4 giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn bằng tiền tại công ty TNHH b a s s

Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên thực (Ký ghi rõ họ tên) SV: Bùi Mỹ Linh Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh MỤC LỤC SV: Bùi Mỹ Linh Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài DTT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng HTK Hàng tôn kho Thuế TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn SXKD Sản xuất kinh doanh SV: Bùi Mỹ Linh Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ SV: Bùi Mỹ Linh Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Bất kì sở sản xuất kinh doanh vấn đề vốn vấn đề vô quan trọng để doanh nghiệp tồn phát triển Vốn biểu qua nhiều hình thức khác vốn tiền, vốn sức lao động, vốn công nghệ kĩ thuật…trong vốn tiền giữ vị trí quan trọng cấu vốn doanh nghiệp Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, tồn phát triển, vốn tiền lớn phức tạp chúng tồn nhiều dạng khác Mặt khác vốn tiền công cụ giúp nhà lãnh đạo quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh Do có chức cung cấp thơng tin chuẩn xác nên công tác quản lý vốn tiền vấn đề then chốt doanh nghiệp phải quan tâm giải cho hiệu Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lí chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tượng gian lận sai sót Vì việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lí thống Nhà nước chẳng hạn: lượng tiền mặt quỹ doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp ngân hàng thỏa thuận theo hợp đồng thương mại… Tiền mặt quỹ, tiền chuyển tiền gửi ngân hàng, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn phận quan trọng cấu thành vốn tiền doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp SV: Bùi Mỹ Linh Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh ln có nhu cầu dự trữ vốn tiền mặt quy mô định Nhu cầu dự trữ vốn tiền mặt doanh nghiệp thông thường để đáp ứng yêu cầu giao dịch hàng ngày mua sắm hàng hoá, vật liệu, toán khoản chi phí cần thiết Ngồi xuất phát từ nhu cầu dự phòng để ứng phó với nhu cầu vốn bất thường chưa dự đoán động lực việc dự trữ tiền mặt để sẵn sàng sử dụng xuất hội kinh doanh có tỷ suất lợi nhuận cao Việc trì mức dự trữ vốn tiền mặt đủ lớn tạo điều kiện cho doanh nghiệp có hội thu chiết khấu hàng mua trả kỳ hạn, làm tăng hệ số khả toán nhanh doanh nghiệp Quy mô vốn tiền mặt kết thực nhiều định kinh doanh thời kỳ trước, song việc quản trị vốn tiền mặt công việc thụ động Nhiệm vụ quản trị vốn tiền mặt khơng phải đảm bảo cho doanh nghiệp có đủ lượng vốn tiền mặt cần thiết để đáp ứng kịp thời nhu cầu tốn mà quan trọng tối ưu hóa số vốn tiền mặt có, giảm tối đa rủi ro lãi suất tỷ giá hối đoái tối ưu hóa việc vay ngắn hạn đầu tư kiếm lời Xuất phát từ vấn đề nêu qua trình tìm hiểu thực tế thời gian thực tập, em xin chọn đề tài sau để nghiên cứu viết luận văn: “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn tiền Cơng ty TNHH B.A.S.S” 2.Mục đích nghiên cứu Vận dụng lý thuyết tiếp thu vào thực tiễn nhằm củng cố nâng cao kiến thức học Tìm hiểu cơng tác quản trị vốn tiền công ty TNHH B.A.S.S SV: Bùi Mỹ Linh Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh Đưa đánh giá nhận xét thực tế công tác quản trị vốn tiền cơng ty Đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác