Chương 1:Tổng quan về vốn lưu động và việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. Chương 2: Thực trạng tình hình quản lí, sử dụng vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH bê tông đúc sẵn và cơ khí Bình Dương. Chương 3:Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH bê tông đúc sẵn và cơ khí Bình Dương.
Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà LỜI MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài Nền kinh tế Việt Nam trình chuyển đổi vận hành theo chế thị trường, mở cửa, hội nhập với kinh tế toàn cầu Đối với doanh nghiệp Việt Nam, mặt đem lại hội việc mở rộng tiếp cận thị trường mặt khác thách thức không nhỏ trình cạnh tranh để thích nghi với thay đổi kinh tế toàn cầu Cuộc khủng hoảng kinh tế giới từ cuối năm 2008 học kinh nghiệm quý giá nhà quản lý, quản trị doanh nghiệp đặc biệt vấn đề tạo lập, quản lý sử dụng vốn kinh doanh hiệu để hoạt động doanh nghiệp diễn liên tục tối đa hóa lợi nhuận điều kiện kinh tế thị trường biến động Vốn điều kiện thiếu để doanh nghiệp thành lập tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Trong loại hình doanh nghiệp, vốn phản ánh nguồn lực tài đầu tư vào sản xuất kinh doanh Trong quản lý tài chính, doanh nghiệp cần ý quản lý việc huy động luân chuyển vốn, ảnh hưởng qua lại hình thái khác tài sản hiệu tài Nói cách khác, vốn cần xem xét quản lý trạng thái vận động mục tiêu hiệu vốn có ý nghĩa quan trọng Để có đầu vào phục vụ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có lượng tiền ứng trước, lượng tiền gọi vốn doanh nghiệp hay nói cách khác vốn biểu tiền vật tư tài sản đầu tư vào sản xuất kinh doanh nhằm mục tiêu sinh lời Vốn doanh nghiệp hình thành từ thành lập doanh nghiệp biến đổi trình sản xuất kinh doanh Nếu doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả, vốn doanh nghiệp có chiều hướng tăng trưởng sau chu kỳ kinh doanh vốn ban đầu lại bổ sung phần lợi nhuận thu được, phần SV: Nguyễn Thị Thùy Linh Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà bổ sung phụ thuộc vào mức độ sinh lời kinh doanh sách phát triển doanh nghiệp Vốn lưu động phận vốn kinh doanh nói chung nên không nằm yêu cầu Vốn lưu động có khả định tới quy mô kinh doanh doanh nghiệp, hiệu sử dụng vốn lưu động tác động trực tiếp tới trình tái sản xuất doanh nghiệp, ảnh hưởng đến kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Nhận thức rõ vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh qua thực tế tìm hiểu Công ty TNHH bê tông đúc sẵn khí Bình Dương, em chọn nghiên cứu đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH bê tông đúc sẵn khí Bình Dương” Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa lí thuyết vốn lưu động doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Phân tích, đánh giá tình hình quản lý, sử dụng vốn lưu động công ty năm 2013, so sánh với năm trước, so với kết ngành Dựa sở để đưa giải pháp tài hữu hiệu cho việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động năm tới công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Vốn lưu động tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Phạm vi nghiên cứu: Hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, hoạt động tài hoạt động khác năm 2013 năm trước SV: Nguyễn Thị Thùy Linh Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà Nội dung khái quát luận văn Ngoài phần mở đầu phần kết luận, luận văn chia thành chương: Chương 1: Tổng quan vốn lưu động việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình quản lí, sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH bê tông đúc sẵn khí Bình Dương Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH bê tông đúc sẵn khí Bình Dương Mặc dù có nhiều cố gắng song hạn chế kiến thức thời gian nghiên cứu nên luận văn không tránh khỏi thiếu sót Do vậy, em mong nhận bảo, đóng góp thầy cô anh chị phòng Tài Chính- Kế toán công ty TNHH bê tông đúc sẵn khí Bình Dương để kết nghiên cứu hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô giáo - TS Nguyễn Thị Hà anh chị phòng Tài Chính- Kế toán phòng ban khác công ty giúp đỡ em trình thực đề tài SV: Nguyễn Thị Thùy Linh Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, tài sản cố định, doanh nghiệp cần phải có tài sản lưu động để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục Để hình thành nên tài sản lưu động, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định Số vốn gọi vốn lưu động (VLĐ) doanh nghiệp Vậy: Vốn lưu động doanh nghiệp toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên TSLĐ thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nói khác, vốn lưu động biểu tiền TSLĐ doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, bị chi phối đặc điểm tài sản lưu động nên VLĐ doanh nghiệp có đặc điểm sau: - Vốn lưu động hình thái biểu tiền tài sản lưu động nên mang đặc điểm tương