Quản lý Ngân sách Nhà nước của Sở tài chính Hà Nội (Luận án tiến sĩ)

Quản lý Ngân sách Nhà nước của Sở tài chính Hà Nội (Luận án tiến sĩ)Quản lý Ngân sách Nhà nước của Sở tài chính Hà Nội (Luận án tiến sĩ)Quản lý Ngân sách Nhà nước của Sở tài chính Hà Nội (Luận án tiến sĩ)Quản lý Ngân sách Nhà nước của Sở tài chính Hà Nội (Luận án tiến sĩ)Quản lý Ngân sách Nhà nước của Sở tài chính Hà Nội (Luận án tiến sĩ)Quản lý Ngân sách Nhà nước của Sở tài chính Hà Nội (Luận án tiến sĩ)Quản lý Ngân sách Nhà nước của Sở tài chính Hà Nội (Luận án tiến sĩ)Quản lý Ngân sách Nhà nước của Sở tài chính Hà Nội (Luận án tiến sĩ)Quản lý Ngân sách Nhà nước của Sở tài chính Hà Nội (Luận án tiến sĩ)Quản lý Ngân sách Nhà nước của Sở tài chính Hà Nội (Luận án tiến sĩ)Quản lý Ngân sách Nhà nước của Sở tài chính Hà Nội (Luận án tiến sĩ)Quản lý Ngân sách Nhà nước của Sở tài chính Hà Nội (Luận án tiến sĩ)Quản lý Ngân sách Nhà nước của Sở tài chính Hà Nội (Luận án tiến sĩ)Quản lý Ngân sách Nhà nước của Sở tài chính Hà Nội (Luận án tiến sĩ)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI NGÔ THỊ HỒNG HẠNH QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CỦA SỞ TÀI CHÍNH HÀ NỘI Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 9.34.04.10 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Hà Nội – 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI NGÔ THỊ HỒNG HẠNH QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CỦA SỞ TÀI CHÍNH HÀ NỘI Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 9.34.04.10 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn 1: PGS.TS Lê Thị Kim Nhung Người hướng dẫn 2: TS Ngơ Xn Bình Hà Nội – 2020 i LỜI CAM ĐOAN Nghiên cứu sinh xin cam đoan đề tài luận án “Quản lý Ngân sách Nhà nước Sở Tài Hà Nội” cơng trình nghiên cứu độc lập riêng nghiên cứu sinh Các thông tin, liệu, kết nghiên cứu luận luận án nghiên cứu sinh tự tìm hiểu, đúc kết, phân tích có trích dẫn cách rõ ràng, quy định Các kết nghiên cứu luận án nghiên cứu sinh tiến hành phân tích cách trung thực, khách quan chưa công bố nghiên cứu khác Hà Nội, ngày … tháng … năm 2020 Nghiên cứu sinh Ngô Thị Hồng Hạnh ii LỜI CẢM ƠN Nghiên cứu sinh xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc tới người hướng dẫn khoa học PGS, TS Lê Thị Kim Nhung TS Ngơ Xn Bình nhiệt tình hướng dẫn, hỗ trợ, giúp đỡ đồng hành nghiên cứu sinh suốt thời gian thực luận án Nghiên cứu sinh xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu Trường Đại học Thương mại, Khoa Sau đại học, Khoa Tài – Ngân hàng đặc biệt Thầy cô giáo Ban chủ nhiệm khoa Sau đại học, Khoa Tài – Ngân hàng, Bộ mơn Tài cơng, tạo điều kiện, động viên, góp ý chun mơn q trình thực luận án Nghiên cứu sinh bày tỏ lời cảm ơn chân thành đến Thầy Cô hội đồng đánh giá chuyên đề, đánh giá luận án cấp mơn có đóng góp cụ thể, chi tiết mặt chuyên mơn giúp cho nghiên cứu sinh hồn thành luận án Nghiên cứu