Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho thuê tài chính tại công ty TNHH MTV cho thuê tài chính ngân hàng sài gòn thương tín

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHOA LUÂN TÔT NGHIÊP TIM HIÊU VA ĐANH GIA HÊ THÔNG KIÊM SOAT NÔI BÔ TRONG HOAT ĐÔNG CHO THUÊ TAI CHINH TAI CÔNG TY TNHH MTV CHO THUÊ TAI CHINH NGÂN HANG SAI GON THƯƠNG TIN Ngành: Kế toán Chuyên ngành: Kế toán – Kiểm toán Giảng viên hướng dẫn: Ths THAI THI NHO Sinh viên thực hiện: Phan Thi Thanh Vy MSSV: 1211180789 TP Hồ Chí Minh, 2016 i Lơp: 12DKKT02 LƠI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu thời gian qua Những kết số liệu khóa luận thực Cơng ty TNHH MTV Cho thuê tai chinh Ngân hang Sai Gon Thương Tin, không chép nguồn khác Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hô Chi Minh, … thang … năm 20… Tac gia (Ky tên) i LỜI CẢM ƠN Để có kết ngày hơm nay, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Q thầy Khoa Kế tốn – Kiểm tốn nhà trường, người dìu dắt, hướng dẫn truyền đạt kiến thức quý báu suốt thời gian chúng em học tập trường Và hết, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến: Cơ Thai Thi Nho tận tình hướng dẫn chúng em trình nghiên cứu giúp đỡ chúng em hồn thành tốt khoa ln tơt nghiêp Ban lãnh đạo toàn thể anh chị Công ty TNHH MTV Cho thuê tai chinh Ngân hang Sai Gon Thương Tin tạo điều kiện tốt để em có hội thưc tâp, tiếp xúc với mơi trường thực tế để em thực khoa luân Trong trình nghiên cứu thực khoa luân tôt nghiêp này, cố gắng, nhiên lực thời gian hạn chế nên em khơng tránh khỏi thiếu sót cần phải bổ sung hồn thiện Rất mong đóng góp ý kiến thầy Ban lãnh đạo công ty cho khoa luân tôt nghiêp để em có thêm kiến thức kinh nghiệm ngày hoàn thiện ban thân va lây đo lam hanh trang đê chuân bi vưng bươc vao xa hôi thưc hiên tiêp ươc mơ cua ban thân Xin chân thành cảm ơn! TP Hô Chi Minh, … thang … năm 20… (SV Ky va ghi ro ho tên) ii DANH MUC CAC TƯ VIÊT TĂT S T TƯ T1 T ƯTr VI 2N M ac M 3T C ôt C T N ho N 5H N gâ N H N gâ N 7H T gâ T 8M T hT 9G H ôn H Đ G ôi Gi 01 11 T Q H T aQ ua T 41 51 M H Đ T hH ơp Ta 21 31 61 71 D B G C C B C C hâ B an C iB ao C 81 P H ôH T ô iii DANH MUC CAC BANG Bang 3.1: Tinh hinh hoat đông kinh doanh cua công ty tư năm 2013 đên năm 2016 Bang 3.2: Tinh hinh tông dư nơ theo đôi tương khach hang cua công ty tư năm 2013 đên năm 2016 Bang 3.3: Tinh hinh tai san co va vôn tư co cua cac công ty CTTC tai Viêt Nam DANH MUC CAC BIÊU ĐƠ Biêu 3.1: Dư nơ theo đơi tương khach hang cua công ty vao Quy 1/2016 DANH MUC CAC SƠ ĐƠ Sơ 2.1: Quy trinh chung cho viêc đanh gia rui ro Sơ đô 2.2: Quy trinh cho thuê tai chinh hai bên Sơ đô 2.3: Quy trinh cho thuê tai chinh liên quan giưa bên Sơ đô 2.4: Quy trinh chung cua hoat đông cho thuê tai chinh Sơ đô 3.1: Tô chưc bô may quan ly cua công ty Sơ đô 4.1: Trinh tư tiêp nhân hô sơ cho thuê tai chinh cua Sacombank – SBL Sơ đô 4.2: Trinh tư thâm đinh cho thuê tai chinh tai Sacombank – SBL Sơ đô 4.3: Trinh tư xet duyêt cho thuê tai chinh tai Sacombank – SBL Sơ đô 4.4: Trinh tư giai ngân cho thuê tai chinh tai Sacombank – SBL Sơ đô 4.5: Trinh tư hach toan viêc thu nơ khach hang Sơ đô 4.6: Quy trinh lưu trư chưng tư hach toan tai phong tai chinh kê toan Sơ đô 4.7: Sơ đô dong dư liêu lưu trư chưng tư DANH MUC CAC HINH ANH Hinh 4.1: Mô phong mâu dang tom lươc mâu tơ trinh đê xuât cho thuê tai chinh Hinh 4.2: Mâu thông bao đông y cho thuê tai chinh cua Sacombank Leasing Hinh 4.3: Mô phong dang tom lươc cua hơp đông cho