tự tài sản lưu động vốn lưu động tham gia vào chu kỳ kinh doanh vốn lưu động luân chuyển lần Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục không ngừng nên vốn lưu động vận động theo chu kỳ Trong chu kỳ vốn lưu động chuyển từ hình thái tiền tệ sang hình thái vật chất vật tư, hàng hóa dự trữ cho hoạt động sản xuất, qua giai đoạn sản xuất vật tư đưa vào sản xuất tạo nên thành phẩm đưa vào tiêu thụ Kết thúc chu kỳ doanh nghiệp thu tiền từ việc ban SV: Nguyễn Thị Thùy Linh Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà sản phẩm thị trường vốn lưu động lại trở hình thái tiền tệ ban đầu Trên thực tế chu trình không diễn mà đan xen vào nhau, phận vốn lưu động chuyển hóa thành vật tư hàng hóa dự trữ phận khác kết tinh thành phẩm chuyển hóa thành vốn tiền, chu kỳ sản xuất kinh doanh lặp lặp lại, vốn lưu động tuần hoàn luân chuyển liên tục Tốc độ luân chuyển vốn lưu động lớn hiệu sử dụng vốn cao Muốn trình tái sản xuất diễn liên tục doanh nghiệp cần có đủ vốn phân bổ hợp lý cho giai đoạn thời kỳ trình sản xuất - Giá trị vốn lưu động chuyển dịch lần hoàn toàn vào giá trị sản phẩm thu hồi tiêu thụ sản phẩm Chính từ hai đặc điểm vốn lưu động mà phương pháp quản lý sử dụng vốn lưu động theo định mức, tức định mức vốn lưu động cho đơn vị sản phẩm định mức vốn cho khâu trình sản xuất kinh doanh Tuy nhiên kinh tế thị trường khó xác định nhu cầu vốn lưu động khâu trình sản xuất kinh doanh người ta thường dựa tiêu quan trọng tiết kiệm vốn lưu động cho doanh nghiệp 1.1.3 Phân loại vốn lưu động Vốn lưu động có ảnh hưởng lớn đến hoạt động doanh nghiệp, tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, thiếu vốn lưu động doanh nghiệp khó lòng tạo sản phẩm phần lớn tài sản lưu động tham gia vào trình chế biến để tạo nên sản phẩm để có tài sản lưu động doanh nghiệp phải có lượng vốn lưu động để đáp ứng Để sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, người ta phải phân loại vốn lưu động, việc phân loại vốn lưu động giúp cho nhà quản trị tài doanh nghiệp dễ dàng việc quản lý phân bổ vốn trình sản xuất kinh doanh, từ sử dụng hợp lý SV: Nguyễn Thị Thùy Linh Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà nguồn vốn lưu động doanh nghiêp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Một số cách phân loại chủ yếu sau: 1.1.3.1 Phân loại theo hình thái biểu khả hoán tệ vốn chia VLĐ thành: -Vốn tiền khoản phải thu: + Vốn tiền gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi Ngân hàng tiền chuyển Tiền loại tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp dễ dàng chuyển đổi thành tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp cần phải có lượng tiền cần thiết định + Các khoản phải thu: Chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng, cung ứng dịch vụ hình thức bán trước trả sau Ngoài ra, với số trường hợp mua sắm vật tư khan hiếm, doanh nghiệp phải ứng trước tiền mua hàng cho người cung cấp, từ hình thành khoản tạm ứng - Vốn vật tư, hàng hóa: khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên nhiên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm,… + Đối với doanh nghiệp sản xuất vốn vật tư hàng hóa gồm: vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm Xem xét cách chi tiết vốn hàng tồn kho doanh nghiệp gồm: vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng thay thế, vốn vật đóng gói, cốn công cụ dụng cụ, vốn sản phẩm chế, vốn chi phí trả trước, vốn thành phẩm + Đối với doanh nghiệp thương mại, vốn hàng tồn kho chủ yếu giá trị loại hàng hóa dự trữ SV: Nguyễn Thị Thùy Linh Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà Tác dụng cách phân loại giúp doanh nghiệp có sở để tính toán kiểm tra kết cấu tối ưu vốn lưu động, dự thảo định tối ưu mức tận dụng số vốn lưu động bỏ ra, từ tìm biện pháp phát huy chức thành phần vốn lưu động cách xác định mức dự trữ hợp lý nhu cầu vốn lưu động Mặt khác, sở để doanh nghiệp đánh giá khả toán 1.1.3.2 Phân loại theo vai trò vốn lưu động chia VLĐ thành: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất bao gồm: + Vốn nguyên vật liệu chính: giá trị loại vật tư dự trữ cho sản xuất, tham gia vào sản xuất hợp thành thực thể sản phẩm + Vốn vật liệu phụ: giá trị loại vật tư dự trữ cho sản xuất dử dụng làm tăng chất lượng sản phẩm, hoàn chỉnh sản phẩm phục cụ cho công tác quản lý + Vốn phụ tùng thay thế: gồm giá trị phụ tùng dự trữ thay chữa tài sản cố đinh + Vốn vật liệu đóng gói: gồm giá trị loại vật liệu bao bì dùng để đóng gói trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm + Vốn công cụ lao động nhỏ: giá trị tư liệu lao động có giá trị thấp, thời gian sử dụng ngắn, không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định - Vốn lưu động khâu sản xuất bao gồm: + Vốn bán thành phẩm: giá trị sản phẩm dở dang trình sản xuất nằm địa điểm làm việc đợi chế biến tiếp SV: Nguyễn Thị Thùy