Bài tập cá nhân môn kế toán quản trị (57)

CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Global Advanced Master of Business Administration Họ tên: Bùi Thị Kim Vân Lớp: GaMBA.X0510 Môn học: Kế toán quản trị BÀI TẬP CÁ NHÂN Câu hỏi: Công ty Thắng Lợi Công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng hàng bán Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng năm sau 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 Công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Global Advanced Master of Business Administration BÀI LÀM: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Công ty cho tháng quý a Ngân quỹ bán hàng tháng quý Chỉ tiêu Sản lượng bán Giá bán Doanh thu Dự kiến thu tiền Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 10 60.000 11.000 660.000.000 38.500.000 154.000.00 363.000.00 Tháng 11 Đơn vị tính: Đồng Tháng 11 Tháng 12 Cộng quý 80.000 50.000 190.000 11.000 11.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000 38.500.000 22.000.000 231.000.000 484.000.000 Tháng 12 b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa quý Chỉ tiêu Sản lượng hàng hóa mua vào Đơn giá mua 1SP Dự toán chi phí mua hàng hóa Dự kiến chi tiền mua hàng hóa Tháng = 50%x42.000x7.00 Tháng 10 Tháng 10 Tháng 11 62.000 7.000 434.000.000 147.000.00 217.000.00 Tháng 11 77.000 7.000 627.000.000 Tháng 12 Cộng quý 792.000.000 302.500.000 190.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000 147.000.000 217.000.000 269.500.000 Tháng 10 364.000.000 92.400.000 33.000.000 308.000.00 302.500.00 51.000 7.000 Tháng 12 c Kế hoạch chi tiền quý Chỉ tiêu Mua hàng hóa Chi phí quản lý 176.000.000 434.000.000 269.500.00 178.500.00 Tháng 11 Tháng 12 486.500.000 448.000.000 123.200.000 77.000.000 539.000.000 178.500.000 Cộng quý 1.298.500.000 292.600.000 CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Global Advanced Master of Business Administration Trả nợ vay Cộng 456.400.000 92.700.000 702.400.000 525.000.000 92.700.000 1.683.800.000 Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng Công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Công ty cho tháng quý theo giả thiết a Ngân quỹ bán hàng tháng quý Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Sản lượng bán 60.000 80.000 50.000 Giá bán 11.000 11.000 11.000 Doanh thu 660.000.000 880.000.000 550.000.000 Dự kiến thu tiền Tháng 88.000.000 528.000.00 Tháng 10 132.000.000 176.000.00 Tháng 11 704.000.000 440.000.00 Tháng 12 Cộng quý 190.000 2.090.000.000 88.000.000 660.000.000 880.000.000 440.000.000 b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa quý Chỉ tiêu Sản lượng hàng hóa mua vào Đơn giá mua 1SP Dự toán chi phí mua hàng hóa Dự kiến chi tiền mua hàng hóa Tháng 9= 42.000x7.000 Tháng 10 Tháng 10 Tháng 11 62.000 7.000 434.000.000 77.000 7.000 Tháng 12 Cộng quý 51.000 7.000 190.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000 294.000.00 294.000.000 434.000.000 434.000.000 539.000.00 Tháng 11 Tháng 12 539.000.000 c Kế hoạch chi tiền quý Chỉ tiêu Mua hàng hóa Chi phí quản lý Trả nợ vay Cộng Tháng 10 294.000.000 92.400.000 386.400.000 Tháng 11 Tháng 12 434.000.000 539.000.000 123.200.000 77.000.000 92.700.000 649.900.000 616.000.000 Cộng quý 1.267.000.000 292.600.000 92.700.000 1.652.300.000 CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Global Advanced Master of Business Administration Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Công ty a Đối với Ngân quỹ bán hàng: Các yếu tố ảnh hưởng là:+ Sản lượng bán với giá bán tính cho đơn vị sản phẩm Để đạt sản lượng hàng bán dự tính Công ty phải dự báo nhu cầu người tiêu dùng sát với kế hoạch lập + Kế hoạch thu tiền lập với dự toán ngân quỹ bán hàng Kế hoạch thu tiền cần thiết cho việc lập dự toán dòng tiền Kế hoạch thu tiền Công ty thắng lợi tốt 80% tiền bán hàng thu tháng bán hàng 20% thu hồi sau bán 01 tháng kế hoạch thu tiền tăng từ giả thiết câu 1.936 triệu đồng lên 2.068 triệu đồng giả thiết câu b Đối với Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Việc lập ngân quỹ thực sau ngân quỹ bán hàng Ngân quỹ liệt kê số lượng loại hàng hóa phải mua vào để đáp ứng nhu cầu tiêu thụ cung cấp lượng hàng tồn kho cuối kỳ theo yêu cầu Ngân quỹ cung ứng hàng hóa bị ảnh hưởng mức tồn cuối kỳ yêu cầu lượng hàng dự trữ cần lập cách cẩn thận Hàng dự trữ cao làm nguồn vốn không sinh lời tăng chi phí lưu kho Hàng dự trữ không đủ dẫn đến thiếu hụt hàng hóa c Kế hoạch chi tiền Công ty: Liên quan đến kế hoạch chi tiền việc dự kiến mua hàng tiền mặt, nhân tố vô quan trọng, việc chi tiền mua hàng bao gồm việc mua chịu kỳ trước cộng với khoản toán cho việc mua hàng kỳ Theo giả thiết câu việc toán tiền hàng Công ty toán chậm tháng thay 15 ngày giả thiết câu việc toán thay phải trả 1.298,5 triệu đồng Công ty phải trả 1.267 triệu đồng quý 4 CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Global Advanced Master of Business Administration Tài liệu tham khảo: Chương 9: Lập kế hoạch lợi nhuận- Tài liệu kế toán quản trị chương trình đào tạo thạc sĩ quản trị kinh doanh quốc tế Đại học Grigss Hoa kỳ ... Business Administration Tài liệu tham khảo: Chương 9: Lập kế hoạch lợi nhuận- Tài liệu kế toán quản trị chương trình đào tạo thạc sĩ quản trị kinh doanh quốc tế Đại học Grigss Hoa kỳ ... dự toán ngân quỹ bán hàng Kế hoạch thu tiền cần thiết cho việc lập dự toán dòng tiền Kế hoạch thu tiền Công ty thắng lợi tốt 80% tiền bán hàng thu tháng bán hàng 20% thu hồi sau bán 01 tháng kế. .. hàng tiền mặt, nhân tố vô quan trọng, việc chi tiền mua hàng bao gồm việc mua chịu kỳ trước cộng với khoản toán cho việc mua hàng kỳ Theo giả thiết câu việc toán tiền hàng Công ty toán chậm tháng