BÀI TẬP CÁ NHÂN MÔN kÕ to¸n QU¶N TRÞ - Họ tên: Bùi Trọng Huy - Lớp : GaMBA.M0410 TÌNH HUỐNG CÔNG TY THẮNG LỢI Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng hàng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: 1.Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý 2.Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết 3.Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Bài làm: 1/ Lập Ngân quỹ bán hàng; Ngân quỹ cung ứng hàng hoá; Kế hoạch chi tiền tháng Quí – Công ty Thắng Lợi 1.1.Ngân quỹ bán hàng – Công ty Thắng Lợi: Đơn vị: 1.000 đ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý Sản lượng bán Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền 60.000 11 80.000 11 50.000 11 190.000 660.000 880.000 550.000 2.090.000 555.500 70.000 x 11 x 5% = 38.500 40.000 x 11 x 35% = 154.000 660.000 x 55% = 363.000 737.000 643.000 1.936.000 - - a Tháng b Tháng c Tháng 10 d Tháng 11 - e Tháng 12 - 40.000 x 11 x 5% = 22.000 660.000 x 35% = 231.000 880.000 x 55% = 484.000 - 660.000 x 5% = 33.000 880.000 x 35% = 308.000 550.000 x 55% = 302.500 1.2.Ngân quỹ cung ứng hàng hoá – Công ty Thắng Lợi Đơn vị: 1.000 đ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý SLSP cần bán 60.000 80.000 50.000 190.000 2 SL SP cần dự trữ cuối kỳ SLSP tồn kho đầu kỳ 4.SLSP cần mua kỳ Đơn giá Dự toán chi mua hàng hoá Dự toán chi toán hàng hoá a Tháng b Tháng 10 c Tháng 11 d Tháng 12 2.000+ (60.000 2.000 + (50.000 x 10%) = x 10%) = 7.000 8.000 2.000 + (80.000 x 10% ) = 10.000 2.000 +(60.000 x 10%) = 8.000 10.000 7.000 2.090.000 62.000 77.000 51.000 190.000 7 434.000 539.000 357.000 1.330.000 364.000 486.500 448.000 1.298.500 42.000 x x 50% = 147.000 217.000 - 217.000 269.500 - 269.500 178.500 1.3.Kế hoạch chi tiền – Công ty Thắng Lợi Đơn vị: 1.000 đ Chỉ tiêu - Mua hàng hoá trực tiếp - Chi phí quản lý - Trả nợ vay Cộng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 364.000 555.500 x 14% = 77.770 486.500 737.000 x 14% = 103.180 - 92.700 - 92.700 441.770 682.380 538.090 1.662.240 448.000 1.298.500 643.500 x 14% = 90.090 271.040 2/ Lập Ngân quỹ bán hàng, Ngân quỹ cung ứng hàng hoá, Kế hoạch chi tiền tiền bán hàng thu 80% tháng, 20% thu sau tháng tiền mua hàng Công ty toán tháng tháng mua hàng: 2.1 Ngân quỹ bán hàng Đơn vị: 1.000 đ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý Sản lượng bán Giá bán Doanh thu thực 60.000 11 660.000 80.000 11 880.000 50.000 11 550.000 190.000 Dự kiến thu tiền 616.000 836.000 616.000 2.090.000 2.068.00 a Tháng b Tháng 10 c Tháng 11 40.000 x 11 x 20% = 88.000 660.000 x 80% 660.000 x 20% = 528.000 = 132.000 880.000 x 80% = 704.000 d Tháng 12 - - - 880.000 x 20% = 176.000 550.000 x 80% = 440.000 2.2 Ngân quỹ cung ứng hàng hoá Đơn vị: 1.000 đ Chỉ tiêu Tháng 10 SLSP cần bán SL SP cần dự trữ cuối kỳ SLSP tồn kho đầu kỳ 4.SLSP cần mua kỳ a Tháng b Tháng 10 c Tháng 11 d Tháng 12 Tháng 12 Quý 60.000 80.000 50.000 10.000 7.000 8.000 8.000 10.000 7.000 62.000 77.000 51.000 7 434.000 539.000 357.000 1.330.000 294.000 42.000 x = 294.000 - 434.000 539.000 1.267.000 Đơn giá Dự