Bài tập cá nhân môn kế toán quản trị (6)

BÀI TẬP KIỂM TRA HẾT MÔN Môn: Kế toán Quản trị Lớp: GaMBA01.X0110 Học viên: Nguyễn Toàn Thắng BÀI LÀM Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý 4: 1.1 Ngân quỹ bán hàng (đơn vị: Đồng) Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý Sản lượng bán hàng 60,000 80,000 50,000 190,000 Giá bán 11,000 11,000 11,000 11,000 Doanh thu thực 660,000,000 880,000,000 550,000,000 2,090,000,000 Dự kiến thu tiền 555,500,000 737,000,000 643,500,000 1,936,000,000 - Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 38,500,000 154,000,000 22,000,000 363,000,000 231,000,000 33,000,000 484,000,000 308,000,000 302,500,000 1.2 Kế hoạch cung ứng hàng hóa (đơn vị: Đồng) Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Số lượng sản phẩm cần bán Số lượng sản phẩm dự trữ cuối kỳ Số lượng sản phẩm tồn đầu kỳ 60,000 80,000 50,000 10,000 7,000 8,000 8,000 10,000 7,000 Sản phẩm cần cung ứng 62,000 77,000 51,000 Nguyễn Toàn Thắng – GaMBA01.X0110 Quý 190,000 190,000 1.3 Dự toán ngân quỹ cung ứng hàng hóa (đơn vị: Đồng) Chỉ tiêu Số lượng hàng hóa cần cung ứng Đơn giá Dự toán chi cung ứng hàng hóa Dự toán chi toán cung ứng hàng hóa - Tháng - Tháng 10 - Tháng 11 - Tháng 12 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 62,000 77,000 51,000 190,000 7,000 7,000 7,000 7,000 434,000,000 539,000,000 357,000,000 1,330,000,000 364,000,000 486,500,000 448,000,000 1,298,500,000 147,000,000 217,000,000 217,000,000 269,500,000 269,500,000 178,500,000 1.4 Ngân quỹ chi phí quản lý (đơn vị: Đồng) Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Chi phí quản lý/1 đ doanh thu Chi tiền cho chi phí quản lý Tháng 10 Tháng 11 660,000,000 880,000,000 0.14 92,400,000 0.14 123,200,000 Tháng 12 550,000,00 0.14 77,000,000 Quý 2,090,000,000 0.14 292,600,000 1.5 Ngân quỹ tiền (đơn vị: Đồng) Chỉ tiêu Số dư tiền mặt đầu kỳ Thu bán hàng dự kiến Tổng lượng tiền có dự kiến Dự kiến chi tiền - Hàng hóa mua vào - Chi phí quản lý - Trả nợ vay Tiền dư cuối kỳ Tháng 10 Tháng 11 86,600,000 185,700,000 555,500,000 737,000,000 642,100,000 922,700,000 456,400,000 702,400,000 364,000,000 486,500,000 92,400,000 185,700,000 123,200,000 92,700,000 220,300,000 Nguyễn Toàn Thắng – GaMBA01.X0110 Tháng 12 220,300,00 643,500,00 863,800,000 525,000,00 448,000,00 77,000,000 338,800,000 Quý 86,600,000 1,936,000,000 2,428,600,000 1,683,800,000 1,298,500,000 292,600,000 92,700,000 338,800,000 2 Ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng: 2.1 Ngân quỹ bán hàng (đơn vị: Đồng) Chỉ tiêu Sản lượng bán hàng Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền - Tháng - Tháng 10 - Tháng 11 - Tháng 12 Tháng 10 60,000 11,000 660,000,000 451,000,000 88,000,000 363,000,000 Tháng 11 Tháng 12 Quý 80,000 50,000 190,000 11,000 11,000 11,000 880,000,000 550,000,000 2,090,000,000 836,000,000 616,000,000 1,903,000,000 132,000,000 704,000,000 176,000,000 440,000,000 2.2 Kế hoạch cung ứng hàng hóa (đơn vị: Đồng) Chỉ tiêu Số lượng