Bài tập cá nhân môn kế toán quản trị (5)

Họ tên: Dương Thị Lan Phương Sinh ngày: 18/05/1982 Lớp : X0110 BÀI TẬP CÁ NHÂN Môn học: Kế toán quản trị Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý 4: Với giả thiết 55% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng 5% không thu được, nên ta lập bảng ngân quỹ bán hàng sau: Đơn vị: 1000 đồng Chỉ tiêu Sản lượng bán Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 10 60,000.00 11 660,000.00 555,500.00 38,500.00 154,000.00 363,000.00 Tháng 11 80,000.00 11 880,000.00 737,000.00 22,000.00 231,000.00 484,000.00 Tháng 12 50,000.00 11 550,000.00 643,500.00 33,000.00 308,000.00 302,500.00 Trong đó: Doanh thu thực tháng 8: 70 000x 11 000 = 770 000 000đ Doanh thu thực tháng 9: 40 000x 11 000 = 440 000 000đ Dự kiến thu tiền tháng quý : Tháng 10: - số tiền thu hàng bán tháng 8: 5%x770 000 000=38 500 000đ - số tiền thu hàng bán tháng 9:35%x440 000 000=154 000 000đ - số tiền thu hàng bán tháng 10:55%x660 000 000=363 000 000đ - Tổng số: 555 500 000đ Tháng 11: - số tiền thu hàng bán tháng 9: 5%x440 000 000=22 000 000đ - số tiền thu hàng bán tháng 10:35%x660 000 000=231 000 000đ - số tiền thu hàng bán tháng 11:55%x880 000 000=484 000 000đ - Tổng số: 737 000 000đ Tháng 12:- số tiền thu hàng bán tháng 10: 5%x660 000 000=33 000 000đ - số tiền thu hàng bán tháng 11:35%x880 000 000=308 000 000đ - số tiền thu hàng bán tháng 12:55%x550 000 000=302 500 000đ - Tổng số: 643 500 000đ Ngân quỹ cung ứng hàng hoá công ty cho tháng quý 4: Hàng hoá tồn đầu kỳ tháng 8: 2000 + 10%x70 000 = 000 Hàng hoá tồn cuối kỳ tháng 8: 2000 + 10%x40 000=6 000 Hàng hoá tồn cuối kỳ tháng 9: 2000 + 10%x60 000=8 000 Hàng hoá tồn cuối kỳ tháng 10:2000+10%x 80 000=10 000 Hàng hoá tồn cuối kỳ tháng 11:2000+10%x50 000=7 000 Hàng hoá tôn cuối kỳ tháng 12:2000+10%x60 000=8 000 Đơn vị: 1000 đồng Chỉ tiêu Số lượng sp cần bán Số lượng sp tồn cuối kỳ Số lượng sp tồn đầu kỳ Sp cần mua tháng Đơn giá mua vào Dự toán chi cung ứng Dự toán chi toán Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 10 60,000.00 10,000.00 8,000.00 62,000.00 7.00 434,000.00 364,000.00 147,000.00 217,000.00 Tháng 11 80,000.00 7,000.00 10,000.00 77,000.00 7.00 539,000.00 486,500.00 Tháng 12 50,000.00 8,000.00 7,000.00 51,000.00 7.00 357,000.00 448,000.00 217,000.00 269,500.00 269,500.00 178,500.00 Hàng hoá tồn cuối kỳ tháng hàng hoá tồn đầu kỳ tháng sau, nên tồn đầu kỳ tháng là: 6000, tháng 10 8000, tháng 11 10 000, tháng 12 000đơn vị hàng hoá Ta có công thức: tồn đầu kỳ + nhập kỳ - xuất kỳ = tồn cuối kỳ Suy nhập kỳ = tồn cuối kỳ + bán kỳ - tồn đầu kỳ Như số lượng hàng hoá cần mua tháng: Tháng 8: 000+70 000 – 000 = 67 000 Tháng 9: 000+40 000 – 000 = 42 000 Tháng 10:10 000+60 000 – 000= 62 000 Tháng 11:7 000+80 000 – 10 000 = 77 000 Tháng 12: 000+50 000 – 000 = 51 000 Dự toán chi cung ứng tháng 9,10,11,12: Tháng 9: 42 000x 000 = 294 000 000đ Tháng 10: 62 000 x 000 = 434 000 000đ Tháng 11: 77 000 x 000 = 539 000 000đ Tháng 12: 51 000 x 000 = 357 000 000đ Do hàng hoá mua 50% toán tháng mua hàng, 50% toán vào tháng nên ta tính dự toán toán hàng hoá cung ứng tháng 10,11,12 sau: Tháng 10: 50%x294 000 000+50%x434 000 000 = 147000000+217000000=364triệu Tháng 11: 50%x434 000 000+50%x539 000 000 =217000000+269500000=486,5triệu Tháng 12: 50%x539 000 000+50%x357 000 000 =269500000+178500000=448triệu Ta có bảng số liệu sau: Kế hoạch chi tiền: Đơn vị: 1000 đồng Khoản mục Dự toán chi cung ứng hàng hoá Chi phí quản lý Chi trả khoản vay Tổng cộng chi Tháng 10 364,000.00 92,400.00 456,400.00 Tháng 11 486,500.00 123,200.00 92,700.00 702,400.00 Tháng 12 448,000.00 77,000.00 525,000.00 2, Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý với giả thiết hàng bán thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng: lập luận tương tự phần ta có bảng số liệu sau: Ngân quỹ bán hàng: Đơn vị:1000 đồng Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 1/N+1 70,000 11 40,000 11 60,000 11 80,000 11 50,000 11 60,000 11 770,000 440,000 506,000 154,000 352,000 660,000 616,000 880,000 836,000 550,000 616,000 660,000 638,000 Sản lượng bán Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 