quản trị vốn tiền công ty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất 3.Phương pháp nghiên cứu Để hoàn thành luận văn em sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: Phương pháp thống kê: phương pháp thống kê thông tin liệu thu thập nhằm đối chiếu, so sánh để đưa kết Phương pháp phân tích tài chính: phương pháp dựa số liệu báo cáo tài để dánh giá tình hình hoạt động doanh nghiệp, tìm nguyên nhân giải pháp khắc phục Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối Phương pháp vấn trực tiếp: phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp dử dụng giai đoạn thu thập thông tin cần thiết số liệu thơ có liên quan đến đề tài 4.Phạm vi nghiên cứu Phạm vi khơng gian: nghiên cứu, tìm hiểu công tác quản trị vốn tiền công ty TNHH B.A.S.S Phạm vi thời gian: số liệu lấy năm từ 2013 đến 2016 5.Nội dung đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận chung vốn tiền quản trị vốn tiền doanh nghiệp SV: Bùi Mỹ Linh Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh Chương 2: Thực trạng quản trị vốn tiền công ty TNHH B.A.S.S thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn tiền công ty TNHH B.A.S.S Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tập thể Công ty TNHH B.A.S.S nhiệt tình giúp đỡ em thời gian thực tập mặt thực tiễn cung cấp tài liệu liên quan để em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn thầy khoa Tài doanh nghiệp tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hồn thành luận văn Do thời gian thực tập có hạn khả thực tế em hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong đóng góp ý kiến thầy cô cán công ty để báo cáo em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày .tháng .năm Sinh viên thực Bùi Mỹ Linh SV: Bùi Mỹ Linh Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ QUẢN TRỊ VỐN BẰNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Vốn tiền doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm, nội dung vốn tiền Vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao nhất,được dùng làm phương tiện toán trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Theo hình thức tồn vốn tiền doanh nghiệp chia thành: - Tiền Việt Nam: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành vàđược sử dụng làm phương tiện giao dịch thức toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Ngoại tệ: Là loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành phép lưu hành thức thị trưòng Việt nam đồng: đô Mỹ (USD), bảng Anh (GBP), phrăng Pháp ( FFr), yên Nhật ( JPY), đô Hồng Kông ( HKD), mác Đức ( DM) - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: tiền thực chất, nhiên lưu trữ chủ yếu mục tiêu an tồn mục đích bất thường khác khơng phải mục đích tốn kinh doanh Phân loại theo trạng thái tồn vốn tiền doanh nghiệp bào gồm: SV: Bùi Mỹ Linh Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh - Tiền mặt quỹ : gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý, ngân phiếu giữ két doanh nghiệp để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh - Tiền gửi ngân hàng: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí, đá quý mà doanh nghiệp gửi tài khoản doanh nghiệp ngân hàng - Tiền chuyển: tiền trình vận động để hoàn thành chức phương tiện tốn q trình vận động từ trạng thái sang trạng thái khác 1.1.2.