5 giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH thời trang odessa

Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết phân tích luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Hà Nội ngày… tháng… năm 2017 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Diệu Linh SV: Nguyễn Thị Diệu Linh Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I MỤC LỤC II DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT V LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.2.1 Căn theo hình thái biểu VLĐ .:6 1.1.2.2 Căn vào vai trò VLĐ :6 1.1.3 Nguồn hình thành VLĐ doanh nghiệp 1.2 QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2.2 Tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 13 1.2.2.3 Phân bổ vốn lưu động kỳ .16 1.2.2.4 Quản trị vốn tồn kho dự trữ 17 1.2.2.5 Quản trị vốn tiền 20 1.2.2.6 Quản trị khoản phải thu 22 SV: Nguyễn Thị Diệu Linh Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1.2.2.7 Hiệu suất hiệu sử dụng VLĐ 24 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 26 1.2.3.1.Nhân tố chủ quan 26 1.2.3.2.Nhân tố khách quan 27 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THỜI TRANG ODESSA 28 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THỜI TRANG ODESSA 28 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển công ty 28 2.1.1.1 Giới thiệu cơng ty .28 2.1.1.2 Q trình hình thành phát triển cơng ty 28 2.1.1.3 Cơ cấu tổ chức máy công ty 29 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 31 2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh 31 2.1.2.2 Đặc điểm thị trường yếu tố đầu vào .32 2.1.2.3 Đặc điểm thị trường yếu tố đầu 33 2.1.2.4 Vị cạnh tranh cơng ty .33 2.1.2.5 Trình độ người lao động 34 2.1.3 Khái quát kết hoạt động công ty TNHH thời trang Odessa .35 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH THỜI TRANG ODESSA 45 2.2.1 Nguồn hình thành vốn lưu động công ty TNHH thời trang Odessa 45 SV: Nguyễn Thị Diệu Linh Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2.2 Thực trạng quản trị VLĐ công ty TNHH thời trang Odessa 49 2.2.2.1 Xác định nhu cầu VLĐ 49 2.2.2.2 Phân bổ vốn lưu động 51 2.2.2.3 Quản trị vốn tiền 54 2.2.2.4 Quản lý vốn tồn kho 61 2.2.2.5 Quản lý nợ phải thu .66 2.2.2.6 Hiệu suất hiệu sử dụng VLĐ 71 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH THỜI TRANG ODESSA 73 2.3.1 Kết đạt 73 2.3.2 Hạn chế, tồn 74 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THỜI TRANG ODESSA .76 3.1 MỤC TIÊU VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THỜI TRANG ODESSA 76 3.1.1 Bối cảnh kinh tế -xã hội 76 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty năm tới 79 3.2 MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THỜI TRANG ODESSA .80 3.2.1 Mở rộng thị trường đầu ra, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm nhằm tăng hiệu sử dụng vốn lưu động 81 3.2.2 Xác định nhu cầu vốn lưu động cách hợp lý có kế hoạch huy động vốn phù hợp 82 SV: Nguyễn Thị Diệu Linh Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.3 Nâng cao trình độ cơng tác quản trị vốn tiền 84 3.2.4 Quản lý chặt chẽ khoản giảm trừ doanh thu 85 3.2.5 Quản lý dự trữ hợp lý hàng tồn kho 86 3.3.6 Xác định sách bán chịu phù hợp, kiểm sốt khoản nợ phải thu ngắn hạn có biện pháp thu hồi nợ phải thu 87 