản phải nộp NSNN chưa đến hạn nộp, áp dụng hình thức tín dụng thương mại (mua chịu người cung cấp) Việc sử dụng nguồn giảm đáng kể chi phí huy động vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Tuy nhiên, việc sử dụng nguồn vốn mang tính chất tạm thời doanh nghiệp cần ý điều hoà nguồn vốn chiếm dụng với khoản vốn bị khách hàng chiếm dụng cho công ty khơng bị thua thiệt ln đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Trong trình huy động vốn, để đạt mục tiêu tăng trưởng phát triển ngồi nguồn vốn ngắn hạn đòi hòi cơng ty phải quan tâm đến việc tìm nguồn tài trợ dài hạn, nguồn vốn tài trợ ổn định lâu dài đảm bảo cho phát triển vững công ty Sinh viên: Đặng xuân quỳnh 89 Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Ba là: Sau lập kế hoạch huy động vốn, công ty cần chủ động việc phân phối sử dụng số vốn tạo lập cho mang lại hiệu cao Công ty cần kế hoạch kinh doanh dự báo biến động thị trường để đưa định phân bổ vốn mặt số lượng thời gian, cụ thể cần dự trữ hàng tồn kho hợp lý hiệu Đồng thời, công ty cần có phân bổ hợp lý nguồn vốn dựa chiến lược phát triển Từ kế hoạch tổng thể, công ty cần đưa kế hoạch chi tiết Để làm điều đòi hỏi cơng ty phải dựa vào hoạt động kinh doanh năm trước khả tiềm lực công ty năm để xây dựng kế hoạch chi tiết, cụ thể sát thực tế Có thể nói việc lập kế hoạch sử dụng huy động vốn xác cơng việc khó khăn ngồi yếu tố chủ quan từ phía Ban lãnh đạo cơng ty phụ thuộc vào nhiều yếu tố khách quan như: tình hình biến động thị trường, thay đổi chế sách Nhà nước, khả năng, uy tín cơng ty Thực tế, số vốn cơng ty ln có biến động thời điểm năm, vậy, thực sở kế hoạch đề cần phải vào tình hình thực tế để có điều chỉnh thích hợp có thay đổi khơng dự báo trước Cụ thể, thiếu vốn công ty cần chủ động nhanh chóng tìm nguồn tài trợ bổ sung, thừa vốn đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh, góp vốn liên doanh nhằm đảm bảo cho đồng vốn không ngừng tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh Tóm lại: việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn hiệu sản xuất kinh doanh công ty Do vậy, việc lập kế hoạch nhiệm vụ quan trọng cần thiết công tác quản lý tài nói chung cơng tác quản lý, sử dụng vốn nói riêng Nếu làm tốt cơng tác giúp cơng ty có cấu vốn linh Sinh viên: Đặng xuân quỳnh 90 Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp hoạt hiệu quả, giúp lành mạnh hoá tình hình tài cơng ty, góp phần quan trọng vào phát triển công ty thời gian tới 3.2.1.2 Xác định nhu cầu VLĐ Trong điều kiện kinh doanh nay, nhu cầu VLĐ cho hoạt động kinh doanh, DN phải tự tài trợ Do đó, việc xác định đắn, hợp lý nhu cầu VLĐ thường xuyên có ý nghĩa quan trọng Bởi vì: nhu cầu VLĐTX cần thiết xác định đăn hợp lý sở để tổ chức tốt nguồn tài trợ Đồng thời để đáp ứng kịp thời đầy đủ VLĐ kinh doanh DN tiến hành bình thường liên tục Hiện có hai phương pháp xác định nhu cầu VLĐTX DN là: - Phương pháp trực tiếp xác định nhu cầu VLĐTX DN - Phương pháp gián tiếp xác định nhu cầu VLĐTX DN Trong năm qua công ty chưa trọng tới việc xác định nhu cầu VLĐTX cho Với việc để lãng phí lượng vốn lớn phân tích phần trên, kiến nghị cơng ty nên sử dụng Cơng ty sử dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn theo phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu Đây phương pháp xác định nhu cầu tài ngắn hạn có mức độ xác cao dễ dàng áp dụng Công ty cần nắm vững đặc thù sản xuất kinh doanh tìm hiểu mối quan hệ doanh thu tiêu thụ sản phẩm với tài sản, tiền vốn, phân phối lợi nhuận doanh nghiệp Trên sở số liệu năm kế hoạch mục tiêu doanh nghiệp năm tới biết có cần mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh