Hc viờn : Trn Vit Dng Mụn hc: K toỏn qun tr BI TP C NHN Mụn : K toỏn Qun tr Hc viờn : Trn Vit Dng Lp : M07.09 bi: Công ty thắng lợi Công ty Thắng Lợi công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu đợc tháng bán hàng, 35% thu đợc sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu đợc Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Số lợng hàng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho ngời bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào đợc toán tháng mua hàng 50 % lại đợc toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng đợc trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán tháng sau Hc viờn : Trn Vit Dng Mụn hc: K toỏn qun tr Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí đợc chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Bi lm LP K HOCH NGN QU CHO CễNG TY THNG LI Cõu 1: Lp ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng húa v k hoch chi tin ca Cụng ty cho tng thỏng quý IV a Ngõn qu bỏn hng n v tớnh: 1.000 ng TT CH TIấU S lng bỏn hng Giỏ bỏn Doanh thu s thc hin D kin thu tin THNG THNG THNG 10 THNG 11 THNG 12 THNG /N+1 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 60,000 11 11 11 11 11 11 770,000 440,000 660,000 880,000 550,000 660,000 555,500 737,000 643,500 423,500 511,500 599,500 Tng Quý IV 190,000 2,090,000 1,936,000 Hc viờn : Trn Vit Dng Thỏng Mụn hc: K toỏn qun tr 423,500 - Thỏng 511,500 - Thỏng 10 555,500 Thỏng 11 555,500 737,000 Thỏng 12 737,000 643,500 Thỏng 643,500 599,500 - b Ngõn qu cung ng hng húa n v tớnh: 1.000 ng TT CH TIấU THNG THNG THNG 10 THNG 11 THNG 12 THNG /N+1 67,000 42,000 62,000 77,000 51,000 52,000 190,000 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 60,000 190,000 S sn phm cn mua S lng hng húa cn bỏn Nhu cu d tr hng húa 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000 Hng húa tn kho u k 9,000 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000 n giỏ D túan chi cung ng hng húa D toỏn chi túan mua hng húa 7 7 7 434,000 539,000 357,000 234,500 486,500 448,000 Thỏng 234,500 469,000 Thỏng 294,000 381,500 364,000 Tng Quý IV 25,000 364,000 360,500 1,330,000 1,298,500 234,500 147,000 Thỏng 10 147,000 217,000 Thỏng 11 147,000 217,000 269,500 Thỏng 12 434,000 269,500 178,500 Thỏng 539,000 178,500 178,500 182,000 c K hoch chi tin n v tớnh: 1.000 ng TT CH TIấU THNG - THNG THNG 11 THNG 12 THNG /N+1 Tng Quý IV 149,600 248,700 283,300 401,800 149,600 737,000 643,500 S d tin mt u k Thu bỏn hng d kin Tng lng tin cú d kin 423,500 511,500 555,500 737,000 643,500 599,500 1,936,000 D kin chi bng tin 342,300 443,100 456,400 702,400 525,000 452,900 1,683,800 423,500 81,200 THNG 10 511,500 555,500 599,500 1,936,000 Hc viờn : Trn Vit Dng Mụn hc: K toỏn qun tr 4.1 Chi mua hng húa 234,500 381,500 364,000 486,500 448,000 360,500 1,298,500 4.2 Chi phớ QLDN 107,800 61,600 92,400 123,200 77,000 92,400 292,600 4.3 Tr gc vay 92,700 92,700 Cõn i thu chi 81,200 149,600 248,700 283,300 401,800 548,400 401,800 Tin d cui k 81,200 149,600 248,700 283,300 401,800 548,400 401,800 Cõu 2: Gi thit bỏn hng s thu c 80% thỏng bỏn hng v 20% thu c sau bỏn hng mt thỏng Gi thit ny s nh hng n cỏc ngõn qu ca Cụng ty nh th no? Vi gi thit cho nh trờn ta lp c cỏc ngõn qu mi nh sau: a Ngõn qu bỏn hng n v tớnh: 1.000 ng TT CH TIấU S lng bỏn hng Giỏ bỏn Doanh thu s thc hin D kin thu tin THNG THNG THNG 10 THNG 11 THNG 12 THNG 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 60,000 11 11 11 11 11 11 770,000 