Đặc điểm vốn tiền Trong trình sản xuất kinh doanh vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư, hàng hoá sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ vốn tiền có tính ln chuyển cao nên đối tượng gian lận ăn cắp Vì q trình hạch tốn vốn tiền, thủ tục nhằm bảo vệ vốn tiền khỏi ăn cắp lạm dụng quan trọng, đòi hỏi việc sử dụng vốn tiền cần phải tuân thủ nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống Nhà nước Chẳng hạn tiền mặt quỹ doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp Ngân hàng thoả thuận theo hợp dồng thương mại, có tiền thu bán hàng phải nộp cho Ngân hàng Bất kì sở sản xuất kinh doanh vấn đề vốn vấn đề vơ quan trọng để doanh nghiệp tồn phát triển Vốn biểu qua nhiều hình thức khác vốn tiền, vốn sức lao động, vốn cơng nghệ kĩ thuật…trong vốn tiền giữ SV: Bùi Mỹ Linh 10 Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh Dòng tiền HĐKD DTT Lần 0,0006 0,03 0,81 Khả toán tức thời Lần 0,05 0,06 0,13 Khả toán nợ Lần dòng tiền 0,0005 0,02 0,20 Thời gian chuyển hóa thành tiền 142 337 1125 ngày Nguồn: BCTC Công ty TNHH B.A.S.S năm, 2015 2016 Qua tiêu nhận thấy, nỗ lực việc đảm bảo vốn tiền công ty phần có kết tốt Cụ thể, dòng tiền hệ số đánh giá chất lượng dòng tiền có chiều hướng tăng, cho thấy khả thu hồi tiền, xử lí khoản phải thu, đặc biệt khoản phải thu khó đòi có nhiều chuyển biến tích cực Các hệ số đánh giá khả tốn có chuyển biến tích cực Lượng tiền mạt dồi giúp công ty tăng khả đảm bảo vốn tiền cho hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, cần lưu ý hệ số tăng phần doanh thu bán hàng giảm Thời gian chuyển hóa thành tiền cơng ty tăng nhanh, cho thấy khả quản lý vốn lưu động chưa tốt, cụ thể thời gian thu tiền bán hàng khách hàng tăng nhanh, dẫn đến việc công ty phải vay thêm vốn phải chờ khách hàng trả nợ cho mình, khả đáp ứng, đảm bảo đủ vốn tiền cho hoạt động kinh doanh bị hạn chế,làm cho công ty bị thiếu tiền mặt cho hoạt động kinh doanh 2.3.Đánh giá chung tình hình quản trị vốn tiền cơng ty TNHH B.A.S.S 2.3.1.Những kết đạt Việc lưu trữ, bảo quản tiền mặt két bảo đảm tính án toàn cao SV: Bùi Mỹ Linh 70 Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh Công ty áp dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác quản trị kết hợp với việc bố trí nhân phù hợp với khả chun mơn giúp giải cơng việc nhanh chóng, xác, gọn nhẹ, tiết kiệm chi phí Đội ngũ nhân viên kế tốn tuyển chọn, có trình độ chun mơn nghiệp vụ, kinh nghiệm thực tế, làm việc nghiêm túc, động nhạy bén cơng việc từ khâu xử lí số liệu lập báo cáo tài Thực nguyên tắc quản trị tiền: giám sát chặt chẽ khoản thu chi phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh, theo dõi tình hình cơng nợ để có biện pháp đơn đốc nhắc nợ xử lý, thu hồi nợ; công ty mở tài khoản tiền gửi nhiều ngân hàng khác tạo điểu kiện thuận lợi việc toán với đỗi tác hạn chế, phân tán, giảm thiểu rủi ro hoạt động kinh doanh Công ty bước dần hoàn thiện chế quản lý, sử dụng vốn tiền cách tiết kiệm hiệu quả, có biện pháp kéo dài thời gian trả tiền cho nhà cung cấp, đồng thời với việc thực công tác thu hồi tiền hàngmột cách tích cực, tránh để khách hàng nợ lâu, chuyển thành khoản nợ khó đòi Hiện công ty sử dụng nhiều biện pháp thu hồi nợ, tùy vào đối tượng khách hàng để áp dụng biện pháp phù hợp như: gọi điện thoại, gửi văn đề nghị hay gặp mặt trực