3.2.7 Các biện pháp khác .88 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 89 KẾT LUẬN 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 SV: Nguyễn Thị Diệu Linh Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DT : Doanh thu DTT : Dòng tiền ĐVT : Đơn vị tính EBIT : Lợi nhuận trước lãi vay thuế KH : Kế hoạch KPT : Kỳ luân chuyển khoản phải thu ngắn hạn KT : Kỳ luân chuyển vốn tiền KTK : Kỳ luân chuyển hàng tồn kho NWC : Nguồn vốn lưu động thường xuyên SVTK : Số vòng quay hàng tồn kho SVPT hạn : Số vòng luân chuyển khoản phải thu ngắn TGNH : Tiền gửi ngân hàng TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động VLĐ : Vốn lưu động VNĐ : Việt Nam Đồng VKD : Vốn kinh doanh BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh SV: Nguyễn Thị Diệu Linh Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Số lượng trình độ cán bộ, cơng nhân viên công ty 34 Bảng 2.2: Tình hình biến động tài sản công ty TNHH thời trang Odessa năm 2015-2016 .35 Bảng 2.3: Tình hình biến động nguồn vốn cơng ty TNHH thời trang Odessa năm 2015-2016 38 Bảng 2.4: Tình hình biến động doanh thu , chi phí, lợi nhuận năm 2015-2016 40 Bảng 2.5: Hệ số hiệu hoạt động công ty TNHH thời trang Odessa 43 Bảng 2.6: Nguồn hình thành VLĐ cơng ty TNHH thời trang Odessa năm 2015-2016 .46 Bảng 2.7: Cơ cấu vốn lưu động công ty TNHH thời trang Odessa năm 2015-2016 .52 Bảng 2.8: Tình hình vốn tiền năm 2016 công ty TNHH thời trang Odessa .55 Bảng 2.9 : Các tiêu khả toán Công ty TNHH thời trang Odessa năm 2016 .57 Bảng 2.10: Bảng xác định hệ số khả tạo tiền .60 Bảng 2.11: Kế cấu HTK công ty TNHH thời trang Odessa năm 2016 .62 Bảng 2.12: Hiệu sử dụng hàng tồn kho công ty TNHH thời trang Odessa năm 2015- 2016 .65 Bảng 2.13: Sự thay đổi cấu nợ phải thu công ty TNHH thời trang Odessa năm 2015-2016 67 Bảng 2.14: Tình hình vốn bị chiếm dụng vốn chiếm dụng công ty TNHH thời trang Odessa năm 2016 69 SV: Nguyễn Thị Diệu Linh Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Bảng 2.15: Tình hình quản trị khoản phải thu cơng ty TNHH thời trang Odessa năm 2016 .71 Bảng 2.16: Một số tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng VLĐ công ty TNHH thời trang Odessa năm 2015-2016 72 Bảng 3.1: Một số tiêu kế hoạch năm 2017 .79 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1 Mơ hình tài trợ thứ 14 Hình 1.2: Mơ hình tài trợ thứ hai 15 Hình 1.3: Mơ hình tài trợ thứ ba 15 Hình 1.4 Mơ hình EOQ 19 Hình 1.5 Mức dự trữ hàng tồn kho 19 Hình 2.1: Biến động Tài sản năm 2016 36 Hình 2.2: Hiệu hoạt động năm 2015-2016 công ty TNHH thời trang Odessa .43 Hình 2.3: Sự thay đổi cấu tài sản lưu động năm 2016 53 Hình 2.4: Kết cấu Hàng tồn kho cuối năm 2015-2016 63 Hình 2.5: Quy mơ nợ phải thu năm 2016 .67 SV: Nguyễn Thị Diệu Linh Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong bối cảnh kinh tế thị trường, doanh nghiệp cạnh tranh lẫn để tồn phát triển Sử dụng vốn hiệu yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp có đủ khả cạnh tranh đứng vững thị trường Trong nguồn vốn bao gồm nhiều yếu tố, nhiều khía cạnh khác chúng lại có mối quan hệ khăng khít gắn bó lẫn tạo thành hế thống Và vốn lưu động (VLĐ) mắt xích quan trọng mà nhà quản lý khơng thể khơng quan tâm tới Bởi phản ánh rõ dòng tiền từ khâu mua sắm dự trữ vật