hay không, cần đạt lợi nhuận sau thuế từ cơng ty cần tăng giá trị sản lượng để xác định doanh thu ước tính cho năm kế hoạch dùng tỷ lệ phần trăm xác định nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh kỳ tới Cụ thể phương pháp tính theo bước sau: Sinh viên: Đặng xuân quỳnh 91 Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Bước 1: Tính số dư bình qn khoản phải thu, hàng tồn kho, vốn chiếm dụng bình qn Bước 2: Tính tỷ lệ phần trăm khoản so với doanh thu thực kỳ Bước 3: Tính tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu theo công thức: Tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu = (Nợ phải thu+HTK)/ Doanh thu – Nợ chiếm dụng/ Doanh thu Dùng tỷ lệ phần trăm để ước tính nhu cầu vốn cho năm kế hoạch cở sở doanh thu dự kiến năm kế hoạch Nhu cầu VLĐ cho năm kế hoạch = DT dự kiến năm kế hoạch x Tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với DT Bước 4: Định hướng nguồn trang trải nhu cầu tăng vốn kinh doanh sở kết kinh doanh kỳ kế hoạch 3.2.1.3 Giám sát chặt chẽ khoản nợ phải thu, tổ chức công tác thu hồi nợ Qua bảng 2.5 ta thấy nợ phải thu doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn cấu nguồn vốn, năm 2013 51.06%, có giảm so với năm 2012 chiếm tỷ trọng cao.Việc thu hồi vốn cần thiết Việc khoản bị chiếm dụng chiếm tỷ trọng lớn ảnh hưởng lớn đến việc quay vòng vốn kinh doanh Để khắc phục tình trạng cần thực biện pháp sau: + Áp dụng sách chiết khấu tốn với khách hàng trả tiền có biện pháp xử phạt khoản thu khó đòi + Cần có ràng buộc chặt chẽ ký kết hợp đồng mua bán: Cần quy định rõ ràng thời gian phương thức toán đồng thời giám sát chặt chẽ việc khách hàng thực điều kiện hợp đồng Bên Sinh viên: Đặng xuân quỳnh 92 Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp cạnh cần đề hình thức xử phạt hợp đồng bị vi phạm để nâng cao trách nhiệm bên tham gia hợp đồng; phải gắn trách nhiệm khách hàng thông qua hợp đồng, thông qua điều kiện ràng buộc hợp đồng, điều kiện giao nhận, điều kiện tốn + Trong cơng tác thu hồi nợ: Hàng tháng, công ty nên tiến hành theo dõi chi tiết khoản phải thu, lập bảng phân tích khoản phải thu để nắm rõ quy mô, thời hạn tốn khoản nợ có biện pháp khuyến khích khách hàng tốn trước thời hạn hình thức chiết khấu tốn biện pháp tích cực để thu hồi khoản nợ Cần phân loại khoản nợ thường xuyên đánh giá khả thu hồi khoản nợ +Đối với khoản nợ hạn, nợ đọng: Công ty cần phân loại để tìm nguyên nhân chủ quan khách quan khoản nợ, đồng thời vào tình hình thực tế để có biện pháp xử lý phù hợp gia han nợ, thoả ước xử lý nợ, giảm nợ yêu cầu quan có thẩm quyền can thiệp Đồng thời cần có sách linh hoạt, mềm dẻo khoản nợ hạn đến hạn Đối với khách hàng uy tín, truyền thống, trường hợp họ tạm thời có khó khăn tài áp dụng biện pháp gia hạn nợ Còn khách hàng cố ý khơng tốn chậm trễ việc tốn cơng ty cần có biện pháp dứt khốt, chí nhờ đến can thiệp kinh tế để giải khoản nợ + Thường xuyên làm tốt công tác theo dõi, rà sốt, đối chiếu tốn cơng nợ để tránh bị chiếm dụng vốn, đồng thời đảm bảo khả tốn, có góp phần đẩy nhanh vòng quay vốn, tăng hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.1.4 Thúc đẩy tốc độ luân chuyển hàng tồn kho tránh ứ đọng vốn Sinh viên: Đặng xuân quỳnh 93 Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn tồn kho hay nói cách khác đẩy nhanh tốc tộ luân chuyển hàng tồn kho yếu tố quan trọng việc gia tăng hiệu sản xuất kinh doanh, gia tăng lợi nhuận Hiện nay, mức dự trữ hàng tồn kho cao số cơng trình q trình thi cơng Như cần có số giải pháp quản lý hàng tồn kho sau: Công ty cần đẩy nhanh tốc độ thi công cơng trình, tránh thi cơng chậm làm vốn tồn kho