sản phẩm cần bán Số lượng sản phẩm dự trữ cuối kỳ Số lượng sản phẩm tồn đầu kỳ Sản phẩm cần cung ứng Tháng 10 60,000 Tháng 11 80,000 Tháng 12 50,000 Quý 190,000 10,000 7,000 8,000 25,000 8,000 10,000 7,000 25,000 62,000 77,000 51,000 190,000 2.3 Dự toán ngân quỹ cung ứng hàng hóa (đơn vị: Đồng) Chỉ tiêu Số lượng hàng hóa cần cung ứng Đơn giá Dự toán chi cung ứng hàng hóa Dự toán chi toán cung ứng hàng hóa - Tháng - Tháng 10 - Tháng 11 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 62,000 77,000 51,000 190,000 7,000 7,000 7,000 7,000 434,000,000 539,000,000 357,000,000 1,330,000,000 294,000,000 434,000,000 539,000,000 1,267,000,000 294,000,000 Nguyễn Toàn Thắng – GaMBA01.X0110 434,000,000 539,000,000 2.4 Ngân quỹ chi phí quản lý (đơn vị: Đồng) Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Doanh thu bán hàng Chi phí quản lý/1 đ doanh thu Chi tiền cho chi phí quản lý 660,000,000 880,000,000 0.14 0.14 0.14 92400000 123200000 77000000 292,600,000 Quý 550,000,000 2,090,000,000 2.5 Ngân quỹ tiền (đơn vị: Đồng) Chỉ tiêu Số dư tiền mặt đầu kỳ Thu bán hàng dự kiến Tổng lượng tiền có dự kiến Dự kiến chi tiền - Hàng hóa mua vào - Chi phí quản lý - Trả nợ vay Tiền dư cuối kỳ Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 420,600,000 485,200,000 671,300,000 420,600,000 451,000,000 836,000,000 616,000,000 1,903,000,000 871,600,000 1,321,200,000 1,287,300,000 3,480,100,000 386,400,000 649,900,000 616,000,000 1,652,300,000 294,000,000 434,000,000 539,000,000 1,267,000,000 92,400,000 123,200,000 77,000,000 292,600,000 92,700,000 92,700,000 485,200,000 671,300,000 671,300,000 671,300,000 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty 3.1 Sản lượng bán doanh nghiệp Việc gia tăng sản lượng bán doanh nghiệp có tác dụng làm tăng lên doanh thu từ tạo nguồn thu lớn cho doanh nghiệp Thông qua việc nguồn thu tăng lên cung cấp nguồn lực tốt cho kế hoạch chi tiêu phục vụ việc sản xuất kinh doanh Để làm điều này, doanh nghiệp cần phải áp dụng hoạt động marketing nhằm đưa hình ảnh sản phẩm đến khách hàng, tạo tin tưởng trung thành khách hàng sản phẩm công ty phân phối Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần phải chọn sản phẩm có chất lượng nhà sản xuất uy tín để phân phối nhằm tạo an tâm chất lượng sản phẩm 3.2 Thời gian trả tiền người cung cấp thời gian thu tiền bán hàng Trong thực tế việc mua hàng hay bán hàng trả tiền cách đầy đủ lần tất giao dịch việc khó xảy Các doanh nghiệp phải chấp Nguyễn Toàn Thắng – GaMBA01.X0110 nhân độ trể định thời gian thu tiền sau bán hàng Thời gian thu tiền ảnh hưởng đến kế hoạch ngân sách doanh nghiệp Đối với thời gian thu tiền bán hàng doanh nghiệp thu tiền nhanh hiệu dụng nguồn vốn cao ngược lại Bên cạnh đó, doanh nghiệp có xu hướng chiếm dụng vốn doanh nghiệp khác (nhà cung cấp) để sử dụng thời hạn trả nợ dài phù hợp tạo cho doanh nghiệp có nhiều thuận lợi hoạt động 3.3 Dự trữ hàng hóa tồn kho Việc thay đổi tỷ lệ dự trữ hàng hóa tồn kho ảnh hưởng không