Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty theo từng tháng trong quý 4... Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng
Trang 1Họ và tên: Vi Việt Dũng
Email: vietdungvi @yahoo.com
BÀI TẬP CÁ NHÂN Môn: Kế toán quản trị.
ĐỀ BÀI
Công ty Thắng lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55% doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán một tháng, 5% sau khi bán 2 tháng, 5% sẽ không thu được Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình là 11.000,đ/đơn vị hàng hóa Số liệu về số hàng hóa tiêu thụ được phản ánh như sau:
Số lượng hàng bán
Hàng hóa mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do đó khoảng 50% hàng hóa mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50% còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hóa mua vào
là 7.000,đ Dự trữ hàng hóa cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này được chi trả trong tháng phát sinh chi phí Ngày 28/11 Công ty sẽ phải thanh toán một khoản vay là 92.700.000, đ
Yêu cầu:
1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công
ty theo từng tháng trong quý 4
Trang 22 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty theo từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
3 Hãy phân tích các yêu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiêu của công ty
BÀI LÀM
1. Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty theo
từng tháng trong quý 4
NGÂN QŨY BÁN HÀNG Đơn vị tính: Nghìn đồng
THÁNG
10 THÁNG11 THÁNG12 QUÝ IV
I Số lượng hàng hoá bán ra
60,
000
80,
000
50,
000 190,000
II Giá bán 11 11 11 11
III Doanh thu sẽ thực hiện
660,
000
880,
000
550,
000 2,090,000
IV Dự kiến thu tiền
555,
500
737,
000
643,
500 1,936,000
1 Tháng 08
38,
500
2 Tháng 09 154,000 22,000
3 Tháng 10
363,
000
231,
000
33,
000
4 Tháng 11
484,
000
308,
000
5 Tháng 12
302,
500
NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA
Trang 3Đơn vị tính: Nghìn đồng
THÁNG 10
THÁNG 11
THÁNG
12 QUÝ IV
I Số lượng hàng hóa bán ra
60,0
00
80,
000
50,
000 190,000
II Dự trữ cuối kỳ
10,0
00
7,
000
8,
000 25.000
III Tồn đầu kỳ
8,0
00
10,
000
7,
000 16.000
IV
Số lượng hàng hóa cần mua
trong kỳ
62,0
00
77,
000
51,
000 190,000
V
Chi phí cho 1 đơn vị sản phẩm
VI Dự toán chi phí mua hàng
434,0
00
539,
000
357,
000
1,330,00
0
VII Dự toán thanh toán tiền hàng 364,000 486,500 448,000
1,298,50
0
2 Tháng 10
217,0
00
217,
000
3 Tháng 11
269,
500
269,
500
4 Tháng 12
178,
500
Trang 4KẾ HOẠCH CHI TIỀN
Đơn vị tính: Nghìn đồng
10
THÁNG 11
THÁNG
12 QUÝ IV
I Số tiền thu được
555,50
0
737,
000
643,
500
1,936,00
0
II Chi phí bằng tiền 456,400 702,400 525,000
1,683,80
0
1 Hàng hóa mua vào 364,000 486,500 448,000 1,298,500
2 Chi phí bán hàng và quản lý
92,40
0
123,
200
77,
000 292,600
IV Cân đối thu, chi
99,10
0
34,
600
118,
500 252,200
2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu
được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty theo từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này.