tư, sản xuất, tiêu thụ sản phẩm giúp cho trình sản xuất tái sản xuất diễn bình thường.Do đó, việc chủ động xây dựng, huy động, sử dụng VLĐ biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng việc quản trị vốn lưu động thực trạng trình sản xuất đơn vị thực tập nên định chọn đề tài: ”Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH thời trang Odessa” cho luận văn tốt nghiệp - Đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu vào phân tích vấn đề liên quan đến vốn lưu động, thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH SV: Nguyễn Thị Diệu Linh Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài thời trang Odessa để đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu quản trị vốn cơng ty - Mục đích phạm vi nghiên cứu Mục đích: - Nghiên cứu vấn đề VLĐ quản trị vốn lưu động - Nêu ưu nhược điểm việc quản trị VLĐ công ty TNHH thời trang Odessa - Đề xuất giải pháp hợp lý nhằm nâng cao hiểu quản lý sử dụng VLĐ công ty Phạm vi nghiên cứu: - Nghiên cứu VLĐ việc quản trị VLĐ Công ty TNHH thời trang Odessa - Nghiên cứu năm 2015-2016 đưa định hướng cho năm - Về nguồn số liệu: Lấy từ báo cáo tài năm 2014, 2015, 2016 cơng ty TNHH thời trang Odessa, kết hợp với nguồn tài liệu khác - Về phương pháp nghiên cứu SV: Nguyễn Thị Diệu Linh Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Ngồi cơng ty huy động VLĐ từ nhiều nguồn khác như: khoản nợ thuế, tiền lương…Tuy nhiên nguồn sử dụng thời gian ngắn đảm bảo trả nợ hạn Thứ ba: Công ty nên xây dựng thêm kế hoạch VLĐ dự phòng để chủ động nắm bắt hợp đồng, đơn đặt hàng đột xuất 3.2.3 Nâng cao trình độ cơng tác quản trị vốn tiền Trong cấu TSNH Công ty khoản vốn tiền chiếm tỷ trọng tương đối lớn, ngày công ty trọng Đây loại tài sản có tính khoản cao nhất, cho nên, việc dự trữ vốn tiền quan trọng, nhằm đáp ứng nhu cầu giao dịch, toán hàng ngày…tức đáp ứng khả toán, tăng tính an tồn, nâng cao tiềm lực mặt tài - Giải pháp: Tăng cường quản trị vốn tiền, đặc biệt việc xác định mức dự trữ vốn tiền tối thiểu hợp lý tối ưu - Cơ sở đề xuất giải pháp: Việc quản lý tiền mặt dự trữ chủ yếu dựa vào kinh nghiệm điều kiện doanh nghiệp thời điểm Việc dẫn đến tình trạng tiền mặt biến động thất thường có thời điểm thiếu hụt vốn tiền bỏ phí hội đầu tư, có thời điểm lại dư thừa vốn tiền gây lãng phí nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp - Nội dung phương pháp thực hiện: SV: Nguyễn Thị Diệu Linh 113 Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Những biện pháp áp dụng tức thời là: đẩy nhanh tiến độ thu hồi nợ, xây dựng sách bán hàng thu tiền với khách hàng thời hạn quy định, từ tạo tiền cho chi nhánh quay vòng vốn, bán tài sản thừa không sử dụng, bán cho thuê lại tài sản cố định,… Về lâu dài, công ty sử dụng phương pháp sau: + Xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý: Việc xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý vừa đảm bảo khả toán vừa tận dụng hội kinh doanh cho công ty Để xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý mà lại đơn giản, dễ thực công ty sử dụng phương pháp lấy mức xuất ngân quỹ trung bình hàng ngày nhân với số lượng dự trữ ngân quỹ + Dự báo nhu cầu vốn tiền: Đây loại tài sản linh động nhất, dễ dang dùng để thỏa mãn nhu cầu kinh doanh thời điểm thu tiền thời điểm