thuê tai chinh Hinh 4.4: Mô phong mâu thông bao ly hơp đông cho thuê tai chinh Hinh 4.5: Mâu biên ban ly hơp đông cho thuê tai chinh MUC LUC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục đích nghiên cứu .1 1.3 Đôi tương va phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu .2 1.5 Kết cấu đề tài: gồm chương CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VÊ HÊ THÔNG KIÊM SOAT NÔI BÔ 2.1 Khai niêm, ban chât va muc tiêu thông kiêm soat nôi bô 2.1.1 Môt sô khái niệm vê thông kiêm soat nôi bô 2.1.2 Ban chât cua kiêm soat nôi bô 2.1.3 Cac muc tiêu ban cua kiêm soat nôi bô 2.1.4 Vai tro cua thông kiêm soat nôi bô .5 2.2 Cac yêu tô ban cua thông kiêm soat nôi bô 2.2.1 Môi trương kiêm soat 2.2.2 Đanh gia rui ro 2.2.3 Hoat đông kiêm soat 2.2.4 Thông tin va truyên thông 2.2.5 Giam sat .10 2.3 Vai tro va trach nhiêm cua cac đôi tương co liên quan đên kiêm soat nôi bô .11 2.4 Nhưng lơi ich va han chê tiêm tang cua thông kiêm soat nôi bô 12 2.4.1 Lơi ich cua thông kiêm soat nôi bô .12 2.4.2 Han chê tiêm tang cua thông kiêm soat nôi bô .12 2.5 Tông quan vê hoat đông cho thuê tai chinh 13 2.5.1 Khai niêm hoat đông cho thuê tai chinh 13 2.5.2 Cac chu thê tham gia vao giao dich cho thuê tai chinh 14 2.5.3 Môt sô loai hinh cho thuê tai chinh 15 2.5.4 Đăc điêm cua hơp đông cho thuê tai chinh 17 2.6 Kiêm soat nôi bô đôi vơi hoat đông cho thuê tai chinh 19 2.6.1 Muc đich kiêm soat nôi bô đôi vơi hoat đông cho thuê tai chinh 19 2.6.2 Cac hoat đông kiêm nôi bô quy trinh cho thuê tai chinh 19 CHƯƠNG 3: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG SÀI GỊN THƯƠNG TÍN 20 3.1 Tổng quan q trình hình thành phát triển cơng ty 20 3.1.1 Vai net vê Ngân hang Sai Gon Thương Tin – Sacombank 20 3.1.2 Lich sư hinh va phat triên cua Công ty TNHH MTV Cho thuê tai chinh NH Sai Gon Thương Tin 21 3.2 Cơ cấu tổ chức, bô may quản lý công ty 23 3.3 Tình hình cơng ty năm 2013-2016 26 3.3.1 Tinh hinh tông quan cua công ty năm 2013-2016 26 3.3.2 Tinh hinh hoat đông cho thuê tai chinh tai công ty năm 2013-2016 27 3.3.3 Tinh hinh thị trường cho thuê tài Việt Nam 28 CHƯƠNG 4: THƯC TRANG HÊ THÔNG KIÊM SOAT NÔI BÔ HOAT ĐÔNG CHO THUÊ TAI CHINH TAI CÔNG TY TNHH MTV CHO THUÊ TAI CHINH NGÂN HANG SAI GON THƯƠNG TIN 30 4.1 Muc tiêu kiêm soat 30 4.2 Môi trương kiêm soat 30 4.2.1 Tinh trung thưc va gia tri đao đưc 30 4.2.2 Cam kêt vê lưc 31 4.2.3 Hôi đông quan tri va Uy ban kiêm toan .31 4.2.4 Triêt ly quan ly va phong cach điêu hanh cua nha quan ly 31 4.2.5 Cơ câu tô chưc 32 4.2.6 Phân đinh quyên han va trach nhiêm 32 4.2.7 Chinh sach nhân sư 33 4.3 Đanh gia rui ro .33 4.3.1 Nhân dang rui ro hoat đông cho thuê tai chinh .33 4.3.2 Đanh gia 34 4.3.3 Biên phap 34 4.4 Hoat đông kiêm soat 35 4.4.1 Cac thu tuc kiêm soat chung 35 vi 4.4.2 Cac thu tuc kiêm soat chi tiêt .38 4.4.2.1 Kiêm soat viêc tiêp nhân hô sơ cho thuê tai chinh .38 4.4.2.2 Kiêm soat viêc thâm đinh đanh gia dư an/ tai san cho thuê tai chinh .39 4.4.2.3 Kiêm soat qua trinh xet duyêt va giai ngân 41 4.4.2.4 Kiêm soat viêc ban giao va nghiêm thu tai san 44 4.4.2.5 Kiêm soat qua trinh giam sat viêc cho thuê tai chinh 44 4.4.2.6 Kiêm soat viêc tât toan hơp đông cho thuê tai chinh 47 4.4.2.7 Kiêm soat viêc lưu trư hô sơ khach hang 48 4.4.3 Minh hoa 49 4.5 Thông tin va truyên thông .57 4.6 Giam sat 58 CHƯƠNG 5: ĐANH GIA VA KIÊN NGHI VÊ HÊ THÔNG KIÊM SOAT NÔI BÔ QUY TRINH CHO THUÊ TAI CHINH TAI CÔNG TY TNHH MTV CHO THUÊ TAI CHINH NGÂN HANG SAI GON THƯƠNG TIN 59 5.1 Đanh