Bài tập cá nhân môn kế toán quản trị (9)

GaMBA01.X0210 Kế toán quản trị BÀI KIỂM TRA HẾT MÔN MÔN: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ HỌ TÊN HỌC VIÊN: VŨ VĂN HẬU LỚP: GaMBA01.X0210 ĐỀ BÀI: Tóm tắt tình huống: Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác Công ty muốn lập kế hoạch cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty: 55% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau tháng 5% không thu Giá bán trung bình cho đơn vị hàng hóa: 11.000 đ Số lượng hàng hóa tiêu thụ được: Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng năm sau Số lượng hàng bán 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng mua vào toán 50% tháng mua 50% toán vào tháng Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hóa mua vào là: 7.000 đ Dự trữ cuối tháng trì: 2.000 đơn vị hàng hóa + 10% sản lượng bán tháng sau GaMBA01.X0210 Kế toán quản trị Chi phí quản lý dự kiến tháng 14% doanh thu trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28/11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty ? Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty BÀI LÀM Câu 1: Lập Ngân quỹ cho Quý a Ngân quỹ bán hàng: Ta có:  Số lượng hàng bán dự kiến tháng: (đơn vị hàng hóa) Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000  Doanh thu dự kiến thực tháng (đơn vị 1.000 đ) Tháng Tháng Tháng 10 70.000x11= 770.000 40.000x11= 440.000 60.000x11= 660.000 GaMBA01.X0210 Kế toán quản trị Tháng 11 80.000x11= 880.000 Tháng 12 50.000x11= 550.000  Dự kiến thu tiền tháng Quý 4: Tháng 10: 660.000x55%+440.000x35%+770.000x5% = 555.500 Tháng 11: 880.000x55%+660.000x35%+440.000x5% = 737.000 Tháng 12: 550.000x55%+880.000x35%+660.000x5% = 643.500 TT Chỉ tiêu Số lượng hàng bán Giá bán Doanh thu thực (1x2) Dự kiến thu tiền 55% 35% 5% 5% Tháng 10 60.000 11.000 660.000.000 555.500.000 363.000.000 231.000.000 33.000.000 33.000.000 b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: TT Chỉ tiêu Số lượng SP cần bán Số lượng SP cần dự trữ cuối kỳ Số SP tồn kho đầu kỳ SP cần mua (1+2-3) Chi phí: - CP cho ĐV hàng hóa Dự toán chi phí cho hàng hóa SX Dự kiến phải toán 50% Tháng 11 80.000 11.000 880.000.000 737.000.000 484.000.000 308.000.000 44.000.000 44.000.000 Tháng 12 50.000 11.000 550.000.000 643.500.000 302.500.000 192.500.000 27.500.000 27.500.000 Tháng 10 60.000 10.000 8.000 62.000 Tháng 11 80.000 7.000 10.000 77.000 Tháng 12 50.000 8.000 7.000 51.000 7.000 434.000.000 364.000.000 217.000.000 7.000 539.000.000 486.500.000 269.500.000 7.000 357.000.000 448.000.000 178.500.000 Dự kiến số lượng mặt hàng cần mua tháng là: - Tháng 10: 62.000 - Tháng 11: 77.000 - Tháng 12: 51.000 Do dự kiến Công ty phải toán cho người bán hàng: - Tháng 10: 364.000.000 (đ) GaMBA01.X0210 Kế toán quản trị - Tháng 11: 217.000.000 + 269.500.000 = 486.500.000 (đ) - Tháng 12: 269.500.000 + 178.500.000 = 448.000.000 (đ) c Kế hoạch chi tiền TT Chỉ tiêu Doanh thu dự tính SP mua Dự kiến chi (6+8) - CP cho ĐV hàng hóa - Tổng chi phí cho hàng hóa SX - Phải