Bài tập cá nhân môn kế toán quản trị (51)

Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 2.. Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng

Trang 1

Họ và tên: Nguyễn Thành Trung

Đê bài:

Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu được Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ được phản ánh như sau:

Số lượng hàng bán Tháng 8

Tháng 9

Tháng 10

Tháng 11

Tháng 12

Tháng 1 năm sau

70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000

Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50 % còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau

Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này được chi trả trong tháng phát sinh chi phí

Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ

Yêu cầu:

1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công

ty cho từng tháng trong quý 4

2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này

3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty

CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ

Global Advanced Master of Business Administration

Trang 2

Bài làm:

Câu 1: Lập ngân quỹ.

Bảng 1: Ngân quỹ bán hàng

Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12

Dự tính thu tiền ( 1000 đồng )

Bảng 2: Ngân quỹ cung ứng hàng hóa

Bảng 3: Ngân quỹ chi tiền

Tổng chi phí trực tiếp( 1000

Thu tiền:

Chi tiền:

Chi phí trực tiếp:

Chi phí cho tháng N 210.000 262.500 171.500 Chi phí cho tháng (N-1) 140.000 210.000 262.500

Tài trợ:

Trang 3

Câu 2: Lập lại ngân quỹ theo giả thiết mới.

Bảng 1: Ngân quỹ bán hàng

Dự tính thu tiền ( 1000 đồng )

Bảng 2: Ngân quỹ cung ứng hàng hóa

Bảng 3: Ngân quỹ chi tiền

Tổng chi phí trực tiếp( 1000

đồng )

Thu tiền:

Chi tiền:

Tài trợ:

Câu 3: Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung

ứng hàng hóa và ngân quỹ chi tiền của công ty:

Kế hoạch ngân quỹ là một bản kế hoạch tài chính chi tiết, phản ánh kết quả các hoạt động của tổ chức trong một giai đoạn cụ thể, có thể bao gồm các thông tin tài chính và các thông tin phi tài chính

Trang 4

- Ngân quỹ bán hàng là điểm khởi đầu của quá trình lập ngân quỹ, nó được thiết lập dựa trên số lượng bán hàng dự báo và giá bán dự tính Các nhân tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện Ngân quỹ bán hàng như:

+ Kinh nghiệm trước đây về khối lượng hàng bán: Việc xác định số lượng hàng bán dự báo phải dựa trên số lượng hàng bán trước đây, có thế là trong các kỳ trước kỳ dự báo trong năm đó hoặc là cùng kỳ dự báo trong các năm trước

+ Đơn hàng tồn

+ Kết quả các nghiên cứu thị trường

+ Điều kiện kinh tế

+ Hoạt động thúc đẩy sản xuất, quảng cáo

+ Thị phần của công ty và của dòng sản phẩm…

Các nhân tố này cần xem xét kỹ lưỡng trước khi lập một ngân quỹ bán hàng, và khi thực hiện ngân quỹ bán hàng thì đây cũng là những yếu tố quan trọng để quyết định xem việc thực hiện có thành công hay không

- Ngân quỹ cung ứng hàng hóa, hay là ngân quỹ sản xuất, được dựa trên dự báo về bán hàng và yêu cầu tồn kho cuối kỳ của thành phẩm Tổng số đơn vị phải sản xuất ra trong kỳ phải đảm bảo thỏa mãn nhu cầu bán hàng và yêu cầu tồn kho thành phẩm Việc thực hiện ngân quỹ cung ứng hàng hóa bị ảnh hưởng trực tiếp từ việc thực hiện ngân quỹ bán hàng

- Ngân quỹ chi tiền là biểu hiện cụ thể nhất để xem xét hiệu quả tài chính của hoạt động kinh doanh của công ty Việc thực hiện ngân quỹ chi tiền dựa trên ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa, chính sách về thu chi của công ty và kế hoạch huy động tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

TÀI LIỆU THAM KHẢO

1 Kinh tế quản trị Chương trình đào tạo Thạc sĩ Quản trị kinh doanh quốc tế Tài liệu lưu hành nội bộ

Định dạng
Số trang	4
Dung lượng	273,5 KB