gia vê thông kiêm soat nôi bô 59 5.1.1 Cac kêt qua đat đươc 59 5.1.2 Môt sô điêm han chê 60 5.1.3 Môt sô kiên nghi khăc phuc han chê 61 5.2 Môt sô kiên nghi khac 62 5.2.1 Kiên nghi đôi vơi Ban giam đôc 62 5.2.2 Kiên nghi vơi cac phong ban 62 5.2.3 Kiên nghi đôi vơi cac tô chưc khac 63 KÊT LUÂN 65 TAI LIÊU THAM KHAO 66 PHU LUC 67 vii CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI 1.1 Ly chon đê tai Với bối cảnh kinh tế Việt Nam vận hành theo chế thị trường xu hội nhập, cạnh tranh diễn ngày gay gắt, khốc liệt đòi hỏi doanh nghiệp, tổ chức kinh tế phải mở rộng theo chiều rộng lẫn chiều sâu đơn vị muốn tồn cách ổn định bền vững thị trường từ ngày phát triển Tuy nhiên khơng phải doanh nghiệp quản lý kiểm sốt tốt tình hình hoạt động, tính tuân thủ theo quy định báo cáo tài đơn vị La hoat đơng tin dung trung va dai han, cho thuê tai chinh ân chưa rât nhiêu rui ro Chinh vi vây viêc lâp thông kiêm soat nôi bô la môt vân đê câp thiêt va quan hiên đôi vơi cac tô chưc tin dung noi chung va cac tô chưc cho thuê tai chinh noi riêng thi trương cho thuê tai chinh tai Viêt Nam đươc đanh gia la thi trương tiêm phat triên tương lai Tuy chi la chinh sach hoăc cac thu tuc quy đinh no đong môt vai tro kha quan trong, quyêt đinh sư công hay thât bai cua môt tô chưc Nhân thưc đươc điêu đo em quyêt đinh chon đê tai “TIM HIÊU HÊ THÔNG KIÊM SOAT NÔI BÔ TRONG HOAT ĐÔNG CHO THUÊ TAI CHINH TAI CÔNG TY TNHH MTV CHO THUÊ TAI CHINH NGÂN HANG SAI GON THƯƠNG TIN” môt phân đê so sanh ap dung ly thuyêt đa hoc vao viêc quan sat va hoc tâp thưc tê tai công ty, môt phân muôn hoc hoi va trau dôi kiên thưc vê quy trinh thông kiêm soat nôi bô chung hoat đông cho thuê tai chinh nay, đông thơi biêt ro vê thưc trang kiêm soat nôi bô tai Công ty TNHH MTV Cho thuê tai chinh Ngân hang Sai Gon Thương Tin Co thê noi, hoat đông linh vưc vơi rui ro mang lai cho đơn vi cho thuê tai chinh la kha cao, Công ty TNHH MTV Cho thuê tai chinh Ngân hang Sai Gon Thương Tin đa xây dưng cho minh môt thông kiêm soat co thê noi la chưa hoan thiên bên canh đo công ty đa kiêm soat cung xư ly cac tinh huông cho thuê tai chinh kha tôt va lam cho chung năm dươi tâm kiêm soat 1.2 Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài la tim hiêu va đánh giá thưc trang thông kiêm soat nôi bô tai Công ty TNHH MTV Cho thuê tài Ngân hang Sai Gon Thương Tin thơi gian qua để từ đưa nhân xet kiên nghi đưng dươi vai tro la thưc tâp sinh đươc tiêp xuc vơi môi trương lam viêc tai đơn vi 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng va pham vi nghiên cưu tim hiêu va đánh giá thông kiêm soat nôi bô tai Công ty TNHH MTV Cho thuê tài Ngân hang Sai Gon Thương Tin 1.4 Phương pháp nghiên cứu Đê tai sư dung phương phap nghiên cưu đinh tinh sau: - Phương phap so sanh, suy luân: so sanh giưa dưa ly thuyêt khuôn khô theo COSO 2013 vơi mô hinh kiêm soat nôi bô đươc ap dung tai công ty - Phương phap quan sat: tiên hanh quan sat thưc tê công tac kiêm soat nôi bô tai công ty tư bô may quan ly đên chưc năng, nhiêm vu cua tưng phong ban liên quan đên công tac kiêm soat nôi bô tai công ty - Phương phap phong vân: phong vân trưc tiêp ca nhân co trach nhiêm liên quan công tac kiêm soat nôi bô đê tim hiêu thưc trang công tac nôi bô tai công ty 1.5 Kêt câu đê tai Kêt câu cua đê tai gôm chương Chương 1: GIƠI THIÊU VÊ ĐÊ TAI Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHUNG VÊ HÊ THÔNG KIÊM SOAT NÔI BÔ Chương 3: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV CHO