Linh Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà + Vốn sản phẩm dở dang: gá trị sản phẩm dở dang khác với sản phẩm chết tạo chỗ hoàn thành hay nhiều giai đoạn chế biến định + Vốn chi phí trả trước: phí tổn chi kỳ có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản xuất, chưa tính hết vào giá thành kỳ mà phân bổ cho kỳ sau - Vốn lưu động khâu lưu thông bao gồm: + Vốn thành phẩm: biểu tiền số sản phẩm nhập kho chuẩn bị cho tiêu thụ + Vốn tiền: gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản đầu tư ngắn hạn, khoản chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn… + Vốn toán: khoản phải thu, tạm ứng phát sinh trình mua bán vật tư hàng hóa toán nội Qua cách phân loại cho thấy vai trò phân bổ vốn lưu động khâu trình sản xuất kinh doanh Từ lựa chọn bố trí cấu vốn đầu tư hợp lý đảm bảo cân đối lực sản xuất giai đoạn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.4 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp tham gia hoạt động kinh doanh phải xem xét tổ chức tốt nguồn vốn lưu động nhằm đáp ứng đầy đủ kịp thời nhu cầu vốn lưu động điều cần thiết Để làm tốt vấn đề này, doanh nghiệp cần dựa vào định để phân chia nguồn vốn lưu động từ nguồn huy động khác nhằm thấy rõ SV: Nguyễn Thị Thùy Linh Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà tính chất, mức độ ổn định nguồn Từ giúp doanh nghiệp khai thác tổ chức tốt nguồn vốn lưu động 1.1.4.1 Xét theo nguồn hình thành, vốn lưu động hình thành từ nguồn sau: - Nguồn vốn điều lệ: số vốn điều lệ ban đầu thành lập số vốn điều lệ doanh nghiệp không thấp vốn pháp định mà Nhà nước quy định cho loại hình doanh nghiệp Một phần nguồn vốn hình hành nên TSLĐ cần thiết - Nguồn vốn tự bổ sung: nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận doanh nghiệp tái đầu tư - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Nguồn vốn liên kết nguồn đóng theo tỷ lệ chủ đầu tư để thực phi vụ kinh doanh thực chia lợi nhuận Việc góp vốn liên kết hình thành từ nhiều nguồn khác tùy theo loại hình doanh nghiệp: liên kết nguồn vốn Nhà nước doanh nghiệp Nhà nước quản lý với nguồn vốn tự có tổ chức cá nhân hay nước không thuộc lĩnh vực Nhà nước, nguồn vốn Nhà nước doanh nghiệp quản lý với nguồn vốn Nhà nước doanh nghiệp khác quản lý… Hình thức góp vốn thích hợp với phi vụ kinh doanh có quy mô lớn hay doanh nghiệp có đủ vốn thực tổ chức kinh doanh quản lý vốn - Nguồn tín dụng: Là khoản vốn mà doanh nghiệp vay dài hạn ngân hàng thương mại, công ty tài chính, công ty bảo hiểm tổ chức tài trung gian khác, hình thức phát hành trái phiếu để huy động vốn cho đầu tư phát triển kinh doanh SV: Nguyễn Thị Thùy Linh Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà 1.1.4.2 Căn vào thời gian huy động vốn lưu động huy động từ hai nguồn: - Nguồn vốn lưu động thường xuyên: tổng thể nguồn vốn có tổ chức ổn định dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng để hình nên TSLĐ thường xuyên cần thiết Nguồn VLĐ thường xuyên = TSLĐ – Nợ ngắn hạn Như vậy, nguồn vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp nguồn vốn ổn định, có tính chất vững Nguồn vốn cho phép doanh nghiệp chủ động việc cung cấp đầy đủ kịp thời nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ổn định liên tục - Nguồn vốn lưu động tạm thời: nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dưới năm) Nguồn vốn thường để đáp ứng cho nhu cầu có tính chất tạm thời, bất thường phát sinh trình kinh doanh doanh nghiệp nguồn vốn bao gồm: khoản vay ngắn hạn, khoản phải trả cho người bán, khoản phải nộp cho Nhà nước… Tóm lại, kinh tế thị trường hình thức huy động vốn đa dạng, phong phú Tùy đặc điểm riêng doanh nghiệp mà có phương thức huy động vốn cho phù hợp 1.2 QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Thùy Linh 10 Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà Kinh thế giới năm 2013 nhiều bất ổn biến động phức tạp Tăng trưởng kinh tế nước thuộc khu vực đồng tiền chung châu Âu, đặc biệt số nước thành viên chịu ảnh hưởng nợ công mờ nhạt Khủng hoảng tài khủng hoảng nợ công châu Âu chưa hoàn toàn chấm dứt Mặc dù có vài dấu hiệu tích cực cho thấy hoạt động kinh tế phục hồi trở lại sau suy thoái triển vọng kinh tế toàn cầu nhìn chung chưa vững chắc, kinh tế phát triển Việc tạo công ăn việc làm xem thách thức lớn nước phát triển Những yếu tố không thuận lợi từ thị trường giới tiếp tục ảnh hưởng đến kinh tế - xã hội nước ta Ở nước, khó khăn, bất cập chưa giải gây áp lực lớn cho sản xuất kinh doanh: Hàng tồn kho mức cao, sức mua yếu, tỷ lệ nợ xấu ngân hàng mức đáng lo ngại, nhiều doanh nghiệp phải thu hẹp sản xuất, dừng hoạt động giải thể Trước tình hình đó, từ đầu năm, Chính phủ kịp thời ban hành hai Nghị quan trọng Nghị số 01/NQ-CP giải pháp chủ yếu đạo điều hành thực Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự toán ngân sách nhà nước năm 