sinh xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban lãnh đạo UBND quận Cầu Giấy thành phố Hà Nội, anh chị em đồng nghiệp UBND, tạo điều kiện giúp đỡ, hỗ trợ nghiên cứu sinh suốt thời gian qua Nghiên cứu sinh xin gửi lời cảm ơn đến anh chị em Sở tài Hà Nội hỗ trợ giúp đỡ nghiên cứu sinh trình thu thập số liệu phục vụ nghiên cứu Cuối nghiên cứu sinh xin gửi lời tri ân sâu sắc đến người thân gia đình, bạn bè, đồng nghiệp tạo điều kiện, động viên, hỗ trợ nghiên cứu sinh suốt thời gian qua Xin trân trọng cảm ơn! NCS Ngô Thị Hồng Hạnh iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC BẢNG .vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii DANH MỤC HÌNH viii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .ix PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu, nhiệm vụ câu hỏi nghiên cứu Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Những đóng góp luận án CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận án 1.1.1.Các nghiên cứu quản lý ngân sách nhà nước 1.1.2 Các nghiên cứu phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 1.1.3 Những nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến quản lý ngân sách Nhà nước cấp địa phương 13 1.1.4 Những giá trị khoa học kế thừa khoảng trống nghiên cứu 15 1.2 Quy trình phương pháp nghiên cứu luận án 17 1.2.1 Quy trình nghiên cứu 17 1.2.2 Phương pháp nghiên cứu định tính 19 1.2.3 Phương pháp nghiên cứu định lượng 21 KẾT LUẬN CHƯƠNG 25 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CẤP ĐỊA PHƯƠNG .26 2.1 Hệ thống ngân sách nhà nước quản lý ngân sách nhà nước 26 2.1.1 Khái niệm, chức năng, vai trò ngân sách nhà nước 26 2.1.2 Cơ cấu tổ chức hệ thống ngân sách nhà nước 35 2.1.3 Quản lý ngân sách nhà nước 38 2.1.4 Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 42 2.1.5 Quy trình quản lý ngân sách nhà nước 50 2.2 Nội dung quản lý ngân sách nhà nước cấp địa phương 54 iv 2.2.1 Hoạt động tham mưu cho cấp quản lý ngân sách 54 2.2.2 Quản lý lập dự toán ngân sách nhà nước 55 2.2.3 Quản lý thu ngân sách nhà nước 56 2.2.4 Quản lý chi ngân sách nhà nước 58 2.2.5 Cân đối thu chi toán ngân sách nhà nước 60 2.2.6 Công tác tra, kiểm tra chấp hành ngân sách nhà nước 61 2.2.7 Công tác phối hợp quản lý ngân sách nhà nước 62 2.3 Chỉ tiêu đánh giá quản lý ngân sách nhà nước cấp địa phương 63 2.3.1 Mức độ hồn thành dự tốn thu 63 2.3.2 Mức độ hồn thành dự tốn chi 63 2.3.3 Khả cân đối ngân sách 64 2.3.4 Tuân thủ quy định chấp hành ngân sách 65 2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý ngân sách cấp địa phương 66 2.4.1 Điều kiện kinh tế - xã hội địa phương 67 2.4.2 Quy định phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 67 2.4.3 Quy trình thủ tục thu chi ngân sách nhà nước 68 2.4.4 Quy định tra, kiểm tra chấp hành NSNN 68 2.4.5 Chính sách khuyến khích khai thác nguồn lực NSNN 68 2.4.6 Tổ chức máy lực cán công chức 69 