TH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG SÀI GỊN THƯƠNG TÍN Chương 4: THƯC TRANG HÊ THƠNG KIÊM SOAT NƠI BÔ TAI CÔNG TY TNHH MTV CHO THUÊ TAI CHINH NGÂN HANG SAI GON THƯƠNG TIN Chương 5: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 5.2 Môt sô kiên nghi khac 5.2.1 Kiên nghi đôi vơi Ban giam đôc Moi tô chưc đêu mong muôn đơn vi minh hưu hiêu va hiêu qua, bao cao tai chinh tin cây, tuân thu phap luât va cac quy đinh Tuy nhiên, tiêm ân rui ro la sai pham cac nha quan ly, đôi ngu nhân viên hay bên thư ba thưc hiên gây thiêt hai hay giam hiêu qua hoat đông cua tô chưc Viêc xây dưng thông kiêm soat nôi bô la môt biên phap rât quan vi chung giup ngăn ngưa, phat hiên cac sai pham va yêu kem, giam thiêu tôn thât va nâng cao hiêu qua nhăm giup tô chưc đat đươc cac muc tiêu Đê lam đươc điêu cac nha lanh đao công ty cân phai thây nhiêm vu nghiên cưu xây dưng thông kiêm soat nôi bô hưu hiêu cho công ty la trach nhiêm phai quyêt tâm thưc hiên quan ly va điêu hanh công ty Ban hanh văn ban va phô biên toan thê nhân viên công ty vê quy đinh kiêm soat phai châp hanh Bên canh đo, qua tưng giai đoan phat triên cua công ty cân nghiên cưu va chinh sưa cho phu hơp vơi mô hinh hoat đông cua công ty Công ty cung nên tao môi trương kiêm soat tôt chu đên tinh chinh trưc va cac gia tri đao đưc thông qua viêc lam gương cua cac nha lanh đao câp cao đê tac đông đên y thưc kiêm soat cho nhân viên va lam nên tang cho cac bô phân khac thông kiêm soat nôi bô đươc hưu hiêu Nha quan ly câp cao phai hiêu ro đươc tâm anh hương kê cua sư trung thưc, gia tri đao đưc va cac yêu tô khac môi trương kiêm soat đên toan bô thông 5.2.2 Kiên nghi vơi cac phong ban a Kiên nghi vơi bô phân kiêm soat nôi bô Kiêm toan nôi bô giư môt vai tro quan trong viêc đanh gia sư hưu hiêu cua thông kiêm soat nôi bô va gop phân giư vưng sư hưu hiêu thông qua cac dich vu ma ho cung câp cho cac bô phân đơn vi Vi vây bô phân kiêm toan nôi bô đơn vi cân nhân thưc ro đươc chưc va nhiêm vu cua minh, thưc hiên co hiêu qua công viêc đươc giao, tim sai pham yêu kem cua thông kiêm soat nôi bô, tư đo sưc đê xuât giai phap giup hoan thiên thông kiêm soat nôi bô dưa nên tang cua bao cao COSO 2013 b Kiên nghi vơi phong kê toan Phong kê toan vơi chưc thông tin truyên thông la nơi lâp va trinh bay bao cao tai chinh cua đơn vi, la phong co chưc đăc biêt quan trong viêc giup công ty đat đươc muc tiêu vê bao cao tai chinh tin va trung thưc, la phong cung câp cac thông tin tai chinh cho câp quan ly viêc đưa cac quyêt đinh vê kê hoach dư an chiên lươc phat triên Chinh vi vây, cân phai câp nhât thương xuyên vê sư thay đôi va điêu chinh cua luât phap, thông tư, nghi đinh mơi đê co thê đu cư va sơ phuc vu cho viêc phan anh nghiêp vu va sư kiên ban vê tinh hinh tai chinh va kêt qua hoat đông kinh doanh cung dong tiên ky kê toan cua đơn vi môt cach trung thưc va hơp ly nhât 5.2.3 Kiên nghi đôi vơi cac tô chưc khac a Đôi vơi chinh phu va quan quan ly nha nươc Tao môi trương phap ly đông bô va ôn đinh: hoat đông cua cac tô chưc tin dung noi chung va tô chưc cho thuê tai chinh noi riêng năm môi trương phap ly nha nươc quy đinh, chiu sư điêu chinh cua thông phap luât vê kinh doanh tô chưc tin dung Tao sư ôn đinh cua môi trương kinh tê vi mô: đôi vơi Viêt Nam hiên nay, môt nôi dung cua viêc tao lâp ôn đinh kinh tê vi mô chinh la viêc chông lam phat, ôn đinh tiên tê Trong giai đoan tơi, nha nươc cân co giai phap nhăm kiêm soat va điêu chinh câu đâu tư kinh tê