tiếp Việc lập kế hoạch sử dụng tiền xác định rõ ràng, góp phần cho việc chủ động kiểm sốt dòng tiền thu chi cơng ty, xác định kế hoạch chi tiêu cách rõ ràng hơn;hoạch định, điều khiển dòng tiền phát sinh q trình hoạt động, đảm bảo cân đối, hài hòa, khơng bị thiếu hụt hay dư thừa mức; chủ động xảy tình hình thiếu hụt tiền mặt để đưa biện pháp phòng tránh giảm thiểu rủi ro; giảm phụ thuộc vào ngân hàng, tiết kiệm chi phí tài SV: Bùi Mỹ Linh 71 Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh 2.3.2.Những hạn chế nguyên nhân Do số lượng nhân viên kế tốn nên khối lượng cơng việc mà nhân viên kế toán phải giải lớn Việc nhân viên kế toán kiêm nhiệm vụ dẫn đến lỏng lẻo vấn đề kiểm sốt nội bộ, mặt khác cơng việc nhiều vào thời điểm cuối tháng, cuối quý, cuối năm thường bị dồn lại Công tác quản trị công nợ công ty chưa thật tốt Tình hình thu nợ chưa thực hiệu quả, chậm cơng ty phải vay vốn từ ngân hàng để trang trải khoản chi phí Cơng ty khách hàng chiếm dụng vốn tương đối nhiều, khoản nợ có thời gian thu hồi bình qn dài, công tác thu hồi nợ chưa triệt để thêm vào cơng ty có xu hướng nới lỏng sách bán chịu mình, nguy khơng có đủ vốn để hoạt động, toán dễ xảy khoản nợ ngày nhiều sách quản lí chưa hồn thiện Bên cạnh đó, việc trích lập quỹ dự phòng khoản phải thu khó đòi chưa lưu tâm Cơng ty chưa xây dựng mơ hình xác định mức dự trữ tiền tối ưu Lượng tiền dự trữ chủ yếu dựa vào kinh nghiệm quản lý trước Tuy nhiên với đà phát triển công ty xu hướng tăng cường công tác tài doanh nghiệp thị trường nay, việc trì mức dự trữ tiền trước khơng phù hợp tương lai Một số cơng tác tài lập kế hoạch dòng tiền, xác định hệ số tài thực đơn giản, chưa có người/bộ phận chuyên trách, chưa thể phát huy hết hiệu mà đem lại SV: Bùi Mỹ Linh 72 Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH B.A.S.S 3.1.Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới 3.1.1.Bối cảnh kinh tế - xã hội Về tổng thể, năm 2017, kinh tế Việt Nam tiếp tục động lực tăng trưởng tích lũy từ năm trước nhận thêm nhiều xung lực hội mới, với nhiều kỳ vọng ngày khởi sắc với lực đổi công nghệ, đà tăng giá dầu thô, độ ấm quan hệ kinh tế Mỹ-Nga-EU, giá vàng, giá bất động sản khó có bứt phá lạm phát gia tăng áp lực Việt Nam tiếp tục thuộc nhóm có tốc độ tăng GDP cao hàng đầu khu vực gấp đôi mức tăng trưởng chung toàn giới Động lực tăng trưởng chung kinh tế hội tụ lan tỏa từ đà tăng trưởng tốt công nghiệp chế biến, chế tạo dịch vụ; hồi phục đáng khâm phục ngành nông nghiệp Các cân đối vĩ mô bảo đảm Dự trữ ngoại tệ bảo tồn Lòng tin nhà đầu tư ngồi nước tiếp tục phục hồi củng cố, nhờ tiếp tục cải cách thể chế, cải thiện môi trường đầu tư, tạo xung lực cho khu vực tư nhân trở thành động lực năm 2017 thời gian tới, nhờ giá lượng nông sản giới dự báo phục hồi với gia tăng tổng cầu tiêu dùng; tổng nguồn vốn cung ứng cho kinh tế SV: Bùi Mỹ Linh 73 Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh Năm 2017, theo chuyên gia kinh tế, Chính phủ cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam cần chủ động có nhiều kịch đối phó kịp thời với diễn biến khó lường thị trường thiên tai, biến đổi khí hậu, tình hình khu vực tiếp tục diễn biến phức tạp; dư địa sách hạn hẹp (nhất bối cảnh nợ công tăng nhanh), nguồn lực tài quốc gia hạn chế yêu cầu đẩy nhanh tái cấu nhiều lĩnh vực Hệ thống