NGÂN QŨY BÁN HÀNG
Đơn vị tính: Nghìn đồng
10 THÁNG11 THÁNG12 QUÝ IV
I Số lượng hàng hoá bán ra 60,000 80,000 50,000 19 0,000
II Doanh thu sẽ thực hiện 660,000 880,000 550,000 2,09 0,000
Trang 5IV Dự kiến thu tiền
616 ,000
83 6,000
61 6,000
2,06 8,000
1 Tháng 09
88 ,000
2 Tháng 10
528 ,000
13 2,000
3 Tháng 11
70 4,000
17 6,000
4 Tháng 12
44 0,000
NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA
Đơn vị tính: Nghìn đồng
10
THÁNG 11
THÁNG
12 QUÝ IV
I Số lượng hàng hóa bán ra
60,
000
80,0
00
50,0
00
190,0
00
II Dự trữ cuối kỳ 10,000 7,000 8,000 25.000
II Tồn đầu kỳ
8,
000
10,0
00
7,0
00 25.000
IV Hàng hóa cần mua trong kỳ
62,
000
77,0
00
51,0
00
190,0
00
V
Chi phí cho 1 đơn vị hàng
VI Dự toán chi phí mua hàng 434,000 539,000 357,000 1,330, 000
VII
Dự toán chi thanh toán tiền
1,267,
000
2 Tháng 10
434,0
00
KẾ HOẠCH CHI TIỀN
Đơn vị tính: Nghìn đồng
Trang 6THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 QUÝ IV
I Thu bán hàng dự kiến
616,0
00
836,0
00
616,0
00
2,068,
000
II Dự kiến chi bằng tiền 386,400 649,900 616,000
1,652,
300
1 Hàng hóa mua vào 294,000 434,000 539,000
1,267,
000
2
Chi phí bán hàng và quản
lý
92,4
00
123,2
00
77,0
00
292,6
00
92,7
00
IV Cân đối thu, Chi 229,600 186,100 - 415,7 00
3 Hãy phân tích các yêu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán
hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiêu của công ty.
3.1 Các yếu tố có tác động ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng
Các yếu tố như: Doanh số hàng bán, Giá bán, Công nợ(phải thu, phải trả)…đều ảnh hưởng đến việc thực hiện Ngân quỹ bán hàng Các yếu tố trên có quan hệ nhân quả và tác động tương hỗ lẫn nhau
- Doanh số bán hàng thay đổi sẽ làm thay đổi kế hoạch nhập hàng, kế hoạch thu hồi
công nợ, thanh toán với nhà cung cấp,các khoản phải nộp ngân sách Nhà nước…
- Giá bán thay đổi sẽ ảnh hưởng đến doanh thu, các khoản phải thu và phải trả của
khách hàng, lợi nhuận…
- Công nợ thay đổi sẽ ảnh hưởng đến kế hoạch SXKD như mua và bán hàng hóa
trong kỳ
- Cơ cấu hàng hóa mua vào, bán ra sẽ ảnh hưởng đến doanh số, kế hoạch thu tiền
- Tỷ lệ nợ khó đòi của Doanh nghiệp đối với khách hàng
- Khả năng thanh toán của khách hàng đối với công ty
3.2 Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ cung ứng hàng hóa
- Doanh số bán hàng tháng ảnh hưởng đến kế hoạch mua hàng, tồn kho, dự trữ, dự
toán và chi phí mua hàng
- Giá mua, giá bán hàng hóa ảnh hưởng đến doanh số bán, kế hoạch chi phí mua
hàng, thanh toán cho nhà cung cấp
- Cơ cấu hàng hóa mua vào, bán ra sẽ ảnh hưởng đến các yếu tố còn lại
- Khả năng huy động vốn từ bên ngoài
Trang 73.3 Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền
- Thu hồi công nợ ảnh hưởng đến nguồn vốn công ty Do đó ảnh hưởng đến kế
hoạch chi trả, nhập hàng, bán hàng
- Kế hoạch nhập hàng ảnh hưởng đến khoản chi mua hàng
- Chi phí bán hàng, quản lý ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty Ảnh hưởng cơ cấu
hàng nhập và kế hoạch chi tiền
- Giá nhập, giá bán ảnh hưởng đến doanh số bán, kế hoạch nhập hàng Do đó ảnh
hưởng đến kế hoạch chi tiền và ảnh hưởng tới doanh thu của Công ty
- Kết quả cân đối thu chi ảnh hưởng đến tất cả các yếu tố trên
Tài liệu tham khảo:
1 Giáo trình “Kế toán Quản trị”
2 Các chuẩn mực kế toán của Việt Nam