tăng trương cao thê ôn đinh va bên vưng Nha nươc nên ban hanh cac văn ban phap quy đê quy đinh trach nhiêm cua cac bên hưu quan co liên quan đên hoat đông kinh doanh cua ngân hang huyên uy, uy ban nhân dân huyên, Công chưng nha nươc, Toa an nhân dân, Viên kiêm soat,…Viêc lam se tao sư hô trơ cua cac câp, cac nganh đôi vơi hoat đông kinh doanh ngân hang va tao điêu kiên cho công tac kiêm toan, kiêm soat nôi bô b Đôi vơi ngân hang nha nươc NHNN cân quy đinh cu thê cac thông tin, sô liêu vê hoat đông ma cac tô chưc tin dung băt buôc phai công khai cho công chung biêt theo hương dân phu hơp vơi thông lê quôc tê Qua đo nhăm giup cho khach hang cac đôi tac co đươc hương giai quyêt cac nhu câu viêc thưc hiên cac giao dich tin dung vơi cac tô chưc tin dung Ngân hang cân thương xuyên tông kêt, đanh gia viêc thưc hiên luât NHNN, luât cua cac tô chưc tin dung, đăc biêt la cac quy đinh vê kiêm tra, kiêm soat, kiêm toan tai cac tô chưc tin dung Khi phat hiên bât câp thi cân chi đao cac NHTM va kiên nghi vơi Chinh phu Trong cac văn ban, NHNN cân chu viêc thông nhât lai cach diên đat đê tao đươc sư nhât quan nhân thưc va thưc hiên Trong điêu luât NHNN chưa phân biêt ro thê nao la kiêm toan, kiêm toan nôi bô, kiêm soat Tư đo, cac văn ban cu thê hoa nôi dung cua luât đêu măc phai vân đê không ro rang giưa kiêm tra, kiêm soat nôi bô va kiêm toan nôi bô NHNN nên manh viêc hiên đai hoa công nghê vao thông ngân hang cung thông cua cac tô chưc tin dung khac, co đê an ưng dung công nghê thông tin vao tât ca cac khâu cac quy trinh tô chưc tin dung va toan bô thông ngân hang toan quôc Viêc hiên đai hoa không giup cho xa hôi, cac tô chưc thi trương kinh tê theo kip đươc sư tiên bô cua công nghê thông tin ma tăng cương đươc sư quan ly chăt che đôi vơi cac hoat đông kinh doanh cua cac tô chưc tin dung cung thông ngân hang toan quôc KÊT LN Trong q trình thưc tập Cơng ty TNHH MTV Cho thuê tai chinh Ngân hang Sai Gon Thương Tin, em tiếp xúc với môi trường làm việc thực tế chị bô phân kê toan, có hội quan sát cơng việc tìm hiểu thủ tục liên quan đên quy trinh cho thuê tai chinh Viêc xây dưng thông kiêm soat nôi bô đê giam thiêu rui ro va tăng hiêu qua quan ly tô chưc môt yêu tô cưc ky quan Khoa luân tôt nghiêp nêu lên lý luận thông kiêm soat nôi tô chưc, thực trạng thưc hiên quy trinh cho thuê tai chinh tai Công ty TNHH MTV Cho thuê tai chinh Ngân hang Sai Gon Thương Tin Và qua đó, đưa đanh gia va nhân xet cua ban thân trươc quy trinh kiêm soat nôi bô tai Công ty TNHH MTV Cho thuê tai chinh Ngân hang Sai Gon Thương Tin Suốt thời gian thưc tập Công ty TNHH MTV Cho thuê tai chinh Ngân hang Sai Gon Thương Tin hội quý báu để em có thêm kinh nghiệm làm việc tích lũy thêm nhiều kiến thức thực tế, giúp em ngày hồn thiện thân, có lực va kiên thưc chuyên môn đê vưng bươc đương thưc hiên ươc mơ cua minh Cuối cùng, kính chúc Quý công ty ngày phát triển thuận lợi cơng việc TAI LIÊU THAM KHAO PGS.TS Trần Thị Giang Tân (2014), “Kiêm toan”, NXB Kinh tê TP.HCM PGS.TS Trần Thị Giang Tân (2012), “Kiêm soat nôi bô”, NXB Phương Đông Ths Trinh Xuân Hưng (2015), “Kiêm toan nôi bô”, lưu hanh nôi bô Ths Huynh Văn Hiêu, Ths Pham Tra Lam, Ths Lương Đưc Thuân, Ths Trân Nam Trung (2015), “Hê thông thông tin kê toan 2”, lưu hanh nôi bô Pham Quang Huy (2014), Bai bao “Ban vê COSO 2013 va đinh hương vân dung viêc giam sat qua trinh thưc thi chiên lươc kinh doanh”, Phat triên va Hôi nhâp, Sô 15 Lương Thi Minh Hiên (2015), “Hoan thiên công tac kiêm soat