2013 Nghị số 02/NQ-CP số giải pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trường, giải nợ xấu Trong bối cảnh tình hình nước giới nhiều khó khăn, thách thức, để thực tốt mục tiêu tiêu chủ yếu năm, Chính phủ đạo liệt ngành, địa phương thực tích cực đồng giải pháp, chủ động khắc phục khó khăn để bước ổn định phát triển sản xuất kinh doanh Theo nhà kinh tế nhìn chung tình hình kinh tế năm 2014 có thuận lợi kinh tế giới có xu hướng phục hồi dự báo tăng trưởng cao năm 2013; nước, việc thực sách kinh tế vĩ mô, tháo gỡ khó khăn cho sản xuất, kinh doanh đạt kết tích cực; SV: Nguyễn Thị Thùy Linh 90 Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà tỉnh ta có thuận lợi riêng môi trường đầu tư kinh doanh ngày cải thiện; cải cách thủ tục hành có nhiều chuyển biến tích cực; nhiều dự án lớn, quan trọng triển khai thực hiện, với kết đạt năm 2013 nhân tố quan trọng, tạo lực cho phát triển kinh tế - xã hội tỉnh Tuy nhiên, bên cạnh thuận lợi, có khó khăn, thách thức kinh tế giới tiềm ẩn nhiều rủi ro; kinh tế nước chưa thực ổn định nhiều khó khăn; tỉnh, lực cạnh tranh doanh nghiệp kinh tế thấp; kết cấu hạ tầng thiếu yếu kém; chất lượng nguồn nhân lực hạn chế; thiên tai, dịch bệnh diễn biến khó lường yếu tố ảnh hưởng bất lợi đến phát triển kinh tế - xã hội tỉnh năm 2014 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty TNHH bê tông đúc sẵn khí Bình Dương 3.1.2.1 Định hướng hoạt động Công ty thực nhiệm vụ năm 2014 mục tiêu giai đoạn 2011-2016 đặt kỳ trước bối cảnh kinh tế giới có diễn biến phức tạp khó lường, tiềm ẩn nhiều yếu tố bất ổn ảnh hưởng tiêu cực đến kinh tế nước ta Ban lãnh đạo công ty định hướng hoạt động gồm: Trong tình hình kinh tế vĩ mô có nhiều thay đổi, khó dự đoán - kế hoạch dù ngắn hạn hay dài hạn tập trung vào giá trị cốt lõi Công ty lĩnh vực xây dựng Bên cạnh đặc biệt trọng quản trị hiệu khoản đầu tư, sử dụng hợp lý nguồn vốn, chống lãng phí sản xuất kinh doanh - Theo sát diễn biến kinh tế, thay đổi sách quản lý vĩ mô Nhà Nước để có điều chỉnh cần thiết, kịp thời nhằm trì ổn - định Công ty Công tác quản trị rủi ro phải quan tâm nữa, tập trung vào SV: Nguyễn Thị Thùy Linh 91 Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà việc tìm rủi ro tiềm ẩn khả xảy nguy Từ có - chuẩn bị hành động thích hợp để hạn chế rủi ro mức thấp Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực thông qua việc xây dựng hệ - thống quản trị nhân công ty Tăng cường giám sát việc triển khai thực nghị quyết, định Ban giám đốc Ban điều hành cán quản lý Công ty 3.1.2.2 Dự kiến tiêu kinh tế năm 2014 Bước vào thực kế hoạch năm 2014 có thuận lợi kinh tế giới có xu hướng phục hồi dự báo tăng trưởng cao năm 2013 nên Ban giám đốc đặt mục tiêu hàng đầu tăng trưởng ổn định chưa đặt mục tiêu tăng trưởng cao năm 2014 - Mục tiêu kinh doanh công ty năm 2014: Bảng 3.1: Mục tiêu kinh doanh năm 2014 công ty Tốc độ tăng Năm 2013 Năm 2014 trưởng (%) Đvt 1.Tổng giá trị tài sản Trđ 183.199 194.922 6,40 2.Doanh thu BH & CCDV Trđ 347.029 450.000 29,67 3.Lợi nhuận sau thuế Trđ 695 793 14,13 4.Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu % 1,57 1,78 13,34 - Duy trì thành tựu đạt tại, tiếp tục thúc đẩy nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh để đạt kết cao - Phát triển tiềm lực kinh tế, nâng cao khả cạnh tranh, xây dựng vững thương hiệu cho công ty, ngày thu hút nhiều khác hàng, mở rộng thị phần nước SV: Nguyễn Thị Thùy Linh 92 Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà - Đầu tư, đổi sở vật chất, máy móc trang thiết bị, nhằm nâng cao lực sản xuất - Coi trọng uy tín với khách hàng ban lãnh đạo công ty đặt lên hàng đầu, nhằm giữ khách hàng cũ thu hút thêm nhiều khách hàng - Sử dụng vốn kinh doanh nói chung sử dụng vốn lưu đông nói riêng cần tiết kiệm, hiệu quả, hợp lý để tăng lợi nhuận sau thuế, ROE - Tổ chức, huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh công ty Xác định đắn nhu cầu vốn lưu động cần thiết với thời kỳ lựa chọn hình thức, phương pháp huy động vốn phù hợp để đáp ứng vốn lưu động cách kịp thời - Tiếp tục nâng cao trình độ tay nghề cán quản lý, viên công ty nhằm mục tiêu phát huy hết công suất đơn vị sở quản lý tốt chất lượng đến khâu cuối - Tổ chức sử dụng vốn lưu động tiết kiệm hiệu kết hợp với quản lý chặt chẽ hàng tồn kho, khoản phải thu, phải trả, khoản thu, chi; đảm bảo khả toán, góp phần không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty - Thường xuyên giám sát, kiểm tra chặt chẽ vận động luân chuyển vốn lưu động Phát xác định kịp thời tồn vướng mắc làm chậm tốc độ luân chuyển vốn lưu động từ đưa định điều chỉnh phù hợp với diễn biến thực tế - Đảm bảo việc làm thường xuyên ổn định cho người lao động, tiếp tục mở rộng sản xuất để thu hút thêm lao động vào làm việc cho Công ty SV: Nguyễn Thị Thùy Linh 93 Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà - Tiếp tục theo dõi khoản chi phí toàn công ty, hoàn chỉnh định mức khoán chi phí, tiền lương lợi nhuận 3.2 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH BÊ TÔNG ĐÚC SẴN VÀ CƠ KHÍ BÌNH DƯƠNG 3.2.1 Hoàn thiện việc xác định nhu cầu VLĐ cho kỳ Thực tế cho thấy năm 2012 2013 công ty lãng phí nhiều vốn lưu động, chưa có chủ động việc tổ chức sử dụng vốn lưu động chưa có phương pháp cụ thể để xác định nhu cầu vốn lưu động Để tăng cường hiệu sử dụng vốn lưu động, điều quan trọng công ty phải xác định nhu cầu vốn lưu động tối thiểu Vì vậy, trước hết công ty cần phải lựa chọn phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động phù hợp với đặc điểm tình hình cụ thể Để xác định nhu cầu VLĐ cách xác, Công ty theo hướng sau : - Thứ nhất: Tiến hành xác định nhu cầu VLĐ cho việc kinh doanh quý, năm Công tác gắn với phương hướng, mục tiêu hoạt động kỳ Công ty cần phải phân tích tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu VLĐ, mức chênh lệch kỳ kế hoạch tế nhu cầu VLĐ kỳ trước, áp dụng phương pháp xác định nhu cầu VLĐ thích hợp sát Có nhiều phương pháp xác định phương pháp dựa vào tiêu đặc trưng bảng Cân đối kế toán, phương pháp tỷ lệ % doanh thu… - Thứ hai: Dựa nhu cầu VLĐ xác định Công ty cần tiến hành xây dựng kế hoạch huy động vốn: Xác định khả tài Công ty; số vốn thiếu; so sánh chi phí huy động từ nguồn tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp với mình, hạn chế rủi ro xảy Cụ thể: SV: Nguyễn Thị Thùy Linh 94 Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà + Nguồn vốn chiếm dụng: Công ty nên khẳng định nguồn vốn quan trọng huy động khối lượng lớn với chi phí thấp Để khai thác nguồn ý như: Gắn bó mật thiết kế hoạch mua chịu với kế hoạch sản xuất tiêu thụ sản phẩm để đảm bảo cung cấp thời gian số lượng nguyên vật liệu cần thiết Lập kế hoạch dự toán thu chi tiền, đảm bảo khả toán thời điểm, quan trọng phải tôn trọng kỷ luật toán với nhà cung cấp, trả hạn, số lượng cam kết Thực tốt việc củng cố niềm tin với bạn hàng, sở để tiếp tục mua chịu với khối lượng cần thiết Đồng thời Công ty phải tạo mối quan hệ mật thiết với nhà cung cấp, xác định họ đối tác chiến lược hoạt động kinh doanh + Các khoản vay khác: Đây nguồn có thể cung cấp kịp thời nhu cầu vốn cho Công ty Công ty phải trả chi phí sử dụng vốn cao Hệ số nợ Công ty cao nên Công ty không nên tiếp tục vay thêm - ảnh hưởng đến khả toán Công ty Thứ 3: Đẩy mạnh biện pháp quản lý, kiểm soát chặt chẽ việc vay sử dụng vốn lưu động đơn vị trực thuộc Thực chương trình tiết kiệm, chống lãng phí Hiện tại, cấu nguồn vốn Công ty nghiêng nhiều nợ Để tăng khả tự chủ tài Công ty tái cấu lại nguồn vốn, tức giảm sử dụng nợ, tăng vốn chủ sở hữu Công ty tăng vốn chủ sở hữu việc tăng vốn góp chủ sở hữu, tăng lợi nhuận để lại tái đầu tư Tùy vào điều kiện Công ty mà Công ty lựa chọn phương thức phù hợp Kế hoạch huy động sử dụng VLĐ phận quan trọng kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh Do cần phải lập cách toàn SV: Nguyễn Thị Thùy Linh 95 Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà diện đồng để sở vững chắc, đáng tin cậy cho công tác tổ chức quản lý sử dụng VLĐ 3.2.2 Tổ chức tốt việc toán tiền hàng Công ty phải kiểm tra kỹ lưỡng trước giao tiền, cân nhắc tỷ lệ đặt cọc trước Thực tế cho thấy, nhận tiền người bán giao cho công ty mặt hàng không đảm bảo yêu cầu số lượng, chất lượng, chủng loại, không với thời gian giao hẹn, từ dẫn đến chất lượng hàng hóa giảm thời gian sản xuất chậm so với kế hoạch Công ty cần phải lựa chọn phía đối tác có uy tín cao, tránh tượng giao tiền không nhận hàng, vốn bị chiếm dụng ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn công ty Ngoài ra, mua hàng toán trước, toán đủ phải yêu cầu người bán lập hợp đồng bảo hiểm tài sản mua nhằm tránh thất thoát, hỏng hóc hàng hóa dựa nguyên tắc “giao đủ, trả đủ” hay chế tài áp dựng kí kết hợp đồng Đặc biệt công ty tiếp tục đảm bảo trả tiền hàng cho phía nhà cung cấp thời gian hợp đồng để giữ vững uy tín Nâng cao quan hệ với nhà cung cấp có lợi công ty 3.2.3 Xác định đảm bảo lưu lượng tiền mặt hợp lý Lượng tiền mặt quỹ cần phải đảm bảo khả toán trình kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục việc công ty dự trữ lượng tiền mặt thấp so với nhu cầu dẫn tới giảm khả toán, gia tăng rủi ro, tiền mặt tài khoản toán qua ngân hàng thấp so với chi phí trả lãi vay công ty Công ty xác định mức dự trữ tiền mặt cách hợp lý giúp công ty giảm thiểu rủi ro toán, tăng hiệu sử dụng tiền dự phòng hội phát sinh dự kiến thị trường có thay đổi đột ngột Công ty thực hiện: SV: Nguyễn Thị Thùy Linh 96 Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà - Tăng lượng tiền mặt quỹ mức vừa đủ để đắp ứng nhu cầu toán mà chi trả qua ngân hàng - Xây dựng quy trình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng bao gồm danh sách mẫu