1/N+1 616,000 88,000 528,000 132,000 704,000 176,000 440,000 110,000 528,000 Kế hoạch ngân quỹ cung ứng hàng hoá: Đơn vị: 1000 đồng Chỉ tiêu Số lượng sp cần bán Số lượng sp tồn cuối kỳ Số lượng sp tồn đầu kỳ Sp cần mua tháng Đơn giá mua vào Dự toán chi cung ứng Tháng 70,000 6,000 9,000 67,000 469,000 Dự toán chi toán Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 40,000 8,000 6,000 42,000 294,000 469,000 Tháng 10 60,000 10,000 8,000 62,000 434,000 Tháng 11 80,000 7,000 10,000 77,000 539,000 294,000 434,000 Tháng 12 50,000 8,000 7,000 51,000 357,000 539,000 469,000 294,000 434,000 539,000 Kế hoạch chi tiền: Đơn vị: 1000 đồng Khoản mục Dự toán chi cung ứng hàng hoá Chi phí quản lý Tháng 469,000 61,600 Tháng 10 294,000 92,400 Tháng 11 434,000 123,200 Tháng 12 539,000 77,000 3 Chi trả khoản vay Tổng cộng chi 530,600 386,400 92,700 649,900 616,000 Ngân quỹ bán hàng công ty thay đổi số tiền thu tháng bán hàng tăng lên 25% (=80%-55%); số tiền thu tháng trước giảm 15% (=35%-20%); - Ngân quỹ bán hàng Công ty thay đổi số tiền thu tháng bán hàng tăng lên - Ngân quỹ cung ứng hàng hoá thay đổi theo chiều hướng có lợi Công ty chưa phải trả tiền cho đơn vị cung cấp hàng hoá số tiền mua hàng tháng này, đến tháng sau phải toán; Cty chiếm dụng số tiền phải toán 01tháng tình hình Ngân quỹ Công ty có thuận lợi - Kế hoạch chi tiền Công ty có thuận lợi chi trả cho số tiền mua hàng tháng mà phải toán cho số tiển mua hàng tháng trước; nhiên xét giai đoạn có tháng mua hàng Cty nợ tiền hàng tháng đến tháng sau toán, tháng việc toán cho người bán diễn bình thường; nhiên số lượng hàng hoá mua vào bán Công ty tăng hình thức toán có lợi cho Công ty 3,Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty: - Tình hình tài toàn cầu làm nhiều doanh nghiệp thiếu vốn, làm ăn hiệu quả, công ty bị chiếm dụng vốn, không thu tiền thời hạn dự tính, gây khó khăn cho công ty việc toán hàng hoá cung ứng hoạt động chi tiêu khác Từ đó, khó khăn cho công ty nhập hang hoá cung ứng a Số lượng hàng hóa bán tháng: sản lượng hàng hoá bán tăng doanh thu thực tăng lên, số tiền thu tăng lên song song phải tăng lượng tiền chi để mua vào số lượng hàng hoá nhiều hơn; b Giá hàng hoá ảnh hưởng đến doanh thu thực số tiền trả cho việc mua hàng hoá Tuy nhiên việc thay đổi giá dễ dàng thay đổi cần có tính toán cụ thể yếu tố có liên quan c Tỷ lệ tiền hàng không thu có ảnh hưởng: tỷ lệ cao ngân quỹ bán hàng thấp ngược lại d Khả thu tiền bán hàng nhanh tỷ lệ lớn công ty không bị khách hàng chiếm dụng vốn tiền vốn sử dụng hiệu (khả thu hồi công nợ tốt), ngược lại e Khoản tiền toán cho nhà cung cấp hàng hóa: nợ nhà cung cấp lâu, công ty lợi dụng vốn nhà cung cấp, vay ngân hàng nhiều hoặc gửi tiền lấy lãi f Lượng hàng hoá dự trữ cuối kỳ theo quy định hay nói cách khác lượng hàng hoá tồn kho đầu kỳ ảnh hưởng trực tiếp đến lượng hàng hoá cần mua vào kỳ ảnh hưởng trực tiếp đến việc thực ngân quỹ cung ứng hàng hoá gián tiếp đến kế hoạch chi tiền Nếu lượng hàng dự trữ cuối kỳ yêu cầu tăng lên số lượng hàng hoá cần mua vào kỳ phải tăng lên số tiền dùng cho việc dự trữ phải tăng lên ngược lại g Chi phí quản lý khoản chi trả lãi vay: Nếu chi phí lớn doanh nghiệp tiền nhiều làm giảm lợi nhuận Nếu việc thu tiền bán hàng thực không tốt hoặc không nợ tiền mua hàng nhiều hoặc lượng hàng hoá mua vào kỳ tăng lên… Công ty phải vay Ngân hàng nhiều khoản chi trả lãi vay tăng lên; điều làm ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền Công ty TÀI LIỆU THAM KHẢO: - Giáo trình Kế toán quản trị Trường ĐH Griggs - Các đọc Kế toán quản trị……… ... vay tăng lên; điều làm ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền Công ty TÀI LIỆU THAM KHẢO: - Giáo trình Kế toán quản trị Trường ĐH Griggs - Các đọc Kế toán quản trị …… ... tháng sau phải toán; Cty chiếm dụng số tiền phải toán 01tháng tình hình Ngân quỹ Công ty có thuận lợi - Kế hoạch chi tiền Công ty có thuận lợi chi trả cho số tiền mua hàng tháng mà phải toán cho số... tiền hàng tháng đến tháng sau toán, tháng việc toán cho người bán diễn bình thường; nhiên số lượng hàng hoá mua vào bán Công ty tăng hình thức toán có lợi cho Công ty 3,Các yếu tố ảnh hưởng đến việc