nôi bô hoat đông tin dung tai ngân hang Nông nghiêp va Phat triên nông thôn Viêt Nam – CN Hai Châu”, Khoa luân tôt nghiêp, Đai hoc Kinh Tê Tp.HCM Ngơ Quynh Nga (2013), “Khóa luận Tìm hiểu cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển CN Tp.HCM”, Khoa luân tôt nghiêp, Đai hoc Kinh Tê TP.HCM Nguyên Thuy Linh (2013), “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank)”, Luân văn thac si, Đai hoc Kinh tê TP.HCM Vo Văn Tân (2011), “Giai phap han chê rui ro tin dung hoat đông cho thuê tai chinh đia ban Thanh phô Đa Năng”, Luân văn thac si, Đai hoc Đa Năng Quy trinh cho thuê tai chinh tai Công ty TNHH MTV Cho thuê tai chinh Ngân hang Sai Gon Thương Tin (2010), lưu hanh nôi bô Phu luc Chưc nhiêm vu cua cac phong ban Công ty TNHH MTV Cho thuê tai chinh Ngân hang Sai Gon Thương Tin (2011), lưu hanh nôi bô PHU LUC PHU LUC 1: Danh muc hô sơ CTTC đôi vơi khach hang doanh nghiêp S T 1H Ô G H G iâ y pG iâ y ch Đ iê H ô G iâ Q u Bi ên ba T n, B an sa oB an sa o B an B an B an B an B an ch in B ao C ac ta iT B an B an sa o G iâ B an th oa B an B an B an ch in B an A A 67 PHU LUC 2: Danh muc hô sơ cho thuê tai chinh đôi vơi khach hang ca nhân S T 1H Ô C M H ô G iâ H ô 2T A H C ac 3T A G iâ P h Bi ên G H B an B an B an B an B an B an B an B an B an 68 PHU LUC 3: Mâu biên ban đôi trư công nơ Công hoa Xa hôi Chu Nghia Viêt Nam Đôc Lâp – Tư Do – Hanh Phuc ……oOo…… BIÊN BAN ĐƠI TRƯ CƠNG NƠ Hơm nay, 30 thang 03 năm 2016 tai Công ty TNHH MTV Cho thuê tai chinh Ngân hang Sai Gon Thương Tin, chung gôm co: BÊN A: ĐAI LY XE TAI TRƯƠNG HAI – TP.HCM Tru sơ: Đai diên: Chưc vu: BÊN B: CÔNG TY TNHH MTV CHO THUÊ TAI CHINH NH SAI GON THƯƠNG TIN Tru sơ: Đai diên: Chưc vu: BÊN C: CÔNG TY TNHH BAO BI ABC Tru sơ: Đai diên: Chưc vu: Cung tiên hanh xac nhân va đôi trư công nơ sau: Sô tiên bên C đa chuyên khoan thăng cho bên A la: 220.000.000 VNĐ thay vi bên C chuyên cho bên B toan tiên đăt coc theo Hơp đông cho thuê tai chinh sô SBL010201544920 ky 30/03/2016 Như vây, bên C đa toan cho bên B tiên đăt coc theo Hơp đông cho thuê tai chinh sô SBL010201544920 ky 30/03/2016 sô tiên la: 220.000.000 VNĐ Đông thơi, bên B đa toan cho bên A đơt tiên mua xe theo Hơp đông mua ban sô 201603008/HĐMB ky 30/03/2016 sô tiên: 220.000.000 VNĐ Sau 03 bên ky xong biên ban thi sô tiên 220.000.000 VNĐ đươc cân trư vao dư nơ cho thuê tai chinh cua bên C tai thơi điêm bên C nhân nơ bên B theo Hơp đông cho thuê tai chinh sô SBL010201544920 Đông thơi sô tiên cung đươc cân trư vao gia tri Hơp đông mua ban sô 201603008/HĐMB ma bên B phai toan cho bên A Đ Đ Đ (hoA (D D ( tên h h 69 PHU LUC 4: Mâu biên ban ban giao va nghiêm thu tai san BIÊN BAN BAN GIAO VA NGHIÊM THU TAI SAN (Đinh kem HĐ sô SBL010201544920 ky 30/03/2016) - Căn cư vao Hơp đông cho thuê tai chinh sô SBL010201544920 ky 30/03/2016 giưa Công ty TNHH MTV Cho thuê tai chinh va Công ty TNHH Bao Bi ABC - Căn cư vao HĐMB sô 201603008/HĐMB ky 30/03/2016 giưa Công ty TNHH MTV Cho thuê tai chinh va Đai ly xe tai Trương Hai Tp.HCM Hôm nay, … thang … năm tai đia chi BÊN BAN: ĐAI LY XE TAI TRƯƠNG HAI TP.HCM - Tru sơ: - Điên thoai: - Đai diên: Chưc vu: BÊN MUA/ BÊN CHO THUÊ: CÔNG TY TNHH MTV CHO THUÊ TAI CHINH NHSGTT - Tru sơ: - Điên thoai: - Đai diên: Chưc vu: BÊN THUÊ/ BÊN SƯ DUNG - Tru sơ: - Điên thoai: - Đai diên: Chưc vu: Cac bên đông y nghiêm thu va ban giao tai san vơi cac nôi dung sau: 1/ S T S S S BI T Ê L Ô Ô Ê T N Ư K M N X 01 … … … e … … … tai X 01 … … … e … … … tai 2/ Cac hô sơ chưng