bảng, bảng biểu chứng từ ( hợp đồng kinh tế, hoá đơn, phiếu xuất kho, biên giao nhận…) - Xây dựng kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư sổ sách kế toán với số dư ngân hàng để phát kịp thời xử lý khoản chênh lệch có - Xây dựng kế hoạch dự báo ngân quỹ, ước lượng khoảng định mức ngân quỹ để dự báo thời điểm thâm hụt dư thừa ngân quỹ 3.2.4 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu Việc xây dựng sách tín dụng thương mại có ý nghĩa quan trọng cần thiết nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Một sách tín dụng thương mại đảm bảo ổn định, tự chủ mặt tài chính, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Vì vậy, công ty cần thực số biện pháp sau đây: - Hiện công ty áp dụng sách: ký hợp đồng khách hàng phải đặt trước 30% giá trị hợp đồng Sau giao hết số hàng, khách hàng trả nốt số lại Chính sách nên linh động Ví dụ: + Với khách hàng có tiềm năng, chưa đủ khả tài để đặt trước hợp đồng Công ty yêu cầu tỷ lệ đặt trước thấp hơn, gia hạn SV: Nguyễn Thị Thùy Linh 97 Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà + Những khách hàng có tiền dư trước hợp đồng hoàn thành, công ty nên khuyến khích đối tác trả sớm việc chiết khấu đối tượng khác áp dụng mức chiết khấu khác Lưu ý: Trong toán công ty nên sử dụng chủ yếu toán qua ngân hàng Đây xu hướng chung xã hội, vừa an toàn, nhanh chóng lại tiết kiệm Hạn chế việc toán tiền mặt - Trước ký hợp đồng tiêu thụ phải tìm hiểu kỹ lưỡng đối tượng khách hàng, đánh giá khả tài họ, mục tiêu doanh thu mà quên yếu tố an toàn cần thiết lựa chọn bạn hàng - Khi ký kết hợp đồng, công ty cần phải thiết kế điều khoản kín kẽ thuận tiện cho việc thu hồi nợ sau đảm bảo lợi ích tính pháp lý cao hợp đồng thương mại, dễ dàng giải bất đồng, tranh chấp, vi phạm hợp đồng Một số điều khoản áp dụng giới hạn giá trị tín dụng, yêu cầu đặt cọc tiền, tạm ứng hay trả trước phần giá trị đơn hàng, qui định phạt hợp đồng thật nặng khách hàng vi phạm thời hạn toán + Đối với khách hàng lớn, có uy tín, khách hàng truyền thống công ty nên hồi khấu phần tiền hàng cho họ tính theo tỷ lệ chiết khấu định tổng số tiền hàng mà họ mua toán cho công ty + Đối với khách hàng nợ khả toán thấp, công ty từ chối nhằm tránh rủi ro khả toán khách hàng + Tối thiểu hóa thời gian bị chiếm dụng Tức khoảng thời gian từ kí hợp đồng với nhà cung cấp nhận hàng hóa nhằm nhanh chóng đưa nguyên liệu vào việc thực dự án vừa đẩy nhanh tiến độ thi công vừa giúp giảm thời gian vốn bị chiếm dụng Để làm điều công ty cần đáp úng SV: Nguyễn Thị Thùy Linh 98 Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà đủ phương tiện vận tải để chủ động việc chuyên chở hàng hóa từ khâu nhập đến nơi thi công Công ty cần tìm kiếm dịch vụ vận tải có uy tín có kế hoạch vận chuyển từ dự án thiết kế xong 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho Hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lưu động, việc số vòng quay hàng tồn kho năm qua sụt giảm nguyên nhân làm tốc độ luân chuyển vốn lưu động công ty giảm Như phân tích trên, tốc độ chu chuyển hàng tồn kho năm qua giảm số lượng nguyên vật liệu mà công ty mua nhiều, tình hình tiêu thụ không tốt, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang tăng lên Công ty áp dụng số biện pháp sau để nâng cao hiệu quản lý sử dụng hàng tồn kho năm tới: + Phân loại công cụ dụng cụ kho lý bớt công cụ dụng cụ không dùng để giảm lượng hàng tồn kho gây ứ đọng vốn + Để đảm bảo nguyên vật liệu công ty sử dụng tiết kiệm hợp lý, trước hết công ty cần xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu cố gắng giảm định mức mà không làm thay đổi chất lượng sản phẩm Đồng thời, vào kế hoạch sản xuất để dự trữ nguyên vật liệu hợp lý, cho vừa đảm bảo trình sản xuất kinh doanh, vừa không gây ứ đọng vốn cho dự trữ + Cần vào nhu cầu sử dụng công ty hợp đồng thường xuyên để xác định lượng nguyên vật liệu cần mua kỳ, đồng thời thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa cho có lợi với công ty, tránh lặp lại tình trạng ứ đọng hàng tồn năm vừa qua + Lựa chọn nhà cung cấp: công ty cần liên hệ với nhiều nguồn cung cấp, thường xuyên theo dõi, nắm bắt thông tin thị trường đầu vào để lựa chọn nhà cung cấp đáp ứng yêu cầu công ty chất lượng, chủng loại SV: Nguyễn Thị Thùy Linh 99 Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà với giá phải chăng, nhiên phải giữ mối làm ăn với bạn hàng lâu năm uy tín, đồng thời giữ chủ động nhà cung cấp Công ty chưa tiến hành trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Do năm tới công ty nên trích lập khoản Dự phòng giảm giá hàng tồn kho, điều giúp cho công ty nhiều việc khắc phục thiệt hại hàng tồn kho bị giảm giá Đồng thời công ty mua bảo hiểm cho hàng hóa Thực cách hiệu giải pháp đòi hỏi nhà quản lý cần phải nắm bắt đặc điểm loại hàng hóa kinh doanh công ty, biến động loại hàng hóa thị trường