trả người bán 50% - CP quản lý Cân đối thu chi (1-3) 10 11 12 Tài chính: - Trả vay Tiền dư cuối kỳ Tháng 10 660.000.00 62.000 456.400.00 7.000 434.000.000 364.000.00 217.000.000 92.400.000 203.600.00 203.600.00 Tháng 11 880.000.000 Tháng 12 550.000.000 77.000 702.400.000 51.000 525.000.000 7.000 539.000.000 486.500.000 7.000 357.000.000 448.000.000 269.500.000 123.200.000 177.600.000 178.500.000 77.000.000 25.000.000 92.700.000 84.900.000 25.000.000 Ta có Kế hoạch trả cho người bán: - Tháng 10: 364.000.000 (đ) - Tháng 11: 486.500.000 (đ) - Tháng 12: 448.000.000 (đ) Kế hoạch chi tiền = Trả cho người bán + Chi phí quản lý + Trả tiền vay - Tháng 10: 456.400.000 (đ) - Tháng 11: 702.400.000 (đ) - Tháng 12: 525.000.000 (đ) Câu 2: Thực tế bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Ta có Ngân quỹ sau: GaMBA01.X0210 Kế toán quản Tháng 10 60.000 11.000 660.000.000 616.000.000 528.000.000 132.000.000 Tháng 12 50.000 11.000 550.000.000 616.000.000 440.000.000 110.000.000 trị a Ngân quỹ bán hàng: TT Chỉ tiêu Số lượng hàng bán Giá bán Doanh thu thực Thu tiền 80% 20% Tháng 11 80.000 11.000 880.000.000 836.000.000 704.000.000 176.000.000 Thực tế thu tiền bán hàng : - Tháng 10: 616.000.000 (đ) - Tháng 11: 704.000.000 + 132.000.000 = 836.000.000 (đ) - Tháng 12: 440.000.000 + 176.000.000 = 616.000.000 (đ) So với dự kiến thu: - Tháng 10: 555.500 (đ) - Tháng 11: 737.000 (đ) - Tháng 12: 643.500 (đ) => Như trừ tháng 12 ra, so với dự kiến thu tiền Công ty thu số tiền nhiều (Số lượng bán lớn chênh lệch lớn) b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: TT 10 11 12 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng SL sản xuất Thực tế chi: - CP cho ĐV hàng hóa - Tổng chi phí cho hàng hóa SX - Phải trả người bán - CP quản lý Cân đối thu chi (1-3) Tài chính: - Trả vay Tiền dư cuối kỳ Tháng 10 660.000.000 62.000 386.400.000 7.000 434.000.000 Tháng 11 880.000.000 77.000 649.900.000 7.000 539.000.000 Tháng 12 550.000.000 51.000 616.000.000 7.000 357.000.000 294.000.000 92.400.000 273.600.000 434.000.000 123.200.000 230.100.000 539.000.000 77.000.000 (66.000.000) 273.600.000 92.700.000 137.400.000 (66.000.000) GaMBA01.X0210 Kế toán quản trị Ta có Thực tế phải cho người bán: - Tháng 10: 294.000.000 (đ) - Tháng 11: 434.500.000 (đ) - Tháng 12: 539.000.000 (đ) So với dự kiến phải trả cho người bán: - Tháng 10: 364.000.000 (đ) - Tháng 11: 486.500.000 (đ) - Tháng 12: 448.000.000 (đ) => Như trừ tháng 12 ra, so với dự kiến, thực tế công ty phải trả cho người bán tháng số tiền c Thực tế tiền: Tổng số tiền chi tháng = Trả cho người bán + Chi phí quản lý + Trả tiền vay - Tháng 10: 386.400.000 (đ) - Tháng 11: 649.900.000 (đ) - Tháng 12: 616.000.000 (đ) So với kế hoạch chi tiền: - Tháng 10: 456.400.000 (đ) - Tháng 11: 702.400.000 (đ) - Tháng 12: 525.000.000 (đ) => Như trừ tháng 12 ra, so với dự kiến Công ty tiền cho hàng tháng Câu 3: Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ: a Ngân quỹ bán hàng: Trong nghĩa hẹp, ngân quỹ bán hàng liệt kệ yếu