Bài tập cá nhân môn kế toán quản trị (1)

Họ tên: Lớp: Email: Vi Việt Dũng GaMBA01.M0809 ( Học lại lớp GaMBA01.X0810 ) vietdungvi@yahoo.com BÀI TẬP CÁ NHÂN Môn: Kế toán quản trị ĐỀ BÀI Công ty Thắng lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng, 5% không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000,đ/đơn vị hàng hóa Số liệu số hàng hóa tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng hàng bán Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 01 năm sau 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hóa mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng hóa mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hóa mua vào 7.000,đ Dự trữ hàng hóa cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28/11 Công ty phải toán khoản vay 92.700.000, đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty theo tháng quý 2 Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty theo tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yêu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiêu công ty BÀI LÀM Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty theo tháng quý NGÂN QŨY BÁN HÀNG STT TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NỘI DUNG A B I Số lượng hàng hoá bán II Giá bán III Doanh thu thực IV Dự kiến thu tiền Tháng 08 Tháng 09 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Đơn vị tính: Nghìn đồng GHI CHÚ THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 QUÝ IV 4=1+2+3 60, 000 80, 000 50, 000 11 660, 000 555, 500 38, 500 154, 000 363, 000 11 880, 000 737, 000 11 550, 000 643, 500 22, 000 231, 000 484, 000 33, 000 308, 000 302, 500 NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA 190,000 11 2,090,000 1,936,000 Đơn vị tính: Nghìn đồng STT NỘI DUNG A B I Số lượng hàng hóa bán II Dự trữ cuối kỳ III V Tồn đầu kỳ Số lượng hàng hóa cần mua kỳ Chi phí cho đơn vị sản phẩm hàng hóa mua vào VI Dự toán chi phí mua hàng VII Dự toán toán tiền hàng IV Tháng 09 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 TÌNH HÌNH THỰC HIỆN THÁNG 10 GHI CHÚ THÁNG 11 THÁNG 12 QUÝ IV 60,0 00 10,0 00 8,0 00 62,0 00 4=1+2+3 80, 000 7, 000 10, 000 77, 000 50, 000 8, 000 7, 000 51, 000 434,0 00 539, 000 486,50 357, 000 448,00 364,000 147,000 217,0 00 217, 000 269, 500 269, 500 178, 500 190,000 25.000 16.000 190,000 1,330,00 1,298,50 KẾ HOẠCH CHI TIỀN Đơn vị tính: Nghìn đồng STT NỘI DUNG TÌNH HÌNH THỰC HIỆN GHI CHÚ THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 QUÝ IV 4=1+2+3 A B I Số tiền thu 555,50 737, 000 643, 500 1,936,00 II Chi phí tiền 456,400 702,400 525,000 1,683,80 364,000 486,500 448,000 1,298,500 92,40 123, 200 77, 000 292,600 Hàng hóa mua vào Chi phí bán hàng quản lý Trả vay gốc IV 92,700 Cân đối thu, chi 99,10 92700 34, 600 118, 500 252,200 Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty theo tháng quý theo giả thiết NGÂN QŨY BÁN HÀNG Đơn vị tính: Nghìn đồng STT NỘI DUNG A B I Số lượng hàng hoá bán II Giá bán II Doanh thu thực TÌNH HÌNH THỰC HIỆN GHI CHÚ THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 QUÝ IV 4=1+2+3 60 ,000 0,000 0,000 19 0,000 11 11 11 11 660 ,000 88 0,000 55 0,000 2,09 0,000 IV 616 ,000 Dự kiến thu tiền Tháng 09 88 ,000 Tháng 10 528 ,000 83 6,000 61 6,000 13 2,000 70 4,000 Tháng 11 2,06 8,000 17 6,000 44 0,000 Tháng 12 NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA Đơn vị tính: Nghìn đồng STT NỘI DUNG A B I Số lượng hàng hóa bán II Dự trữ cuối kỳ II Tồn đầu kỳ IV Hàng hóa cần mua kỳ Chi phí cho đơn vị hàng hóa mua vào V VI VII Dự toán chi phí mua hàng Dự toán chi toán tiền hàng Tháng 09 Tháng 10 THÁNG 10 TÌNH HÌNH THỰC HIỆN THÁNG THÁNG 11 12 60, 000 10, 000 8, 000 62, 000 80,0 00 7,0 00 10,0 00 77,0 00 50,0 00 8,0 00 7,0 00 51,0 00 434, 000 539,0 00 357,0 00 294,000 434,000 539,000 GHI CHÚ QUÝ IV 4=1+2+3 190,0 00 25.000 25.000 190,0 00 1,330, 000 1,267, 000 294,000 434,0 00 539,0 00 Tháng 11 KẾ HOẠCH CHI TIỀN Đơn vị tính: Nghìn đồng STT NỘI DUNG TÌNH HÌNH THỰC HIỆN GHI CHÚ A B THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 QUÝ IV 4=1+2+3 I Thu bán hàng dự kiến 616,0 00 836,0 00 616,0 00 II Dự kiến chi tiền 386,400 649,900 616,000 Hàng hóa mua vào Chi phí bán hàng quản lý 294,000 92,4 00 434,000 123,2 00 539,000 77,0 00 229,6 00 92,700 186,1 00 Trả vay gốc IV Cân đối thu, Chi - 2,068, 000 1,652, 300 1,267, 000 292,6 00 92,7 00 415, 700 Hãy phân tích yêu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiêu công ty 3.1 Các yếu tố có tác động ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng Các yếu tố như: Doanh số hàng bán, Giá bán, Công nợ(phải thu, phải trả)…đều ảnh hưởng đến việc thực Ngân quỹ bán hàng Các yếu tố có quan hệ nhân tác động tương hỗ lẫn Doanh số bán hàng thay đổi làm thay đổi kế hoạch nhập hàng, kế hoạch thu hồi công nợ, toán với nhà cung cấp,các khoản phải nộp ngân sách Nhà nước… Giá bán thay đổi ảnh hưởng đến doanh thu, khoản phải thu phải trả khách hàng, lợi nhuận… Công nợ thay đổi ảnh hưởng đến kế hoạch SXKD mua bán hàng hóa kỳ Cơ cấu hàng hóa mua vào, bán ảnh hưởng đến doanh số, kế hoạch thu tiền Tỷ lệ nợ khó đòi Doanh nghiệp khách hàng Khả toán khách hàng công ty 3.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ cung ứng hàng hóa Doanh số bán hàng tháng ảnh hưởng đến kế hoạch mua hàng, tồn kho, dự trữ, dự toán chi phí mua hàng Giá mua, giá bán hàng hóa ảnh hưởng đến doanh số bán, kế hoạch chi phí mua hàng, toán cho nhà cung cấp Cơ cấu hàng hóa mua vào, bán ảnh hưởng đến yếu tố lại Khả huy động vốn từ bên 3.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền Thu hồi công nợ ảnh hưởng đến nguồn vốn công ty Do ảnh hưởng đến kế hoạch chi trả, nhập hàng, bán hàng Kế hoạch nhập hàng ảnh hưởng đến khoản chi mua hàng Chi phí bán hàng, quản lý ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty Ảnh hưởng cấu hàng nhập kế hoạch chi tiền Giá nhập, giá bán ảnh hưởng đến doanh số bán, kế hoạch nhập hàng Do ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền ảnh hưởng tới doanh thu Công ty Kết cân đối thu chi ảnh hưởng đến tất yếu tố Tài liệu tham khảo: Giáo trình “Kế toán Quản trị” Các chuẩn mực kế toán Việt Nam ... chi tiền ảnh hưởng tới doanh thu Công ty Kết cân đối thu chi ảnh hưởng đến tất yếu tố Tài liệu tham khảo: Giáo trình Kế toán Quản trị Các chuẩn mực kế toán Việt Nam ... Ngân quỹ bán hàng Các yếu tố có quan hệ nhân tác động tương hỗ lẫn Doanh số bán hàng thay đổi làm thay đổi kế hoạch nhập hàng, kế hoạch thu hồi công nợ, toán với nhà cung cấp,các khoản phải nộp... hàng tháng ảnh hưởng đến kế hoạch mua hàng, tồn kho, dự trữ, dự toán chi phí mua hàng Giá mua, giá bán hàng hóa ảnh hưởng đến doanh số bán, kế hoạch chi phí mua hàng, toán cho nhà cung cấp Cơ