CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Global Advanced Master of Business Administration BÀI TẬP CÁ NHÂN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Học viên: Võ Anh Trung Lớp: X0510 Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý a) Ngân quỹ bán hàng: Chỉ tiêu Sản lượng bán hàng Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền a) Tháng b) Tháng c) Tháng 10 d) Tháng 11 e) Tháng 12 Tháng 10 60.000 11.000 660.000.000 555.500.000 38.500.000 154.000.000 363.000.000 Tháng 11 80.000 11.000 880.000.000 737.000.000 22.000.000 231.000.000 484.000.000 Tháng 12 50.000 11.000 550.000.000 643.500.000 33.000.000 308.000.000 302.500.000 b) Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Chỉ tiêu Số lượng hàng bán Dự trữ hàng hóa cuối kỳ Dự trữ hàng hóa đầu kỳ Lượng hàng hóa cần mua vào Đơn giá Dự toán chi mua hàng Dự toán chi toán mua hàng a) Tháng b) Tháng 10 c) Tháng 11 d) Tháng 12 Tháng 10 60.000 10.000 8.000 62.000 7.000 434.000.000 364.000.000 147.000.000 217.000.000 Tháng 11 80.000 7.000 10.000 77.000 7.000 539.000.000 486.500.000 217.000.000 269.500.000 Tháng 12 50.000 8.000 7.000 51.000 7.000 357.000.000 448.000.000 269.500.000 178.500.000 c) Kế hoạch chi tiền: Chỉ tiêu Chi toán mua hàng dự kiến Chi phí quản lý Trả vay Tổng Tháng 10 364.000.000 92.400.000 456.400.000 Tháng 11 486.500.000 123.200.000 92.700.000 702.400.000 Tháng 12 448.000.000 77.000.000 525.000.000 Câu 2: Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty nào: a) Đối với ngân quỹ bán hàng: Với giả thiết này, số lượng hàng bán ra, giá bán doanh thu bán hàng hàng tháng không thay đổi Tuy nhiên, phần trăm giá trị hàng bán toán tháng tăng lên nên dự kiến tiền thu hàng tháng sát phụ thuộc nhiều vào doanh thu tháng b) Đối với ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Với giả thiết này, sản lượng hàng bán ra, dự trữ hàng hóa đầu kỳ, dự trữ hàng hóa cuối kỳ, lượng hàng hóa cần mua vào, dự toán chi mua hàng không thay đổi Tuy nhiên dự toán chi toán mua hàng hàng tháng phụ thuộc hoàn toàn vào lượng hàng hóa cần mua vào tháng trước đó, không vừa phụ thuộc vào lượng hàng hóa mua vào tháng trước vừa phụ thuộc vào lượng hàng hóa mua vào tháng c) Đối với kế hoạch chi tiền: Chi quản lý, chi trả tiền vay không thay đổi Tuy nhiên, chi toán tiền mua hàng thay đổi phân tích trên, kéo theo tổng số tiền cần chi hàng tháng thay đổi Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý với giả thiết a) Ngân quỹ bán hàng: Chỉ tiêu Sản lượng bán hàng Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền b) Tháng c) Tháng 10 d) Tháng 11 e) Tháng 12 Tháng 10 60.000 11.000 660.000.000 616.000.000 88.000.000 528.000.000 Tháng 11 80.000 11.000 880.000.000 836.000.000 132.000.000 704.000.000 Tháng 12 50.000 11.000 550.000.000 616.000.000 176.000.000 440.000.000 b) Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Chỉ tiêu Số lượng hàng bán Dự trữ hàng hóa cuối kỳ Dự trữ hàng hóa đầu kỳ Lượng hàng hóa cần mua vào Đơn giá Dự toán chi mua hàng Dự toán chi toán mua hàng a) Tháng b) Tháng 10 c) Tháng 11 Tháng 10 60.000 10.000 8.000 62.000 7.000 434.000.000 294.000.000 294.000.000 Tháng 11 80.000 7.000 10.000 77.000 7.000 539.000.000 434.000.000 Tháng 12 50.000 8.000 7.000 51.000 7.000 357.000.000 539.000.000 434.000.000 539.000.000 c) Kế hoạch chi tiền: Chỉ tiêu Chi toán mua hàng dự kiến Chi phí quản lý Trả vay Tổng Tháng 10 294.000.000 92.400.000 386.400.000 Tháng 11 434.000.000 123.200.000 92.700.000 649.900.000 Tháng 12 539.000.000 77.000.000 616.000.000 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty a) Các yếu tố ảnh hưởng đến thực ngân quỹ bán hàng: Các yếu tố ảnh hưởng đến thực ngân quỹ bán hàng sản lượng hàng bán, giá bán; yếu tố phụ thuộc vào tình hình tiêu thụ chung thị trường, nhà cung cấp sản phẩm công ty, chế độ định giá sản phẩm công ty Ngoài ra, ngân quỹ bán hàng công ty phụ thuộc vào chế độ bán hàng công ty: có cho phép toán làm nhiều lần không, chiết khấu, giảm giá hàng bán nào, có cho phép trả chậm không, b) Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa công ty chế độ dự trữ hàng hóa tồn kho, định mức hàng hóa tồn kho công ty Phụ thuộc vào giá hàng hóa mua vào, yêu cầu toán hàng hóa mua vào, lượng hàng hóa cần mua vào: yếu tố phụ thuộc vào việc định giá nhà cung cấp, phụ thuộc vào việc nhà cung cấp có cho phép toán làm nhiều lần không, có cho phép trả chậm không; khả cung ứng hàng hóa nhà cung cấp Ngân quỹ cung ứng hàng hóa phụ thuộc vào khả bán hàng công ty, tình hình tiêu thụ thị trường c) Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền: Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền công ty tỷ lệ phần trăm chi phí quản lý, yêu cầu chi toán mua hàng hóa công ty Khả thu tiền công ty để có nguồn chi trả Khả huy động vốn, vay công ty trường hợp thu tiền không đủ để chi trả Khả vay công ty lại phụ thuộc vào mức độ tín nhiệm công ty, ngành nghề công ty kinh doanh, lãi suất thị trường DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình môn học Kế toán Quản trị – Chương trình đào tạo Thạc sỹ quản trị kinh doanh quốc tế Đại học Grigg ... doanh, lãi suất thị trường DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình môn học Kế toán Quản trị – Chương trình đào tạo Thạc sỹ quản trị kinh doanh quốc tế Đại học Grigg ... hình tiêu thụ thị trường c) Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền: Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền công ty tỷ lệ phần trăm chi phí quản lý, yêu cầu chi toán mua hàng hóa công ty... trữ hàng hóa cuối kỳ Dự trữ hàng hóa đầu kỳ Lượng hàng hóa cần mua vào Đơn giá Dự toán chi mua hàng Dự toán chi toán mua hàng a) Tháng b) Tháng 10 c) Tháng 11 Tháng 10 60.000 10.000 8.000 62.000