tố chi phí theo chức có liên quan tới bán hàng vùng lãnh thổ vùng hoạt động GaMBA01.X0210 Kế toán quản trị Phương thức toán hay việc thu tiền khách hàng ảnh hưởng trực tiếp đến ngân quỹ bán hàng Công ty: - Hàng khó bán, để bán số lượng hàng với dự kiến, Công ty phải cho khách hàng chả chậm Khi số tiền thực tế Công ty thu tháng so với dự kiến - Hàng bán chạy, tháng Công ty thu nhiều tháng Ngoài ra, ngân quỹ bán hàng phụ thuộc vào dự báo bán hàng Dự báo bán hàng văn thư quan trọng công ty Nhiều thành viên lĩnh vực chức công ty dựa vào dự báo bán hàng để lập kế hoạch hoạt động họ Thực ngân sách lên kế hoạch nhân sự, sản xuất kinh doanh, quản trị tài sản phân phối…tất phụ thuộc vào tính xác dự báo bán hàng b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Phương thức toán tiền cho người bán ảnh hưởng trực tiếp đến ngân quỹ bán hàng: - Khi người bán gặp khó khăn (như khó khăn tài chính) Công ty không chả chậm, có phải trả trước trả mua hàng Khi hàng tháng Công ty phải chuẩn bị khoản tiền để trả cho người bán lớn - Ngược lại, thuận lợi, Công ty chả chậm tiền mua hàng qua hàng tháng phải trả cho người bán c Kế hoạch chi tiền: - Khi số tiền hàng tháng phải trả cho người bán thay đổi, tổng số tiền hàng tháng Công ty sẽ thay đổi - Khi lượng hàng bán hàng tháng tăng hay giảm dẫn đến doanh thu tăng, giảm theo làm tăng hay giảm tổng số tiền Công ty hàng tháng GaMBA01.X0210 Kế toán quản trị - Khi Công ty không đủ khả chi trả số tiền hàng tháng Công ty phải huy động vốn từ nguồn vay, số tiền công ty chả vào tháng tăng số tiền Công ty tháng GaMBA01.X0210 Kế toán quản trị CÁC BẢNG TÍNH ĐẦY ĐỦ Dự tính: NGÂN QUỸ BÁN HÀNG TT Chỉ tiêu Số lượng hàng bán Giá bán Doanh thu thực (1x2) Dự kiến thu tiền 55% 35% 5% 5% Tháng 70.000 11.000 770.000.000 423.500.000 423.500.000 269.500.000 38.500.000 38.500.000 Tháng 40.000 11.000 440.000.000 511.500.000 242.000.000 154.000.000 22.000.000 22.000.000 Tháng 10 60.000 11.000 660.000.000 555.500.000 363.000.000 231.000.000 33.000.000 33.000.000 Tháng 11 80.000 11.000 880.000.000 737.000.000 484.000.000 308.000.000 44.000.000 44.000.000 Tháng 12 50.000 11.000 550.000.000 643.500.000 302.500.000 192.500.000 27.500.000 27.500.000 Tháng năm sau 60.000 11.000 660.000.000 599.500.000 363.000.000 231.000.000 33.000.000 33.000.000 NGÂN QŨY CUNG ỨNG HÀNG HÓA TT Chỉ tiêu Số lượng SP cần bán Số lượng SP cần dự trữ cuối kỳ Số SP tồn kho đầu kỳ SP cần mua (1+2-3) Chi phí: - CP cho ĐV hàng hóa Dự toán chi phí cho hàng hóa SX Dự kiến phải toán 50% Tháng 70.000 6.000 9.000 67.000 Tháng 40.000 8.000 6.000 42.000 Tháng 10 60.000 10.000 8.000 62.000 Tháng 11 80.000 7.000 10.000 77.000 Tháng 12 50.000 8.000 7.000 51.000 Tháng năm sau 60.000 2.000 8.000 54.000 7.000 469.000.000 234.500.000 234.500.000 7.000 294.000.000 381.500.000 147.000.000 7.000 434.000.000 364.000.000 217.000.000 7.000 539.000.000 486.500.000 269.500.000 7.000 357.000.000 448.000.000 178.500.000 7.000 378.000.000 367.500.000 189.000.000 GaMBA01.X0210 Kế toán quản trị