chi tiền lúc phù hợp với thực tế thường xảy thời điểm thừa vốn tiền, thời điểm khác lại thiếu Vì kế tốn tài khơng phải định nhu cầu vốn tiền mà rõ thời gian vốn tiền cần tài trợ Để dự báo nhu cầu vốn tiền công ty cần làm tốt công việc quan sát, nghiên cứu, cạch rõ nhu cầu khoản thu chi + Sử dụng hiệu vốn tiền tạm thời nhàn rỗi: Thực tế cho thấy, lượng tiền mặt tài quỹ tiền gửi ngân hàng công ty tương đối lớn Vì thế, để lượng tiền mặt quỹ hay ngân hàng khả sinh lời thấp.Vậy nên sử dụng số vốn tiền thời gian nhàn rỗi để đầu tư vào SV: Nguyễn Thị Diệu Linh 114 Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chứng khốn có độ an toàn cao mà đem lại tỷ suất sinh lời cao lãi suất ngân hàng 3.2.4 Quản lý chặt chẽ khoản giảm trừ doanh thu - Giải pháp: Tăng cường công tác quản lý chất lượng sản phẩm để đáp ứng nhu cầu khách hàng - Cơ sở đề xuất: Các khoản giảm trừ doanh thu lớn, hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán nhiều Làm cho doanh thu doanh nghiệp lớn mà lợi nhuận thu không nhiều Công ty chưa quản lý tốt khoản giảm trừ doanh thu - Nội dung phương pháp thực hiện: + Nâng cao tay nghề cán nhân viên tăng cường kiểm tra, giám sát dây truyền sản xuất, chất lượng sản phẩm để đạt yêu cầu + Theo sát thị trường để đáp ứng mẫu mã sản phẩm phù hợp với nhu cầu thị trường + Nâng cấp thay đổi dây truyền sản xuất sản phẩm đạt yêu cầu chất lượng, mẫu mã + Thỏa thuận với đối tác giảm giá cần thiết để tránh bị hàng bán trả lại, tránh ứ đọng hàng hóa 3.2.5 Quản lý dự trữ hợp lý hàng tồn kho - Giải pháp: Dự trữ hợp lý hàng tồn kho có ý nghĩa quan trọng, đặc biệt doanh nghiệp sản xuất kinh doanh sản phẩm dệt may, đảm bảo cho q trình SXKD liên tục mà khơng gây ứ đọng, đồng thời giảm thiểu chi phí việc lưu trữ, đặt hàng SV: Nguyễn Thị Diệu Linh 115 Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Cơ sở đề xuất: Do đặc thù ngành nghề may mặc thay đổi nhanh không kịp thời tiêu thụ sản phẩm dẫn đến ứ đọng hàng hóa lỗi mốt khó bán Nên doanh nghiệp cần cân nhắc có tỷ lệ dự trữ HTK hợp lý phù hợp với trình sản xuất -Nội dung thực giải pháp: + Trước hết, Công ty cần cân nhắc đến việc trích lập dự phòng giảm giá Hàng tồn kho, đặc biệt nguyên vật liệu, bán thành phẩm thành phẩm tồn kho, chúng chiểm tỷ trọng tương đổi cao cấu HTK Để xác định cụ thể số tiền phải trích lập dự phòng, Cơng ty cần có thông tin xác đáng chủng loại, số lượng, tỷ lệ loại bị lỗi, hỏng, giảm giá trị, không bắt kịp xu + Xác định dự trữ nguyên vật liệu cách hợp lý nhằm đảm bảo đủ nguyên liệu dùng cho hoạt động sản xuất, tiết kiệm chi phí bảo quản chi phí hội khơng sử dụng Việc xác định dự trữ nguyên vật liệu cần phải vào kế hoạch sản xuất, nhu cầu thị trường, định mức chi phí cho sản phẩm, khả cung ứng thị trường đầu vào, giá nguyên vật liệu, chi phí đặt hàng, chi phí lưu kho, dung lượng lưu trữ Cơng ty… từ giảm tới mức thấp số vốn nguyên liệu vật liệu cho việc dự trữ + Cần tìm kiếm thêm nhiều nguồn cung ứng thị trường nước để xác định có nguồn cung dồi Cũng cần lựa chọn cân nhắc nguồn cung cấp uy tín đảm bảo chất lượng giá mua gốc để tối thiểu hóa chi phí SV: Nguyễn Thị Diệu Linh 116 Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài + Thường xun kiểm tra tình hình dự trữ, tránh tình trạng NVL, CCDC bị mát hao hụt