nhỏ đến việc thực ngân quỹ Một tỷ lệ tồn kho cao đòi hỏi doanh nghiệp phải có nguồn vốn lớn Tuy nhiên, phải vào ngành, lĩnh vực hoạt động điều kiện doanh nghiệp mà có tỷ lệ dự trữ hợp lý 3.4 Chi phí mua hàng quản lý doanh nghiệp Trong hoạt động doanh nghiệp để tạo hiệu hoạt động tốt thi đòi hỏi doanh nghiệp phải có doanh thu lớn từ việc bán sản phẩm mà đòi hỏi doanh nghiệp kỹ quản lý chi phí hiệu Bời vì, cho doanh nghiệp cho dù có bán nhiều sản phẩm có khả kiểm soát chi phí tạo cho doanh nghiệp lợi nhuận mong muốn Vì vây, đôi với việc tạo sản lượng bán hàng lớn việc kiểm soát chi phí vấn đề quan trọng Đối với doanh nghiệp bên cạnh tăng sản lượng bán cần phải giảm chi phí mua hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Để thực việc này, đòi hỏi doanh nghiệp cần phải chủ động việc tìm đối tác cung ứng sản phẩm tốt để đảm bảo chất lượng sản phẩm mà phải có mức giá hợp lý Về chi phí quản lý, doanh nghiệp cần xây dựng mô hình tổ chức quản lý bán hàng chuyên nghiệp, áp dụng kỹ thuật đại vào việc điều hành doanh nghiệp, thường xuyên đào tạo nhân viên từ nâng cao lực quản lý bán hàng doanh nghiệp, giảm thiểu chi phí không cần thiết 3.5 Lãi suất tiền vay Nguyễn Toàn Thắng – GaMBA01.X0110 Lãi suất tiền vay yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng Một lãi suất cao tạo sư khó khăn cho doanh nghiệp việc trả lãi nợ gốc Bên cạnh đó, thời gian trả nợ ảnh hưởng đến kế hoạch hoạt động doanh nghiệp Vì vậy, việc bố trí thời gian trả nợ cách phù hợp với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tạo thuận lợi cho doanh nghiệp việc sử dụng tối ưu nguồn vốn mà đảm bảo khả trả nợ 3.6 Chính sách thuế nhà nước, lương khen thưởng cho nhân viên Việc thay đổi sách thuế làm ảnh hưởng đến dòng tiền doanh nghiệp nhà nước thực việc thay đổi gây ảnh hưởng đến việc lập ngân quỹ hoạt động doanh nghiệp Trong doanh nghiệp yếu tố quan trọng để thu hút giữ nhân viên tiền lương, khen thưởng sách đãi ngộ doanh nghiệp Việc thực chế độ tốt tiền lường, khen thưởng chế độ đãi ngộ có tác dụng thúc đẩy nhân viên làm việc, nhiên vấn đề nhạy cảm đòi hỏi phải có cân lợi ích doanh nghiệp người lao động cho doanh nghiệp trì mức chi phí lao động hợp lý mà đáp ứng nhu cầu người lao động TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kế toán Quản trị- Griggs University http://www.webketoan.vn http://www.tapchiketoan.com Nguyễn Toàn Thắng – GaMBA01.X0110 ...1.3 Dự toán ngân quỹ cung ứng hàng hóa (đơn vị: Đồng) Chỉ tiêu Số lượng hàng hóa cần cung ứng Đơn giá Dự toán chi cung ứng hàng hóa Dự toán chi toán cung ứng hàng hóa - Tháng... 77,000 51,000 190,000 2.3 Dự toán ngân quỹ cung ứng hàng hóa (đơn vị: Đồng) Chỉ tiêu Số lượng hàng hóa cần cung ứng Đơn giá Dự toán chi cung ứng hàng hóa Dự toán chi toán cung ứng hàng hóa - Tháng... tiền cách đầy đủ lần tất giao dịch việc khó xảy Các doanh nghiệp phải chấp Nguyễn Toàn Thắng – GaMBA01.X0110 nhân độ trể định thời gian thu tiền sau bán hàng Thời gian thu tiền ảnh hưởng đến kế