Gắn lợi ích vật chất tổ đội sản xuất tạo động lực thúc đẩy khuyến khích người lao động quan tâm đến hiệu sản xuất kinh doanh công ty Qui định rõ trách nhiệm thưởng phạt vật chất tổ đội tăng cường quản lý bảo quản tài sản, tiết kiệm chi phí sản xuất 3.2.6 Các giải pháp khác Ngoài giải pháp tài trên, ta áp dụng số biện pháp sau để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ: - Chú trọng phát huy nhân tố người, đào tạo bồi dưỡng cán Việc đào tạo bồi dưỡng cán việc làm quan trọng, việc đào tạo bồi dưỡng cán Công ty phải đảm bảo đáp ứng yêu cầu mới, thay đổi kinh tế, phải dựa sở phù hợp với tiến trình công nghiệp hoá - đại hoá đất nước Trước hết phải rà soát lại cán có để xếp, bố trí lại cho phù hợp với yêu cầu đơn vị trình độ cá nhân, tìm bất hợp lý để kịp thời điều chỉnh Nói chung từ cán quản lý đến công SV: Nguyễn Thị Thùy Linh 100 Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà nhân trực tiếp sản xuất phải đào tạo đào tạo lại nhằm đáp ứng yêu cầu công tác giai đoạn Trong đào tạo cần ưu tiên mức đội ngũ người trực tiếp làm công tác quản lý tài - Hoàn thiện sách Công ty phải bổ sung, hoàn thiện sách nói chung sách VLĐ nói riêng Cụ thể như: + Chính sách giá cả: Phải xây dựng sách giá hợp lý, coi giá công cụ cạnh tranh + Chính sách tiết kiệm chi phí: có quy định cụ thể khen thưởng, xử phạt việc sử dụng chi phí tiết kiệm hiệu hay lãng phí + Chính sách đào tạo bồi dưỡng cán + Chính sách phân phối vốn, phân phối quỹ công ty phải lập cụ thể hợp lý Muốn quản lý sử dụng VLĐ có hiệu cần phải thực sách tiết kiệm cách đồng thường xuyên Xây dựng định mức chi phí phải sát, đúng, hợp lý, phải thường xuyên kiểm tra trình thực để kịp thời uốn nắn chung cho toàn công ty - Áp dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh Nền kinh tế thị trường tiềm ẩn rủi ro bất thường như: lạm phát, khủng hoảng kinh tế, biến động tỷ giá, thay đổi chế sách Do đó, để kịp thời đối phó với biến động đó, công ty cần thực biện pháp phòng ngừa rủi ro: + Lập quỹ dự phòng tài chính, mua bảo hiểm cho hàng hóa để vốn bị hao hụt có nguồn bù đắp, rủi ro xảy bồi thường, từ hạn chế ảnh hưởng rủi ro Việc tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững SV: Nguyễn Thị Thùy Linh 101 Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà kinh tế, giúp công ty có điều kiện liên kết tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động cần thiết trình sản xuất kinh doanh + Định kỳ tiến hành kiểm kê đánh giá lại số hàng hóa, vốn tiền, vốn toán Xác định số vốn lưu động có công ty theo giá trị Trên sở kiểm kê đánh giá lượng vật tư hàng hóa đối chiếu với sổ sách kế toán để điều chỉnh cho hợp lý Những hàng hóa tồn đọng lâu ngày không sử dụng kém, phẩm chất không phù hợp với nhu cầu sản xuất, phải trọng giải quyết, phần chênh lệch thiếu hụt phải kịp thời bù lại Để bảo toàn vốn lưu động điều kiện lạm phát, phân phối lợi nhuận cho mục đích tích lũy tiêu dùng, công ty phải dành lại phần để bù đắp số vốn hao hụt lạm phát trượt giá Có đảm bảo giá trị vốn 3.3 ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN GIẢI PHÁP 3.3.1 Phía công ty Với giải pháp đẩy mạnh công tác tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn nêu phía công ty cần có hoàn thiện mặt tổ chức quản lý nhằm tạo điều kiện thực giải pháp Mỗi CBCNV phải tự rèn luyện, trau dồi kinh nghiệm, nâng cao tinh thần tập thể để tạo sức mạnh nhằm thực giải pháp Đội ngũ cán quản lý phải thực gương mẫu, nhiệt tình với công việc, nêu cao tinh thần trách nhiệm với công ty 3.3.2 Phía nhà nước - Nhà nước cần hoạch định sách kinh tế theo hướng rõ ràng, ổn định, phù hợp dần với thông lệ khu vực quốc tế Chính sách lãi suất, tỷ giá hối SV: Nguyễn Thị Thùy Linh 102 Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà đoái, sách thuế phải áp dụng linh hoạt tạo thuận lợi cho hoạt động kinh doanh Công ty - Nhà nước cần xây dựng hệ thống tiêu chung trung bình cho ngành hàng để công ty có sở xác cho việc đánh giá vị mình, tìm mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích hợp - Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà không đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh - Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển thị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, công ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết - Ổn định môi trường kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm pháp mức thấp đồng thời tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp, xây dựng hệ thống luật hoàn chỉnh, đồng khuyến khích doanh nghiệp cạnh tranh lành mạnh SV: Nguyễn Thị Thùy Linh 103 Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thùy Linh GVHD: TS Nguyễn Thị Hà 104 Lớp: CQ48/11.02 [...]