giảm chất lượng Phát kịp thời vật tư tồn đọng, phẩm chất không phù hợp với quy trình sản xuất, tiến hành xử lý nhanh chóng để không làm ảnh hưởng tới chất lượng vật tư, hàng hóa lại + Đối với việc dự trữ hàng hóa thành phẩm, Cơng ty cần xây dựng kế hoạch cung cấp bảo, bắt kịp nhu cầu thị trường, SXKD theo tiêu chí: lạ, độc đáo, biến đổi theo nhu cầu khách hàng 3.3.6 Xác định sách bán chịu phù hợp, kiểm sốt khoản nợ phải thu ngắn hạn có biện pháp thu hồi nợ phải thu - Giải pháp: Nâng cao công tác quản trị khoản phải thu đặc biệt trọng vào giải thu hồi nợ quản lý chặt chẽ sách bán chịu -Cơ sở đề xuất giải pháp: + Để mở rộng thị phần, thu hút nhiều khách hàng, tăng doanh thu lợi nhuận, cơng ty cần thực sách chiết khấu toán, chiết khấu thương mại nhằm giảm tối đa khoản nợ phải thu từ khách hàng + Thu hồi vốn nhanh chóng để cơng ty khơng bỏ lỡ hội đầu tư tài -Nội dung thực phương pháp: + Cần xây dựng mối quan hệ tốt với khách hàng để vừa tiêu thụ hàng hóa, vừa thu hồi tiền cách hiệu SV: Nguyễn Thị Diệu Linh 117 Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài + Thực hình thức khuyến khích khách hàng toán sớm tiền hàng như: thực chiết khấu toán cho khách hàng trả tiền trước hạn hay giảm giá cho khách hàng mua với số lượng lớn + Khi ký kết hợp đồng, đặc biệt với bạn hàng mới, hợp đồng có giá trị lớn trước hết cơng ty phải kiểm tra xem xét tình hình tài khách hàng, từ chối khách hàng có khả tài Trong hợp đồng kí kết mới, Cơng ty phải quy định chi tiết rõ ràng điều khoản tốn Bên cạnh quy định hình thức phạt khách hàng vi phạm kỷ luật thời gian tốn thơng qua lãi suất phạt + Đối với khoản nợ chuẩn bị đến hạn, công ty phải mở sổ theo dõi chi tiết thời gian số tiền tốn, thường xun đơn đốc khách hàng trả nợ Thực hiệc việc phân loại nợ để thấy khoản nợ đến hạn từ có biện pháp thích hợp để thu hồi Trước tiên cơng ty gửi giấy báo yêu cầu cho khách hàng trả nợ theo thời hạn, khách hàng không thực tùy vào tính chất khoản nợ lớn hay nhỏ, khả tài khách hàng mối quan hệ khách hàng công ty, công ty đưa biện pháp thích hợp sau: *) Gia hạn nợ thông qua phạt lãi suất *) Thực mua bán nợ thông qua công ty mua bán nợ 3.2.7 Các biện pháp khác  Công ty cần chủ động lập kế hoạch, phương án sử dụng vốn nhằm hình thành lên dự định phân phối SV: Nguyễn Thị Diệu Linh 118 Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài sử dụng vốn tạo lập cho có hiệu Cuối năm, công ty phải đưa kế hoạch lượng vốn lưu động cần thiết, cách thức huy động, quản lý sử dụng vốn lưu động cho năm Nhưng để xây dựng kế hoạch vậy, công ty cần phải xây dựng kế hoạch vốn lưu động dựa khoa học như: kế hoạch kinh doanh cơng ty thời kỳ tới, trình độ lực quản lý, tình hình mơi trường kinh doanh, sách Nhà nước  Thành lập phận chuyên trách quản lý tài chính, nâng cao trình độ quản trị cán tài chính: chun mơn hóa cơng tác quản lý tài chính, thực cải tổ phương pháp quản lý tài chính, nâng cao trình độ kỹ quản lý cán tài Cơng ty thực cách cử cán học thêm lớp bồi dưỡng tìm hiểu phương thức quản trị tài theo hướng đại, cập nhật tạp chí tài chính, thường xun kiểm tra trình độ kỹ quản lý cán chủ chốt…  Theo dõi, đánh giá, điều chỉnh thường xuyên vốn lưu động trình sản xuất  Với đối tác cần tiếp tục nâng cao hiểu biết lẫn kinh doanh để phối hợp nhịp