bị ứ đọng thiếu hiệu Để đẩy nhanh tốc độ thi công, công ty cần huy động vốn đủ để hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục, tích cực đốc thúc khích lệ cán cơng nhân viên lao động hăng say có hiệu Sử dụng trang thiết bị nâng cao hiệu cơng trình rút ngắn thời gian thi công Để làm điều công ty cần có sách thưởng cho cơng nhân viên làm việc hiệu - Các vật tư phục vụ cho thi công dự án cần dự trữ mức hợp lý sử dụng có hiệu Cần dự báo trước nhu cầu vật tư cơng trình sở xem xét kỹ lưỡng tiêu thực tiêu kế hoạch Ngoài cần phải xem xét biến động giá thị trường vật tư để đưa mức dự trữ vật tư phù hợp tránh để biến động giá làm gia tăng giá trị vật tư tồn kho +Xác định lựa chọn nguồn cung ứng, người cung ứng thích hợp để đạt mục tiêu: giá mua vào thấp, điều khoản thương lượng có lợi cho DN tất gắn liền với chất lượng hàng hóa phải đảm bảo + Xác định đắn lượng hàng hóa cần mua kỳ lượng HTK dự trữ hợp lý Tránh tình trạng dự trữ lớn lượng hàng không cần thiết, làm giảm tốc độ chu chuyển HTK, gia tăng chi phí, giảm lợi nhuận DN Sinh viên: Đặng xuân quỳnh 94 Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp +Tổ chức tốt việc dự trữ, bảo quản nguyên vật liệu như: xi măng, cát,… Cần áp dụng thưởng, phạt tài để tránh tình trạng bị mát, hao hụt qua mức nguyên vật liệu kho bị phẩm chất Đồng thời, công ty phải thường xuyên kiểm tra, nắm vững tình hình dự trữ, phát kịp thời tình trạng vật liệu bị ứ đọng, khơng phù hợp để có biện pháp giải phóng nhanh số hàng hóa đó, thu hồi vốn 3.2.1.5 Tăng cường quản lý vốn tiền cải thiện khả tốn cơng ty Vốn tiền DN gồm tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng Vốn tiền yếu tố trực tiếp định khả toán DN Đây loại tài sản có tính linh hoạt cao Một yêu cầu công tác quản lý tài DN phải làm cho đồng vốn đầu tư vào kinh doanh không ngừng vận động sinh lời Chính thế, việc quản lý vốn tiền vấn đề quan trọng cơng tác tài DN Thực tế cơng ty TNHH xây dựng Hoàng Kỳ vốn tiền cơng ty đảm bảo khả tốn nợ công ty mức thấp.Nguyên nhân khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao cấu nguồn vốn, vốn tiền thấp tiềm ẩn nhiều rủi ro q trình tốn tận dụng hội đầu tư Các hệ số khả toán mức tốt, nhiên hệ số khả toán hiền thời hệ số khả tốn nhanh có xu hướng giảm, mức giảm không nhiều điều cần lưu tâm nhà quản trị doanh nghiệp Trong thời gian tới doanh nghiệp cần tiếp tục cải thiện khả tốn doanh nghiệp cần áp dụng biện pháp sau: + Xác định đắn mức dự trữ hợp lý, tối thiểu để đáp ứng nhu cầu chi tiêu tiền mặt doanh nghiệp kỳ: Cơng ty cần dự đốn Sinh viên: Đặng xuân quỳnh 95 Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp quản lý chặt chẽ nguồn nhập xuất quỹ tiền mặt, xây dựng nội quy, quy chế chi tiêu + Đẩy nhanh tiến độ thi cơng cơng trình bàn giao cho chủ đầu tư hạn để thu tiền về, tránh tình trạng bị chậm tiến độ thi cơng + Duy trì tiền gửi ngân hàng mức hợp lý để đảm bảo toán cho đối qua ngân hàng Để chủ động toán, DN phải thực tốt việc lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ, cở sở có biện pháp thích ứng nhằm đảm bảo cân thu chi vốn tiền DN nâng cao khả sinh lời vốn tiền tệ nhàn rỗi 3.2.1.6 Quản lý chặt chẽ khoản nợ phải trả, lập kế hoạch toán nợ đến hạn Trong thời buổi kinh tế suy thối khó khăn nay, vốn thực vấn đề sống doanh nghiệp.Vì điều doanh nghiệp phải quản lý khoản phải trả cách chặt chẽ, giám sát tình hình khoản phải trả để có biện pháp, kế hoạch toán hợp lý để tránh xảy tình trạng khơng tốn nợ đến hạn cho bên liên quan Một số giải pháp quản lý khoản phải trả: - Luôn xác định rõ sách chiến lược kinh doanh cơng ty để xác định quy mô khoản phải trả Nếu công ty mở rộng thị