GaMBA01.X0710 KếtoánquảntrịBÀITẬPCÁNHÂN MÔN: KẾTOÁNQUẢNTRỊ Họ tên học viên: Lê Quý Hiển Lớp: GaMBA01.X0710 Đơn vị công tác: Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam ĐỀ BÀI: CÔNG TY THẮNG LỢI Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Kỳ bán hàng Số lượng hàng bán Tháng 8/N Tháng 9/N Tháng 10/N Tháng 11/N Tháng 12/N Tháng 1/N+1 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% DT Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý IV Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy Học viên: Đỗ Thị Mai Dung GaMBA01.X0710 Kếtoánquảntrị lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý IV theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty BÀI LÀM Câu 1: Lập ngân qũy bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý a.Lập ngân quỹ bán hàng: Chỉ tiêu Sản lượng bán Giá bán Doanh thu thực Tháng 70,00 1 770,00 Dự kiến thu tiền Tháng Tháng 423,500 423,50 Đơn vị: 1.000 đồng Tháng 40,00 1 440,00 511,50 269,50 242,00 Tháng 10 Tháng 10 60,00 1 660,00 555,50 38,50 154,00 363,00 Tháng 11 Tháng 11 80,00 1 880,00 737,00 22,00 231,00 484,00 Tháng 12 Tháng 12 50,00 1 550,00 643,50 33,00 308,00 302,50 Tháng 1/N+1 b.Ngân quỹ cung ứng hàng hoá: Chỉ tiêu Số lượng sp cần bán Số lượng sp tồn cuối kỳ Số lượng sp tồn đầu kỳ Tháng 70,0 00 6,0 00 Tháng 1/N+1 60,00 1 660,00 599,50 44,00 192,50 363,00 Đơn vị: 1.000 đồng Tháng 40,00 8,00 6,00 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 60,000 80,000 50,000 10,000 7,000 8,000 8,000 10,000 Tháng 1/N+1 60, 000 7,000 Học viên: Đỗ Thị Mai Dung 8, 000 GaMBA01.X0710 42,00 Sp cần mua tháng Đơn giá mua vào Dự toán chi cung ứng Dự toán chi toán Tháng 7 294,00 - - Tháng Tháng 10 Tháng 11 Kếtoánquảntrị 62,000 77,000 51,000 7 434,000 364,00 539,000 357,000 486,500 448,000 217,000 269,500 269,500 147,000 147,000 217,000 Tháng 12 Tháng 1/N+1 178,500 c.Kế hoạch chi tiền cho tháng quý 4: Khoản mục Dự toán chi cung ứng hàng hoá Chi phí quản lý 178, 500 Tháng 107,800 178,500 Đơn vị: 1.000 đồng Tháng 10 Tháng 11 - 364,000 486,500 448,000 178,500 61,600 92,400 123,200 77,000 Tháng Chi trả khoản vay Tháng 12 Tháng 1/N+1 92,700 Tổng cộng chi 456,400 702,400 525,000 Câu 2: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền cho tháng quý Như giả thiết ra, tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng toán tháng tháng mua hàng ảnh hưởng lớn đến kế hoạch ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng kế hoạch chi tiền, cụ thể sau: - Ngân quỹ bán hàng: Do tỷ lệ tiền bán hàng thay đổi, số tiền thu tháng tăng từ 55% lên 80%, số lại (20%) thu vào tháng tiền nợ đọng bán hàng không phát sinh Tiền bán hàng tháng thu tăng là: 80%-55%= 25%; Tiền nợ đọng tháng trước chuyển sang tháng thu giảm là: 35%-20%= 15%; - Kế hoạch ngân quỹ cung ứng hàng hoá có thay đổi tích cực công ty mua hàng mà trả tiền ngay, tiền mua hàng toán tháng Học viên: Đỗ Thị Mai Dung GaMBA01.X0710 - Kếtoánquảntrị Như vậy, công ty chiếm dụng vốn vòng tháng tình hình ngân quỹ cung ứng hàng hoá có nhiều thuận lợi; Kế hoạch chi tiền: Do việc toán trả chậm sang tháng nên kế hoạch chi tiền công ty thuận lợi nhập hàng công ty bán hàng để thu tiền về, lượng tiền chưa phải trả dùng cho việc cung ứng hàng hoá; a.Ngân quỹ bán hàng Chỉ tiêu Sản lượng bán Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 1/N+1 : Đơn vị: 1.000 đồng Tháng 70,000 11 Tháng 40,000 11 Tháng 10 60,000 11 Tháng 11 80,000 11 Tháng 12 50,000 11 Tháng 1/N+1 60,000 11 770,000 616,000 440,000 506,000 154,000 352,000 660,000 616,000 880,000 836,000 550,000 616,000 660,000 638,000 88,000 528,000 b.Kế hoạch ngân quỹ cung ứng hàng hoá: Chỉ tiêu Số lượng sp cần bán Số lượng sp tồn cuối kỳ Tháng 70,00 6,00 Số lượng sp tồn đầu kỳ - Sp cần mua tháng - Đơn giá mua vào Dự toán chi cung ứng - 176,000 440,000 110,000 528,000 Đơn vị: 1.000 đồng Tháng 