nhàng ăn ý để đôi bên có lợi  Với khách hàng đặc biệt ý truyền thống giữ chữ tín Trên số biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty nói chung hiệu dụng vốn lưu động nói riêng SV: Nguyễn Thị Diệu Linh 119 Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP Về phía Cơng ty:  Trước hết cơng ty cần có kế hoạch đầu tư dài hạn, kế hoạch kinh doanh để có định hướng cụ thể cho hoạt động kinh doanh cơng tác hạch tốn kế tốn Trong q trình thực cần có phối hợp thống phận, phòng ban, nhà quản trị, người quản lý nhân viên, người lao động tồn cơng ty  Để xác định nhu cầu VLĐ hợp lý đòi hỏi người làm cơng tác lên kế hoạch phải am hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty có tài liệu hạch toán tỉ mỉ, chi tiết khoản mục cần cho dự báo phải đưa mức dự kiến tương đối xác tiêu kỳ kế hoạch dùng cho việc xác định nhu cầu VLĐ  Đối với giải pháp tổ chức cấu nguồn vốn cần có thống ý kiến chủ sở hữu nhà quản trị Các hoạt động tài trợ có định hướng rõ ràng đạt đồng thuận, thực nhanh chóng thành cơng  Để xác định nhu cầu vốn tồn kho hợp lý phải đánh giá mức độ ảnh hưởng nhân tố ảnh hưởng đến mức dự trữ loại hàng tồn kho, có tài liệu tiêu để tính tốn chi phí sử dụng bình quân ngày, giá thành sản xuất bình quân ngày …  Để quản lý chặt chẽ khoản phải thu có sách bán chịu hợp lý, cơng ty cần có phận kế tốn chun nghiệp để hạch toán, theo dõi đề xuất kiến nghị hợp lý sở phân tích uy tín khách hàng, tính tốn có kế SV: Nguyễn Thị Diệu Linh 120 Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài hoạch thu nợ hợp lý, so sánh đánh đổi lợi nhuận rủi ro  Để quản lý sử dụng vốn tiền có hiệu công ty cần xây dựng kế hoạch dòng tiền, phân định trách nhiệm rõ ràng kế toán thủ quỹ  Đối với giải pháp tăng cường quản trị VCĐ, cơng ty cần có phận kế toán chuyên nghiệp để theo dõi quản lý TSCĐ mặt giá trị, kết hợp với phận sản xuất cán kỹ thuật để tổ chức quản lý mặt vật việc tổ chức sử dụng, sửa chữa, nâng cấp, đầu tư TSCĐ SV: Nguyễn Thị Diệu Linh 121 Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Về phía Nhà nước: Đây yếu tố ảnh hưởng lớn tới phương hướng mục tiêu doanh nghiệp thị trường Chính vậy, Nhà nước cần tạo điều kiện thích hợp để phát huy hiệu giải pháp trên.Đó là:  Bổ sung hồn thiện hệ thống pháp luật, hệ thống sách kinh tế tài sát với thực tế doanh nghiệp, khắc phục tình trạng thiếu khơng đồng nay, nhằm thúc đẩy kinh tế phát triển, tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giúp doanh nghiệp quản lý tài tốt  Xây dựng hệ thống tiêu trung bình thống cho ngành kinh tế để doanh nghiệp nói chung có sở xác cho việc đánh giá vị ngành từ tìm mặt mạnh mặt yếu, hội thách thức để từ có biện pháp quản trị thích hợp  Đẩy mạnh phát triển trị trường tài để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư phương pháp huy động vốn Với thị trường tài phát triển, cơng ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết  Theo phân tích, sau EVFTA có hiệu lực, dệt may Việt Nam có mặt cạnh tranh với nước hưởng GSP (mức ưu đãi thuế quan phổ cập) như: Campuchia, Bangladesh số chủng loại mặt hàng nên dấu hiệu tốt cho tăng trưởng khối thị trường  Bên cạnh đó, Hiệp định EAEU kỳ vọng giúp ngành tăng thị phần thị trường truyền thống - Nga từ SV: Nguyễn Thị Diệu Linh 122 Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2% lên 10%, với giá trị khoảng tỷ USD Đặc biệt từ đầu năm, nhiều doanh nghiệp dệt may có đủ đơn hàng cho quý I/2017 với số lượng dồi bước chạy đà tốt cho ngành thực mục tiêu tăng trưởng 6,5-7% năm 2017 SV: Nguyễn Thị Diệu Linh 123 Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Trong trình kinh doanh huy động vốn không chưa đủ mà sử dụng quản trị đồng vốn cho hiệu lại vấn đề ngang giải mà doanh nghiệp cần quan tâm Công tác quản trị Vốn lưu động nhiệm vụ thường xuyên lâu dài doanh nghiệp Trong tình hình kinh tế giới khu vực có nhiều biến động việc tăng cường quản trị Vốn lưu động có hiệu yêu cầu bắt buộc doanh nghiệp nhằm giảm thiểu rủi tăng thêm lợi nhuận Trong trình thực tập nghiên cứu tình hình thực tế Công ty TNHH thời trang Odessa em tìm hiểu, phân tích tình hình thực tế đưa số đề xuất nhằm tăng cường quản trị vốn công ty Tuy nhiên, điều kiện thời gian trình độ lý luận thân nhiều hạn chế, dù cố gắng luận văn nhiều sơ suất, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo, ban lãnh đạo công ty bạn đọc để luận văn hoàn chỉnh Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới thầy mơn tài doanh nghiệp, ban lãnh đạo, phòng kế hoạch tài công ty TNHH thời trang Odessa, đặc biệt cô giáo TS Bạch Thị Thanh Hà- Giảng viên khoa tài doanh nghiệp, Học viện tài tận tình bảo, giúp đỡ em hoàn thành đề tài Cuối cùng, em hy vọng với kiến thức, phân tích vốn lưu động cơng ty đóng góp phần nhỏ bé SV: Nguyễn Thị Diệu Linh 124 Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài nhằm hồn thiện cơng tác quản trị vốn lưu động công ty tương lai DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (Chủ biên) (2013) “ Giáo trình Tài doanh nghiệp”, NXB Tài chính, Học viện tài GS TS NGND Ngơ Thế Chi, TS Trương Thị Thủy (Chủ biên) (2010) “Giáo trình Kế tốn tài chính”, NXB Tài GS TS NGND Ngơ Thế Chi , PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (chủ biên) (2015),“Giáo trình Phân tích Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài chính, Học viện tài Hệ thống báo cáo tài Cơng ty TNHH thời trang Odessa năm 2014, 2015, 2016 Các báo điện tử: Vnexpress.net, webketoan.vn, cophieu68.com, cafef.vn,… 6- Một số luận văn khóa trước SV: Nguyễn Thị Diệu Linh 125 Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH *** LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THỜI TRANG ODESSA Đơn vị thực tập: Công ty TNHH thời trang Odessa Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Diệu Linh Lớp: CQ51/11.03 Giáp viên hướng TS.Bạch Thị Thanh Hà dẫn: SV: Nguyễn Thị Diệu Linh 126 Lớp: CQ51/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài HÀ NỘI-2017 SV: Nguyễn Thị Diệu Linh 127 Lớp: CQ51/11.03 ... QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THỜI TRANG ODESSA 73 2.3.1 Kết đạt 73 2.3.2 Hạn chế, tồn 74 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI... tranh công ty .33 2.1.2 .5 Trình độ người lao động 34 2.1.3 Khái quát kết hoạt động công ty TNHH thời trang Odessa . 35 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH THỜI TRANG ODESSA. .. cơng ty TNHH thời trang Odessa năm 20 15- 2016 .46 Bảng 2.7: Cơ cấu vốn lưu động công ty TNHH thời trang Odessa năm 20 15- 2016 .52 Bảng 2.8: Tình hình vốn tiền năm 2016 công ty TNHH thời