440,000 660,000 880,000 550,000 660,000 616,000 836,000 616,000 616,000 Thỏng 506,000 616,000 Tng Quý IV 190,000 2,090,000 638,000 2,068,000 154,000 Thỏng - 352,000 88,000 Thỏng 10 88,000 528,000 132,000 Thỏng 11 660,000 704,000 176,000 Thỏng 12 880,000 440,000 110,000 Thỏng 440,000 528,000 b Ngõn qu cung ng hng húa n v tớnh: 1.000 ng TT CH TIấU THNG THNG THNG 10 THNG 11 THNG 12 THNG /N+1 Tng Quý IV S sn phm cn mua 67,000 42,000 62,000 77,000 51,000 52,000 190,000 S lng hng húa cn bỏn 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 60,000 190,000 Nhu cu d tr hng húa 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000 Hng húa tn kho u k 9,000 6,000 8,000 10,000 7,000 n giỏ D túan chi cung ng hng húa 7 7 434,000 539,000 357,000 469,000 294,000 25,000 8,000 364,000 1,330,000 Hc viờn : Trn Vit Dng D toỏn chi túan mua hng húa - Mụn hc: K toỏn qun tr 469,000 Thỏng 294,000 434,000 539,000 357,000 1,267,000 469,000 - Thỏng 294,000 294,000 Thỏng 10 434,000 434,000 Thỏng 11 539,000 Thỏng 12 539,000 357,000 - Thỏng c K hoch chi tin n v tớnh: 1.000 ng TT THNG CH TIấU THNG 11 THNG 12 THNG /N+1 Tng Quý IV 508,200 483,600 713,200 899,300 899,300 483,600 836,000 616,000 S d tin mt u k Thu bỏn hng d kin Tng lng tin cú d kin 616,000 506,000 616,000 836,000 616,000 638,000 2,068,000 D kin chi bng tin 107,800 530,600 386,400 649,900 616,000 449,400 1,652,300 4.1 Chi mua hng húa 4.2 Chi phớ QLDN 4.3 Tr gc vay - THNG THNG 10 616,000 107,800 506,000 616,000 638,000 2,068,000 469,000 294,000 434,000 539,000 357,000 1,267,000 61,600 92,400 123,200 77,000 92,400 292,600 92,700 92,700 Cõn i thu chi 508,200 483,600 713,200 899,300 899,300 1,087,900 899,300 Tin d cui k 508,200 483,600 713,200 899,300 899,300 1,087,900 899,300 a Qua tớnh toỏn s liu trờn cho ta thy vi vic thay i tin thu tin bỏn hng v toỏn tin mua hng ó lm nh hng n Ngõn qu bỏn hng, Ngõn qu cung ng hng húa v dn n thay i k hoch chi tin ca Cụng ty c th nh sau: Ngõn qu bỏn hng n v tớnh: 1.000 ng TT CH TIấU THNG THNG THNG 10 THNG 11 THNG 12 THNG /N+1 Tng cng Quý IV D kin thu tin c 423,500 511,500 555,500 737,000 643,500 599,500 1,936,000 D kin thu tin mi 616,000 506,000 616,000 836,000 616,000 638,000 2,068,000 Chờnh lch tuyt i 192,500 60,500 99,000 (27,500) 38,500 132,000 % thay i 145% (5,500) 99% 111% 113% 96% 106% 107% Hc viờn : Trn Vit Dng Mụn hc: K toỏn qun tr b Ngõn qu cung ng hng húa n v tớnh: 1.000 ng TT CH TIấU D toỏn chi toỏn mua hng húa c DToỏn chi toỏn mua hng húa mi Chờnh lch tuyt i % thay i THNG THNG THNG 10 234,500 381,500 364,000 469,000 87,500 (234,500) 123% THNG 12 THNG Tng cng quý IV 486,500 448,000 360,500 1,298,500 294,000 434,000 539,000 357,000 1,267,000 (70,000) (52,500) 91,000 (3,500) (31,500) 81% THNG 11 89% 120% 99% 98% c S d tin cui k n v tớnh: 1.000 ng TT CH TIấU THNG THNG THNG 10 81,200 149,600 248,700 THNG 11 THNG 12 THNG /N+1 283,300 401,800 548,400 401,800 Cui Quý IV Tin d cui k c Tin d cui k mi 508,200 483,600 713,200 899,300 899,300 1,087,900 899,300 Chờnh lch tuyt i 427,000 334,000 464,500 616,000 497,500 539,500 497,500 % thay i 626% 323% 287% 317% 224% 198% 224% Vic thay i núi trờn dn n s liu quý IV cú mt s thay i sau: - S tin thu c quý IV tng 7% so vi k hoch ban u (tng ng vi 132.000.000 ng) - Vic tng ny nguyờn nhõn: Do tng t l thu hi hng bỏn thỏng v t l thu hi cụng n t 100% khụng cũn 5% cụng n khụng thu hi c iu ny gim t l ri ro cho Cụng ty cụng tỏc thu hi cụng n - S tin phi toỏn cho nh cung cp quý IV gim 2% so vi k