trường, mở rộng hoạt động SXKD việc gia tăng quy mơ nợ phải trả điều hợp lý, ngược lại, thực cơng ty tập trung hồn thành cơng trình có nên có biện pháp, kế hoạch toán bớt khoản nợ phải trả, tránh tình trạng nợ q nhiều gây nhiều rủi ro tài Sinh viên: Đặng xuân quỳnh 96 Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp - Tích cực kiểm tra giám sát tình hình nợ phải trả có biện pháp trả nợ Hiện cơng tác kiểm tra giám sát nợ phải trả công ty tốt hầu hết khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp có quy mơ lớn có sổ chi tiết theo dõi, hoạt động hồn trả nợ tương đối tốt khơng có tượng khơng tốn nợ đến hạn Tuy nhiên mở rộng sản xuất kinh doanh có nhiều tình khó lường, cần nâng cao khả quản lý nợ phải trả vô quan trọng 32.3 Giải pháp tăng cường quản trị vốn cố định Do đặc thù kinh doanh nên vốn cố định chiếm tỷ trọng không cao tổng vốn kinh doanh doanh nghiệp hiệu sử dụng vốn cố định ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung Cơng ty cần có kế hoạch theo dõi tình hình sử dụng tài sản cố định để đảm bảo tài sản có hoạt động, sử dụng mục đích hiệu Lập kế hoạch đầu tư mua sắm, tăng giảm khấu hao tài sản cố định hàng năm: Kế hoạch phải xác định rõ nguồn vốn đầu tư vào TSCĐ, xác định danh mục, số lượng, giá trị loại TSCĐ tăng, giảm năm; phân tích cụ thể TSCĐ doanh nghiệp đầu tư lựa chọn phương pháp khấu hao thích hợp - Hướng đầu tư vào TSCĐ đem lại hiệu cao nhằm phát huy hết hiệu suất sử dụng TSCĐ - Xác định loại TSCĐ chủ sở hữu TSCĐ thuê nhu cầu phát sinh thực tế 3.3 Điều kiện thực giải pháp Để thực giải pháp cần có đội ngũ cán nhân viên có lực, giàu kinh nghiệm Đồng thời phải có phối hợp nhà nước với Sinh viên: Đặng xuân quỳnh 97 Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp doanh nghiệp để giảm bớt khó khăn vướng mắc q trình hoạt động kinh doanh Em xin có số kiến nghị với quan nhà nước ngân hàng sau: 3.3.1 Kiến nghị với nhà nước Thứ nhất: Hoàn thiện đầy đủ đồng chế pháp luật, đặc biệt biện pháp bình ổn giá nguyên vật liệu thị trường + Giá nguyên vật liệu biến đổi gây ảnh hưởng lớn đến kết kinh doanh nghiệp, giá nguyên vật liệu biến đổi tăng cao làm cho hoạt động kinh doanh thua lỗ, nhà nước cần có biện pháp bình ổn giá tránh cho giá nguyên vật liệu tăng lớn gây thiệt hại cho doanh nghiệp +Hồn thiện sách tín dụng: Lãi suất ngân hàng nhiều bất hợp lý, hành lang pháp chế chưa rõ ràng, gây khơng khó khăn cho ngân hàng doanh nghiệp Các sách tín dụng cần sửa đổi đảm bảo tăng trưởng vững cho ngân hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp vay vốn Thứ hai: Phát triển mạnh hệ thống hỗ trợ doanh nghiệp + Quan tâm đến doanh nghiệp vừa nhỏ, đồng thời tạo điều kiện phát triển doanh nghiệp lơn: Tạo bình đẳng khu vực kinh tế, tránh tình trạng ưu tiên đến doanh nghiệp lớn, tạo ỷ lại cho doanh nghiệp lớn đặc biệt doanh nghiệp Nhà nước + Thiết kế sách cơng cụ hỗ trợ doanh nghiệp phù hợp với định hướng phát triển quy định tổ chức kinh tế quốc tế mà Việt Nam gia nhập, tất yếu khách quan phải tạo phù hợp với thể chế mong có hồ nhập phát triển + Tạo thuận lợi cho dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp, xã hội hoá dịch vụ công Sinh viên: Đặng xuân quỳnh 98 Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp + Phát triển phát huy mạnh vai trò hiệp hội doanh nghiệp, đặc biệt đại diện bảo vệ quyền lợi doanh nghiệp, hỗ trợ, xúc tiến thương mại Điều đặc biệt cần thiết thời buổi cạnh tranh gay gắt nay, doanh nghiệp Việt Nam phải đứng trước cạnh tranh ạt, lấn sân từ cơng ty nước ngồi Vì vậy, u cầu phải có hiệp hội doanh nghiệp ngành đứng liên kết để bảo vệ lợi ích doanh nghiệp 