2.4.7 Cơ sở vật chất phục vụ cho quản lý ngân sách nhà nước 69 2.5 Quản lý ngân sách nhà nước số địa phương học kinh nghiệm cho thành phố Hà Nội 70 2.5.1.Kinh nghiệm quản lý ngân sách số địa phương 70 2.5.2 Bài học kinh nghiệm quản lý ngân sách cho Sở Tài Hà Nội 73 KẾT LUẬN CHƯƠNG 74 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NGÂN SÁCH CỦA SỞ TÀI CHÍNH HÀ NỘI 75 3.1 Khái quát tình hình kinh tế - xã hội thành phố Hà Nội 75 3.1.1 Đặc điểm điều kiện tự nhiên thành phố Hà Nội 75 3.1.2 Đặc điểm kinh tế - xã hội thành phố Hà Nội 76 3.2 Tổ chức hệ thống quản lý NSNN thành phố Hà Nội 77 3.2.1 Cơ quan chấp hành thu ngân sách 79 3.2.2 Cơ quan chấp hành chi cân đối ngân sách 81 3.3 Thực trạng hoạt động quản lý ngân sách nhà nước Sở Tài Hà Nội87 3.3.1 Hoạt động tham mưu cho cấp quản lý ngân sách nhà nước 87 v 3.3.2 Quản lý lập, phân bổ dự toán ngân sách nhà nước 89 3.3.3 Phối hợp quản lý thu ngân sách nhà nước theo phân cấp 92 3.3.4 Quản lý chi ngân sách nhà nước theo phân cấp 96 3.3.5 Cân đối thu chi toán ngân sách nhà nước 101 3.3.6 Công tác tra, kiểm tra chấp hành ngân sách nhà nước 104 3.3.7 Công tác phối hợp quản lý ngân sách nhà nước 106 3.4 Kết quả quản lý ngân sách Sở Tài Hà Nội 107 3.4.1 Mức độ hồn thành dự tốn thu 107 3.4.2 Mức độ hồn thành dự tốn chi 110 3.4.3 Khả cân đối ngân sách 111 3.4.4 Tuân thủ quy định chấp hành ngân sách 113 3.5 Kiểm định ảnh hưởng nhân tố đến hoạt động quản lý ngân sách nhà nước Sở tài thành phố Hà Nội 116 3.5.1 Mơ hình giả thuyết nghiên cứu 116 3.5.2 Kết kiểm định 122 3.5.3 Nghiên cứu định tính bổ sung 129 3.6 Đánh giá chung 140 3.6.1 Những kết đạt 140 3.6.2 Những hạn chế 142 3.6.3 Nguyên nhân hạn chế 145 KẾT LUẬN CHƯƠNG 147 CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CỦA SỞ TÀI CHÍNH HÀ NỘI 148 4.1 Mục tiêu phương hướng quản lý ngân sách Nhà nước thành phố Hà Nội đến năm 2020, tầm nhìn đến năm 2030 148 4.1.1 Mục tiêu quản lý ngân sách Nhà nước thành phố Hà Nội 148 4.1.2 Phương hướng quản lý ngân sách thành phố Hà Nội 149 4.2 Giải pháp hoàn thiện hoạt động quản lý ngân sách Nhà nước Sở Tài Hà Nội 150 4.2.1 Hoàn thiện việc phân cấp quản lý ngân sách Nhà nước 150 4.2.2 Đổi quy trình lập định dự tốn NSNN 151 4.2.3 Tăng cường hoạt động giám sát trình chấp hành NSNN 152 4.2.4 Đổi thực toán ngân sách Nhà nước 153 4.2.5 Quản lý sử dụng có hiệu khoản chi ngân sách Nhà nước 153 vi 4.2.6 Tăng cường tra, kiểm tra xử lý kịp thời vi phạm quản lý ngân sách Nhà nước 154 4.2.7 Tăng cường sở vật chất ứng dụng công nghệ tiên tiến công tác quản lý thu, chi NSNN 155 4.2.8 Nâng cao trình độ cán bộ, công chức đáp ứng nhu cầu quản lý ngân sách Nhà nước 155 4.3 Khuyến nghị 156 4.3.1 Khuyến nghị với UBND thành phố Hà Nội 156 4.3.2 Khuyến nghị với quan thuế quan hải quan 157 KẾT LUẬN CHƯƠNG 159 KẾT LUẬN 159 DANH MỤC CÁC CÔNG TRÌNH ĐÃ CÔNG BỐ x TÀI LIỆU THAM KHẢO x PHỤ LỤC xvi PHỤ LỤC xxi PHỤ LỤC