... ĐÚC SẴN VÀ CƠ KHÍ BÌNH DƯƠNG 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH BÊ TÔNG ĐÚC SẴN VÀ CƠ KHÍ BÌNH DƯƠNG 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty -Tên tiếng Việt: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN BÊ TÔNG ĐÚC SẴN VÀ CƠ KHÍ BÌNH DƯƠNG - Tên tiếng anh: BINH DUONG CONCRETE PRODUCTS AND MACHINERY COMPANY LIMITED - Tên viết tắt: BÌNH DƯƠNG CO., LTD - Hình thức pháp lý: Công ty trách nhiệm hữu hạn bê tong đúc. .. vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.3.1 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng vốn lưu động - Tốc độ luân chuyển vốn lưu động: Tốc độ luân chuyển VLĐ phản ánh mức độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm và thường được phản ánh qua các chỉ tiêu số vòng quay vốn lưu động và kỳ luân chuyển vốn lưu động + Số lần luân chuyển VLĐ (hay số vòng quay VLĐ): là tỷ lệ giữa tổng mức luân chuyển VLĐ trong kỳ và. .. lãng phí, thời gian nằm trên các giai đoạn luân chuyển có hợp lý hay không, từ đó có thể kiểm tra một cách toàn diện dối với các mặt mua sắm, dự trữ, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm để có biện pháp quản lý vốn lưu động tốt hơn Quản lý vốn lưu động là một bộ phận trọng yếu của công tác quản lý tài chính doanh nghiệp Quản lý vốn lưu động không những đảm bảo sử dụng vốn lưu động hợp lý, tiết kiệm mà còn... nghiệp 1.2.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới nhu cầu vốn lưu động Vốn lưu động là một nhân tố động – không cố định mà thường xuyên biến đổi do tác động của nhiều nhân tố khác nhau Do đó, muốn xác định đúng đắn nhu cầu vốn lưu động nhà quản lý doanh nghiệp cần thiết phải chú ý đến các nhân tố ảnh hưởng tới nhu cầu vốn lưu động, trong đó cần chú ý một số yếu tố chủ yếu sau: Thứ nhất, những yếu tố về đặc điểm,... năm 2011, công ty TNHH bê tông đúc sẵn và cơ khí Bình Dương trở thành 1 trong top 500 doanh nghiệp tăng trưởng nhanh nhất Việt Nam năm 2011 do công ty CP báo cáo đánh giá VIệt Nam – Vietnam report và báo Vietnamnet đồng tiến hành nghiên cứu và công bố trên website: Fast500.vn - Năm 2012, xây dựng nhà máy sản xuất cọc tròn dự ứng lực với 100 giàn quay và 2 trạm trộn với công suất 60 m3/h, công suất... Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên được xác định đúng đắn và hợp lý là cơ sở để tổ chức tốt các nguồn tài trợ - Đáp ứng kịp thời đầy đủ vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp tiến hành bình thường và liên tục - Việc xác định đúng đắn nhu cầu vốn lưu động vừa là cơ sở giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh được diễn ra thuận lợi vừa là căn cứ để kiểm tra tình hình sử dụng vốn lưu động của... số cán bộ công nhân viên có 60 người, gồm một xưởng cơ khí, một xưởng bê tông và một tổ sản xuất lồng thép (tổ sắt) Bước đầu công ty đi vào sản xuất, kinh doanh các sản phẩm cọc bê tông cốt thép vuông, kết cấu thép, doanh thu năm đầu đi vào hoạt động đạt 1 tỷ đồng - Từ năm 2001- 2005: Xây dựng các xí nghiệp sản xuất cọc bê tông cốt thép, trang bị các máy móc, thiết bị phục vụ sản xuất cọc bê tông cốt... tốt công tác quản lý thì việc sử dụng vốn lưu động không mang lại hiệu SV: Nguyễn Thị Thùy Linh 32 Lớp: CQ48/11.02 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà quả cao Cán bộ quản lý tài chính phải năng động, nhạy bén với thị trường, huy động linh hoạt các nguồn vốn có lợi nhất để phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh CHƯƠNG 2 BẢO TOÀN VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH BÊ TÔNG... 1.2.2.3 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết của doanh nghiệp a Phương pháp trực tiếp Nội dung chủ yếu của phương pháp này là căn cứ vào các yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến việc dự trữ vật tư, sản xuất và tiêu dùng sản phẩm để xác định nhu cầu của từng khoản vốn lưu động trong từng khâu rồi tổng hợp lại toàn bộ nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp Sau đây là phương pháp xác định... nhuận và lợi nhuận ngày càng nhiều là mục tiêu phấn đấu của tất cả các doanh nghiệp Để đạt được điều đó đòi hỏi các doanh nghiệp phải tăng cường công tác tổ chức và quản lý sản xuất, trong đó có việc tổ chức quản lý và sử dụng vốn sản xuất nói chung và vốn lưu động nói riêng Có như vậy mới mang lại lợi nhuận cao, góp phần thúc đẩy các doanh nghiệp phát triển Xuất phát từ vai trò vị trí của vốn lưu động ... tế tìm hiểu Công ty TNHH bê tông đúc sẵn khí Bình Dương, em chọn nghiên cứu đề tài: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH bê tông đúc sẵn khí Bình Dương Mục... CÔNG TY TNHH BÊ TÔNG ĐÚC SẴN VÀ CƠ KHÍ BÌNH DƯƠNG 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH BÊ TÔNG ĐÚC SẴN VÀ CƠ KHÍ BÌNH DƯƠNG 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty -Tên tiếng Việt: CÔNG TY TRÁCH... Công ty TNHH bê tông đúc sẵn khí Bình Dương Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH bê tông đúc sẵn khí Bình Dương Mặc dù có nhiều cố gắng song hạn