Bài tập kế toán quản trị số (55)

GaMBA.M0410_ Kế toán quản trị BÀI TẬP HẾT MÔN MÔN: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Họ tên: Vũ Thị Hương Đề bài: Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng 5% không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11,000đ/đơn vị hàng hóa Số liệu số hàng hóa tiêu thụ phản ánh sau Tháng Số lượng hàng bán 70,000 Tháng 40,000 Tháng 10 60,000 Tháng 11 80,000 Tháng 12 50,000 Tháng năm sau 60,000 Hàng hóa mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hóa mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hóa tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lượng hàng hóa bán tháng Dự kiến chi phí quản lý tháng 14%doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí GaMBA.M0410_ Kế toán quản trị Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92,700,000đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80%trong tháng bán hàng 20%thu sau bán hàng tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quỹ theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty Bài làm: Dựa thông số đề cho, ta có: - Ngân quỹ bán hàng quý sau: Đơn vị tính: VNĐ GaMBA.M0410_ Kế toán quản trị Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Sản lượng bán (SP) 60,000 80,000 50,000 Giá bán (đ/SP) 11,000 11,000 11,000 Doanh thu bán hàng (đ) 660,000,000 880,000,000 550,000,000 Dự kiến thu tiền (đ) 555,500,000 737,000,000 643,500,000 - Tháng 38,500,000 - Tháng 154,000,000 22,000,000 - Tháng 10 363,000,000 231,000,000 33,000,000 484,000,000 308,000,000 - Tháng 11 - Tháng 12 302,500,000 - Ngân quỹ cung ứng hàng hóa quý 4: Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Sản phẩm bán ky (SP) SP tồn cuối ky (SP) SP tồn đầu ky (SP) Lượng SP mua vào (SP) (1+2-3) Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 60,000 80,000 50,000 10,000 7,000 8,000 8,000 10,000 7,000 62,000 77,000 51,000 Đơn giá (đ/SP) Dự toán chi cung ứng HH (4x5) (đ) Dự toán chi toán mua (đ) 7,000 7,000 7,000 434,000,000 539,000,000 357,000,000 364,000,000 486,500,000 448,000,000 - Tháng 9/Q3 147,000,000 - Tháng 10 217,000,000 - Tháng 11 - Tháng 12 217,000,000 269,500,000 269,500,000 178,500,000 - Kế hoạch chi tiền quý GaMBA.M0410_ Kế toán quản trị Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Chi toán mua HH Chi phí quản lý Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 364,000,000 486,500,000 448,000,000 92,400,000 123,200,000 77,000,000 Chi phí lãi vay Kế hoạch chi tiền (1+2+3) 92,700,000 456,400,000 702,400,000 525,000,000 Khi giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán hàng tháng dẫn đến thu tiền bán hàng tăng lên tương ứng ba tháng quý Cụ thể: - Ngân quỹ bán hàng quý năm Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Sản lượng bán (SP) 60,000 80,000 50,000 Giá bán (đ/SP) 11,000 11,000 11,000 Doanh thu bán hàng (đ) 660,000,000 880,000,000 550,000,000 Dự kiến thu tiền (đ) 616,000,000 836,000,000 616,000,000 - Tháng 88,000,000 - Tháng 528,000,000 - Tháng 10 - Tháng 11 132,000,000 704,000,000 176,000,000 440,000,000 Với giả thiết tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng tương ứng chi cung ứng mua hàng hóa giảm ba tháng quý Cụ thể sau: GaMBA.M0410_ Kế toán quản trị - Ngân quỹ cung ứng hàng hóa quý năm Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Sản phẩm bán ky (SP) 60,000 80,000 50,000 SP tồn cuối ky (SP) 10,000 7,000 8,000 SP tồn đầu ky (SP) 8,000 10,000 7,000 62,000 77,000 51,000 7,000 7,000 7,000 Lượng SP mua vào (SP) (1+2-3) Đơn giá (đ/SP) Dự toán chi cung ứng HH (4x5) (đ) 434,000,000 539,000,000 357,000,000 Dự toán chi toán mua (đ) 294,000,000 434,000,000 539,000,000 - Tháng 9/Q3 294,000,000 - Tháng 10 434,000,000 - Tháng 11 539,000,000 - Tháng 12 Khi ngân quỹ bán hàng ngân quỹ cung ứng hàng hóa quý thay đổi dẫn đến kế hoạch chi tiền quý thay đổi sau: - Kế hoạch chi tiền quý năm Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 GaMBA.M0410_ Kế toán quản trị Chi toán mua HH 294,000,000 434,000,000 539,000,000 92,400,000 123,200,000 77,000,000 Chi phí quản lý Chi phí lãi vay Kế hoạch chi tiền (1+2+3) 92,700,000 386,400,000 649,900,000 616,000,000 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty - Để phân tích yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng trước tiên ta tìm hiểu ngân quỹ bán hàng lập nào? Ngân quỹ bán hàng lập cách nhân số lượng sản phẩm bán dự tính với giá bán sản phẩm Trong ngân quỹ bán hàng ta phải lập kế hoạch thu tiền hàng Do yếu tố chủ yếu ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng bao gồm: + Giá bán sản phẩm + Số lượng dự kiến hàng hóa bán + Dự kiến tiền hàng thu + Điều khoản toán với người mua: trả hay trả chậm - Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Việc lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa bước việc lập ngân quỹ bán hàng Do yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng trực tiếp ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa: + Số lượng hàng bán dự kiến + Số lượng hàng tồn kho + Điều khoản toán với với người bán - Kế hoạch chi tiền: Kế hoạch chi tiền bắt nguồn từ ngân quỹ cung ứng hàng hóa, ngân quỹ chi phí (chi phí quản lý, lãi vay) Dó kế hoạch chi tiền bị ảnh hưởng trực tiếp từ yếu tố: + Chi toán mua hàng hóa; GaMBA.M0410_ Kế toán quản trị + Các dự toán chi phí quản lý; + Chi phí lãi vay; Tài liệu tham khảo: - Giáo trình đào tạo thạc sĩ kinh doanh quốc tế môn kế toán quản trị - Ketoan.org ... quỹ chi phí (chi phí quản lý, lãi vay) Dó kế hoạch chi tiền bị ảnh hưởng trực tiếp từ yếu tố: + Chi toán mua hàng hóa; GaMBA.M0410_ Kế toán quản trị + Các dự toán chi phí quản lý; + Chi phí lãi... 217,000,000 269,500,000 269,500,000 178,500,000 - Kế hoạch chi tiền quý GaMBA.M0410_ Kế toán quản trị Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Chi toán mua HH Chi phí quản lý Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 364,000,000... thay đổi dẫn đến kế hoạch chi tiền quý thay đổi sau: - Kế hoạch chi tiền quý năm Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 GaMBA.M0410_ Kế toán quản trị Chi toán mua HH 294,000,000