toán chi mua hàng hoá Dự toá chi toán hàng hoá Tháng 11 190.000 190.000 434.000 - 539.000 - 2.3 Kế hoạch chi tiền Đơn vị: 1.000 đ Chỉ tiêu - Mua hàng hoá trực tiếp - Chi phí quản lý - Trả nợ vay Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 294.000 434.000 539.000 1.267.000 77.770 103.180 90.090 271.040 - 92.700 - 92.700 Cộng 371.770 629.880 629.090 1.630.740 - Theo đề cho tiền bán hàng thu 80% tháng 20% tháng sau khoản bị thất thu nên Doanh thu tháng 10, 11, 12 tăng Cả quý tăng là: ( 2.068 triệu – 1.936 triệu = 132 triệu đồng ) - Tiền mua hàng hoá trả chậm sau tháng sau hàng nhập nên kế hoạch chi tiền tháng 10 thấp nhất, tháng 11 tháng 12 có số tăng 3/ Các nhân tố ảnh hưởng tới Ngân quỹ bán hàng, cung ứng hàng hoá Kế hoạch chi tiền 3.1 Các nhân tố ảnh hưởng tới Ngân quỹ bán hàng: Ngân quỹ bán hàng hình thành sở sản lượng hàng bán, giá hàng bán tỷ lệ thu tiền: Vậy yếu tố thay đổi Ngân quỹ bán hàng thay đổi nào? - Sản lượng hàng bán thay đổi: Khi sản lượng bán tăng Ngân quỹ tăng, sản lượng hàng bán giảm Ngân quỹ giảm - Giá hàng bán thay đổi: Khi giá hàng bán tăng Ngân quỹ tăng ngược lại - Tỷ lệ thu tiền bán hàng tháng, quý: Khi tỷ lệ thu tiền tháng, quý tăng Ngân quỹ tăng ngược lại 3.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới Ngân quỹ mua hàng hoá: Ngân quỹ mua hàng hình thành sở sản lượng hàng mua, giá hàng mua tỷ lệ toán tiền thời gian toánsố lượng hàng dự trữ cuối kỳ, lượng hàng hoá tồn đầu kỳ: Vậy yếu tố thay đổi Ngân quỹ mua hàng thay đổi nào? - Số lượng hàng hoá cần bán kỳ: Khi số lượng hàng hoá cần bán kỳ tăng Ngân quỹ mua hàng hoá tăng ngược lại - Số lượng hàng hoá cần dự trữ cuối kỳ: Khi số lượng hàng hoá cần dự trữ cuối kỳ tăng Ngân quỹ mua hàng hoá tăng ngược lại - Số lượng hàng hoá tồn đầu kỳ: Khi số lượng hàng hoá tồn đầu kỳ tăng Ngân quỹ mua hàng hoá giảm ngược lại - Đơn giá mua hàng hoá: Khi đơn giá mua hàng hoá tăng Ngân quỹ mua hàng hoá tăng ngược lại 3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền: Kế hoạch chi tiển hình thành sở sản lượng hàng mua, giá hàng mua tỷ lệ toán tiền thời gian toánsố lượng hàng dự trữ cuối kỳ, lượng hàng hoá tồn đầu kỳ, khoản nợ vay, khoản chi phí quản lý …: Vậy yếu tố thay đổi kế hoạch chi tiền thay đổi nào? - Chi mua hàng hoá trực tiếp: Khi chi mua hàng hoá tăng ké hoạch chi tiền tăng ngược lại - Chi phí quản lý: chi phí quản lý tăng Kế hoạch chi tiền tăng ngược lại - Trả nợ vay: Khi nợ phải trả lớn Kế hoạch chi tiền tăng ngược lại ... mua tỷ lệ toán tiền thời gian toán số lượng hàng dự trữ cuối kỳ, lượng hàng hoá tồn đầu kỳ: Vậy yếu tố thay đổi Ngân quỹ mua hàng thay đổi nào? - Số lượng hàng hoá cần bán kỳ: Khi số lượng hàng... ngược lại 3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền: Kế hoạch chi tiển hình thành sở sản lượng hàng mua, giá hàng mua tỷ lệ toán tiền thời gian toán số lượng hàng dự trữ cuối kỳ, lượng hàng... tăng ngược lại - Số lượng hàng hoá cần dự trữ cuối kỳ: Khi số lượng hàng hoá cần dự trữ cuối kỳ tăng Ngân quỹ mua hàng hoá tăng ngược lại - Số lượng hàng hoá tồn đầu kỳ: Khi số lượng hàng hoá