Bài tập cá nhân môn kế toán quản trị (56)

K toỏn Qun tr Họ tên : Nguyễn Thanh Tùng Lớp : X0510 Môn : Kế toán quản trị Bài tập cá nhân Đề bài: Công ty Thắng Lợi công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu đợc tháng bán hàng, 35% thu đợc sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu đợc Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 11 12 năm sau Số lợng hàng bán 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho ngời bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào đợc toán tháng mua hàng 50 % lại đợc toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng đợc trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí đợc chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết K toỏn Qun tr ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty BI LM: Cõu 1: a K hoch ngõn qu bỏn hng hng thỏng quý 4: n v tớnh: VND Ch tiờu Sn lng bỏn hng Giỏ bỏn Doanh thu D kin thu tin Thỏng Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Thỏng 10 60,000 11,000 660,000,000 555,500,000 38,500,000 154,000,000 363,000,000 Thỏng 11 80,000 11,000 880,000,000 737,000,000 22,000,000 231,000,000 484,000,000 Thỏng 12 50,000 11,000 550,000,000 643,500,000 Cng quý 190,000 2,090,000,000 1,936,000,000 33,000,000 308,000,000 302,500,000 b K hoch ngõn qu cung ng hng húa cỏc thỏng quý 4: n v tớnh: VND Ch tiờu S lng hng bỏn D tr hng húa cui k D tr hng húa u k Lng hng húa cn mua vo n giỏ D toỏn chi mua hng D toỏn chi toỏn mua hng 50% tin mua hng thỏng 50% tin mua hng thỏng 10 50% tin mua hng thỏng 11 50% tin mua hng thỏng 12 Thỏng 10 60,000 10,000 8,000 Thỏng 11 80,000 7,000 10,000 Thỏng 12 50,000 8,000 7,000 Cng quý 190,000 62,000 7,000 434,000,000 77,000 7,000 539,000,000 51,000 7,000 357,000,000 190,000 1,330,000,000 364,000,000 147,000,00 217,000,00 486,500,000 448,000,000 1,298,500,000 217,000,000 269,500,000 269,500,000 178,500,000 K toỏn Qun tr c K hoch chi tin cỏc thỏng quý 4: n v tớnh: VND Ch tiờu Chi toỏn mua hng d kin Chi phớ qun lý Tr vay gc Tng cng s tin chi Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 364,000,000 92,400,000 486,500,000 123,200,000 92,700,000 702,400,000 448,000,000 77,000,000 456,400,000 Cng quý 525,000,000 1,298,500,000 292,600,000 92,700,000 1,683,800,000 Cõu 2: a K hoch ngõn qu bỏn hng hng thỏng quý 4: n v tớnh: VND Ch tiờu Sn lng bỏn hng Giỏ bỏn Doanh thu s thc hin D kin thu tin Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Thỏng 10 Thỏng 11 60,000 80,000 11,000 11,000 660,000,000 880,000,000 616,000,000 836,000,000 88,000,000 132,000,00 528,000,000 704,000,00 Thỏng 12 50,000 11,000 550,000,000 616,000,000 Cng quý 190,000 2,090,000,000 2,068,000,000 176,000,000 440,000,000 b K hoch ngõn qu cung ng hng húa cỏc thỏng quý 4: n v tớnh: VND Ch tiờu S lng hng bỏn D tr hng húa cui k D tr hng húa u k Lng hng húa cn mua vo n giỏ D toỏn chi mua hng D toỏn chi toỏn mua hng 100% tin mua hng thỏng 100% tin mua hng thỏng 10 100% tin mua hng thỏng 11 Thỏng 10 60,000 10,000 8,000 Thỏng 11 80,000 7,000 10,000 Thỏng 12 50,000 8,000 7,000 Cng quý 190,000 62,000 77,000 51,000 190,000 7,000 7,000 7,000 434,000,000 539,000,000 357,000,000 1,330,000,000 294,000,000 434,000,000 539,000,000 1,267,000,000 294,000,00 434,000,00 539,000,00 K toỏn Qun tr c K hoch chi tin cỏc thỏng quý 4: n v tớnh: VND Ch tiờu Thỏng 10 Chi toỏn mua hng húa 294,000,000 Chi phớ qun lý 92,400,000 Tr vay Tng cng chi tin 386,400,000 Thỏng 11 Thỏng 12 434,000,000 539,000,000 123,200,000 77,000,000 92,700,000 649,900,000 616,000,000 Cng quý 1,267,000,000 292,600,000 92,700,000 1,652,300,000 Cõu 3: Cỏc k hoch ngõn qu ny nh hng bi mt s yu t chớnh sau: Vic toỏn tin v mua hng ca khỏch hng Nu khỏch hng khụng mua hng, khụng toỏn ỳng hn thỡ k hoch thu tin b sai lch dn n k hoch chi tiờu cng b phỏ v vỡ khụng cú tin chi tiờu ỳng thi im theo k hoch ó xõy dng K hoch thu chi ngõn qu b nh hng bi kt cu thi gian ca dũng tin chi v thu v Trong bi cõu v chi phớ, doanh thu, giỏ thnh khụng i nhng thi gian thu tin, chi tin khỏc lm k hoch ngõn qu thay i Vic tr n vay vo thỏng 11 lm ngõn qu chi tin thỏng 11 tng cao Cụng ty nờn chia u ngõn qu tr n cho hng thỏng quý dũng tin n nh Hoc cõn i k hoch thỏng cú dũng tin thu v ln nht lm thỏng tr n K hoch ngõn sỏch quan trng nht ú l Cụng ty cú tin thc hin ỳng k hoch hay khụng Nu khụng cú tin thỡ k hoch ngõn qu ny cng khụng cú ý ngha gỡ Bt k k hoch no cng u xõy dng cho tng lai, tng lai thỡ khụng th xỏc nh trc c chớnh xỏc Do ú ngoi cỏc yu t chớnh nêu trờn, k hoch ngõn qu cng nh cỏc loi k hoch khỏc b nh hng rt nhiu cỏc yu t thi gian thc hin nú nh bin ng v th trng, xó hi, chớnh sỏch nh nc, cỏc nguyờn nhõn khỏch quan, ch quan Tuy nhiờn, vic xõy dng k hoch ngõn qu l quan trng Cụng ty cú th cõn i phự hp dũng tin ca mỡnh hot ng kinh doanh, qua ú s dng hiu qu ng v m bo hot ng kinh doanh liờn tc, n nh v hiu qu ... hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết... thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty BI LM: Cõu 1: a K hoch ngõn qu bỏn hng hng thỏng quý 4: n v tớnh: VND