tài phụ thuộc nhiều vào khu vực ngân hàng, khả giảm lãi suất cho vay bị hạn chế vấn đề nợ xấu lạm phát, sở hữu chéo Năm 2017, giá hàng tiêu dùng nhập giảm với mức độ giảm thuế nhập khẩu, gia tăng hàng rào kỹ thuật áp lực cạnh tranh thị trường Đáng quan ngại nhập siêu từ AEC, Hàn Quốc Nhật Bản có xu hướng tiếp diễn Thị trường bất động sản năm 2017 có dấu hiệu chững lại, khoản có điều chỉnh theo hướng giảm bớt nhiệt thị trường nhà chung cư thương mại cao cấp, nhà nghỉ dưỡng tiếp tục ấm dần thị trường nhà xã hội Áp lực thất nghiệp giảm nghèo đói thách thức khơng nhỏ cho vùng, địa phương nhiều khó khăn bị ô nhiễm môi trường nặng nề Giá vàng tỉ giá ngoại tệ nước tiếp tục tăng áp lực, biến động theo thị trường giới, số động thái bất thường mang đậm yếu tố tâm lý Áp lực lạm phát năm 2017 nhiều khả gia tăng cộng hưởng nhiều nhân tố, áp lực lạm phát chi phí đẩy gắn với gia tăng giá xăng dầu, thuế môi trường loại phí dịch vụ cơng tăng lương, áp lực lạm phát tiền tệ mở rộng dư nợ tín dụng, tăng cơng cụ tốn SV: Bùi Mỹ Linh 74 Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh điều chỉnh tỷ giá trung tâm theo đà tăng lãi suất đồng USD Ngoài ra, khả nhu cầu nông sản giá nông sản giới dự báo phục hồi góp phần làm tăng giá hàng lương thực, kỳ vọng mang lại lợi ích cho nơng dân hoạt động xuất nông sản Lãi suất năm 2017 có nhiều khả giữ nguyên tăng nhẹ gia tăng nhu cầu huy động vốn ngân hàng vay vốn doanh nghiệp Thành thử, khoản chi lãi suất vay cao doanh nghiệp hạch toán chuyển vào giá thành sản xuất nâng giá bán, tức góp thêm lực đẩy tăng mặt giá xã hội, bất chấp sức cạnh tranh thị trường ngày mạnh, sức mua khó có biến động lớn Ngoài ra, hoạt động kết tái cấu kinh tế nói chung khu vực ngân hàng nói riêng có tác động lớn hai mặt đến hoạt động kinh tế-đầu tư đó, đến xu hướng lạm phát Nếu thúc đẩy hướng xuôi chèo mát mái, áp lực lạm phát cải thiện mạnh mẽ ngược lại, thiếu kiểm sốt bị chi phối lợi ích nhóm, chắn bùng phát giá hệ tất yếu thước đo lực, hiệu lực, hiệu quản lý nhà nước nói chung, khả kiểm sốt lạm phát vững nhà nước kiến tạo Việt Nam nói riêng… 3.1.2.Mục tiêu, định hướng hoạt động công ty Xác định năm 2017 năm nhiều khó khăn hoạt động SXKD Cơng ty dotình hình cạnh tranh thị trường ngày gay gắt, ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu lợi nhuận cơng ty Vì vậy, ban lãnh đạo cơng ty tâm tập trung nguồn lực để tăng cường công tác quản lý, quan tâm đến tiêu doanh thu, lợi nhuận, lương SV: Bùi Mỹ Linh 75 Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh thưởng cho cán nhân viên, tạo dựng uy tín đối tác làm ăn, củng cố vị thị trường Để làm điều đó, cơng ty đề kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2017 sau: Doanh thu : 12 tỷ đồng Giá vốn hàng bán : 8,5 tỷ đồng Lợi nhuận gộp :3,5 tỷ đồng Lợi nhuận trước thuế TNDN : tỷ đồng Thuế TNDN (giảm 50%) : 0,44 tỷ đồng Lợi nhuận sau thuế : 1,56 tỷ đồng Thu nhập bình quân người lao động: 8,5 triệu đồng/người/tháng Các nhiệm vụ kế hoạch năm 2017: Hoàn thành dự án thực Medochimie, Nhà thi đấu Quảng Ninh, Khu nghỉ dưỡng Hội An Tích cực, chủ động tìm kiếm cơng trình, dự án mới, phát triển hoạt động kinh doanh, mở rộng địa bàn hoạt động, tạo tiền đề để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Khơng ngừng tăng cường đào tạo trình độ chun môn, tay nghề cho đội