hoch (tng ng vi s tin l 31.500.000 ng) -> doanh thu hng bỏn tng nhng chi phớ toỏn gim cú th cụng ty ó m phỏn chim dng ca khỏch hng tt hn Vi vic thay i trờn, kt hp vi vic hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty din bỡnh thng, qua quỏ trỡnh tớch ly cng ngy Cụng ty cng cú cú s d ngõn qu tin mt Hc viờn : Trn Vit Dng Mụn hc: K toỏn qun tr ln ( 899.300.000 ng so vi 401.800.000 ng) cụng ty ch ng v ti chớnh hot ng sn xut kinh doanh ca mỡnh Cõu 3: Hóy phõn tớch cỏc yu t cú th nh hng n vic thc hin ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng húa v k hoch chi tin ca Cụng ty a - Nhng yu t nh hng n ngõn qu bỏn hng Sn lng hng húa bỏn ra: Nu sn lng hng húa bỏn tng so vi k hoch thỡ dn n doanh thu tng -> dũng tin thu v tng v ngc li Chớnh sỏch bỏn hng: T l thu tin ngay, t l chm tr nh hng rt nhiu n ngõn qu bỏn hng Doang nghip bỏn hng cú t l thu tin hng cao thỡ cng tt cho ngõn qu bỏn hng v lm cho Cụng ty ch ng v ngun ti chớnh Tuy nhiờn thc t cú mt s mt hng t l thu tin cú t l nghch vi doanh thu ú t l thu tin cao cng nh hng rt ln n vic kh nng tng doanh - thu ca Doanh nghip Giỏ bỏn hng húa cng nh hng rt ln n Ngõn qu bỏn hng Giỏ bỏn tng thỡ - doanh s bỏn hng tng -> dũng tin thu v tng v ngc li Ngoi cỏc yu t trờn cũn cú cỏc yu t khỏc nh hng n ngõn qu bỏn hng nh: Cht lng hng húa, nu cht lng hng húa khụng tt s b tr li hng dn n gim doanh thu v nh hng n Ngõn qu bỏn hng; dch v chm súc khỏch hng, chớnh sỏch hu mói sau bỏn hng tt thỡ doanh s tng lai s m bo b Nhng yu t nh hng n Ngõn qu cung ng: Sn lng hng húa mua vo: Nu sn lng hng húa mua vo tng so vi k hoch - thỡ s lm cho s tin toỏn cho nh cung cp tng v ngc li iu khon toỏn: T l chm tr cao tc doanh nghip chim dng c nhiu v ngc li Tuy nhiờn t l chm tr cao nhiu Doanh nghip phi mua - hng vi giỏ t hn ( nh cung cp tớnh chi phớ lói vo giỏ hng bỏn) Bin ng giỏ ca hng húa mua Lng d tr hng tn kho u k bỏn hng v lng d tr cui k theo k hoch u nh hng n k hoch ngõn qu cung ng Nu lng hng tn kho cn nhiu thỡ s tin phi chi cho hng húa d tr nhiu v ngc li Do ú doanh nghip cn c - phi cú mt lng nht nh phc v cho vic d tr hng húa Nhng yu t nh hng n k hoch chi tin ca Cụng ty Tựy vo tng loi hỡnh doanh nghip, mi doanh nghip cú ngnh ngh kinh doanh khỏc thỡ K hoch chi tin b nh hng bi cỏc Ngõn qu khỏc nhau.C th i vi doanh nghiờp sn xut k hoch chi tin b nh hng bi cỏc Ngõn qu ca cỏc b Hc viờn : Trn Vit Dng Mụn hc: K toỏn qun tr phn nh; 1) B phn bỏn hng 2) B phn sn xut 3) B phn lao ng trc tip 4) - Chi phớ sn xut chung 5) Chi phớ bỏn hng v chi phớ qun lý Cỏc ngõn qu núi trờn nh dõy truyn khộp kớn, quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ch cn cú mt s thay i nh bt k Ngõn qu no cng lm nh hng n k - hoch chi tin ca doanh nghip Ngoi cỏc yu t trờn K hoch chi tin ca Doanh nghip cng b nh hng bi k hoch vay ca cỏc t chc tớn dng cng nh huy ng ca cỏc c ụng hay - cỏc ngun huy ng khỏc Chớnh sỏch ca nh nc nh: Chớnh sỏch thu, lói sut cho vay cng nh hng n k hoch chi tin TI LIU THAM KHO: Sỏch K toỏn Qun tr ca Chng trỡnh o to Thc s Qun tr kinh doanh Quc t Tp bi ging mụn K toỏn qun tr ca Chng trỡnh o to thc s qun tr kinh doanh quc t - i hc GRIGGS Cỏc ti liu K toỏn ti chớnh, K toỏn qun tr ca i hc Kinh T Quc Dõn ... ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng... hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết...Hc viờn : Trn Vit Dng Mụn hc: K toỏn qun tr Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí đợc chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công