tư kem theo a Hoa đơn GTGT: Ban chinh  Ban y  b Bô hô sơ gôc: Ban chinh  Ban y  c Bô hô sơ nhâp khâu: Ban chinh  Ban y  d Cac hô sơ khac:…………………………… 70 PHU LUC 5: LICH THANH TOAN TIÊN THUÊ Tp.HCM, 31 thang 03 năm 2016 LICH THANH TOAN TIÊN THUÊ Kinh gưi: CÔNG TY TNHH BAO BI ABC - Căn cư vao Hơp đông cho thuê tai chinh sô SBL010201544920 ky 30/03/2016 - Công ty TNHH MTV Cho thuê tai chinh kinh gưi quy khach hang lich toan tiên thuê, nôi dung cu thê sau: Lich toan tiên thuê Tai san thuê: 02 xe tai HYUNDAI thung kin model HD350 tân 3.25, mơi 100%, năm san xuât 2016, xuât xư Viêt Nam liên doanh Gia tri thiêt bi: 1.100.000.000 VND Thơi gian toan (thang): 36 Chi phi liên quan khac: Tông sô tiên cho thuê: 1.100.000.000 VND (đa bao gôm thuê VAT) 110.000.000 VND Sô tiên ky cươc: 55.000.000 VND Sô tiên đăt coc: 220.000.000 VND Phương thưc tra lai, hang thang Gia tri mua lai: 0.35% 3.850.000 VND - Lai suât cho thuê ap dung tư nhân nơ đên hêt 31/06/2016: 9%/năm Tư 01/07/2016 điêu chinh theo lai suât huy đông tiên gưi tiêt kiêm 13 thang (tra lai cuôi ki) cua Ngân hang TMCP Sai Gon Thương Tin + phi thuê tai chinh cô đinh la 3%/năm - Lai suât đươc điêu chinh đinh ki vao 01/03; 01/06; 01/09 va 01/12 hăng năm T K N Lãi Dư iT y g suâ n G à T 31 a ô2 /0 , 15 /0 , , , 15 /0 , , 15 ,3 /0 10 , , , 15 /0 10 , , , 15 /0 , , 15 10 ,3 /0 10 , , , 15 /1 10 , , , 15 /1 , , 15 10 ,3 /1 10 , , , 15 /0 , , , 15 10 2 /0 T 1, 1, Hiêu lưc thiỔhanh, , - Lich toan co hiêu lưc kê tư ky va la môt phân không thê tach rơi cua Hơp đông cho thuê tai chinh dân chiêu - Trong thơi han 10 kê tư phat hanh lich toan tiên thuê, nêu khach hang co thăc măc thi liên phong hô trơ kinh doanh cua bên A đê đươc giai thich 71 PHU LUC 6: Mâu thông bao thu nơ TP.HCM, 10 thang 04 năm 2016 THÔNG BAO V/v tra nơ tiên thuê tai chinh Kinh gưi: Công ty TNHH Nươc uông giai khat XYZ Căn cư Hơp đông cho thuê tai chinh sô SBL010201345890 ky 06/09/2013 giưa Công ty TNHH MTV Cho thuê tai chinh NH Sai Gon Thương Tin va Công ty TNHH Nươc uông giai khat XYZ Chung xin thông bao đên Quy khach hang 15/04/2016 la đên han tra nơ cho thuê tai chinh Hơp đông cho thuê tai chinh sô SBL010201345890 Nơ gôct tiên thuê ky 38 la: 34.660.000 VNĐ Nơ lai tiên thuê ky 38 la: 840.000 VNĐ Tông công: 35.500.000 VNĐ Kinh đê nghi Quy khach hang chuân bi toan sô tiên phai tra trên, châm nhât vao 15/04/2016 Nêu Quy khach toan sô tiên trươc nhân đươc thông bao thi vui long bo qua 72 PHU LUC 7: Mâu tơ trinh trich ky quy Công Hoa Xa Hôi Chu Nghia Viêt Nam PHONG QUAN HÊ KHACH HANG Đôc lâp – Tư – Hanh phuc TP.HCM, 22 thang 04 năm 2016 TƠ TRINH V/v trich tiên ky cươc toan nơ đên han Công ty TNHH Nươc uông giai khat XYZ Kinh trinh: Ban Tông Giam Đôc Căn cư Hơp đông cho thuê tai chinh sô SBL010201345890 ky 06/09/2013 giưa Công ty TNHH MTV Cho thuê tai chinh NH Sai Gon Thương Tin va Công ty TNHH Nươc uông giai khat XYZ Căn cư thông bao sô 0391/2016/TB-HTKD ky 10/04/2016 vê viêc tra nơ tiên thuê Ngay 15/04/2016 la đên han toan tiên thuê tai chinh cua Hơp đông cho thuê tai chinh dân chiêu Tuy nhiên, đên 22/04/2016 , khach hang vân chưa chuyên tiên toan theo thông bao Sô tiên ky cươc cua khach hang la: 78.000.000 VNĐ Sô tiên phai trich ky cươc ky la: 35.500.000 VNĐ Phong quan khach hang kinh trinh Ban Tông giam đôc duyêt thuân trich tiên ky cươc toan tiên nơ đên han cua khach hang Phong quan khach hang se theo doi va đôn thuc khach hang nhanh chong tra nơ Trân trong, D TP.Q NV u HKH QH (h (ho (ho o