ngũ nhân viên, cải tiến, đại hóa kỹ thuật, bắt kịp với phát triển khoa học công nghệ Cập nhật, bổ sung, hoàn thiện trang thiết bị, vật tư tiên tiến, đại Duy trì tình hình tài cơng khai, minh bạch, xác luật Thường xuyên rà soát lại định mức kinh tế kỹ thuật công đoạn sản xuất, đảm bảo định mức hao hụt giá thành sản phẩm SV: Bùi Mỹ Linh 76 Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh Tích cực tìm kiếm giải pháp vốn như thu hồi công nợ khách hàng, huy động vốn từ tổ chức tín dụng để đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh Tập trung hoàn thiện cơ chế quản lý nội bộ đảm bảo hoạt động bộ máy quản lý, điều hành thống hiệu quả; đặc biệt quy trình thủ tục quản lý nội bộ định mức, toán, chế độ thuế, chế độ chứng từ hoá đơn, quản lý hàng hoá, vật tư, nguyên nhiên liệu, quản lý nợ, tiền lương 3.2.Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn tiền công ty TNHH B.A.S.S Qua q trình thực tập Cơng ty TNHH B.A.S.S, em tìm hiểu thực tế trực tiếp nghiên cứu vấn đề lý luận tăng cường quản trị sử dụng vốn tiền Năm 2016 thực năm đầy biến động khó khăn đối, nhiên với tình hình kết hoạt động kinh doanh tình hình tài chung nhận thấy rằng, công ty cố gắng nhiều việc quản trị tài nói chung quản trị sử dụng vốn tiền nói riêng giai đoạn kinh tế khó khăn thời điểm Tuy nhiên, ngồi thành cơng đạt được, cơng ty tồn nhiều hạn chế Căn vào thực trạng quản trị sử dụng vốn tiền công ty, em xin mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm nâng cao công tác quản trị sử dụng vốn tiền công ty sau: a.Cải thiện khoản phải thu Các khoản phải thu ngắn hạn công ty chiếm tỷ trọng lớn tài sản ngắn hạn Mặt khác, sách bán chịu có thời gian bán chịu lâu, làm cho cơng ty bị thiếu vốn lưu động quy mô ngày gia tăng, nguy vốn dễ xảy Hơn nữa, công ty khơng trích lập dự phòng cho khoản phải thu khách hàng, rủi ro có nợ phải thu SV: Bùi Mỹ Linh 77 Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh khó đòi cao Vì để quản trị tốt khoản phải thu, thời gian tới công ty cần thực biện pháp sau: + Lựa chọn khách hàng có tình hình tài ổn định uy tín để bán chịu Cơng ty giảm thiểu rủi ro nợ xấu cách phân tích tình hình tài khách hàng để từ đưa định bán chịu Công ty nên giao dịch với đơn vị có khả tài tốt đơn vị có mối quan hệ mua bán lâu năm Trên sở phân tích tình hình tài đơn vị bán chịu, công ty đưa sách bán chịu phù hợp khách hàng Mỗi khách hàng có điều khoản, điều kiện, thời gian,… mua chịu khác Đối với hợp đồng có giá trị lớn, cơng ty cần chặt chẽ việc đưa điều khoản toán, yêu cầu khách hàng đặt cọc trước phần từ kí kết hợp đồng + Lập dự phòng khoản nợ phải thu khó đòi Hiện khoản phải thu khách hàng ngắn hạn công ty chủ yếu đến từ đồng, khoản phải thu chưa lập dự phòng nợ phải thu, rủi ro xuất nợ xấu lớn Do đó, năm 2017, cơng ty nên lập dự phòng khoản phải thu để đảm bảo khơng bị vốn khách hàng khách hàng công ty + Thuê tổ chức mua bán nợ để nhanh chóng thu hồi nợ Đây cách cuối nỗ lực thu hồi nợ khơng có tác dụng Cơng ty nên th tổ chức mua bán nợ uy tín để thu hồi khoản nợ khó đòi SV: Bùi Mỹ Linh 78 Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh b.Xây dựng mơ hình xác định mức dự trữ tiền tối ưu Với quy mô ngày mở rộng, chi phí phát sinh ngày ngày gia tăng, mức dự trữ tiền khơng phù hợp, biện pháp mang tính chủ quan Trong thời gian