KẾ HOẠCH CHI TIỀN TT 10 11 12 Chỉ tiêu Doanh thu dự tính SP mua Dự kiến chi (6+8) - CP cho ĐV hàng hóa - Tổng chi phí cho hàng hóa SX - Phải trả người bán 50% - CP quản lý Cân đối thu chi (1-3) Tài chính: - Trả vay Tiền dư cuối kỳ Tháng 770.000.000 67.000 342.300.000 7.000 469.000.000 234.500.000 234.500.000 107.800.000 427.700.000 427.700.000 Tháng 440.000.000 42.000 443.100.000 7.000 294.000.000 381.500.000 147.000.000 61.600.000 (3.100.000) (3.100.000) Tháng 10 660.000.000 62.000 456.400.000 7.000 434.000.000 364.000.000 217.000.000 92.400.000 203.600.000 Tháng 11 880.000.000 77.000 702.400.000 7.000 539.000.000 486.500.000 269.500.000 123.200.000 177.600.000 Tháng 12 550.000.000 51.000 525.000.000 7.000 357.000.000 448.000.000 178.500.000 77.000.000 25.000.000 Tháng năm sau 660.000.000 54.000 459.900.000 7.000 378.000.000 367.500.000 189.000.000 92.400.000 200.100.000 203.600.000 92.700.000 84.900.000 25.000.000 200.100.000 Thực tế: THỰC TẾ BÁN HÀNG TT Chỉ tiêu Số lượng hàng bán Giá bán Doanh thu thực Thu tiền 80% 20% Tháng 70.000 11.000 770.000.000 616.000.000 616.000.000 154.000.000 Tháng 40.000 11.000 440.000.000 506.000.000 352.000.000 88.000.000 Tháng 10 60.000 11.000 660.000.000 616.000.000 528.000.000 132.000.000 Tháng 11 80.000 11.000 880.000.000 836.000.000 704.000.000 176.000.000 Tháng 12 50.000 11.000 550.000.000 616.000.000 440.000.000 110.000.000 Tháng năm sau 60.000 11.000 660.000.000 638.000.000 528.000.000 132.000.000 GaMBA01.X0210 Kế toán quản trị THỰC TẾ THU CHI TT 10 11 12 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng SL sản xuất Thực tế chi: - CP cho ĐV hàng hóa - Tổng chi phí cho hàng hóa SX - Phải trả người bán - CP quản lý Cân đối thu chi (1-3) Tài chính: - Trả vay Tiền dư cuối kỳ Tháng 770.000.000 67.000 107.800.000 7.000 469.000.000 107.800.000 662.200.000 662.200.000 Tháng 440.000.000 42.000 530.600.000 7.000 294.000.000 469.000.000 61.600.000 (90.600.000) (90.600.000) Tháng 10 660.000.000 62.000 386.400.000 7.000 434.000.000 294.000.000 92.400.000 273.600.000 Tháng 11 880.000.000 77.000 649.900.000 7.000 539.000.000 434.000.000 123.200.000 230.100.000 Tháng 12 550.000.000 51.000 616.000.000 7.000 357.000.000 539.000.000 77.000.000 (66.000.000) Tháng năm sau 660.000.000 54.000 449.400.000 7.000 378.000.000 357.000.000 92.400.000 210.600.000 273.600.000 92.700.000 137.400.000 (66.000.000) 210.600.000 ... GaMBA01.X0210 Kế toán quản trị - Khi Công ty không đủ khả chi trả số tiền hàng tháng Công ty phải huy động vốn từ nguồn vay, số tiền công ty chả vào tháng tăng số tiền Công ty tháng GaMBA01.X0210 Kế toán. .. GaMBA01.X0210 Kế toán quản trị KẾ HOẠCH CHI TIỀN TT 10 11 12 Chỉ tiêu Doanh thu dự tính SP mua Dự kiến chi (6+8) - CP cho ĐV hàng hóa - Tổng chi phí cho hàng hóa SX - Phải trả người bán 50% - CP quản. .. phí theo chức có liên quan tới bán hàng vùng lãnh thổ vùng hoạt động GaMBA01.X0210 Kế toán quản trị Phương thức toán hay việc thu tiền khách hàng ảnh hưởng trực tiếp đến ngân quỹ bán hàng Công