Bài tập kế toán quản trị số (11)

MÔN HỌC: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Người thực hiện: Khổng Thị Hằng Lớp: GaMBA M0310 Hà Nội, tháng 10/2011 Bài tập cá nhân môn học: Kế toán tài Đề bài: CÔNG TY THẮNG LỢI Công ty Thắng Lợi Công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng Công ty, 55% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán hàng tháng, 5% sau bán hàng tháng 5% không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000đ/đơn vị hàng hóa Số liệu số hàng hóa tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng hàng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hóa mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hóa mua vào 7.000đ Dự trữ hàng hóa cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty tháng quý Khổng Thị Hằng - Lớp GaMBA.M0310 Bài tập cá nhân môn học: Kế toán tài Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán hàng tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố có ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền Công ty Bài làm: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền Công ty cho tháng quý + Ngân quỹ bán hàng: ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý Sản lượng bán 60.000 80.000 50.000 Giá bán 11.000 11.000 11.000 660.000 880.000 550.000 2.090.000 555.500 737.000 643.500 1.936.000 Doanh thu 190.000 thực Dự kiến thu tiền - Tháng 8/N 38.500 - Tháng 9/N 154.000 22.000 - Tháng 10/N 363.000 231.000 33.000 484.000 308.000 - Tháng 11/N - Tháng 12/N 302.500 + Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu Số sản phẩm cần bán Tháng 10 60.000 Khổng Thị Hằng - Lớp GaMBA.M0310 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tổng quý 190.000 Bài tập cá nhân môn học: Kế toán tài Số SP cần dự trữ cuối kỳ Số SP tồn đầu kỳ Số SP cần mua Đơn giá Dự toán chi mua hàng 10.000 7.000 8.000 25.000 8.000 10.000 7.000 25.000 62.000 77.000 51.000 190.000 7.000 7.000 7.000 434.000 539.000 357.000 1.330.000 364.000 486.500 448.000 1.298.500 Dự toán chi toán mua hàng - Tháng 9/N 147.000 - Tháng 10/N 217.000 - Tháng 11/N 217.000 269.500 - Tháng 12/N 269.500 178.500 + Kế hoạch chi tiền: ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý Dự kiến thu tiền 555.500 737.000 643.500 1.936.000 Dự kiến chi tiền 456.400 702.400 525.000 1.683.800 - Chi mua hàng 364.000 486.500 448.000 1.298.500 - Chi phí quản lý 92.400 123.200 77.000 292.600 - Trả gốc vay Khổng Thị Hằng - Lớp GaMBA.M0310 92.700 92.700 Bài tập cá nhân môn học: Kế toán tài Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền tháng quý theo giả thiết + Ngân quỹ bán hàng: ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý Sản lượng bán 60.000 80.000 50.000 Giá bán 11.000 11.000 11.000 660.000 880.000 550.000 2.090.000 616.000 836.000 638.000 2.090.000 Doanh thu thực Dự kiến thu tiền - Tháng 9/N 88.000 - Tháng 10/N 528.000 - Tháng 11/N 190.000 132.000 704.000 - Tháng 12/N 176.000 440.000 + Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu Số sản phẩm cần bán Số SP cần dự trữ cuối kỳ Số SP tồn đầu kỳ Số SP cần mua Đơn giá Dự toán chi mua hàng Dự toán chi Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý 60.000 80.000 50.000 190.000 10.000 7.000 8.000 25.000 8.000 10.000 7.000 25.000 62.000 77.000 51.000 190.000 7.000 7.000 7.000 434.000 539.000 357.000 1.330.000 294.000 434.000 539.000 1.267.000 Khổng Thị Hằng - Lớp GaMBA.M0310 Bài tập cá nhân môn học: Kế toán tài toán mua hàng - Tháng 9/N 294.000 - Tháng 10/N 434.000 - Tháng 11/N 539.000 - Tháng 12/N + Kế hoạch chi tiền: ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý Dự kiến thu tiền 616.000 836.000 638.000 2.090.000 Dự kiến chi tiền 386.400 649.900 616.000 1.652.300 - Chi mua hàng 294.000 434.000 539.000 1.267.000 - Chi phí quản lý 92.400 123.200 77.000 292.600 - Trả gốc vay 92.700 92.700 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền Công ty a) Những yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng - Doanh thu thực hiện: doanh thu thực cao nguồn quỹ bán hàng cao Doanh thu thực bị ảnh hưởng yếu tố: số lượng sản phẩm tiêu thụ tháng trước quý xu hướng biến động nó; Các đơn hàng chưa thực tháng 8; sách giá tương lai, chiến lược tiếp thị để mở rộng thị trường công ty Thắng lợi; Sự cạnh tranh ngành Khổng Thị Hằng - Lớp GaMBA.M0310 Bài tập cá nhân môn học: Kế toán tài - Dự kiến thu tiền: thời gian thu tiền doanh nghiệp dài lượng vốn bị chiếm dụng rủi ro lớn Vì vậy, để đảm bảo hoạt động ngân quỹ dành cho hoạt động bán hàng lớn b) Những yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa - Dự toán chi mua hàng: dự toán chi mua hàng bị ảnh hưởng bới số lượng tiêu thụ dự toán, số lượng tồn kho đầu – cuối kỳ, số lượng sản phẩm cần mua kỳ Số lượng sản phẩm tồn kho nhiều có thể gây ứ đọng vốn tốn kém chi phí để dự trữ hàng tồn kho Nếu số lượng dự trữ ảnh hưởng đến việc tiêu thụ sản xuất kỳ sau - Dự toán chi toán mua hàng: điều khoản toán, chiết khấu theo thời gian toán Nếu thời gian toán dài, công ty Thắng lợi có thể chiếm dụng vốn để sử dụng vào hoạt động kinh doanh khác, nhiên mức chiết khấu gắn liền với thời gian toán công ty phải cân nhắc tình hình chi phí hội để định c) Những yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi - Tiền tồn đầu kỳ - Dự kiến thu từ hoạt động bán hàng, khoản thu khác tiền kỳ công ty Thắng Lợi - Dự kiến chi: gồm khoản chi mua hàng, chi phí quản lý trả gốc vay Khổng Thị Hằng - Lớp GaMBA.M0310 ... tiêu Số sản phẩm cần bán Tháng 10 60.000 Khổng Thị Hằng - Lớp GaMBA.M0310 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tổng quý 190.000 Bài tập cá nhân môn học: Kế toán tài Số SP cần dự trữ cuối kỳ Số SP... cung ứng hàng hóa - Dự toán chi mua hàng: dự toán chi mua hàng bị ảnh hưởng bới số lượng tiêu thụ dự toán, số lượng tồn kho đầu – cuối kỳ, số lượng sản phẩm cần mua kỳ Số lượng sản phẩm tồn kho... phí quản lý 92.400 123.200 77.000 292.600 - Trả gốc vay Khổng Thị Hằng - Lớp GaMBA.M0310 92.700 92.700 Bài tập cá nhân môn học: Kế toán tài Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế