Bài tập kế toán quản trị số (6)

Môn học: Kế toán quản tri Họ tên: Lê Đức Dũng Lớp: GaMBA.M0310 Môn học: Kế toán quản trị BÀI TẬP CÁ NHÂN MÔN KẾ TOÁN QUẢN TRI Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý : • Lập ngân quỹ bán hàng: Chỉ tiêu Sản lượng bán Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền - Tháng - Tháng - Tháng 10 - Tháng 11 - Tháng 12 Tháng 10 60.000 11.000 660.000.000 555.500.000 38.500.000 154.000.000 363.000.000 Tháng 11 80.000 11.000 880.000.000 737.000.000 22.000.000 231.000.000 484.000.000 Tháng 12 50.000 11.000 550.000.000 643.500.000 Tổng 190.000 11.000 2.090.000.000 1.936.000.000 33.000.000 308.000.000 302.500.000 • Lập ngân quỹ cung ứng hàng hoá: Chỉ tiêu Nhu cầu dự trữ cuối kỳ Tháng 10 10.000 Tháng 11 7.000 Tháng 12 8.000 Tổng 8.000 8.000 10.000 7.000 8.000 62.000 77.000 51.000 190.000 vào Đơn gía Dự toán chi cung ứng hàng 7.000 434.000.000 7.000 539.000.000 7.000 357.000.000 1.330.000.000 hoá Dự toán chi toán mua 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000 Sản phẩm tồn đầu kỳ Lượng Sản phẩm cần mua hàng - Tháng - Tháng 10 - Tháng 11 - Tháng 12 147.000.000 217.000.000 217.000.000 269.500.000 269.500.000 178.500.000 Môn học: Kế toán quản tri • Lập kế hoạch chi tiền Chỉ tiêu Số dư tiền mặt đầu kỳ Tháng 10 Tháng 11 99.100.000 Tháng 12 Thu bán hàng dự kiến Tổng lượng tiền có dự kiến 555.500.000 555.500.000 133.700.000 737.000.000 643.500.000 836.100.000 (1+2) Dự kiến chi tiền - NVL trực tiếp - Chi phí bán hàng chi phí 456.400.000 364.000.000 92.400.000 777.200.000 609.700.000 525.000.000 486.500.000 448.000.000 123.200.000 77.000.000 99.100.000 252.200.000 quản lý Cân đối thu-chi Tài - Vay ngắn hạn - Trả vay gốc Tiền dư cuối kỳ Tổng 1.936.000.000 2.168.800.000 1.591.100.000 1.298.500.000 292.600.000 226.400.000 577.700.000 (92.700.000) (92.700.000) 252.200.000 99.100.000 252.200.000 133.700.000 Câu 2: Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán hàng tháng, giả thiết có ảnh hưởng sau: - Ngân quỹ bán hàng: Về sản lượng bán doanh thu không thay đổi, số tiền dự kiến thu hàng tháng tổng toàn quý tăng lên - Ngân quỹ cung ứng hàng hoá: không ảnh hưởng tới dự toán chi cung ứng hàng hoá, làm thay đổi dự toán chi toán mua hàng - Kế hoạch chi tiền: làm thay đổi hoàn toàn kế hoạch chi tiền • Lập ngân quỹ bán hàng Chỉ tiêu Sản lượng bán Giá bán Doanh thu Tháng 10 60.000 11.000 660.000.000 Tháng 11 80.000 11.000 880.000.000 Tháng 12 50.000 11.000 550.000.000 Tổng 190.000 11.000 2.090.000.000 Môn học: Kế toán quản tri thực Dự kiến thu tiền - Tháng - Tháng 10 - Tháng 11 - Tháng 12 616.000.000 88.000.000 528.000.000 836.000.000 132.000.000 704.000.000 • Lập ngân quỹ cung ứng hàng hoá: Chỉ tiêu Nhu cầu dự trữ cuối kỳ Tháng 10 10.000 Sản phẩm tồn đầu kỳ Lượng Sản phẩm cần mua vào Đơn gía Dự toán chi cung ứng hàng hoá Dự toán chi toán mua hàng - Tháng - Tháng 10 - Tháng 11 - Tháng 12 Tháng 11 7.000 616.000.000 2.068.000.000 176.000.000 440.000.000 Tháng 12 8.000 Tổng 8.000 8.000 10.000 7.000 8.000 62.000 77.000 51.000 190.000 7.000 7.000 7.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000 294.000.000 434.000.000 539.000.000 • Lập kế hoạch chi tiền Chỉ tiêu Số dư tiền mặt đầu kỳ Thu bán hàng dự kiến Tổng lượng tiền có dự kiến Tháng 10 616.000.000 616.000.000 Tháng 11 229.600.000 836.000.000 1.065.600.000 Tháng 12 415.700.000 616.000.000 1.031.700.000 Tổng 2.068.000.000 (1+2) Dự kiến chi tiền - NVL trực tiếp - Chi phí bán hàng chi 386.400.000 294.000.000 92.400.000 557.200.000 434.000.000 123.200.000 616.000.000 539.000.000 77.000.000 1.559.600.000 1.267.000.000 292.600.000 229.600.000 508.400.000 415.700.000 1.153.700.000 415.700.000 415.700.000 phí quản lý Cân đối thu-chi Tài - Vay ngắn hạn - Trả vay gốc Tiền dư cuối kỳ (92.700.000) 229.600.000 415.700.000 Câu 3: Các yếu tố làm ảnh hưởng tới việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty? - Yếu tố ảnh hưởng tới ngân quỹ bán hàng như: Số lượng hàng bán, giá bán, quy định mức thu tiền sau bán hàng Môn học: Kế toán quản tri - Yếu tố ảnh hưởng tới ngân quỹ cung ứng hàng hoá: mức dự trữ hàng hoá cuối kỳ, sản phẩm tồn đầu kỳ, số lượng hàng bán kỳ, đơn giá mua vào, quy định toán với người cung cấp - Yếu tố ảnh hưởng tới kế hoạch chi tiền: Số dư tiền mặt đầu kỳ, quy định thu tiền sau bán hàng, quy định trả tiền sau mua hàng, định toán nợ, toán chi phí quản lý, chi phí bán hàng, khoản vay ... thay đổi, số tiền dự kiến thu hàng tháng tổng toàn quý tăng lên - Ngân quỹ cung ứng hàng hoá: không ảnh hưởng tới dự toán chi cung ứng hàng hoá, làm thay đổi dự toán chi toán mua hàng - Kế hoạch...Môn học: Kế toán quản tri • Lập kế hoạch chi tiền Chỉ tiêu Số dư tiền mặt đầu kỳ Tháng 10 Tháng 11 99.100.000 Tháng 12 Thu bán hàng... quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty? - Yếu tố ảnh hưởng tới ngân quỹ bán hàng như: Số lượng hàng bán, giá bán, quy định mức thu tiền sau bán hàng Môn học: Kế toán quản tri - Yếu tố