BÀI TẬP HẾT MÔN: KÊ TOÁN DOANH NGHIỆPTên học viên: Trần Quốc Hùng Lớp: M0809 Đề bài: CÔNG TY THẮNG LỢI Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác nhau..
Trang 1BÀI TẬP HẾT MÔN: KÊ TOÁN DOANH NGHIỆP
Tên học viên: Trần Quốc Hùng
Lớp: M0809
Đề bài:
CÔNG TY THẮNG LỢI
Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55% doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán hàng 1 tháng, 5% thu được sau khi bán hàng 2 tháng và 5% sẽ không thu được Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000đ/đơn vị hàng hoá Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ được phản ánh như sau:
Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng
và 50% còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho 1 đơn vị hàng hoá mua vào 7.000đ Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá công với 10% lượng hàng hoá được bán trong tháng sau
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản phí này được chi trả trong tháng phát sinh chi phí
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000đ
Yêu cầu:
1.Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý
2 Giả thiết bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoấ và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiến của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ
Trang 2Bài làm
1.a Lập quỹ bán hàng quý 4 như sau:
ĐVT: 1000VNĐ
3 Doanh thu sẽ thực hiện 660.000 880.000 550.000 2.090.000
1.b Dự toán cung ứng hàng hoá quý 4
ĐVT: 1000VNĐ
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý 4
1 Số lượng HH cần bán 60.000 80.000 50.000 190.000
2 Số lượng HH dự trữ cuối tháng 10.000 7.000 8.000 25.000
3 Số lượng HH tồn đầu tháng 8.000 10.000 7.000 25.000
4 Số l ượng HH cần mua vào 62.000 77.000 51.000 190.000
6 Dự toán chi mua hàng 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000
7 Dự toán chi thanh toán mua
hàng
364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000
Tháng 9 147.000.000
Tháng 10 217.000.000 217.000.000
Tháng 11 269.500.000 269.500.000
1.c Kế hoạch chi tiêu cho từng tháng trong quý 4
Trang 3ĐVT: 1000VN Đ
2 Thu bán hàng dự kiến 555.500 737.000 528.000 1.820.500
3 Tổng lượng tiền dự kiến có 555.500 836.100 661.700 2.053.300
4 Dự kiến chi bằng tiền mặt
- Chi mua hàng hoá
- Chi phí quản lý
- Chi trả tiền vay
456.400 364.000 92.400 0
702.400 486.500 123.200 92.700
525.000 448.000 77.000 0
1.683.800 1.298.500 292.600 92.700
2.a Lập ngân quỹ bán hàng từng tháng quý 4 như sau:
Nhận xét: theo giả thiết này thì số tiền thu được với thời gian nhanh hơn và
lương tiền thu được lớn hơn với giả thiết trước
Trang 4ĐVT: 1000VNĐ
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý 4
1 Số lượng HH cần bán 60.000 80.000 50.000 190.000
2 Số lượng HH dự trữ cuối tháng 10.000 7.000 8.000 25.000
3 Số lượng HH tồn đầu tháng 8.000 10.000 7.000 25.000
4 Số l ượng HH cần mua vào 62.000 77.000 51.000 190.000
6 Dự toán chi mua hàng 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000
7 Dự toán chi thanh toán mua
hàng
294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000
Tháng 9 294.000.000
Tháng 10 434.000.000 539.000.000
Tháng 11
Tháng 12
Nhận xét: theo giả thiết này thì doanh nghiêp sau một tháng mới phải trả tiền
mua hàng, số tiền phải trả trong quý 4 thấp hơn so với giả thiết ban đầu, doanh
nghiệp chiếm dụng vốn của nhà cung cấp
2.c Kế hoạch chi tiêu cho từng tháng trong quý 4
ĐVT: 1000VN Đ
2 Thu bán hàng dự kiến 616.000 836.000 616.000 2.068.000
3 Tổng lượng tiền dự kiến có 616.000 1.066.000 1.032.300 2.714.300
4 Dự kiến chi bằng tiền mặt
- Chi mua hàng hoá
- Chi phí quản lý
- Chi trả tiền vay
386.000 294.000 92.000 0
649.700 434.000 123.000 92.700
616.000 539.000 77.000 0
1.651.700
Trang 5Nhận xét: Theo giả thiết này tiền dư cuối kỳ của doanh nghiệp là rất lớn vì vậy doanh nghiệp phải có kế hoạch đầu tư tài chính cho vay ngắn hạn để sinh lời hoạch đầu tư vào một lĩnh vực khác
3
Qua trên cho ta thấy các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng
đó là: Thời hạn thu tiền hàng, tỷ lệ thu tiền hàng tháng (hình thức thu tiền ngay, thu chậm) thời hạn thanh toán của khách hàng, chi phí thu mua, lãi suất tiền vay,
tỷ lệ dự trữ, hàng tồn đầu kỳ, cuối kỳ, chi phí biến đổ, cố định, chi phí khấu hao