Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 2.. Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu
Trang 1BÀI TẬP CÁ NHÂN Môn: Kế toán quản trị
§Ò bµi
Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng
hoá khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh
nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng
bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ
không thu được Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn
vị hàng hoá Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ được phản ánh như sau:
Số lượng hàng bán Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1 năm sau
70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000
Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày,
do đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50 %
còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho
một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng được
duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng được bán trong
Trang 2Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này
được chi trả trong tháng phát sinh chi phí
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ
Yêu cầu:
1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi
tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20%
thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán
trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các
ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của
công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng
hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
theo giả thiết này
3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ
bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
BÀI LÀM Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi
tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4:
Theo bài ra ta có:
- Doanh thu tháng 8: 70.000 x 11.000 = 770.000.000đ Do đã tiền thu được tháng
10 của bán hàng tháng 8: 770.000.000đ x 5% = 38.500.000đ
Trang 3- Doanh thu tháng 9: 40.000 x 11.000 = 440.000.000đ Tiền thu tháng 10 của bán
hàng tháng 9: 440.000.000đ x 35% = 154.000.000đ và tiền thu tháng 11 của bán
hàng tháng 9: 440.000.000đ x 5% = 22.000.000đ
- Doanh thu tháng 10: 60.000 x 11.000 = 660.000.000đ Thu tiền tháng 10 của
bán hàng tháng 10: 660.000.000 x 55% = 363.000.000đ Thu tiền tháng 11 của
bán hàng tháng 10: 660.000.000 x 35% = 231.000.000đ Thu tiền tháng 12 của
bán hàng tháng 10: 660.000.000 x 5% = 33.000.000đ
- Doanh thu tháng 11: 80.000 x 11.000 = 880.000.000đ Thu tiền tháng 11 của
bán hàng tháng 11: 880.000.000 x 55% = 484.000.000đ Thu tiền tháng 12 của
bán hàng tháng 11: 880.000.000 x 35% = 308.000.000đ Thu tiền tháng 1 năm
sau của bán hàng tháng 11 năm trước là: 880.000.000 x 5% = 44.000.000đ
- Doanh thu tháng 12: 50.000 x 11.000 = 550.000.000đ Thu tiền tháng 12 của
bán hàng tháng 12: 550.000.000 x 55% = 302.000.000đ Thu tiền tháng 01 của
bán hàng tháng 12: 550.000.000 x 35% = 192.500.000đ Thu tiền tháng 02 của
bán hàng tháng 12 là: 550.000.000 x 5% = 27.500.000đ
Theo đề bài, dự trữ hàng hóa của cuối các tháng là:
Cuối tháng 8: 2.000 + (40.000 x 10%) = 6.000 đơn vị
Cuối tháng 9: 2.000 + (60.000 x 10%) = 8.000 đơn vị
Mua: 40.000 + 8.000 – 6.000 = 42.000 đơn vị
Cuối tháng 10: 2.000 + (80.000 x 10%) = 10.000 đơn vị
Mua: 60.000 + 10.000 – 8.000 = 62.000 đơn vị
Cuối tháng 11: 2.000 + (50.000 x 10%) = 7.000 đơn vị
Mua: 80.000 + 7.000 – 10.000 = 77.000 đơn vị
Cuối tháng 12: 2.000 + (60.000 x 10%) = 8.000 đơn vị
Trang 4KẾ HOẠCH NG©n QUỸ B¸n hµng Qói 4
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quí 4
1 Sản lượng bán 60.000 80.000 50.000 190.000
3 Doanh thu 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000
4 Dự kiến thu tiền
Tháng 9 154.000.000 22.000.000 176.000.000
Tháng 10 363.000.000 231.000.000 33.000.000 627.000.000
Tháng 11 484.000.000 308.000.000 792.000.000
kÕ ho¹ch ng©n quü cung øng hµng hãa quÝ 4
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quí 4
1 Số lượng hàng
hóa mua vào 62.000 77.000 51.000 190.000
2 Chi phí mua 7.000 7.000 7.000
3 Dự toán chi phí
mua hàng hóa 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000
4 Dự kiến chi tiền
mua hàng hóa
Tháng 9 = (50% x
42.000 x 7.000) 147.000.000 147.000.000
Tháng 10 217.000.000 217.000.000 434.000.000
Tháng 11 269.500.000 269.500.000 539.000.000
KẾ HOẠCH CHI TiÒn quÝ 4 Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quí 4
1 Mua hàng hóa 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000
2 Chi phí quản lý 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000
Cộng 456.400.000 702.400.000 525.000.000 1.683.800.000
Trang 5Câu 2: Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu
được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng
tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng,
ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy
lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của
công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này:
2.1 Ảnh hưởng của giả thiết đến ngân quỹ bán hàng: Công ty sẽ thu được
nhiều tiền hơn trong qúy 4:
- Công ty thu được hết tiền hàng thay vì sẽ không thu được 5% như giả thiết
ban đầu
- Chênh lệch tiền chưa thu được của bán hàng qúy 4 và tiền thu được trong
qúy 4 của bán hàng qúy trước theo giả thiết thấp hơn ban đầu
2.2 Ảnh hưởng của giả thiết đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Công ty chi ít
tiền mua hàng hóa hơn, vì theo giả thiết chênh lệch giữa tiền chưa trả với tiền đã
trả của quý trước cao hơn
2.3 Ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền: Công ty sẽ chi tiền ít hơn do tiền mua
hàng hóa được chi ít hơn, trong khi các hạn thanh toán khác không thay đổi i.
KẾ HOẠch ng©n quü b¸n hµng quÝ 4
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quí 4
1 Số lượng bán 60.000 80.000 50.000 190.000
2 Gía bán 11.000 11.000 11.000
3 Doanh thu 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000
4 Dự kiến thu
Trang 6Tháng 10 528.000.000 132.000.000 660.000.000
Tháng 11 704.000.000 176.000.000 880.000.000
kÕ ho¹ch ng©n quü cung øng hµng hãa quÝ 4
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quí 4
1 Số lượng hàng
hóa mua vào 62.000 77.000 51.000 190.000
2 Chi phí mua 7.000 7.000 7.000
3 Dự toán chi
phí mua hàng 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000
4 Dự kiến chi
tiền mua hàng
Tháng 9
= 42.000 x 7.000 294.000.000 294.000.000
KẾ HOẠCH CHI TIỀN quÝ 4
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quí 4
1 Mua hàng hóa 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000
2 Chi phí quản
lý 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000
Cộng 386.400.000 649.900.000 616.000.000 1.652.300.000
Câu 3: Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ
bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
3.1 Các yếu tố ảnh hưởng tới ngân quỹ bán hàng:
- Doanh số bán hàng
- Gía hàng được bán ra
- Chính sách bán hàng
Trang 73.2 Các yếu tố ảnh hưởng tới ngân quỹ cung ứng hàng hóa:
- Đối tượng cung cấp hàng hóa
- Khả năng tài chính của công ty
3.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền:
- Chi phí quản lý của công ty
- Kế hoạch trả nợ vay
- Phương thức thanh toán hàng hóa