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng Trong giai đoạn nay, để mở rộng phát triển quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, cơng ty ln cần lượng vốn lớn Ngồi việc huy động vốn từ nguồn bên trong, công ty cần huy động vốn từ nguồn bên ngoài, đặc biệt giai đoạn nay, hệ thống ngân hàng tổ chức tín dụng phát triển mạnh cho phép cơng ty huy động vốn với chi phí hợp lý Sau số giải pháp ngân hàng tổ chức tín dụng áp dụng để tạo điều kiện thuận lợi cho công ty huy động vốn: - Ngân hàng tổ chức tín dụng cần linh hoạt nhanh chóng thực thủ tục cho cơng ty vay vốn để cơng ty chủ động vay vốn, nắm bắt hội kinh doanh nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Ngân hàng tổ chức tín dụng cần phát triển thêm nhiều sản phẩm dịch vụ để phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Ngân hàng tổ chức tín dụng nên phân doanh nghiệp thành nhóm khách hàng để áp dụng sách lãi suất linh hoạt doanh nghiệp Cần ưu tiên hỗ trợ cho doanh nghiệp thành lập có tiềm hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu doanh Sinh viên: Đặng xuân quỳnh 99 Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp nghiệp có quy mơ lớn đóng vị trí quan trọng kinh tế quốc dân Đặc biệt bối cảnh Việt Nam gia nhập WTO, cần có mối liên kết chặt chẽ ngân hàng, tổ chức tính dụng doanh nghiệp nước để tạo sức mạnh chiến thắng sức cạnh tranh khốc liệt ngân hàng quốc tế doanh nghiệp nước KÊT LUẬN Trong bối cảnh kinh tế phát triển mạnh doanh nghiệp đứng trước hội thách thức không nhỏ Vấn đề đặt không tồn mà phải phát triển, phát triển cạnh tranh gay gắt Vốn kinh doanh yếu tố thiếu hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Việc quản lý sử dụng vốn ln giữ vai trò quan trọng cơng tác quản lý sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Trải qua nhiều năm kinh tế khó khăn cơng ty đạt nhiều kết khả quan, có phải thu hẹp quy mô nhờ quản lý hiệu đạt đươc kết tốt Trong trình hội nhập kinh tế giới gặp phải nhiều vấn đề khó khăn tồn chế quản lý hoạt động doanh nghiệp Vì đề tài " Các biện pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH xây dựng Hồng Kỳ" nghiên cứu nhằm mục đích tìm tồn công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty nguyên nhân tồn Trên sở đề số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh cơng ty Hồng Kỳ Sinh viên: Đặng xuân quỳnh 100 Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu, có nhiều cố gắng, song trình độ hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi khiếm khuyết, tác giả mong nhận đóng góp ý kiến thầy, giáo để có kiến thức tồn diện đề tài nghiên cứu Em xin bày tỏ lòng kính trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Cô THS Mai Khánh Vân người ln tận tình hướng dẫn giúp đỡ em suốt trình viết luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Đặng xuân quỳnh 101 Lớp : CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Em chân thành cảm ơn q thầy, giáo khoa Tài doanh nghiệp trường Hoc Viện Tài Chính tận tình truyền đạt kiến thức suốt năm học tập tạo điều kiện thuận lợi cho em trình học tập nghiên cứu trường Sinh viên: Đặng xuân quỳnh 102 Lớp : CQ48/11.10 ... chung vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương Thực trạng sử dụng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH xây dựng Hoàng Kỳ Chương Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản. .. lý giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH xây dựng Hoàng Kỳ Phương pháp nghiên cứu Đề tài nghiên cứu sử dụng tổng hợp nhiều phương pháp: Phương pháp thống kê, phương pháp. .. LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc trưng phận cấu thành vốn kinh doanh 1.1.1.1