40,00 8,00 6,00 42,00 294,00 Dự toán chi toán Tháng Tháng 132,000 704,000 - Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 60,00 80,00 50,00 0 10,00 7,00 8,00 0 8,00 10,00 7,00 0 62,00 77,00 51,00 0 434,00 294,00 539,00 434,00 Tháng 1/N+1 60, 000 357,00 539,00 294,00 Tháng 10 Học viên: Đỗ Thị Mai Dung 8, 000 357, 000 GaMBA01.X0710 Kếtoánquảntrị 434,00 Tháng 11 539,00 Tháng 12 357, 000 Tháng 1/N+1 c.Kế hoạch chi tiền công ty: Khoản mục Dự toán chi cung ứng hàng hoá Chi phí quản lý Chi trả khoản vay Tổng cộng chi Tháng Đơn vị: 1.000 đồng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 61,600 294,000 92,400 539,000 77,000 - 386,400 434,000 123,200 92,700 649,900 Tháng 1/N+1 357,000 616,000 Câu 3: Phân tích yếu tố có ảnh hưởng a Ngân quỹ bán hàng - Phần trăm doanh thu dự kiến thu cao dòng tiền vào doanh nghiệp lớn ngược lại Điều phụ thuộc vào sách bán hàng Doanh nghiệp : hình thức bán hàng (có cho phép khách hàng quyền trả chậm hay không) , sách ưu đãi, khuyến mại sản phẩm, giá bán, đẩy mạnh lượng hàng tiêu thụ thu tiền - Khuyến khích khách hàng mua số lượng lớn, trả tiền => Ngân quỹ bán hàng mức cao , hạn chế rủi ro không thu tiền hàng - Sản lượng hàng hoá bán ra: Nếu sản lượng hàng hoá bán tăng làm tăngdoanh thu, tăng lượng tiền thu đồng thời làm tăng lượng tiền chi để mua hàng hoá việc ảnh hưởng thuận lợi cho kế hoạch không lớn đến kế hoạch ngân quỹ - Tiến độ thu tiền bán hàng tháng ảnh hưởng lớn đến kế hoạch ngân quỹ bán hàng ảnh hưởng đến lượng tiền thu tháng điều tác động đến việc có nguồn tiền đáp ứng cho kế hoạch cung ứng hàng hoá Càng thu tiền nhanh có lợi cho việc thực bán hàng cung ứng hàng hoá b Ngân quỹ cung ứng: - Ngân quỹ cung ưng giảm xuống doanh nghiệp chiếm dụng vốn nhà cung cấp thời gian dài Cái tùy thuộc vào mối quan hệ thỏa thuận với nhà cung cấp Và nguồn tiền đáng phải trả nhà cung cấp tháng phát sinh doanh nghiệp sử dụng vào nhu cầu khác - hiệu , đồng thời đảm bảo trả cho nhà cung cấp hạn Học viên: Đỗ Thị Mai Dung GaMBA01.X0710 Kếtoánquảntrị - Việc toán cho khách hàng điều kiện toán hay nói cách khác việc chiếm dụng vốn khách hàng ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạc chi tiền Càng chiếm dụng nhiều chủ động toán - Lượng dự trữ tồn kho đầu kỳ bán hàng dự trữ cuối kỳ theo quy định ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ cung ứng hàng hoá Nếu lượng hàng tồn cần nhiều số tiền dùng cho việc dự trữ nhiều ngược lại Do Công ty phải có lượng tiền định phục vụ cho việc dự trữ hàng hoá c Kế hoạch chi - Do chiếm dụng vốn nhà cung cấp nên nguồn tiền Doanh nghiệp giảm so với trưởng hợp không chiếm dụng vốn phải thực nghĩa vụ với nhà cung cấp tháng phát sinh chi phí - Sẽ rủi ro tăng thêm chi phí cho Doanh nghiệp trường hợp hàng mua chưa tiêu thụ => tăng chi phí lưu kho, rủi ro giảm giá sản phẩm, thiệt hại thiên tai, hỏa hoạn… - Cân đối chung lượng thu chi thiếu hụt thời điểm số phải vay tăng chi phí trả lãi tiền vay tăng, việc trả lãi điều bắt buộc nên khoản làm tăng chi kế hoạch chi tiền Còn điều kiện thị trường sản phẩm đầu Doanh nghiệp tốt, mua bán hết nhiêu, % thu tiền hàng cao, Vốn doanh nghiệp xoay vòng nhanh, hệ vố vòng quay vốn lug động cao Doanh nghiệp thành công kinh doanh Học viên: Đỗ Thị Mai Dung ... Mai Dung GaMBA01.X0710 Kế toán quản trị - Việc toán cho khách hàng điều kiện toán hay nói cách khác việc chiếm dụng vốn khách hàng ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạc chi tiền Càng... 357, 000 GaMBA01.X0710 Kế toán quản trị 434,00 Tháng 11 539,00 Tháng 12 357, 000 Tháng 1/N+1 c .Kế hoạch chi tiền công ty: Khoản mục Dự toán chi cung ứng hàng hoá Chi phí quản lý Chi trả khoản... GaMBA01.X0710 42,00 Sp cần mua tháng Đơn giá mua vào Dự toán chi cung ứng Dự toán chi toán Tháng 7 294,00 - - Tháng Tháng 10 Tháng 11 Kế toán quản trị 62,000 77,000 51,000 7 434,000 364,00 539,000