tới, cơng ty nghiên cứu áp dụng mơ hình Baumol mơ hình Miller- Orr để xác định mức dự trữ tiền tối ưu Mơ hình Milerr-Orr hạn chế nhược điểm mơ hình Baumol, cơng ty nên áp dụng mơ hình vào việc xác định mơ hình dự trữ tiền tối ưu Bước 1: xác định mức tồn quỹ tối thiểu (Mmin) Bước 2: ước tính phương sai thu chi ngân quỹ (Vb) Bước 3: xác định lãi suất (i) chi phí giao dịch (Cb) lần mua bán chứng khoán Bước 4: Tính giới hạn mức tồn quỹ tối ưu Mức tồn quỹ cơng ty dao động từ Mmax đến Mmin, điểm giới hạn giới hạn Mức tồn quỹ tối M* tính sau: d= M* = Mmin + d/3 M* = Mmin + Sau dự toán nhu cầu tiền xác định mức tồn quỹ tối ưu hay với khoảng biến động mức tồn quỹ (theo mơ hình Miller-Orr) Từ đó, lập kế hoạch quản lý ngân quỹ cho tháng tới Theo đó, cơng ty có dòng tiền thường xun biến động thất thường, chênh lệch thu chi lớn, cần trì mức tồn quỹ cao Ngược lại, dòng tiền ổn định, mức tồn quỹ cần SV: Bùi Mỹ Linh 79 Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh thiết nhỏ Như vậy, áp dụng mơ hình xác định ngân quỹ tối ưu cho công ty c.Củng cố công tác lập kế hoạch dòng tiền Hiện tại, kế hoạch dòng tiền cơng ty lập hàng năm đơn giản, chưa phát huy nghĩa cơng tác quản trị vốn tiền hoạt động kinh doanh công ty, dòng tiền vào phát sinh hàng tháng chưa công ty xem xét kỹ, cụ thể khoản tiền đến từ khoản phải thu, mức dư tiền cần thiết Do để giúp cho cơng ty chủ động bố trí xắp xếp khoản thu chi tháng, kế hoạch dòng tiền theo tháng cần thực cách chi tiết, nghiêm túc khoa học Cụ thể: Về thời gian: nên lập kế hoạch theo tháng Thành phần tham gia lập: giám đốc, kế toán trưởng, trưởng phận Biểu mẫu: sử dụng biểu mẫu lập kế hoạch dòng tiền thống Phương pháp: vào kế hoạch hoạt động để xác định lượng tiền cần thiết tháng, khả thu hồi huy động tiền, thời gian trả tiền cho nhà cung cấp, phương án dự phòng kế hoạch chi tiêu bị lỡ… Kết cấu kế hoạch tài gồm phần: (1) dư đầu kì dòng tiền vào, (2) tiền chi cho hoạt động công ty, (3) tiền sử dụng cho hoạt động đầu tư mua sắm cuối phải tính giá trị thăng dư hoăc thâm hụt dòng tiền dự kiến cuối tháng Mỗi tiêu lập giá trị: thấp, trung bình cao, giúp cơng ty có biện pháp chủ động xảy tình bất ngờ Vì thơng số ước đoán dựa lịch sử giao dịch dự kiến tháng nên việc lập kế hoạch theo giá trị cần thiết SV: Bùi Mỹ Linh 80 Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh d.Phân tích tính toán kỳ luân chuyển tiền Rút ngắn thời gian gian chuyển hóa thành tiền làm tăng khả sinh lợi cơng ty thời gian chuyển hóa thành tiền dài nhu cầu tài trợ từ bên ngồi với chi phí cao lớn Do cách giảm thời gian tiền mặt bị ứ đọng công ty hoạt động hiệu giảm chi phí điều kiện doanh thu khơng đổi Thông qua kỳ luân chuyển tiền HTK, kỳ thu tiền bình quân, kỳ trả tiền bình quân để xác định thời gian chuyển thành tiền bình qn cơng ty, từ đưa biện pháp tương ứng với hàng tồn kho, khoản nợ phải thu, phải trả để cân đối dòng tiền từ hoạt động SXKD cơng ty Theo đó, thời gian chuyển hố thành tiền bình qn xác định theo cơng thức sau: Thời gian chuyển hoá thành tiền = Kỳ thu tiền bình quân + Kỳ luân chuyển HTK bình quân – Kỳ trả tiền bình quân Như vậy, thời gian chuyển hóa thành tiền rút ngắn cách giảm kỳ luân chuyển hàng tồn kho qua việc xử lý bán hàng hóa nhanh cách giảm thời gian thu tiền khách hàng qua việc tăng tốc độ thu nợ cách kéo dài thời gian tốn qua việc trì hỗn trả nợ cho nhà cung cấp 3.3.