tên,tên, 73 PHU LUC 8: Mâu phiêu yêu câu thay đôi thông tin khach hang PHIÊU YÊU CÂU V/v Thay đôi thông tin doanh nghiêp I/ PHÂN YÊU Phon g ban N Tr K g N y ơn ga tê Nôi dung yêu câu Thay đôi thông tin Thông tin cu: Thông tin mơi: Tai liêu, II/ PHÂN Phon gN ban Tr gN K y ơn ga Nôi dung yêu Tai câu liêu, II I/ Phon g ban N K Tr g y 74 PHU LUC 9: Mâu đê nghi va phương an thuê tai chinh danh cho khach hang Mâu sô 01B – CTTC GIẤY ĐỀ NGHỊ VÀ PHƯƠNG ÁN THUÊ TÀI CHÍNH I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP Pháp lý: Doanh Nghiệp: …………………………………………………………………………………………………… Địa giao dịch: ………………………………………………………………………………………………… Người đại diện:………………………………………… Chức vụ:…………………………………………… Điện thoại:……………………………………………… Fax:………………………………………………… Tài khoản số:…………………………………………… Mở tại: …………………………………………… Email:…………………………………………………… Web: ……………………………………………… Thông tin liên lạc ( có thay đổi so với mục 1): Địa liên lạc: ……………………………………………………………………………………… Điện thoại liên lạc: ……………………………… Fax: ………………………………… Người liên lạc:…………………………………… Chức vụ: ………………………………… Sơ lược tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: a Ngành nghề kinh doanh chính: b Thị trường chính: c Quy mô hoạt động (Số lượng CBNV, tài sản tham gia SXKD): II - PHƯƠNG ÁN THUÊ TÀI CHÍNH Tài sản thuê nhà cung cấp: Theo xác nhận ký ngày / / v/v lựa chọn tài sản thuê nhà cung cấp Mục đích sử sụng: ………………………………………………………………………………………… Phạm vi sử dụng: ……………………………………………………………………………… Hiệu kinh tế việc sử dụng tài sản thuê:  Tổng doanh thu tài sản thuê mang lại (dự kiến):  Tổng chi phí (dự kiến):  Chi phí nhiên liệu:  Tiền lương nhân viên:  Khấu hao tài sản: 75  Phí thuê tài chính:  Chi phí khác (nếu có) :  Lợi nhuận việc sử dụng tài sản thuê: Nguồn kế hoạch trả nợ  Khấu hao tài sản thuê  Lợi nhuận từ việc sử dụng tài sản thuê:  Nguồn khác: III ĐỀ XUẤT CỦA DOANH NGHIỆP Đề nghị Công ty TNHH MTV Cho thuê tài - Ngân hàng Sài Gòn Thương Tín cho th tài với điều kiện sau: Tài sản thuê nhà cung cấp: Theo xác nhận ký ngày / / v/v lựa chọn tài sản thuê nhà cung cấp Thời hạn đầu tư: ……….… …tháng Thời hạn toán:…………tháng Đặt cọc: ……………% Ký cược: …% Lãi suất thuê: %/tháng Bảo hiểm tài sản: Theo quy định Công ty TNHH MTV Cho th tài NH Sài Gòn Thương Tín Giá mua lại tài sản sau kết thúc hợp đồng: Theo quy định Công ty TNHH MTV Cho th tài Ngân hàng Sài Gòn Thương Tín Kế hoạch trả nợ:  Nợ gốc tiền thuê: Hàng tháng  Hai tháng  Ba tháng   Nợ lãi tiền thuê: Hàng tháng IV DOANH NGHIỆP CAM KẾT: Ký hợp đồng cho thuê tài với Cơng Ty TNHH MTV Cho Th Tài Chính – Ngân Hàng Sài Gòn Thương Tín thực điều khoản quy định hợp đồng cho thuê tài Sử dụng tài sản thuê mục đích có hiệu Trả nợ tiền thuê (gốc lãi) đầy đủ hạn Chấp hành thực quy định pháp luật hành …… ngày………tháng …… năm…… ĐẠI DIỆN DOANH NGHIỆP 76 ... cho thuê tai chinh (2014) đinh nghia: Cho thuê tài hoạt động cấp tín dụng trung hạn, dài hạn sở hợp đồng cho thuê tài bên cho thuê tài với bên thuê tài Bên cho thuê tài cam kết mua tài sản cho. .. TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH MTV CHO TH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG SÀI GỊN THƯƠNG TÍN Chương 4: THƯC TRANG HÊ THÔNG KIÊM SOAT NÔI BÔ TAI CÔNG TY TNHH MTV CHO THUÊ TAI CHINH NGÂN HANG SAI GON THƯƠNG TIN Chương... thuê tài theo yêu cầu bên thuê tài nắm giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê tài suốt thời hạn cho thuê Bên thuê tài sử dụng tài sản thuê tài toán tiền thuê suốt thời hạn thuê quy định hợp đồng cho