xxii PHỤ LỤC xxiii vii DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1 Định mức phân bổ chi ngân sách quản lý hành chính, Đảng, đồn thể giai đoạn 2017-2020 92 Bảng 3.2.Thu ngân sách theo quận huyện địa bàn thành phố Hà Nội giai đoạn 2010 – 2017 93 Bảng 3.3 Tổng hợp thu NSNN địa bàn Hà Nội giai đoạn 2010 – 2017 .95 Bảng 3.4 Chi ngân sách theo quận huyện địa bàn thành phố Hà Nội giai đoạn 2010 – 2017 97 Bảng 3.5 Chi ngân sách nhà nước Hà Nội giai đoạn 2010-2017 99 Bảng 3.6: Tổng hợp cân đối thu chi NSNN Hà Nội thời kỳ 2010 – 2017 .102 Bảng 3.7 Cân đối nguồn thu, chi dự toán ngân sách cấp thành phố chi ngân sách huyện năm 2019 .103 Bảng 3.8 Mức độ hồn thành dự tốn thu ngân sách nhà nước Hà Nội giai đoạn 2010 – 2017 107 Bảng 3.9 Mức độ thực dự toán chi ngân sách nhà nước Hà Nội giai đoạn 2010 – 2017 110 Bảng 3.10 Tỷ trọng chi đầu tư phát triển chi thường xuyên tổng chi ngân sách Hà Nội giai đoạn 2010 - 2017 .111 Bảng 3.11 Kết dư ngân sách địa phương Hà Nội giai đoạn 2010 – 2017 112 Bảng 3.12 Danh sách thang đo sử dụng nghiên cứu 119 Bảng 3.13 Kết kiểm định Cronbach’s Alpha 122 Bảng 3.14 Hệ số KMO ma trận xoay 124 Bảng 3.15 Mối quan hệ tương quan biến phụ thuộc biến độc lập .126 Bảng 3.16 Kết phân tích hồi quy 127 Bảng 3.17 Tổng hợp kết kiểm định giả thuyết 129 Bảng 3.18 Thống kê mô tả đánh giá điều kiện kinh tế xã hội Hà Nội 130 Bảng 3.19 Thống kê mô tả đánh giá phân cấp quản lý ngân sách nhà nước .131 Bảng 3.20 Thống kê mơ tả đánh giá quy trình thủ tục quản lý NSNN 132 Bảng 3.21 Thống kê mô tả đánh giá tra, kiểm tra chấp hành NSNN 134 Bảng 3.22 Thống kê mơ tả đánh giá khuyến khích, khai thác nguồn lực NSNN 135 Bảng 3.23 Thống kê mô tả đánh giá máy quản lý ngân sách nhà nước 136 Bảng 3.24 Thống kê mô tả đánh giá sở vật chất phục vụ quản lý NSNN 139 viii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quy trình nghiên cứu 18 Sơ đồ 2.1 Hệ thống tài kinh tế thị trường 35 Sơ đồ 2.2 Hệ thống ngân sách Nhà nước Việt Nam 37 Sơ đồ 3.1 Hệ thống quản lý ngân sách nhà nước thành phố Hà Nội 78 Sơ đồ 3.2 Mơ hình nghiên cứu 117 DANH MỤC HÌNH Hình 3.1 Kết đánh giá Cải cách Tài cơng quận, huyện, thị xã địa bàn thành phố Hà Nội năm 2017 109 Hình 3.2 So sánh tiêu chí thành phần Cải cách Tài cơng quận, huyện, thị xã địa bàn thành phố Hà Nội năm 2017 .109 ... học cho Sở Tài Hà Nội quản lý ngân sách nhà nước? - Thực trạng hoạt động quản lý ngân sách Sở Tài Hà Nội thực nào? Những bất cập, hạn chế hoạt động quản lý ngân sách Nhà nước Sở Tài Hà Nội ngun... quản lý ngân sách Nhà nước cấp tỉnh Nhà nước chưa có nghiên cứu phân tích cụ thể vấn đề quản lý ngân sách Nhà nước Sở Tài Hà Nội, đơn vị quản lý tài chun ngành có chức nhiệm vụ quản lý ngân sách. .. lý ngân sách nhà nước Sở Tài Hà Nội8 7 3.3.1 Hoạt động tham mưu cho cấp quản lý ngân sách nhà nước 87 v 3.3.2 Quản lý lập, phân bổ dự toán ngân sách nhà nước 89 3.3.3 Phối hợp quản lý