Điều kiện thực giải pháp Để giải pháp đề xuất thực tốt nhất, cố gắng toàn thể cơng ty cần có tham gia, tạo điều kiện Nhà Nước quan chức có liên quan Cụ thể Nhà nước quan chức cần: SV: Bùi Mỹ Linh 81 Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh Hoàn thiện hệ thống pháp luật, tạo hành lang pháp lý, mơi trường kinh doanh lành mạnh, có sách khuyến khích phát triển doanh nghiệp vừa nhỏ nói chung, cơng ty TNHH B.A.S.S nói riêng Đẩy mạnh phát triển thị trường tài chính, chứng khốn Minh bạch hố thơng tin cần thiết liên quan đến thị trường, ổn định lãi suất, kiểm soát tốt hệ thống ngân hàng Có sách khuyến khích, tăng cường hoạt động xuất nhập với nước khu vực giới, tạo điều kiện cho cơng ty mở rộng tìm kiếm nguồn vật tư, thiết bị đa dạng, đại, phù hợp với nhu cầu thị trường SV: Bùi Mỹ Linh 82 Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận thực tiễn, em nhận thấy công tác quản trị vốn tiền vô cần thiết doanh nghiệp Vốn tiền sở, tiền đề cho trình hình thành phát triển doanh nghiệp, doanh nghiệp cần phải xây dựng thực công tác quản trị vốn tiền Xuất phát từ quy mơ, đặc điểm kinh doanh trình độ nhà quản lý, cơng ty có phương án, biện pháp quản trị vốn tiền tương đối hợp lí, phù hợp với tình hình, đặc điểm thực tế cơng ty Tuy nhiều khó khăn việc thực công ty nhận bước cải thiện, hồn thiện cơng tác quản trị vốn tiền với mục tiêu, biện pháp cụ thể thời gian tới Với số kiến nghị nhỏ em mong ý kiến giúp ích cho cơng ty ngày hồn thiện công tác quản trị vốn tiền, thực trở thành công cụ đắc lực việc quản trị tài cơng ty Cơng ty cần không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ giá trị công ty Có cơng ty đứng vững thị trường, khẳng định uy tín khách hàng, nhà cung cấp đối thủ nhằm đạt mục tiêu kinh tế đề Do thời gian thực tập hạn chế, chưa có điều kiện nghiên cứu sâu sắc trình quản trị vốn tiền cơng ty, với kiến thức hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý, bảo thầy để hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa Tài doanh nghiệp tập thể nhân viên cơng ty TNHH B.A.S.S nhiệt tình giúp đỡ em thực đề tài này./ SV: Bùi Mỹ Linh 83 Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS,TS Bùi Văn Vần, PSG,TS Vũ Văn Ninh (2015), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, NXB Tài GS.TS.NGND Ngơ Thế Chi, PGS.TS.NGƯT Nguyễn Trọng Cơ (2015), “Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Tài PGS.TS Phạm Ngọc Dũng, PSG.TS Đinh Xuân Hạng (2011), “Giáo trình tài tiền tệ”, NXB Tài Báo cáo tài Cơng ty TNHH B.A.S.S năm 2014, 2015 2016 Trang web voer.edu.vn, saga.vn số trang web khác SV: Bùi Mỹ Linh 84 Lớp: CQ51/11.10 ... B.A.S.S thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn tiền công ty TNHH B.A.S.S Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tập thể Cơng ty TNHH B.A.S.S nhiệt tình giúp đỡ em thời... nghiên cứu viết luận văn: Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn tiền Công ty TNHH B.A.S.S 2.Mục đích nghiên cứu Vận dụng lý thuyết tiếp thu vào thực tiễn nhằm củng cố nâng cao kiến... cơng tác quản trị vốn tiền công ty TNHH B.A.S.S SV: Bùi Mỹ Linh Lớp: CQ51/11.10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS,TS Vũ Văn Ninh Đưa đánh giá nhận xét thực tế công tác quản trị vốn tiền công ty Đề xuất